Форма и бланки налоговой декларации 3-НДФЛ

Содержание
  1. Справка 3-НДФЛ – что это?
  2. Для чего нужна декларация 3-НДФЛ
  3. Обязанность декларирования доходов
  4. При каких вычетах потребуется 3-НДФЛ?
  5. Как выглядит декларация 3 НДФЛ
  6. Кто сдает декларацию
  7. Кто должен сдавать отчет по новому бланку?
  8. Востребованы ли сейчас формы декларации за 2019 и 2018 годы?
  9. Всегда ли нужно заполнение 3-НДФЛ на имущественный вычет?
  10. Условия получения налогового вычета при покупке дома
  11. Социальный налоговый вычет на лечение
  12. Социальный налоговый вычет на обучение
  13. Пакет документов для подачи в налоговый орган
  14. Какие документы требуются для оформления декларации 3-НДФЛ
  15. Если дом приобрела семейная пара с детьми.
  16. Расширенный список кодов доходов для заполнения
  17. Декларация 3-НДФЛ. Где скачать?
  18. Электронная форма декларации
  19. Подготовка Декларации 3-НДФЛ в личном кабинете на сайте Госуслуг.
  20. Способы отправки декларации 3-НДФЛ и приложений к ним.
  21. Отправка Декларации 3-НДФЛ почтой России.
  22. Сроки подачи декларации и уплаты налога
  23. Ответственность за непредставление данных
  24. Наглядный образец заполнения 3-НДФЛ
  25. Полезное видео
  26. Ответы на вопросы читателей

Справка 3-НДФЛ – что это?

Если вы слышите, что кто-то произносит «справка 3-НДФЛ», то, скорее всего, имеется в виду справка по форме 2-НДФЛ, которая требуется для заполнения декларации 3-НДФЛ. Получить эту справку можно у работодателя и использовать указанные в ней сведения для заполнения необходимых граф в декларации. Справка, как для 3-НДФЛ, также может потребоваться при оформлении кредита, получении виз или госпомощи.

Для чего нужна декларация 3-НДФЛ

Бланк декларации заполняется в двух случаях:

1) Когда необходимо отчитаться перед ИФНС о полученных доходах:

  • для физических лиц, в случае, когда получены деньги не от основной работы, а из других источников (продали квартиру или машину, сдавали имущество в аренду, получили выигрыш или подарок и т.п);
  • для ИП на ОСН, и лиц, ведущих частную практику – о доходах, возникших в процессе основной деятельности.

2) Чтобы вернуть себе (частично или полностью) уже уплаченный в бюджет НДФЛ. Речь идет оналоговых вычетах.

Обязанность декларирования доходов

Обязательно отчитываться по налогу на доходы физических лиц должны индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, а также лица, занимающиеся частной практикой, например адвокаты, нотариусы, оценщики, арбитражные управляющие, главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Физические лица, не получающие никаких дополнительных доходов, кроме как от своей основной работы, могут не беспокоиться – они не должны сдавать декларацию о доходах. НДФЛ с зарплаты, отпускных, листков нетрудоспособности и иных облагаемых выплат обязано удержать и перечислить в бюджет предприятие (в лице бухгалтера), на котором работает человек.

А вот если появляется какой-либо другой источник дохода, с которого не был удержан налог, тогда и наступает обязанность гражданина самостоятельно рассчитать сумму НДФЛ, уплатить ее в казну, и отчитаться перед налоговой.

Важно! Иногда компания – работодатель не может удержать НДФЛ с сотрудника, например, при увольнении. Тогда она обязана сообщить об этом в письменном виде как в инспекцию по налогам и сборам, так и самому работнику, на которого в этом случае переходит обязанность по уплате налога.

Заполнение и подача декларации 3 НДФЛ требуется, если человек получил доход в результате следующих финансовых поступлений:

1 Выигрыши, призы и подарки от юридических лиц и ИП

Нужно ли подавать декларацию, если человек получил подарок от компании – работодателя? Нет. Организация сама определяет размер налога, при этом действует лимит, с которого НДФЛ не взимается. Это 4 тысячи рублей в течение отчетного года.

Пример
На 23 февраля и 8 марта всех сотрудников и сотрудниц логистической компании «Веста» одарили сувенирами, по цене 1 тыс. рублей. В июне, на юбилей работника Макарова, от лица компании ему были вручены часы стоимостью 5 тыс. рублей. До конца года персоналу больше ничего не дарили.

Должны ли работники как то отчитываться перед налоговой инспекцией за эти подарки? Конечно, нет. А вот бухгалтерия компании обязана учитывать их определенным образом, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ. Таким образом, за презенты на мужской праздник и 8 марта налог не взимался, так как каждый врученный сувенир стоил меньше 4 тыс. руб.

С работника Макарова удержание было произведено бухгалтером по такому расчету:

(1000 + 5000) – 4000 = 2000 руб. – составила налогооблагаемая база.

Эта сумма была умножена на ставку НДФЛ – 13%.

2000 * 13% = 260 руб. – размер удержанного с Макарова, и перечисленного в бюджет налога. НДФЛ взимается с первой же денежной выплаты, начисленной сотруднику, будь то зарплата, отпускные или иной вид вознаграждения.

Теперь рассмотрим ситуацию, когда человек обязан сам отчитаться перед налоговой за полученный приз, подарок или выигрыш. Ставки налога и необходимость декларирования дохода в этих случаях могут различаться, и зависят от того, в каком виде и с какой целью организован розыгрыш, а также от того, является ли победитель гражданином России (резидентом) или нет.

Так, нерезиденту в случае выигрыша придется заплатить налог по ставке 30%.

Российским гражданам при получении приза в денежной или вещественной форме нужно перечислить в бюджет НДФЛ в размере 13 либо 35%. Величина ставки будет зависеть от вида проводимой акции.

