Страховые взносы самозанятых в 2024

Самозанятый – кто это?

С 1 января 2021 г. вступил в действие Федеральный закон № 422-ФЗ от 27 ноября 2021 г. Он касается введения специального налогового режима – «Налог на профессиональный доход» (далее – НПД). Поучаствовать в стартовавшем эксперименте могут граждане, ведущие свою деятельность в следующих регионах (п. 1-2 ст. 1 № 422-ФЗ):

Ранее к самозанятым относились нянечки, репетиторы. Но это понятие к ним официально не применялось. Поэтому, правильнее говорить о самозанятых именно в разрезе уплаты НПД.

Преимущества и недостатки статуса

Получить статус самозанятого могут не только люди, работающие нелегально, но и ранее зарегистрировавшиеся как индивидуальные предприниматели. Это дает человеку сразу ряд плюсов:

• все доходы легальны, вам не нужно бояться проверок налоговой;
• размер налога минимален, он зависит от статуса клиента, совершающего платеж: при оказании услуг физлицам – 4%, организациям – 6%;
• не требуются онлайн-кассы, регистрация – все можно оформить буквально за пару часов через специализированное приложение «Мой налог» (есть браузерная и мобильная версии для iOS и Android</a>);
• не придется составлять и сдавать отчетность;
• не придется считать размер налога – в приложении он будет формироваться автоматически, нужно лишь вовремя совершить платеж;
• предусмотрены налоговые вычеты в размере 10 000 руб. в год (порядок применения зависит от используемой ставки – ежемесячно она снижается на 1 или 2% при ставке 4 и 6% соответственно до полного расходования льготы);
• нет обязательных взносов на страхование в ПФР.

Нужно ли самозанятым платить в ПФР

Процентная ставка налога с доходов самозанятого ежемесячно составляет:

• 4% — при сотрудничестве с физлицами;
• 6% — при сотрудничестве с юрлицами.

И с теми, и с другими гражданин может сотрудничать на основании устного договора или письменного.

Все доходные налоги отправляются в бюджет региона по месту деятельности самозанятого.

Он также может получать бесплатную медицинскую помощь, так как 40% от всех налогов идут в Фонд ОМС.

Самозанятым не обязательно оплачивать взносы в Пенсионный фонд. В их налоговые вычеты не входит оплата в Фонд, в отличие от индивидуальных предпринимателей. Поэтому самозанятые сами решают судьбу своей пенсионной жизни: остаться на государственном обеспечении и получать минимальную социальную пенсию по старости или делать добровольные страховые отчисления «на будущее». На 2021 год средний уровень социальной пенсии составляет более 9 000 рублей.

Как стать самозанятым гражданином?

Перейти на новый налоговый режим для самозанятых можно тремя способами. Зарегистрироваться онлайн по паспорту через мобильное приложение «Мой налог», через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России или через уполномоченный банк.

Обзорную статью экспертов портала о самозанятости и особенностях ведения деятельности в качестве самозанятого лица читайте по ссылке.

Кого причисляют к самозанятым по закону

К данной группе населения причисляют лиц, организовавших для себя рабочее место. То есть осуществляющих самостоятельную деятельность (работающих исключительно на себя).

К таковым относятся:

1. Официально зарегистрированные индивидуальные предприниматели (ИП);
2. Лица, ведущие частную юридическую практику (нотариусы или адвокаты, к примеру);
3. Иные граждане, получающие личный доход за:
   • оказание услуг;
   • выполнение работ;
4. Руководители фермерских хозяйств.

Закон о самозанятых

Упомянутый ранее федеральный закон не обладает исчерпывающим перечнем профессий, которые могут заниматься таким видом деятельности. Но есть ограничения – не считаются самозанятыми люди, которые:

1. реализуют маркировочные и акцизные товары;
2. перепродают продукцию или имущественные права;
3. добывают и реализовывают полезные ископаемые;
4. работают агентами по договору;
5. владеют доходом больше 2,4 миллиона рублей в год;
6. зарегистрированы ИП;
7. имеют штатный персонал по трудовому договору.

Для кого статус самозанятого будет выгодным

Благодаря статусу самозанятого можно без проблем открывать собственный бизнес и получать прибыль от любых дополнительных занятий. Можно не бояться, что к гражданину применят те или иные разновидности штрафов со стороны контролирующих организаций. Ещё одно преимущество – отсутствие необходимости вести разные виды отчётностей, в том числе – бухгалтерскую.

