ИФНС: что это такое и особенности функционирования инспекций. Как устроена и как работает обычная городская налоговая инспекция. Полномочия инспекторов

Что такое ИФНС?

Определение ИФНС

ИФНС является одним из подразделений ФНС РФ, относящейся к исполнительной ветви власти. Основной задачей этой организации считается контроль за выполнением законов в сфере налогообложения. Помимо этого, она уполномочена администрировать новые налоговые законы.

Чтобы понять в каком звене цепочки находится ИФНС, следует взглянуть на конструкцию системы в целом. Устройство этого механизма выглядит следующим образом.

Структура министерства финансов

Каждому сектору отведены своя роль и функционал. Все структурные подразделения оформлены как самостоятельные единицы с правовой точки зрения и организованы через вертикальную систему подчинения. Центральная роль в этой структуре закреплена за ФНС, которая большую часть своих задач выполняет посредством территориальных ячеек — инспекций. Информация о них, включая реквизиты и код, размещена на сайте ФНС.

Структура налоговой инспекции

На основании в систему налоговых органов входят Федеральная налоговая служба (ФНС) и территориальные органы. Иерархия налоговой инспекции состоит из нескольких уровней: федеральный, муниципальный и местный.

В структуру ФНС входят:

  • руководство ФНС;
  • структурные подразделения;
  • межрегиональные инспекции;
  • управление ФНС по регионам.

На межрегиональном уровне в систему контроля входят межрегиональные инспекции по федеральным округам, по крупнейшим налогоплательщикам, по обработке данных, по ценообразованию и по камеральному контролю.

Типовая инспекция налоговой службы подотчетна ФНС. Инспекции бывают межрайонного и районного уровней. После реформирования системы организации налоговых служб многие районные инспекции упразднили и преобразовали в межрайонные инспекции (они распространяют свое действие на несколько районов в городе).

Особенности функционирования ИФНС

Как правило, под ИФНС подразумевают территориальные инспекции, осуществляющие свою деятельность на уровне администрирования субъектов. Подобные инстанции представлены во всех городах.

Таблица 1. Задачи и цели ИФНС

Глобальные задачи ведомствЦели ИФНС
  • контроль выполнения правил, прописанных НК РФ;
  • обеспечение своевременного поступления налогов и прочих платежей в государственную казну;
  • составление отчетности вышестоящим органам.
  • регистрация налоговых резидентов;
  • анализ предоставляемой отчетности;
  • контроль денежных поступлений;
  • осуществление проверок;
  • учет своевременной оплаты начисленной пени и административных штрафов.
  • Кроме обширного перечня обязанностей в зоне ответственности инспекций находится, например, проверка соблюдения соответствующих предписаний к использованию контрольно-кассового аппарата, контроль за производством спиртных напитков и табачных изделий, и даже проведение лотерей. В 2107 г. деятельность ИФНС помимо выполнения основных обязанностей сфокусирована на проверке личных карточек российских фирм на предмет ошибок и нарушений отчислений по страховым взносам.

    Как правило, граждане РФ обращаются в ИФНС при регистрации своей фирмы или ИП

    Оформление организационно-правовой формы деятельности в рейтинге причин посещаемости инспекции будет занимать одну из лидирующих позиций, однако ИФНС становится востребованной инстанцией во время подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, в которой помимо суммы подоходного налога предоставляется возможность подать заявку на налоговый вычет.

    Основные задачи ИФНС

    Это ведомство является мультифункциональным органом, решающим множество вопросов из сферы налогообложения. Помимо этого большую роль в эффективности службы играет планирование. В обозримом будущем ИФНС предстоит решить ряд важных проблем:

    • уклонение от оплаты налогов;
    • разработка механизма урегулирования споров без судебного разбирательства;
    • оптимизация подачи налоговой отчетности;
    • улучшение уровня предоставляемых сервисов;
    • усовершенствование онлайн портала по составлению и отправке отчетности, и любого электронного взаимодействия в целом.

    К тому же, налоговая служба стремится к большей информационной открытости и доступной подаче информации.

    Цели налоговой инспекции

    К целям налоговой инспекции относятся:

    • осуществление налоговых проверок плательщиков налогов;

    • учет своевременной оплаты начисленных пени и административных штрафов;

    • контроль денежных поступлений;

    • анализ предоставляемой налоговой отчетности;

    • регистрация налоговых резидентов.

    Налоговая инспекция и регистрация юридических лиц

    При государственной регистрации юридических лиц инспекция ФНС играет роль регистрирующего органа и контролирует данные, которые предоставляются регистрируемыми организациями.

    Если регистрируемая организация предоставляет недостоверные сведения или предоставляет их, нарушая порядок регистрации, установленный Регламентом ФНС, то в этом случае инспекция ФНС вправе отказать такой организации – регистранту в государственной регистрации.