При выигрыше в лотерею, организованную государством или компанией, проводящей розыгрыш не в рекламных целях, а также при участии в азартных играх в букмекерских фирмах либо на тотализаторе, победителю нужно самостоятельно уплатить налог и сдать декларацию по НДФЛ. Ставка налога при этом равна 13%, на основании .

Имейте в виду: подлежат декларированию выигранные суммы от 4 до 15 тыс. рублей. Так, если слесарь Василий выиграл по лотерейному билету 10 тыс. рублей, то он должен подать декларацию в налоговую службу по месту жительства. (10 000 – 4 000) * 13% = 780 рублей – такую сумму налога нужно уплатить Василию.

Если человек за прошедший год выиграл небольшую сумму не один, а несколько раз, то, после того, как размер денежного вознаграждения превысит лимит в 4 тыс. рублей, появляется обязанность уплаты налога.

Например
Пенсионер Виктор Иванович раз в месяц покупает билет государственной лотереи «Русское лото». В течение года он выиграл 3 раза: в марте – 2 тыс.рублей, в августе – 3 тысячи и в ноябре еще 1 тысячу рублей. Нужно ли платить налог, как его правильно рассчитать налог и надо ли подавать форму 3 НДФЛ?

Если бы Виктор Иванович получил выигрыш только по первому лотерейному билету – 2 тысячи рублей, и больше до конца года удача ему не улыбнулась, то никаких обязанностей по уплате налога и сдаче отчетности на него бы не возлагалось. Но, так как второй выигрыш вместе с первым (2 и 3 тыс. рублей) превысил размер необлагаемой суммы (4 тыс. рублей), автоматически возникают обязательства. Значит, по окончании года пенсионер должен рассчитать налог: ((2000 + 3000 + 1000) – 4000) * 13% = 260 рублей. Такую сумму Виктор Иванович должен уплатить государству. Кроме этого, ему нужно сдать декларацию 3-НДФЛ.

При единоразовом выигрыше свыше 15 тыс. рублей отчитываться по налогу будет организатор лотереи.

Если получен приз или подарок от компании или ИП в рамках проведения рекламных мероприятий, придется заплатить 35% от стоимости выигрыша. При этом декларировать доход чаще всего не требуется, эту обязанность берет на себя сам инициатор промо-акции.

Например
В торговом центре проводится стимулирующая лотерея – при покупке товаров чеки опускаются в барабан, а потом в конце года будет проведен розыгрыш, где главным призом станет поездка в Турцию. Или другой пример: банк запустил акцию – потрать по банковской карте свыше 40 000 рублей и прими участие в розыгрыше автомобиля. Это яркие примеры мероприятий, проводимых в целях рекламы и стимулирования продаж товаров или услуг. Их основная цель – извлечение прибыли, и налог на выигрыш в данном случае составит не 13, а 35%. Победившему в таких акциях не нужно будет отчитываться перед ФНС, если стоимость приза превышает 15 тысяч рублей. Обычно и сам выигрыш и налог с него сразу закладываются в призовой фонд. Выигрыш достается победителю, а налоговый агент, в качестве которого выступает организатор, перечисляет в казну НДФЛ и отчитывается в этом перед инспекцией по налогам и сборам.
Если приз выдается в материальной форме, а не деньгами, компания, проводившая конкурс, может заявить в налоговую, что она не смогла удержать с выигравшего налог. Некоторые магазины или фирмы вообще «забывают» уведомить победителя о том, что в этом случае он обязан уплатить НДФЛ в размере 35%, и подать декларацию. Чтобы не нести последствия такой недосказанности, лучше перед тем, как забрать приз, выяснить его реальную стоимость, ознакомиться с договором, описывающим условия проведения акции, узнать права и обязанности победителя.

2 Подарки от физических лиц

Когда в дар получено имущество (недвижимость, транспортное средство, акции, доли, паи) не от организации или ИП, а от друга, коллеги или иного физического лица, который не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и не состоит в близком родстве, (придется) законодательством установлена обязанность сдать декларацию и уплатить налог.

Так, на 18-летие Сергея, родной дядя подарил ему автомобиль стоимостью 1 миллион рублей. Так как дядя не является близким родственником (), в следующем году Сергею нужно самостоятельно подать бланк декларации и уплатить НДФЛ с подаренной машины.

Подаренные денежные средства налогом не облагаются, независимо от суммы. А вот если в дар передается квартира или иная недвижимость, транспорт, либо акции, доли и паи – налог платить нужно.

Многие скажут: а как налоговая узнает, что мне подарили квартиру или машину? Ответ прост. Зарегистрировав имущество в Росреестре или ГИБДД, вы автоматически уведомляете ФНС о своем существовании, так как регистрирующие органы предоставляют данные в инспекцию. Если налоговая заинтересуется, откуда у вас появился автомобиль или недвижимость, она может проверить, есть ли в базе данных сведения о ваших доходах, подавали ли вы декларацию, перечислили ли налог. Если у инспектора возникнет подозрение в сокрытии доходов, он может вызвать гражданина для дачи объяснений, заодно предложив сдать декларацию 3-НДФЛ.

ИФНС может инициировать выездную проверку, и если по ее результатам будет выявлена недоимка по НДФЛ, последуют штрафные санкции.

Конечно, никто не может обязать платить налог на доходы, и можно понадеяться, что контролирующие органы ничего не заметят. Но, в стремлении сэкономить, можно потерять гораздо больше – уклонение от уплаты налогов грозит большими штрафами, начислением пеней, неприятными разбирательствами и, в худшем случае, уголовной ответственностью.

3 Продажа личного имущества, находящегося в собственности менее 3 (5) лет

Если гражданин продает свою дачу, квартиру, земельный участок, транспортное средство или иное имущество, собственником которого он являлся меньше установленного законодательством срока (3-5 лет), возникает обязанность подачи декларации, независимо от того, потребуется платить налог или нет.

Например
Семья Кулаковых приобрела в 2017 году дом за городом за 800 тысяч рублей. В следующем году они решили переехать в другой регион, поэтому срочно продали дом за те же деньги, что и покупали. Так как недвижимость была в собственности менее 3 (5) лет, Кулаковы обязаны подать декларацию 3 НДФЛ, а вот налог платить не нужно: суммы покупки и продажи совпадают, налоговая база будет равна нулю.

