Самозанятость: кому подходит и как зарегистрироваться. Самозанятые в 2021 году — разъяснения закона

Работать на себя и не нарушать закон: кто такие самозанятые и чем они отличаются от ИП

Кто относится к категории самозанятых граждан

Работать на себя и не нарушать закон: кто такие самозанятые и чем они отличаются от ИП

В ноябре 2018 года Государственной Думой был принят Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима Налог на профессиональный доход», в котором дается четкое определение такой категории граждан, как самозанятые.

Под самозанятыми подразумевают граждан, реализующих товары или оказывающих услуги на дому, без найма работников и открытия ИП. Их клиентами могут быть как физические, так и юридические лица.

Как правило, здесь подразумевается:

  • Репетиторство;
  • Уход за инвалидами или пожилыми гражданами;
  • Ремонт сантехники, жилых помещений;
  • Создание сайтов и их наполнение;
  • Продажа поделок, заколок и прочих аксессуаров;
  • Частные парикмахерские и маникюрные услуги;
  • Ремонт бытовой и садовой техники;
  • Услуги няни или домработницы
  • Уборка помещений и прочее
  • Сдача жилья в аренду

Согласно ст. 83 п. 7.3 НК РФ, граждане, оказывающие услуги на дому, обязаны пройти регистрацию в налоговых органах. Самозанятые вправе заниматься любыми видами деятельности, получая вознаграждение за свой труд.

Если гражданин привлекает к выполнению работы наемный персонал, он не может считаться самозанятым. Подобные действия требуют регистрации ИП, в противном случае возможно наложение административного наказания.

В предыдущие годы, отдельно взятые категории самозанятых граждан (репетиторы, сиделки и др.) освобождались от выплаты налогов на доходы. Однако, о ведении деятельности они все же были обязаны сообщить в ФНС, встав на учет. Это не требовало от них предоставления ежегодной декларации о доходах, граждане попросту числились в налоговой, при этом пользовались так называемыми «налоговыми каникулами».

Кто из граждан, работающих на дому, относится к самозанятым решает правительство регионов. Оно же вправе предоставлять налоговые льготы и полностью освобождать от уплаты взносов.

При этом, следует учитывать, что самозанятые граждане обязаны зарегистрироваться в ФНС, даже если подпадают под льготную категорию. В случае их уличения в незаконном занятии частной деятельностью, сотрудники налоговой имеют право выписать штраф.

Чем отличается самозанятый гражданин от ИП

Самозанятые и ИП – абсолютно разные понятия:

ИПСамозанятые
Возможности привлечения к работа наемного персонала
Владелец ИП может официально трудоустроить любого гражданинаСамозанятые работают в одиночку, без наемного труда. Они вправе одновременно трудиться на основной работе, дополнительно подрабатывая на дому
Необходимость предоставления отчетности в ФНС
Собственник ИП предоставляет в налоговую различную документацию, подтверждающую получение доходов и официальное ведение деятельностиОт самозанятых потребуется лишь указание размера полученного дохода за отчетный период
Возможности выхода в декрет, получения оплаты больничного листа
Владелец ИП ежемесячно переводит страховые взносы, это дает гарантию получения выплат по БИР и оплаты больничныхСамозанятые оплачивают лишь подоходный налог, т.е. не могут рассчитывать на получение выплат из соцстраха
Необходимость внесения платежей в ПФ
Владелец ИП обязан переводить взносы в ПФ ежемесячно или ежегодноСамозанятые не обязаны оплачивать пенсионные взносы, это значит, что при выходе на пенсию они получат лишь минималку
Открытие расчетного счета
Ведение деятельности ИП невозможно без открытия расчетного счетаСамозанятые могут работать без него
Наличие кассового аппарата
Владельцы ИП, с недавнего времени, обязаны использовать кассовые аппаратыСамозанятым он не нужен

Плюсы и минусы

С момента появления нового налогового режима у него есть сторонники и противники, ведь отрицательные стороны есть у всего. Давайте подробнее разберемся, в чем особенности этого метода работы.