    Полномочия налоговой инспекции

    Налоговая инспекция осуществляет следующие полномочия:

    • государственная регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств;

    • контроль и надзор за соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и сборов;

    • контроль и надзор в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, представлением деклараций, осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами;

    • проверка деятельности юридических лиц, физических лиц, крестьянских (фермерских) хозяйств в установленной сфере деятельности.

    • бесплатное информирование (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о:

    – о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов;

    – порядке исчисления и уплаты налогов и сборов;

    – правах и обязанностях налогоплательщиков;

    – полномочиях налоговых органов и их должностных лиц;

    • предоставление формы налоговой отчетности и разъяснений по порядку их заполнения;

    • учет всех налогоплательщиков, ведение Единого государственного реестра юридических лиц, Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей и Единого государственного реестра налогоплательщиков;

    • принятие в установленном законодательством Российской Федерации порядке решения об изменении сроков уплаты налогов, сборов и пеней;

    • возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов, а также разрабатывает формы и порядок заполнения расчетов по налогам, формы налоговых деклараций и иные документы в случаях, установленных законодательством России, и направляет их для утверждения в Министерство финансов;

    • утверждение формы налогового уведомления, форму требования об уплате налога, формы заявления, уведомления и свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.

    Права налоговой инспекции и ее работников

    Для выполнения возложенных функций представителям налоговой инспекции предоставляются следующие права:

    • осуществление контролирующих функций в отношении исполнения законодательства плательщиками налогов;

    • организация и проведение налоговых проверок налогоплательщиков согласно графику, прописанному в Налоговом Кодексе РФ;

    • вскрытие, обследование, и опечатывание (при необходимости) торговых, складских, или производственных помещений, применяемых для получения прибыли;

    • получение всех необходимых разъяснений и информации (документов, данных, копий), необходимых для выполнения своих функций и полномочий;

    • проверка переданных (отправленных) плательщиком налогов сведений на факт достоверности и соответствия информации, указанной в налоговых отчетах и учетных документах;

    • осуществление расчета размера налога, подлежащего удержанию;

    • получение доступа к бухгалтерским программам плательщика налогов;

    • изъятие у плательщиков налогов бумаг (документов) в случаях выявления нарушений в налоговой сфере;

    • использование различных методов при обработке и оценке объектов налогообложения и расчета налогов, сборов и пошлин;

    • установление нарушений в сфере налогового законодательства, а также применение мер, предусмотренных законом;

    • выдвижение требований в отношении устранения выявленных нарушений;

    • предъявление исков по вопросам налогообложения в отношении налогоплательщиков (нарушителей) в соответствующие судебные инстанции;

    • наложение ареста на имущество неплательщиков налогов;

    • реализация принудительного исполнения обязательств в установленных законом нормах;

    • взыскание недоплаты и пени по налогам и государственным сборам;

    • выдвижение требований финансовым учреждениям предоставить документы, удостоверяющие выполнение платежных поручений налоговых резидентов.

    • привлечение для обеспечения эффективности налогового контроля экспертов и переводчиков.

    • привлечение в качестве свидетелей субъектов, которые могут обладать важной информацией, помогающей работе налогового инспектора.

    • подавать заявления об аннулировании или приостановлении действия лицензий;

    • приостановление с учетом законодательных норм операций по банковским счетам плательщиков налогов.

    Кроме этого, сотрудники налоговых инспекций имеют право взыскивать штрафы (пени), запрашивать необходимую информацию у компетентных органов за границей и предоставлять ее по запросам.

    Проверка юридических лиц

    Первое направление для контроля – это юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые работают в России. В ходе проверок компаний инспекторы вправе:

    • вскрывать, опечатывать, обследовать торговые и производственные помещения;
    • контролировать соблюдение порядка использования ККТ;
    • изымать бухгалтерские документы, если есть риски их уничтожения;
    • получать доступ к бухгалтерским программам налогоплательщиков;
    • изымать у налогоплательщиков бумаги, свидетельствующие о нарушениях;
    • проводить встречные проверки у контрагентов юрлица;
    • приостанавливать действие выданной лицензии.

    Налоговики могут привлекать экспертов и переводчиков для повышения эффективности налогового контроля, а также свидетелей.

    Проверка физических лиц

    Многие ошибочно полагают, что проверки со стороны налоговой службы могут затронуть только юридические лица. На самом деле это не так: налоговики контролируют работу граждан в том числе.

    Наиболее пристально инспекторы отслеживают факты мошенничества при получении налоговых вычетов (например, предоставление подложных справок 2-НДФЛ или фиктивных договоров купли-продажи), а также факты незаконного предпринимательства (например, организация торговли или сдачи квартиры в аренду без уплаты налогов).

    При проверках физических лиц инспекторы вправе:

    • проверять представленные декларации по форме 3-НДФЛ
    • уточнять корректность уплаты и внесения налоговых платежей;
    • проверять сомнительные поступления на счет (обычно речь идет о крупных неустановленных платежах);
    • запрашивать необходимые разъяснения и документы;
    • изымать свидетельства сокрытия доходов
    • вызывать граждан в инспекцию для дачи пояснений;
    • осуществлять проверку сведений на факт достоверности и соответствия данных;
    • начислять штрафы и пени;
    • требовать предоставить подтверждающие документы.