Почему так важен срок владения имуществом? Все просто. Если вы продаете то, что принадлежит вам более 3 (в отдельных случаях 5) лет – вы автоматически освобождаетесь от уплаты НДФЛ и обязанности подавать декларацию. Если период, когда вы владели имуществом, меньше указанного срока, декларацию нужно сдавать обязательно! Налог же платится только в том случае, если жилье или иное имущество продано дороже, чем было куплено.

Если бы семья Кулаковых, купившая загородный дом за 800 тыс. рублей, продала его за 1 миллион, то кроме сдачи декларации им еще пришлось бы уплатить налог: (1 млн. руб. – 800 тыс. руб.) * 13% = 26 тыс. рублей – сумма НДФЛ к уплате.

Разграничение по срокам на 3 и 5 лет касается только недвижимого имущества.

Многое имущество подпадает под минимальный срок владения – 3 года. Сюда относится все, отличное от недвижимости: автомобили, гаражи, мотоциклы, бытовая техника, картины и т.п. А также те квартиры, дома, дачи и доли в них, которые стали собственностью владельцев до 2016 года.

Продолжим наш пример: предположим, что Кулаковы купили дом не в 2017, а в 2011 году. Значит, при продаже в 2018 году, он находится в собственности более 3 (5) лет, следовательно, никаких обязательств по уплате налога и сдаче отчетности не возникает.

Если жилье было куплено позже 2016 года, то 3-летний срок применяется в таких случаях (притом достаточно выполнения одного из этих условий):

  • имеет место наследование или дарение от близкого родственника;
  • жилье получено в собственность в результате приватизации;
  • при оформлении договора ренты с пожизненным содержанием.

Во всех остальных случаях продажи недвижимости устанавливается минимальный срок владения – 5 лет.

Определим, какой из сроков при продаже нужно применять семье Кулаковых. Если бы они приобрели дом до 2016 года, то нужно было бы исходить из расчета 3 лет. Но, так как он куплен в 2017, значит 3-летний срок возможен лишь при соблюдении перечисленных выше условий. В случае с Кулаковыми ни одной из этих ситуаций не было: дом не достался им по наследству и не был подарен кем-то из близких, не было приватизации или подписания договора ренты. Значит, должен применяться минимальный срок владения 5 лет. То есть, в период продажи с 2017 по 2022 год, Кулаковы обязаны задекларировать доход от продажи дома, и, при необходимости, заплатить налог.

Если вместе с домом Кулаковы продают автомобиль, которому 4 года, и гараж, построенный 6 месяцев назад, то декларировать продажу машины не нужно, так как 3 года с его покупки уже прошло. А вот за деньги, вырученные за гараж, нужно отчитаться в налоговую, и заплатить с этой суммы 13 % НДФЛ.

4 Сдача имущества в наем

Получив доход от сдачи имущества, также требуется отчитаться перед ИФНС и заплатить налог.

Наглядный пример:
Пенсионер Виктор Иванович имеет 2 гаража. В одном из них он держит свою машину. Недавно сосед Григорий предложил за 5 тыс. рублей в месяц арендовать второй, пустующий, гараж, и Виктор Иванович согласился, ведь это неплохая прибавка к пенсии. Теперь у пенсионера появилась обязанность подать отчет 3 НДФЛ о своем доходе от сдачи гаража и уплатить 13 % налога.

5 Ведение консультационной либо преподавательской деятельности

Если помимо основной работы, вы оказываете консультационные или преподавательские услуги, это тоже обязывает к сдаче отчетности и уплате налогов с полученных доходов.

6 Получение доходов из-за рубежа

Этот пункт касается тех российских граждан, которые имеют финансовые поступления от иностранных компаний или физических лиц. Например, студентка Ксения полгода находилась на стажировке во Франции, и в течение 3 месяцев подрабатывала репетиторством по русскому языку. Деньги за уроки ей переводили на банковский счет. По окончании года, в котором были получены деньги от заграничного источника, Ксения обязана задекларировать эти доходы и заплатить 13% НДФЛ.

7 Авторские гонорары и вознаграждения

Авторы либо наследники авторских прав на книги, картины, изобретения или другие произведения науки или искусства, получая вознаграждения от их использования, также должны уплачивать налог на доходы и подавать в ИФНС форму 3 НДФЛ.

Читайте также: Налоговые вычеты 2020: что это такое, кто может получить, виды, способы получения, лимиты и необходимые документы

При каких вычетах потребуется 3-НДФЛ?

Декларация 3-НДФЛ в связи с вычетами заполняется, когда возникает необходимость возврата излишне уплаченного налога по ней при помощи ИФНС. Это могут быть вычеты:

  • стандартные (персональные или детские) или социальные по расходам на лечение, обучение, если человек не воспользовался ими по месту работы;
  • социальные (на благотворительность, по взносам в негосударственный пенсионный фонд или дополнительным взносам в ПФР), которые предоставляет только ИФНС;
  • инвестиционный (по ценным бумагам), если он не использован в полном размере у налоговых агентов;
  • имущественные (по продаже имущества, получению компенсации за недвижимость, покупке жилья и процентам по ипотеке), в отношении части которых сдача декларации в ИФНС является обязательной.

ИФНС вправе осуществить возврат налога только после проверки декларации, все данные которой подтверждены копиями документов, свидетельствующих о праве на применение нужного вычета (или вычетов).

О том, как следует заполнять декларацию 3-НДФЛ, читайте в статье «Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет».

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2020 год, подаваемый в 2021 году, обновлен приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@.

 

Как выглядит декларация 3 НДФЛ

Бланк отчета в общем виде занимает 13 страниц. Но нет необходимости оформлять все листы. В обязательном порядке требуется заполнить титульный лист, разделы 1 и 2, и те из приложений, которые касаются лично вас. Например, если у налогоплательщика нет доходов из-за рубежа, то прикладывать страницу приложения 2, где указываются такие доходы, ему не нужно.