В чем достоинства самозанятости:

  • Никаких обязательных платежей. Если у гражданина нет дохода, то никаких налогов ему платить не придется.
  • Легко совмещать с основной работой.
  • Не нужна касса. Не придется покупать онлайн-кассу, не нужно проводить чеки через специальные программы. Все оформляется через приложение «Мой налог».
  • Не нужно подавать налоговую декларацию в проверяющие органы. Все, что они хотят проверить, могут посмотреть через приложение.
  • Не нужно посещать налоговую, сидеть в очередях, ждать приема, отпрашиваться с работы. Все делается онлайн.
  • Скорость. Вся регистрация занимает всего 20 минут.
  • Можно выйти из тени и официально работать. Нет риска, что налоговая попросит предъявить документы, подтверждающие доходы.
  • Условия налогообложения не должны меняться ближайшие 10 лет. Это закреплено в законе в виде гарантии.
  • Доход от самозанятости — официальный и подтвержденный. Самозанятый может оформить кредит, займ или кредитку. Пока это предлагают не все банки, но их список постоянно дополняется новыми кредитными организациями.

Но есть у этого налогового режима и отрицательные стороны:

  • Придется платить налоги. Это всего 4% за работу с физическими лицами и 6% за работу с юридическими, но не все хотят платить даже столько.
  • Доходы не должны превышать 2,4 миллиона рублей в год или 200 тысяч рублей в месяц. Некоторые мастера получают больше денег, для них этот режим недоступен.
  • Не все виды деятельности попадают под самозанятость. Если гражданин собирается продавать подакцизные товары, перепродавать их или добывать полезные ископаемые, то ему нельзя становиться самозанятым.
  • Нельзя иметь работников. Самозанятым может быть только один гражданин, который работает сам на себя. Как только у него появляются подчиненные, ему придется открывать ИП.

Есть ограничения по видам деятельности. То есть, чем НЕЛЬЗЯ заниматься:

  1. лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  2. лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  3. лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
  4. лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
  5. лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
  6. лица, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные частью первой Налогового кодекса Российской Федерации, или осуществляющие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления налога на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим;

Еще есть ограничения по видам доходов:

  1. доходы, получаемые в рамках трудовых отношений;
  2. доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
  3. доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений));
  4. доходы государственных гражданских и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
  5. доходы от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  6. доходы от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  7. доходы от передачи имущества в доверительное управление, а также от участия в договоре простого товарищества (договоре о совместной деятельности);
  8. доходы от выполнения физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее двух лет назад;
  9. доходы от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учете в соответствии с пунктом 73 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;
  10. доходы от уступки (переуступки) прав требований;
  11. доходы в натуральной форме.

Могут ли самозанятые работать без открытия ИП

Регистрация самозанятых заключается лишь в постановке на учет в ФНС. Открытие ИП здесь не потребуется.

Однако это придется сделать, если гражданин желает:

  • Нанять персонал;
  • Расширить сферу своей деятельности;
  • Выплачивать страховые взносы;
  • Получить достойную пенсию и социальные выплаты

Открытие ИП в некоторых случаях целесообразно. К примеру, репетитор сможет выйти за рамки оказания преподавательских услуг на дому, открыв небольшой образовательный центр. Это позволит в разы увеличить уровень получаемого дохода, привлечь к труду наемный персонал.

Самозанятый гражданин, работающий без открытия ИП, сможет встать на налоговый учет без посещения ФНС через официальный сайт организации. Подача отчетности также возможна в электронной форме.

Самозанятый регистрация ИП

Как стать самозанятым, если вы индивидуальный предприниматель? Если ИП на УСН, ЕСХН или ЕНВД решил оформить себя в качестве самозанятого, то после отправки заявки и постановки на учет ему потребуется отправить в налоговую уведомлении о снятии данных режимов налогообложения. Для ИП на патенте оформиться в качестве плательщика НПД можно только после завершения срока действия патента или после подачи уведомления в налоговую об окончании этой деятельности. Подать уведомление в территориальное отделение ФНС необходимо в течение месяца с оформления самозанятости.