    В основном речь идет о камеральных проверках, выездные проверки в отношении рядовых граждан проводятся редко. Если в ходе проверки были выявлены нарушения, то инспекторы принимают меры для их устранения:

    • выдвигают требования об уплате налогов;
    • взыскивают недоплату и пени, а также штрафы;
    • выносят решения о привлечении к ответственности при выявлении нарушений;
    • предъявляют иски, связанные с налогообложением, в соответствующие суды;
    • накладывают арест на имущество неплательщиков;
    • приостанавливают операции по банковским счетам налогоплательщиков или накладывают арест на них;
    • реализуют принудительное исполнение обязательств.
    Ответственность за превышение полномочий

    Несмотря на то что сотрудники ФНС наделены широкими правами, они не должны переступать черту закона. При исполнении своих полномочий налоговые инспекторы не вправе превышать свои полномочия и нарушать принцип свободы предпринимательской активности. В частности, нарушать процедуру сбора доказательной базы, использовать полномочия в целях, противоречащих закону.

    За превышение полномочий инспектора могут привлечь к уголовной ответственности по , а также , если в действиях должностного лица обнаружен корыстный интерес.

    Межрегиональные и межрайонные инспекции

    Одним из результатов структурных реформ стало появление межрегиональных и межрайонных инспекций. В отличие от своих «коллег», которые преимущественно выполняют контролирующую функцию на основе территориальной привязки гражданина, межрегиональные ведомства основываются на его категории.

    Межрайонные инспекции, как правило, контролируют:

    • административные районы;
    • крупнейших налогоплательщиков.

    Под крупнейшими налогоплательщиками подразумевают организации, чьи активы составляют более 20 000 000 000 рублей или суммарный размер налоговых начислений превышает 1 000 000 000 рублей, причем для фирм, предоставляющих услуги связи эта планка уменьшена до 300 000 000 рублей, а для транспортных компаний — до 50 000 000 рублей.

    Сокращение ИФНС

    Что это за аббревиатура? Оказывается, под таким сложным наименованием открыта федеральная налоговая служба, которая в настоящее время называется инспекцией. До этого у налогового ведомства было много названий, но лишь современное наименование поясняет, какие за инспекцией закреплены права и обязанности.

    Право администрировать новые налоговые законы

    Налоговое законодательство нашей страны базируется на Налоговом Кодексе. Но достаточно много норм в этом законе не имеют ясного толкования. Разъяснения по тому или иному пункту дает ИФНС. Что это за информация? Рекомендационные письма, комментарии и инструкции по заполнению отчетов, форм и текущей налоговой документации.

    Право осуществлять проверки соблюдения налогового законодательства

    Контроль над начислением и перечислением налоговых обязательств также закреплен за ИФНС. Что это за полномочия, можно понять из предложенного списка:

    • Проведение плановых и внеплановых проверок организаций всех форм собственности.
    • Начисление пени и штрафов лицам, ответственным за ведение бухучета и налогообложения.
    • Возбуждение дел по неуплате налогов с последующей передачей в суд и др.

    С нового 2017 года в ведении налоговой инспекции появились новые обязанности. Отныне отчисления в Пенсионный фонд и на обязательное медстрахование будут также курироваться ИФНС. Что это значит для организаций? Речь идет о применении новых методов начисления обязательных страховых взносов, введении новых форм и бланков, а также о комплексных проверках начисления оплаты труда.

    В настоящее время ИФНС производит поверку личных карточек всех российских компаний с целью выявить существующие нарушения отчислений по страховым сборам. Такая проверка займет весь первый квартал 2017 года. Поэтому бухгалтерам предприятий и индивидуальным предпринимателям рекомендуется самостоятельно проверить правильность отчислений в Пенсионный фонд и ФСС и добровольно доплатить недоимки. Все оплаты следует производить на расчетные реквизиты ИФНС, узнать которые можно в ближайшем отделении налоговой службы вашего региона.

    Источники

    • https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/ifns-chto-eto-takoe.html
    • https://zakonguru.com/nalogi-2/nalogovaya-inspektsiya.html
    • https://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalogovaya_inspektsiya.html
    • https://FB.ru/article/291558/ifns—chto-eto-polnomochiya-organizatsii

    tett
    Зарплатто.ру - сайт о зарплатах и доходах, деньгах и финансах
    0 0 голос
    Article Rating
    Подписаться
    Уведомить о
    guest

    Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте, как обрабатываются ваши данные комментариев.

    0 Комментарий
    Межтекстовые Отзывы
    Посмотреть все комментарии
    0
    Оставьте комментарий! Напишите, что думаете по поводу статьи.x
    ()
    x
    Adblock
    detector