Покажем, какой вид имеет декларация 3-НДФЛ:

Титульный лист декларации 3 НДФЛ

Сведения о суммах налога к доплате или возврату из бюджета

В этом разделе заполняется КБК и код ОКТМО, указывается сумма, подлежащая внесению в бюджет, или, наоборот, сумма возврата, на которую претендует заявитель.

Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам

Этот лист оформляется в последнюю очередь, после заполнения нужных приложений (1 – 8).

Приложение 1. Доходы от источников в РФ

На этом листе указываются все источники дохода,например, поступления от работодателя или организатора лотереи, как в случае с Василием из нашего примера. Данные можно получить из справки 2 НДФЛ, выданной компанией, где вы работаете, или из платежных документов, доказывающих передачу приза или денег от других операций.

Доходы от источников за пределами РФ

Эта страница заполняется гражданами, имевшими доход из зарубежных источников.

Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также расчет профессиональных налоговых вычетов

Это приложение заполняют только ИП на ОСНО и другие частники: адвокаты, нотариусы, главы фермерских хозяйств и т.п.

Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению

В этом приложении из справки 2 НДФЛ или иных документов заносятся суммы подарков, призов, материальной помощи, которые не подлежат налогообложению, на основании .

Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 НК РФ

Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ

Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества

Расчет расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ПФИ), а также по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества.

Кто сдает декларацию

Декларацию 3-НДФЛ в 2021 году в соответствии со ст. 227, 227.1. и 228 Налогового кодекса обязаны подать следующие категории граждан и юридических лиц:

  • физические лица – не налоговые агенты, которые получили выручку от реализации недвижимости, сдачи собственности в аренду, граждане, выигравшие призы в лотерее (или иных розыгрышах), получившие в дар имущество не от близких родственников или из источников, расположенных за границами России;
  • сертифицированные нотариусы и ведущие частную практику адвокаты;
  • физлица, занимающиеся предпринимательством без наличия ИП;
  • граждане других государств, осуществляющие свою деятельность на основании патента;
  • лица, которые вправе претендовать на вычет (при приобретении жилья, стандартный, инвестиционный или социальный).

Перечень иных документов, подтверждающих факт доходов, которые необходимо приложить к декларации в 2021 году, прямо не прописан в НК РФ. В то же время, согласно рекомендациям ФНС РФ от 22.11.2012 г., для подтверждения своего права на вычет следует представить налоговикам следующие документы (в зависимости от цели подачи отчета):

  • бумаги на право собственности;
  • платежки;
  • акты приема-передачи недвижимого имущества;
  • договоры сделки купли-продажи;
  • кредитные договоры и справки из банка по оплаченным процентам (для вычета по ипотечному кредиту);
  • прочие документы по запросу ИФНС.

Такие бумаги нужно подавать вместе с отчетом. Во избежание возникновения непредвиденных ситуаций и споров в случае утери того или иного документа в налоговом органе рекомендуется приложить к общему пакету бумаг сопроводительное письмо с описью и получить визу от принимающей стороны – от сотрудника ИФНС. В письме указывается дата передачи документов, основание (например, получение вычета на приобретение жилья), период отчетности, информация о заявителе и наименование налоговой инспекции. Документ заполняется в произвольном порядке и позволяет в случае камеральной проверки избежать лишней волокиты.

Если оплата производилась за наличный расчет, то к общему пакету документов также целесообразно приложить квитанцию ПКО или чек об оплате. Такие бумаги в случае возникновения споров принимаются во внимание судебным органом.

Кто должен сдавать отчет по новому бланку?

Новую форму декларации 3-НДФЛ, утвержденную Приказом ФНС №ЕД-7-11/615@ от 28.08.2020, должны сдать следующие категории лиц:

  • ИП на общем режим налогообложени, чтобы отчитаться о предпринимательской деятельности — срок сдачи до 30 апреля 2021 года;
  • физические лица для самостоятельной уплаты налога с полученного дохода — до 30 апреля 2021 года;
  • физические лица для получения вычета и возврата ранее уплаченного НДФЛ — в любой день 2021 года.

Востребованы ли сейчас формы декларации за 2019 и 2018 годы?

Установленных законодательно сроков сдачи декларации по вычетам не существует. Сдать ее можно не только на протяжении всего года, непосредственно следующего за отчетным, но и в течение 2 последующих лет, пока не истечет срок давности для возврата налога (3 года).

То есть в 2021 году допустимо также представить декларацию по вычетам за 2019 и 2018 годы, если в силу каких-то причин они не были поданы в ИФНС своевременно. Оформить декларацию нужно за каждый год на том бланке, форма которого действовала в соответствующем году. Формы деклараций 2019 и 2018 годов также можно скачать у нас.

 

Всегда ли нужно заполнение 3-НДФЛ на имущественный вычет?

Без заполнения 3-НДФЛ на имущественный вычет можно обойтись при использовании вычетов по затратам на покупку (или строительство) жилья и проценты по ипотеке.

Допустимо это в ситуациях, когда в год сбора полного пакета документов, необходимого для такого вычета, человек обращается в ИФНС за уведомлением о праве на вычет и на основании этого уведомления и аналогичного документа, ежегодно получаемого в последующие годы, возвращает налог на работе.

Если он использует для возврата НДФЛ по данному основанию только такой алгоритм действий, то декларация 3-НДФЛ для получения имущественного вычета в связи с покупкой жилья ему может вообще не понадобиться.

Условия получения налогового вычета при покупке дома

Возврат подоходного налога можно получить, если

1. У вас официальное место работы и белая зарплата.

2. Если дом вы приобрели у постороннего лица, не являющегося вашим родственником.

3. Ваш дом – это законченная постройка, пригодная для проживания в нем, зарегистрированная в установленном порядке.