Согласно письмам ФНС РФ от 10.01.2019 № СД-4-3/101@ и от 26.12.2018 № СД-4-3/25577@ нужно подать уведомления по формам:

  • Для ИП на УСН заявление по форме № 26.2-8 (приказ от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@).
  • Для ИП на ЕСХН заявление по форме № 26.1-7 (приказ от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@).
  • Для ИП на ЕНВД заявление по форме № ЕНВД-4 (приказ от 11.12.2012 «ММВ-7-6/941@).

Если вы не подадите уведомлениев ФНС о прекращении налогового режима, то самозанятость будет отклонена.

Самое главное!

Начиная 1 января 2020 года регистрация самозанятых разрешена в следующих регионах РФ:

  1. Москва
  2. Московская область
  3. Калужская область
  4. Республика Татарстан
  5. Санкт-Петербург
  6. Воронежская область
  7. Волгоградская область
  8. Ленинградская область
  9. Нижегородская область
  10. Новосибирская область
  11. Омская область
  12. Ростовская область
  13. Самарская область
  14. Сахалинская область
  15. Свердловская область
  16. Тюменская область
  17. Челябинская область
  18. Красноярский край
  19. Пермском край
  20. Ненецкий автономный округ
  21. Ханты-Мансийский автономный округ-Югра
  22. Ямало-Ненецкий автономный округ
  23. Республике Башкортостан

Уведомляем налоговую

Процедура регистрации самозанятых граждан без ИП в 2020 году прописана Налоговым кодексом РФ, в частности п. 7.3 ст. 83.

ВАЖНО! Законодательно понятие «самозанятый» не установлено, хотя и повсеместно, в том числе и должностными лицами официальных органов, употребляется. Закон же (в частности, п. 7.3 ст. 83 НК РФ) данную категорию описывает как физических лиц, не зарегистрированных в качестве ИП и осуществляющих деятельность по оказанию услуг при отсутствии наемных работников.

Итак, как стать самозанятым лицом в России в 2020 году. Для этого необходимо направить в налоговый орган заполненное уведомление установленной формы об осуществлении такой деятельности. Аналогичный документ требуется представить в налоговую инспекцию и в том случае, если указанная деятельность физическим лицом более не осуществляется.

Форма данного документа утверждена приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-14/270@.

Работать на себя и не нарушать закон: кто такие самозанятые и чем они отличаются от ИП

Этим же приказом установлен порядок заполнения формы.

Чтобы зарегистрироваться как самозанятый, гражданину необходимо указать в уведомлении:

  • ИНН (при наличии);
  • код налогового органа, в который направляется уведомление;
  • вид деятельности (в соответствии с НК или региональным законом);
  • Ф.И.О. заявителя;
  • его пол и дату рождения;
  • реквизиты удостоверяющего личность документа (для граждан РФ — общегражданский паспорт);
  • адрес места жительства или пребывания в стране;
  • реквизиты регионального закона и виды деятельности в соответствии с ним, если осуществляемая деятельность не установлена НК;
  • дату составления документа и подпись.

Уведомить налоговый орган о том, что человек будет работать как самозанятый, можно различными способами. Подробнее о них расскажем ниже.

Через личный кабинет на сайте ФНС

Непосредственно через личный кабинет налогоплательщика — физического лица регистрация самозанятых граждан в настоящее время не реализована. Однако наличие доступа в кабинет облегчает доступ к приложению «Мой налог» и регистрации в нем. Итак, как оформиться самозанятым гражданином в 2020 году через «Мой налог» при наличии личного кабинета:

  1. Установите программу на любое доступное устройство.
  2. Введите действующий номер телефона.
  3. Выберите субъект РФ из предлагаемого перечня.
  4. Введите ИНН и пароль для доступа в личный кабинет налогоплательщика.
  5. Придумайте и введите ПИН-код для дальнейшего доступа в приложение.

В этом случае паспорт не требуется, как и фотография заявителя.

Прибегнув к помощи в банке

На основании ч. 3 ст. 3 закона 422-ФЗ физическое лицо имеет право уполномочить на информационный обмен с налоговыми органами специальные площадки и кредитные организации. Иными словами, зарегистрироваться в качестве самозанятого можно через банк.