Но через банк или портал Госуслуг на сайте ФНС всё равно зарегистрироваться придётся. Поэтому лучше заранее хотя бы в минимальном объёме освоить компьютерную грамотность. Учёт доходов будет идти автоматически через мобильное приложение, таких граждан не обязывают подавать декларации.

Отсутствует требование по покупке контрольно-кассовой техники. Достаточно использовать официальное мобильное приложение для формирования чеков, других видов платёжных документов.

Самозанятые могут рассчитывать на налоговые вычеты в размере 10 тысяч рублей. Но им платят не сразу деньгами, а просто ставку по сборам уменьшают до 3% на некоторое время. Если гражданин сотрудничает с юридическими лицами, то для него действует ставка в 4%.

Есть несколько ситуаций, когда статус самозанятого действительно выгоден:

1. При желании получать прибыль помимо основной работы.
2. При уходе за несовершеннолетними детьми.
3. При наличии статуса инвалида. Все компенсации и льготы за ними будут сохраняться.

Можно оформить статус и тем, кто уже находится на заслуженном отдыхе. Использование такой схемы не будет прерывать получение рабочего стажа. Что в дальнейшем даст рассчитывать на повышение всевозможных выплат и компенсаций.

Надо лишь упомянуть, что индексация для самозанятых пенсионеров не проводится. Ведь они считаются официально работающими гражданами, которые стоят на учёте в налоговой системе. Этот фактор надо учитывать и при определении других видов выплат, зависящих от факта работы.

Кто вправе применять спецрежим для самозанятых?

Налогообложение самозанятых и налог на профессиональный доход для самозанятых сегодня интересует многих граждан РФ. Однако экспериментальный спецрежим НПД могут применять не только россияне–физлица и ИП, но и иностранные граждане из стран ЕАЭС.

Граждане России

На новый налоговый спецрежим может перейти любой гражданин РФ при условии, что он не привлекает для своей деятельности наемных сотрудников по трудовым договорам и не занимается перепродажей товаров, не продает подакцизные товары либо те товары, что подлежат обязательной маркировке.

Полный перечень видов деятельности, при которых самозанятым запрещается применение нового спецрежима, указан в статьях 4, 6 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2021 года. Кто не вправе применять налоговый спецрежим НПД эксперты портала подробно разобрали в статье по ссылке.

Индивидуальные предприниматели

Сменить налоговый режим и платить НПД могут и ИП. Важно помнить, что совмещать этот налог с иными налоговыми спецрежимами запрещается даже по разным видам деятельности (пп. 7 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2021 года). Так, например, нельзя сдавать жилье в аренду в качестве самозанятого гражданина и при этом параллельно вести деятельность в качестве ИП на упрощёнке.

Индивидуальный предприниматель в течение 1 месяца после регистрации в качестве самозанятого гражданина обязан отказаться от применения других налоговых спецрежимов. В противном случае регистрация ИП в качестве самозанятого гражданина будет аннулирована (ч. 5 ст. 15 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2021 года).

Иностранные граждане

Применять налоговый спецрежим НПД могут и иностранцы, но лишь граждане стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС), т. е. имеющие гражданство Беларуси, Армении, Киргизии или Казахстана. Граждане стран ЕАЭС могут зарегистрироваться в качестве самозанятого гражданина через мобильное приложение «Мой налог» либо личный кабинет самозанятого.

Граждане государств, не входящих в ЕАЭС, не могут применять налоговый спецрежим НПД.

Что такое страховые взносы

Понятие страховых взносов закреплено в ст. 8 Налогового кодекса РФ. В них включаются такие виды платежей:

• на обязательное пенсионное страхование (ОПС). Из этих взносов формируются выплаты сегодняшним пенсионерам и самим плательщикам;
• на обязательное медицинское страхование (ОМС). За этот счёт мы лечимся по полисам в поликлиниках и больницах;
• на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Из этих денег Фонд социального страхования выплачивает пособия по больничным листам и декретные.

Система работает так же, как в любом виде страхования: платят все, а помощь получают нуждающиеся. С той оговоркой, что закон далеко не всех принуждает перечислять деньги самостоятельно. Это может делать работодатель, государство или сам человек.

По поводу самозанятых власти считают, что если они зарабатывают самостоятельно, то и взносы должны платить сами. Но далеко не у всех есть такая финансовая возможность. А часто нет и желания делиться деньгами с госструктурами. Поэтому уже несколько лет ищется компромисс.

Что такое налог на профессиональный доход (НПД)?

Налог на профессиональный доход (НПД) – это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который можно было применять в пилотных регионах с 2021 года. Закон о самозанятых и НПД разработаны для вывода из «тени» миллионов самозанятых граждан, имеющих неофициальные доходы.