4. Ранее вы не заявляли вычет подоходного налога на имущество, либо исчерпали его не полностью.

Имущественный вычет составляет 2 000 000 рублей, те максимально можно получить 260 000 рублей. После возврата НДФЛ по стоимости имущества можно заявить вычет по уплаченным процентам по ипотеке

3 000 000 – максимум 390 000 рублей.

Социальный налоговый вычет на лечение

Налоговый вычет на лечение относится к категории социальных налоговых вычетов.

В каких именно случаях можно получить социальный налоговый вычет на лечение?

Вычет на лечение может получить физическое лицо, оплатившее медицинские услуги, в том числе дорогостоящие, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет (далее – члены семьи).

  • услуги по диагностике и лечению при оказании скорой медицинской помощи;
  • услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы;

  • услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы;
  • услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях;
  • услуги по санитарному просвещению.

К примеру, в 2020 году вы потратили 51 000 рублей на брекеты ребенку и 16 000 рублей на лечение, на собственное лечение – 50 000 рублей.

Итого потратили на лечение 50 000 + 51 000 +16 000 = 117 000 рублей.

Итого за лечение можно вернуть = 117 000 *13% = 15 210 рублей.

Назначенные врачом лекарства, в том числе для членов семьи:

  • Социальный вычет по НДФЛ предоставляется в размере стоимости любых лекарств, назначенных лечащим врачом и приобретенных налогоплательщиком за счет собственных средств.

К примеру, вы на протяжении всего года покупали лекарства на основании рецепта от врача и выписки из медкарты, в которой отражены назначения для себя, сына и отца.

Общая сумма расходов составила = 56 000 рублей.

Налоговый вычет составит: 56 000 * 13% = 7 280 рублей.

Страховые взносы по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи:

  • Со страховой организацией должен быть заключен договор, предусматривающий оплату ею исключительно медицинских услуг.

К примеру, вы оплатили полис ДМС за себя и несовершеннолетнего ребенка. Оба договора — и в свою пользу, и в пользу ребенка — будут учитываться в сумме вычета.

Общая сумма расходов = 61 000 рублей.

Налоговый вычет составит: 61 000*13% = 7 930 рублей.

Для получения социального вычета необходимо, чтобы медицинская организация, оказавшая медицинские услуги, имела российскую лицензию.

Лимит максимальной суммы для расчета налогового вычета на лечение – 120 000 рублей. Таким образом, есть возможность вернуть до 15 600 рублей. Если это дорогостоящее лечение, ограничений по сумме нет.

Социальный налоговый вычет на обучение

На налоговый вычет за обучение распространяются общие требования для получения налоговых вычетов.

В каких именно случаях можно получить социальный налоговый вычет на обучение?

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:

  • собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная);
  • обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
  • обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
  • обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
  • обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя).

Лимит максимальной суммы для расчета налогового вычета на обучение – 120 000 рублей. Таким образом, есть возможность вернуть до 15 600 рублей за собственное обучение, обучение братьев или сестер.

В случае обучения ребенка или подопечного лимит максимальной суммы – 50 000 рублей, вернуть можно до 6 500 рублей.

Получить вычет на обучение можно при оплате учебы: в частном детском саду, платной школе, институте, курсах по вождению, спортивной секции, художественной или музыкальной школе. При этом у образовательного учреждения должна быть соответствующая лицензия. Данные о лицензии должны быть указаны в договоре на обучение. Если этой информации там нет, нужна копия самой лицензии – образовательное учреждение обязано выдать ее по запросу.

Существует исключение, когда лицензия для вычета не нужна – если обучение оплачивается индивидуальному предпринимателю, который лично оказывает услуги и указал соответствующий вид деятельности при регистрации.

Вычет за себя предоставляется при любой форме обучения, даже заочной. Вычет по обучению детей, братьев и сестер можно получить только в том случае, если они учатся очно.

Пакет документов для подачи в налоговый орган

Для одного собственника.

1. Выписка из ЕГРН на дом (квартиру).

2. Выписка из ЕГРН на землю под дом (у кого покупка квартиры – этот документ не нужен)

3. Справки 2-НДФЛ -оригиналы со всех официальных мест работы.

4. Копия кредитного договора с банком и его приложений.

5. Справка о процентах из банка оригинал.

6. Копия паспорта 1 страницы и прописки.

7. Договор купли – продажи на дом и землю или квартиру.

8. Платежное поручение на перечисление денег (если у вас его нет, то можно получить в отделении банка, через который вы осуществляли расчеты), другие платежные документы о перечисление денег по кредитному договору.

9. Декларация 3-НДФЛ, 1 экземпляр декларации готовится за 1 календарный год.

Так например, вы купили дом в 2018 году, тогда вам в 2021 году нужно подать три декларации 3-НДФЛ за 2018, за 2019 , за 2020 годы.

10. Заявление на возврат подоходного налога, в нем указываются реквизиты вашего текущго, накопительного или карточного счета в любом банке РФ.

11 Платежные реквизиты, скаченные из личного кабинета в банке, если вы сами не можете скачать их, то получите лично в отделении банка

Если дом приобретен в общую совместную собственность на обоих супругов,

то к пакету документов добавляется

Заявление о распределении вычета между супругами.

Например, жена официально работает, а муж предприниматель, тогда, мы в Заявлении указываем, что возврат подоходного налога в размере 100% будет возвращать жена.

Если у обоих супругов официальная работа, тогда смотрим у кого больше зарплата, вычисляем процент, который будет возвращать каждый из супругов. Например, можем поставить 70% для мужа и 30% для жены.

Тогда пакет документов, который я привела выше, собирает каждый из супругов.

Какие документы требуются для оформления декларации 3-НДФЛ

Для заполнения необходимы паспорт, ИНН. В заявлении на вычет нужно указать реквизиты, по которым следует перевести деньги, номер банковского счета указывается на 2 листе бланка заявления. Кроме самой формы 3 НДФЛ, надо приложить комплект документов, подтверждающих доходы и (или) право на возврат. Их перечень может различаться, и зависит от вида вычета.