Рассмотрим, как зарегистрироваться самозанятым в 2020 году через банк на примере мобильного приложения «Сбербанк Онлайн»:

  1. Скачайте приложение на мобильное устройство и войдите в него (для клиентов Сбербанка).
  2. Перейдите на вкладку «Платежи».
  3. В категории «Госуслуги» выберите сервис «Свое дело».
  4. Пройдите регистрацию, следуя подсказкам приложения.

Данный сервис доступен только тем клиентам Сбербанка, которые проживают (имеют открытые счета и банковские карты) в одном из субъектов РФ, где реализуется эксперимент.

Как стать самозанятым в 2020 году с помощью «Сбербанк Онлайн», а также о работе сервиса по регистрации подробно рассказано в личном кабинете пользователя приложения (в категории «Госуслуги» сервис «Свое дело»). Услуга предоставляется и в некоторых других банках.

Изменится ли список видов деятельности в 2020 — 2021 году?

Нет, не изменится, так как официального списка попросту нет

Но обсуждается возможность распространения нового налога для самозанятых начиная с 2020 года по всей РФ. Видимо, первые результаты понравились властям и Минфин совместно с ФНС начали проработку этого вопроса. Уже в декабре 2019 года был опубликован новый закон, в котором разрешили еще в 19 регионах регистрацию самозанятых:

Список регионов России где разрешат самозанятость в 2020 году

Но общие принципы не изменятся, так как в самом законе прописан мораторий на 10 лет на запрет его изменений. То есть, те ограничения (как и разрешения), сохранятся в 2020 — 2021 году. А значит, статья останется актуальной и в 2029 году =)

Изменился лишь список регионов, где разрешена регистрация самозанятых граждан.

Единственное, что еще должно измениться — разрешат регистрацию самозанятых по всей Российской Федерации. Более того, обсуждается возможность запуска этого проекта по всей РФ уже с 1 июля 2020 года.

Ставка налога для самозанятых и предоставление налогового вычета

Самозанятые обязаны ежемесячно оплачивать НДФЛ, сообщая в ФНС общую сумму полученного дохода.

Размер ставки напрямую зависит от того какому лицу была предоставлена услуга, выполнена работа или реализован товар:

  • 4% — доход, полученный от физического лица;
  • 6% — доход, полученный от юридического лица

Правительство сделало небольшую оговорку в законе, размер ставки налога для самозанятых не подлежит изменению в течении 10 лет. Таким образом, гражданам не стоит волноваться о том, что в ближайшие года она будет увеличена.

Самозанятые имеют право воспользоваться налоговым вычетом. Его размер составляет 10 тыс. рублей в год. Он позволит вернуть часть уплаченных в ФНС средств обратно в свой кошелек.

Поскольку самозанятые не имеют кассовых аппаратов, доказать размер полученных доходов крайне сложно. Планируется, что гражданин будет самостоятельно сообщать их размер в ФНС через электронное приложение. При этом, сотрудники налоговой должны верить ему на слово. Однако, во избежании предоставления недостоверных данных, все же не исключено проведение проверки налогоплательщика.

Рассчитывать размер налога самостоятельно самозанятому гражданину не придется. Его задача – своевременная передача данных о доходах в ФНС. Оплата налога будет происходить за предыдущий период по квитанции, присланной из налоговой. Если его размер составит менее 100 рублей, платежка не будет отправлена. Сумму прибавят к налогу, рассчитанному в последующие периоды.

Часто задаваемые вопросы

Могут ли стать самозанятыми адвокаты, нотариусы?

Налоговый режим недоступен для арбитражных управляющих, адвокатов, нотариусов, потому что их работа регулируется другими законами.

Что делать, если нужно продавать маркированные товары?

Во всех случаях, когда приходится торговать маркированными товарами, придется открывать ИП. Самозанятому нельзя заниматься перепродажей и продажей всего, что попадает под маркировку и акциз.

Может ли ИП стать самозанятым?

Физлицу ничего не мешает быть одновременно самозанятым и ИП. Но есть нюанс — он не может совмещать налог на профдоход с другими режимами — ЕСХН, УСН или ЕНВД. Другими словами, не получится совмещать сразу 2 режима.