Физические лица и ИП, которые перейдут на новый специальный налоговый режим (самозанятые), получат право платить с доходов от самостоятельной деятельности лишь налог по льготной ставке. При получении дохода от физлица налоговая ставка составляет 4%, от ИП либо юрлица – 6%.

Применение НПД позволяет самозанятым физлицам и ИП легально вести бизнес и получать дополнительный доход от подработок без риска привлечения к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность.

Именно эту информацию важно знать россиянам ищущим в Сети информацию по запросам «самозанятый гражданин налоги», «налог на самозанятых граждан РФ» или «самозанятый какой налог».

Должны ли самозанятые платить страховые взносы

Самозанятые — это собирательное понятие, которое именно в таком виде в законах не упоминается. На 2021 год есть две категории, которые считаются самозанятыми на разных основаниях:

• плательщики налога на профессиональный доход (закон 422-ФЗ от 27.11.2021). Закон применяется к людям, которые ведут деятельность на территории Москвы, Московской и Калужской областей, Республики Татарстан;
• репетиторы, няни, сиделки, уборщики и другие помощники по хозяйству (п. 70 ст. 217 Налогового кодекса РФ). Они могут зарегистрироваться как самозанятые на всей территории России, а отдельные субъекты РФ имеют право расширять список профессий.

Для этих категорий правила уплаты страховых взносов отличаются. Они начинают работать с того момента, как человек зарегистрируется в качестве самозанятого.

В понимании пенсионного и медицинского фондов к самозанятым причисляются ещё и индивидуальные предприниматели без наёмных работников. Но по части уплаты взносов для них действуют другие правила.

Взносы в пенсионный фонд

Для всех самозанятых взносы на пенсионное страхование — дело добровольное. Встать на учёт в качестве плательщика можно с любого времени. А за расчётный период берётся календарный год.

По размерам взносов чётких требований нет, это остаётся на усмотрение плательщиков. Есть только предельные ставки, они зависят от федерального МРОТа на текущий год. Для плательщиков НПД минимума не существует. Для остальных он рассчитывается так: МРОТ х тариф страховых взносов (22%) х 12 месяцев. На 2021 год это 29 779,2 руб. Максимальный размер взносов установлен для всех, он ровно в 8 раз больше минимума — 238 233,6 руб. в 2021 году.

Уплата взносов по минимальной ставке даёт год страхового стажа и 1 пенсионный балл. Больше баллов можно набрать, если увеличить размер взносов. А в стаж включается максимум год. Это будет учитываться при расчёте страховой части пенсии. За неполный год всё засчитывается пропорционально. Например, если встать на учёт с 1.07.2021 и заплатить 14 890 руб., это даст полгода стажа и 0,5 балла.

Я считаю страховые пенсионные платежи очень сомнительным проектом и предпочитаю валютные накопления. Всё дело в том, как устроена система. Фонд принимает взносы живыми деньгами и сразу же конвертирует их в пенсионные баллы. Пока всё прозрачно. А вот правила начисления выплат выгладят туманно. При выходе на пенсию баллы снова переводятся в деньги, вот только курс устанавливается на конкретный год. В ближайшие годы он будет активно расти, но это за счёт недавнего увеличения пенсионного возраста. А во сколько оценится балл через 10 или 20 лет, никто не знает. Власти говорят, что всё зависит от соотношения работающих и пенсионеров, от состояния экономики и бюджета ПФР. Я бы ещё учла непредсказуемость политики. Получается, что люди делают вложения в условные единицы, стоимость которых заранее неизвестна.

Взносы на обязательное медицинское страхование

Плательщики налога на профессиональный доход отдельных взносов на медстрахование не перечисляют. Они уже включены в налоговый платёж. Деньги автоматически переводятся по назначению без участия плательщика. Даже если процент отчислений изменят, самозанятые этого никак не почувствуют. Ведь эксперимент по налогу будет длиться до конца 2028 года, и до его окончания законом запрещено менять налоговые ставки.

А вот остальных самозанятых в скором времени ждут изменения. До конца 2021 года няни, сиделки и репетиторы находятся на налоговых каникулах — они не платят ни налогов, ни взносов. Отчисления на медицинское страхование за них делает государство. Дальнейшая судьба проекта неоднократно пересматривалась, пока определённость внёс закон от 06.02.2021 N 6-ФЗ. Со следующего года взносы на ОМС станут обязательными. На 2021 год установлена фиксированная сумма — 8 426 руб. Как будет дальше, пока неизвестно, но практика показывает, что ставки по взносам из года в год увеличиваются. На меньшую сумму не стоит рассчитывать.