Примерный перечень сопроводительных документов приведен в таблице:

Вид положенного вычетаСобытиеДокументы
СтандартныйЕсли возврат не осуществлен работодателем
  • паспорт заявителя, свидетельство о рождении ребенка;
  • для приемных детей – свидетельство об усыновлении (удочерении), опекунстве;
  • для детей-инвалидов – справка об инвалидности;
  • брачное свидетельство родителей, справка о смерти одного из родителей;
  • при отказе от вычета 1 из супругов – письменный отказ, справка о доходах с места его трудоустройства.
ИмущественныйПриобретение недвижимости
  • свид-во о праве собственности на жилплощадь;
  • договор о купле-продаже;
  • акт о приеме-передаче;
  • расписка о передаче денег;
  • справка 2 НДФЛ.
Приобретение жилья за счет ипотеки, дополнительно
  • ипотечный договор;
  • справка от банка, доказывающая уплату % по кредиту;
  • квитанции, подтверждающие оплату процентов.
Новострой
  • контракт о долевом строительстве, инвестировании;
  • квитанции, расписки, платежные поручения;
  • подтверждение произведенных расходов;
  • справка 2 НДФЛ;
  • при регистрации жилья: акт о приеме-передаче объекта, свидетельство о праве собственности.
Продажа недвижимости
  • договор купли-продажи;
  • расписка о получении денег;
  • при стоимости > 1 млн руб. и более 3 лет в собственности – документы, подтверждающие приобретение жилья;
  • справка 2 НДФЛ.
Реализация иного имущества (например, автомобиля, гаража, фамильных ценностей, бытовой техники), дороже 250 тыс.руб., бывшего в собственности менее 3 лет
  • договор о продаже, справка-счет из автосалона;
  • документы о приобретении имущества;
  • технические документы: паспорт на технику, ПТС для машины;
  • чеки, квитанции о расходах;
  • справка 2 НДФЛ.
СоциальныйОбучение (собственное, детей)
  • подписанный контракт с образовательным учреждением;
  • копия лицензии на ведение деятельности;
  • свидетельство о рождении ребенка (копия);
  • платежные квитанции, чеки;
  • справка об очной форме обучения;
  • справка 2 НДФЛ.
Лечение (собственное, детей)
  • договор с лечебным учреждением;
  • копия лицензии;
  • справка об оплате услуг (запрашивается в медицинском учреждении);
  • квитанции об оплате, платежные документы;
  • справка 2 НДФЛ.
Оплата рецептурных препаратов
  • рецептурный бланк (по форме 107у);
  • подтверждение оплаты;
  • справка 2 НДФЛ.
Добровольное пенсионное или медстрахование (срок договора – 5 лет, и более)
  • договор страхования;
  • страховой полис;
  • квитанции, чеки об оплате страховых взносов.
ИнвестиционныйПродажа ценных бумаг
  • договор о покупке и продаже ценных бумаг;
  • платежные документы;
  • справка 2 НДФЛ;
  • справки от брокеров, доверительного управляющего;
  • подтверждение дополнительных расходов: комиссий, биржевых сборов и т.п.
ПрофессиональныйДекларирование доходов ИП, частно практикующими гражданами, полученных от работ по договорам ГПХ, авторских гонораров и вознаграждений
  • документы, свидетельствующие о фактах произведенных расходов.

Если дом приобрела семейная пара с детьми.

Тогда к пакету документов добавляем

Свидетельства о рождении детей.

Составляем заявление о распределении доли детей в пользу родителей.

В будущем дети право на получение имущественного вычета по НДФЛ не теряют.

Расширенный список кодов доходов для заполнения

Их станет 17 (было 10). Вот таблица обновленных кодов:

Код

Наименование

01

Доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества

02

Доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7

03

Доход от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг)

04

Доход от операций с ценными бумагами

05

Доход от сдачи имущества в аренду (наем)

06

Доходы в денежной и натуральной формах, полученные в порядке дарения

07

Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом

08

Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого не удержан налоговым агентом, в том числе частично

09

Доход от долевого участия в деятельности организаций в виде дивидендов

10

Иные доходы

11

Доход от продажи иного недвижимого имущества, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества

12

Доход от продажи иного недвижимого имущества, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7

13

Доход от продажи транспортных средств

14

Доход в виде вознаграждения, полученного наследниками (правопреемниками) авторов произведений науки, литературы, искусства и авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов

15

Доход в виде выигрыша, выплачиваемого операторами лотерей, распространителями, организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе

16

Доход в виде выигрыша, выплачиваемого организаторами азартных игр, не относящихся к азартным играм в букмекерской конторе и тотализаторе

17

Доход в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и(или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 № 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, № 1 (ч. 1), ст. 38; 2013, № 30 (ч. 1), ст. 4084)

Другие изменения:

  • новый формат записи номера телефона;
  • в строке 030 придется указывать способ приобретения жилого дома;
  • дополнительная строка, чтобы указывать социальный вычет на приобретение лекарств.

Декларация 3-НДФЛ. Где скачать?

Ежегодно налоговая инспекция размещает на своем сайте специальную программу для подготовки дкларации 3-НДФЛ.

Кликаете по кнопке загрузить возле файла программы установки, скачиваете файл, запускаете его и программа установится.

С сайта налоговой можно скачать программу за нужный вам год, установив курсор на него.

Электронная форма декларации

В 2021 году можно заполнить документ в сети Интернет несколькими способами:

  1. В программе «Декларация», разработанной специалистами ФНС с целью упрощения процесса заполнения 3-НДФЛ. Можно бесплатно скачать как само приложение, так и инструкцию по его установке и использованию на официальном сайте ФНС по ссылке: ru/rn77/program/5961249/.
  2. Без установки сторонней программы в Личном кабинете: nalog.ru/lkfl/login.
  3. Через интерфейс портала Gosuslugi.