Можно успеть отказаться от второго режима в течение 1 месяца. Если этого не сделать, то самозанятость аннулируется.

Если ИП использует спецрежим для отдельных видов деятельности, которые не попадают под самозанятость, то ему придется платить НДФЛ от этой деятельности отдельно. Но в этом случае самозанятость прекращается автоматически. Совместить с патентом тоже не получится.

Может ли официально работающий человек стать самозанятым?

Да, нет никаких проблем. Можно даже получать зарплату на ту же карту, куда приходит доход от самозанятости. Главное — выполнять требования и платить налоги.

Гражданин может, например, сдавать квартиру в аренду и платить от получаемой прибыли 4%. В то же время он работает, а его работодатель производит все стандартные отчисления по его доходу.

Можно ли получать деньги наличными?

Да. Никаких ограничений на получение средств нет, их можно получать наличными, на расчетный счет, на банковскую карту, на виртуальные деньги. Ответственность за указание всех доходов лежит на самозанятом. Кроме того, чек можно выдать только после регистрации очередной операции.

Может ли пенсионер стать самозанятым?

Согласно закону, пенсионер может быть самозанятым и при этом оставаться пенсионером. Он не теряет права на получение пенсии, ее продолжают индексировать, человек считается неработающим гражданином. А вот часть льгот ему могут не платить, если они зависят от среднемесячного дохода.

Может ли иностранный гражданин стать самозанятым?

Да. У России есть договоренность с Казахстаном, Беларусью, Киргизией и Арменией. Граждане из этих стран могут становиться самозанятыми наравне с гражданами РФ, если у них есть в нашей стране хотя бы один клиент. Оформлять патент при этом не придется.

Не начнет ли налоговая проверять прежние доходы?

Нет. Когда гражданин сам оформляет самозанятость и платит налоги за свою деятельность, его старые доходы никто проверять не будет. Специалистам ФНС не пришлось его искать, он встал на учет сам. Если они начнут проверять каждого нового самозанятого, то это отпугнет всех от легализации.

У них другая практика. Если они найдут гражданина, который осуществляет деятельность и не платит налоги, то он за это может получить серьезные штрафы. Ведь им пришлось потратить ресурсы, чтобы вывести его на «чистую воду».

Можно ли самозанятому работать через агентский договор?

Да, конечно. Просто в этом случае заказчик не будет платить за самозанятого налоги, он будет делать это сам в размере 6% от дохода, так как работает с компанией, а не с физическим лицом.

Могут ли приходить на карту другие поступления, не придется ли за них рассчитываться?

Да. Отчитываться нужно только по поступлениям, которые приходят от физических и юридических лиц в качестве оплаты за работу. Пособия, пенсии, зарплата с работы не попадают под налог. Но если хочется разделять эти суммы и быть спокойным, то можно просто завести отдельную карту для дохода от самозанятости.

Как отражать поступления от компании, которые приходят как от частного лица?

Их можно отмечать, как поступления от физического лица, если они отражаются так в выписке на карте. У заказчика и у самозанятого не будет проблем с налоговой — первый перевел свои личные деньги, второй отразил полученный заработок.

Можно ли совмещать торговлю как ИП и самозанятость в виде репетиторства?

Нет. Это разные виды деятельности, придется проводить репетиторство тоже через ИП.

Источники

  • https://ProLaw24.ru/finance/samozanyatye-bez-ip
  • https://bankiros.ru/wiki/term/kak-stat-samozanyatym
  • https://ip-samozanyat.com/voprosy/vidy-deyatelnosti.html
  • https://kassaofd.ru/blog/registratsiya-samozanyatyh
  • https://nalog-nalog.ru/samozanyatye/kak-stat-samozanyatym-poshagovaya-instrukciya/

tett
Зарплатто.ру - сайт о зарплатах и доходах, деньгах и финансах
Работать на себя и не нарушать закон: кто такие самозанятые и чем они отличаются от ИП
Профессия — что это такое, какие они бывают и какую профессию выбрать
Профессия — что это такое, какие они бывают и какую профессию выбрать
Adblock
detector