Страхование самозанятых

Руководство страны считает, что если люди работают на себя, то и оплачивать платежи должны самостоятельно. То есть страховые взносы для самозанятых предусмотрены. Но далеко не все граждане имеют финансовую возможность делать это, что уже говорить про желание делиться последним с Государством. Потому на протяжение последних нескольких лет власти пытаются отыскать компромисс и решить этот вопрос.

В 2021 году к категории самозанятых граждан подпадают люди, которые:

• осуществляют свою деятельность без работодателя и наемных работников;
• не оформляют финансовую и бухгалтерскую отчетность;
• действуют в личных нуждах.

То есть это физическое лицо, которое оказывает услуги или реализовывает продукцию собственного производства. Его клиентами могут быть другие физлица или компании, ИП. С какого момента самозанятые граждане начинают платить страховые взносы? Как только физическое лицо регистрируется в налоговых органах в статусе самозанятый, страховые правила вступают в действие.

Кого признают самозанятым в ФНС?

Есть две категории людей с таким статусом. Для Федеральной налоговой службы главный документ – Налоговый кодекс. В этом нормативном акте четко прописано, что в категорию самозанятых подпадает население, помогающее по хозяйству, а именно репетиторы, уборщики, сиделки или няни.

Это разделение регламентируется статье 217 Налогового кодекса России, точнее пунктом 70. Такие граждане могут быть зарегистрированы в качестве самозанятых по всей территории Государства. Определенные территориальные субъекты имеют право расширить профессиональный перечень.

Также это люди, которые оплачивают налог с дохода от профессиональной деятельности (согласно с законом 422 фз от этого года). Экспериментальный проект распространяется на Москву, Московскую и Калужскую области, Республику Татарстан.

Кого признают самозанятым в ПФР?

ПФР для себя толкует это понятие следующим образом – это любой человек, который оплачивает страховые взносы за себя лично, без привязки к учету в налоговой. В эту категорию сотрудники Пенсионного фонда относят:

• индивидуальных предпринимателей;
• адвокатов;
• нотариусов;
• глав фермерских владений.

В отношении медицинского и пенсионного фонда самозанятые и ИП без наемных сотрудников относятся к одной категории. Но на них распространяются немного другие правила по оплате.

Чем выгоден спецрежим для самозанятых?

Специальный налоговый режим НПД создавался специально для вывода из «тени» миллионов россиян, имеющих неофициальные доходы, а поэтому является максимально выгодным для самозанятых граждан.

Налоги и взносы

Cамозанятые граждане освобождены от обязанности платить страховые взносы. При этом ставка НПД меньше, чем НДФЛ – при получении дохода от физлица налоговая ставка составляет 4%, от ИП либо юрлица – 6%. При отсутствии дохода налог платить не нужно. Как платить налог самозанятому через приложение «Мой налог» для самозанятых? Учёт ставок налога и расчёт налоговой суммы к уплате производится приложением «Мой налог» автоматически.

Отчеты и касса

Самозанятым гражданам не нужно сдавать какие-либо декларации и отчеты. Для расчётов с клиентами, не нужно покупать онлайн-кассу – чек автоматически формируется в приложении «Мой налог».

Ответственность за неуплату

Выписать штраф за незаконное функционирование и предпринимательскую деятельность могут, даже не учитывая тот факт, что настоящих продаж и получения дохода не было. При этом, за неоплату налогов гражданин получит штраф в размере 20-40%. Отсутствие регистрации грозит 500-2000 рублей согласно с Административным кодексом.

На данный момент все страховые отчисления на добровольной основе, потому штрафные санкции не предусмотрены. Но советуем периодически отслеживать новости про НПД, кассовые чеки, налоги. Ведь легализация самозанятости – важный шаг для функционирования на законных основаниях.

Какие существуют штрафы для самозанятых?

За нарушение порядка либо сроков передачи сведений о расчетах в налоговую инспекцию для самозанятых установлен штраф в размере 20% суммы расчета. При повторном нарушении в течение полугода штраф составит 100% суммы расчета. При этом минимальный размер санкции не ограничен. Таким образом, если не передать сведения по 200-рублевому расчету, то штраф в размере 20% суммы расчета составит 40 рублей (при условии, что это не повторное нарушение в течение полугода).

Как самозанятым лицам заработать на пенсию

ПФР принимает за общий стаж только те периоды, на протяжении которых за гражданина уплачивались взносы.

Самозанятое население может добровольно устанавливать размер пенсионных взносов, учитывая введённые законодательством ограничения.