Для сдачи отчетности в 2021 году рекомендуется скачать программу «Декларация», так как данное приложение позволят автоматически сформировать документ, снизить вероятность допущения ошибок за счет алгоритмов автоматической проверки правильности внесенных данных.

Подготовка Декларации 3-НДФЛ в личном кабинете на сайте Госуслуг.

На главной странице в личном кабинете Госуслуг набираем фразу заполнить декларацию З-НДФЛ

Появляется общий список деклараций, которые можно заполнить.

Спускаемся вниз по списку и кликаем на

Представление налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Однало в личном кабинете пока нет возможности подготовить декларацию за 2020 год, видимо сервис пока не обновился.

Если вы торопитесь, то готовьте документы через программу Декларация, которую вы скачиваете на свой компьютер, как я описала выше.

Способы отправки декларации 3-НДФЛ и приложений к ним.

1. Готовим сами в программе на ПК или заказываете отчет у бухгалтера, распечатываете в 2-х экземплярах.

Готовите копии документов:

каждый лист копии документа заверяем своей подписью –

Копия верна – пишите эту фразу внизу листа,

23.01.2021 года – ставите дату, когда подаете документы,

Иванов Иванов Д. А. – ставите свою подпись и расшифровку подписи.

2. Составьте опись документов на отдельном листе.

Пишите заголовок: Опись документов.

1. Справка 2-НДФЛ – 1 страница

2. Договор купли продажи от 25.09.2020 г – 5 страниц

3. Паспорт – 2 страницы

4. Кредитный договор – 10 страниц

и так далее перечисляете все документы.

3. Не забываете оформить и приложить заявление на возврат НДФЛ с вашими банковскими реквизитами.

4. Если вы лично подаете 3-НДФЛ в налоговую, то пакет документов состоит из

  • двух экземпляров Декларации 3-НДФЛ (при приеме налоговый инспектор второй экземпляр подпишет, поставит штамп и отдаст вам),
  • двух экземляров Заявления на возврат налога (при приеме налоговый инспектор второй экземпляр подпишет, поставит штамп и отдаст вам),
  • Опись со всеми документами в одном экземпляре.

Отправка Декларации 3-НДФЛ почтой России.

К перечисленному выше пакету документов добавляется почтовая опись документов, в ней перечисляются все документы и количество страниц, а также объявленная ценность, можете поставить минимальную стоимость 1 рубль.

Эта опись заполняется в 2-х экземплярах.

Описи нужны для того, чтобы доказать налоговикам позже факт отправки полного пакета документов.

Сроки подачи декларации и уплаты налога

Сроки подачи декларации будут отличаться в зависимости от того, обязан налогоплательщик отчитаться перед налоговой, или использует свое право на возмещение НДФЛ из бюджета.

1 В случае обязательного декларирования доходов

Все граждане, которые обязаны подать НД, должны сделать это не позднее 30 апреля следующего года.

Это касается ситуаций, которые мы рассмотрели ранее: операций с имуществом, получения выигрышей и призов, оплаты репетиторства, получения гонораров и вознаграждений, поступления финансовых средств от зарубежных граждан или юрлиц, и др.

Этот же срок распространяется на лиц, ведущих частную практику и ИП на ОСН.

Запомните! В том случае, если не возникает обязанности уплатить налог, все равно нужно подать декларацию о полученном доходе! За уклонение от сдачи отчетности или просрочку сдачи информации в ИФНС последуют штрафные санкции!
Например
Если слесарь Василий, выигравший в лотерею, не посчитает необходимым иметь дело с налоговой и не сдаст декларацию, он рискует получить вот такое уведомление:

Уведомление-требование от ФНС

Здесь организатор лотереи уведомил инспекцию о том, что не смог удержать НДФЛ с лиц, получивших доход от розыгрыша, поэтому налоговики настоятельно рекомендуют выигравшему подать декларацию и указывают на ответственность за невыполнение требований.

Для перечисления налога в казну установлены другие сроки – это необходимо сделать до 15 июля года, следующего за отчетным.

Таким образом, если выиграл Василий в этом году, то до 30 апреля будущего года он обязан сдать НД, и до 15 июля перечислить в бюджет 13% от выигрыша.

2 Не обязательная отчетность, оформляемая с целью получить налоговый вычет

В этом случае нет (ограничения по срокам) строго установленной даты сдачи декларации. Оформление вычета доступно в любой момент года. Единственное, что возврат можно сделать за 3 предшествующих года.

Пример
В 2013 году была куплена квартира, документы по сделке на руках. В 2019 году владелец узнал о том, что есть возможность получить вычет. Максимальный размер возврата, на который можно претендовать при покупке недвижимости, равен 260 тыс.руб. (13% от 2 млн. руб.). Заполняются декларации за 3 предыдущих года: 2016 – 2018. Если за это время работодателем было начислено и удержано меньше НДФЛ, то право на вычет переносится на последующие периоды. Тогда можно и дальше оформлять возврат, до тех пор, пока не вернется вся сумма.

Есть еще такой нюанс: для того, чтобы получить налоговый вычет, нужно, чтобы человек работал, и с его доходов работодатель взимал налог. Если уплаченного НДФЛ нет (к примеру, у безработного или ИП на спецрежиме), то и возвращать ему нечего. Например, бизнесмен Богданов официально не трудоустроен и не платит налог на доходы физлиц. Он покупает квартиру, но претендовать на вычет не может. Если в дальнейшем предприниматель устроится на работу по найму, будет отчислять со своей зарплаты НДФЛ, то он сможет оформить возврат по налогу за приобретение квартиры.

Таким образом, для имущественного налогового вычета не установлен срок давности. Если, к примеру, дом был приобретен в 2015 году, то получить вычет можно и в 2018, и 2020 году, но в учет будет браться НДФЛ, удержанный за последние 3 года. Также можно вернуть налог в том случае, если на работе вам не предоставляли стандартный вычет на себя или на детей. Тогда, обратившись в ФНС через сколько угодно лет, можно вернуть налог за 3 предыдущих года.

А вот в случае с социальным вычетом есть ограничение по сроку возврата уплаченного НДФЛ. Если вы платно обследовались, проводили медицинские процедуры или учились, воспользоваться вычетом можно только в течение 3 лет, последующих после учения либо лечения.

Ответственность за непредставление данных

За нарушение сроков подачи документов граждан и юридических лиц ожидают неприятности в виде:

  • штрафа в размере 5% от суммы налога (за каждый месяц просрочки платежа до достижения 30% от суммы неуплаченного сбора). Не стоит думать, что в случае с нулевой декларацией получится избежать санкции (штраф в данном случае составит 1000 руб.);
  • пеней;
  • взыскания недоимок по НДФЛ в судебной инстанции.

Наглядный образец заполнения 3-НДФЛ

Разберем на конкретной ситуации образец заполнения новой формы бланка справки 3-НДФЛ. Для примера оформим декларацию на получение профессионального налогового вычета за 2019 год.

Морская Наталья Александровна в 2019 году трудилась в ООО «ППТ» по договору авторского заказа. По п. 3 ст. 221 НК РФ, работнице положен профессиональный налоговый вычет. Размер вычета невозможно подтвердить документально, поэтому сумма рассчитана по нормативу — 20% от суммы налогооблагаемого дохода.

За 2019 год Морская Н.А. получила доход в сумме 620 000 рублей. Заказчик по договору авторского заказа вычеты не предоставлял. Сумма вычета — 124 000 (620 000 × 20%) рублей. Сумма НДФЛ к возврату — 16 120 рублей.

Декларация заполняется так:

Полезное видео

Видео инструкция по заполнению 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика:

Ответы на вопросы читателей

Как подать декларацию за другого человека?

Для этого необходимо оформить доверенность у нотариуса на того, кто будет вашим представителем. Им может являться любой гражданин, не обязательно быть родственником. Если декларация подается родителями или опекунами за ребенка до достижения им 18 лет, или за совершеннолетнего опекаемого, доверенность не требуется. Приложите документ, подтверждающий родство или опеку.

Как получить справку 3-НДФЛ для ИП?

Никакой справки 3-НДФЛ предприниматель получать не должен, он обязан составить и сдать декларацию 3-НДФЛ, если применяет основную систему налогообложения. ИП может сделать это самостоятельно, или воспользоваться услугами специальных сервисов или бухгалтерских компаний.

Можно ли заполнить онлайн и распечатать справку 3-НДФЛ?

Да, бланк декларации можно заполнить в режиме онлайн на сайте ФНС в личном кабинете, на портале Госуслуг или на других интернет-сервисах после чего распечатать.

Сколько длится камеральная проверка 3-НДФЛ?

Согласно , срок камеральной проверки (то есть изучения сданных налогоплательщиком отчетов и документов уполномоченными сотрудниками налоговых органов) равен не более 3 месяцев с момента (принятия) получения отчета инспекцией.

Чем отличаются 2-НДФЛ и 3-НДФЛ?

Форма 2 НДФЛ – это справка, в которой работодатель отчитывается перед ФНС о том, какие доходы и в каком размере он выплатил работнику, сколько налога с этих доходов он удержал и перечислил в казну государства. Этот бланк можно получить и самому сотруднику для разных нужд, например, для оформления кредита в банке, получения государственных пособий.

3 НДФЛ – это не справка, а налоговая декларация, которую физическое лицо сдает в ФНС, если имел доход не от своей основной работы, а из других источников, либо претендует на возврат НДФЛ из бюджета. Для заполнения декларации 3 НДФЛ может понадобиться справка 2 НДФЛ.

Где взять 3 НДФЛ для налогового вычета?

Можно скачать с интернета чистый бланк 3 НДФЛ, либо взять его бесплатно в налоговой службе, затем заполнить его и сдать в налоговую инспекцию. Если для вас это трудно, многие сервисы и службы, как в интернете, так и в реальности, предлагают услуги по заполнению 3 НДФЛ.

Сколько стоит справка 3 НДФЛ?

Цены на оформление декларации по налогу на доходы могут отличаться в зависимости от того, на какой вычет претендует заявитель, за сколько лет, будет ли он сам отправлять отчет в налоговую, или нет (в этом случае нужна доверенность от нотариуса). Лучше провести мониторинг услуг и цен нескольких компаний, а затем выбрать приемлемый вариант.

Источники

  • https://nalog-nalog.ru/ndfl/deklaraciya_ndfl/skachat-blank-deklaracii-3-ndfl/
  • https://myrouble.ru/chto-takoe-3-ndfl/
  • https://nalog-nalog.ru/ndfl/vychety_ndfl/3-ndfl_dlya_nalogovogo_vycheta_-_skachat_deklaraciyu/
  • https://2021god.com/deklaraciya-3-ndfl-v-2021-godu/
  • https://9trud.ru/novaya-forma-3-ndfl-2021/
  • https://zen.yandex.ru/media/id/5b77e617798ddc00a8079528/deklaraciia-3ndfl-perechen-dokumentov-dlia-vozvrata-ndfl-za-2020-2019-2018-gody-pri-pokupke-doma-kvartiry-v-ipoteku-600446940cf4a170b9cff40b
  • https://vc.ru/finance/199371-kak-poluchit-nalogovyy-vychet-v-2021-godu-chto-novogo
  • https://gosuchetnik.ru/shablony-i-formy/kak-zapolnit-novuyu-formu-3-ndfl
  • https://praktibuh.ru/otchetnost/3-ndfl/na-imushhestvennyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-2021.html

tett
Зарплатто.ру - сайт о зарплатах и доходах, деньгах и финансах
0 0 голоса
Article Rating
Подписаться
Уведомить о
guest

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте, как обрабатываются ваши данные комментариев.

0 Комментарий
Межтекстовые Отзывы
Посмотреть все комментарии
0
Оставьте комментарий! Напишите, что думаете по поводу статьи.x
()
x
Adblock
detector