1. Почти 30 тысяч рублей – минимальный размер платежа для тех, кто живёт за пределами регионов, для которых установлен налоговый спецрежим.
2. На 400 рублей меньше размер взносов в случае с физическими лицами, применяющими налог на профессиональный доход.

Главное – произвести оплату до 31 декабря текущего года. Деньги можно перечислять сразу или по частям, по выбору. Стаж и индивидуальный коэффициент в зависимости от этого увеличиваются, благодаря чему и страховая часть пенсии становится больше.

Какая пенсия ждет самозанятых?

Россияне могут рассчитывать на получение пенсии по разным причинам: по старости, инвалидности, потере кормильца. Если рассматривать самозанятого, который полностью здоров и самостоятельно обеспечивает себя, то выплата ему может производиться в одном из следующих форматов:

1. социальная пенсия;
2. страховая пенсия.

Выгодно ли самозанятому платить взносы на свою пенсию

С точки зрения налогового права понятие «самозанятость» означает, что человек платит налог на профессиональный доход. Стать плательщиком НПД может как обычное физическое лицо, так и индивидуальный предприниматель. Для этого надо зарегистрироваться на сайте ФНС или в приложении «Мой налог».

Режим НПД очень похож на систему УСН Доходы – налоговая ставка в обоих случаях не превышает 6%. Индивидуальные предприниматели на упрощённой системе обязаны платить за себя страховые взносы, а если они перейдут на НПД, то делают это добровольно.

При этом налог, исчисленный на УСН Доходы, уменьшается на уплаченные страховые взносы, а на НПД такой возможности нет. Покажем на примере.

Предположим, что самозанятый на НПД и ИП на УСН без работников зарабатывают по 1 млн рублей в год каждый. Клиенты у обоих – юридические лица, поэтому налоговая ставка с доходов одинаковая – 6%.

Индивидуальный предприниматель обязан заплатить за себя страховые взносы из расчёта:

• на медицинское страхование – 8 426 рублей;
• на пенсионное страхование – 32 448 рублей + 1% с дохода свыше 300 000 = 39 448 рублей.

Итого на своё страхование ИП перечислил 47 874 рублей, но они полностью вычитаются из исчисленного налога. Поэтому налог составит только (60 000 – 47 874) 12 126 рублей. Всего в бюджет ИП перечислит 60 000 рублей: налог в размере 12 126 рублей и взносы на 47 874 рублей.

Самозанятый на НПД перечислит ту же самую сумму – 60 000 рублей – но это будет только сам налог на профессиональный доход. Получается, что налоговая нагрузка у них одинакова, но при этом первый будет иметь страховой пенсионный стаж, а второй – нет.

По нашим расчётам, самозанятый выигрывает, если его доход ниже, чем 800 000 рублей в год. Тогда платить в бюджет он будет меньше, чем ИП на УСН. Но если самозанятый решит платить за себя взносы добровольно, то он окажется в менее выгодном положении, чем ИП, потому что взносы нельзя вычесть из налога на профдоход. А значит, несмотря на плюсы НПД, самозанятому с доходом от 800 000 рублей выгоднее зарегистрироваться в качестве ИП на УСН Доходы.

Как заработать страховой стаж

Тактика взаимодействия организаторов собственного рабочего места с госорганами прописана в законе № 167-ФЗ от 15.12.2001.

В частности, предстоит сделать следующее:

1. Зарегистрироваться в ПФР в качестве страхователя (статья 6 указанного акта).
2. Регулярно выплачивать обязательные взносы.
3. При желании осуществлять вклады в накопительный фонд.

Процесс регистрации в ПФР

Существуют определенные нюансы, связанные с регистрацией в ПФР самозанятого населения.

Предприниматели выступают в юридическом плане в двух ролях:

1. В первую очередь все они являются застрахованными лицами;
2. В то же самое время, каждый из них оказывается страхователем в тот самый момент, когда:
   • наймет работника;
   • воспользуется услугами иного лица (на основании договора).

Если предприниматель трудится самостоятельно, без привлечения иных граждан, то его регистрация происходит в беззаявительном порядке:

1. Гражданин подает документы на включение в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).
2. Госорган проводит соответствующую работу. Выдает документ о регистрации на руки заявителю.
3. В установленные сроки информация передается в ПФР.
4. Специалисты на основании полученных данных осуществляют регистрацию ИП в системах ОПС и ОМС.
5. От предпринимателя требуется только перечисление взносов за себя, иначе на его персональном счете не будут накапливаться баллы, дающие право на пенсию.

Какие документы нужны предпринимателю-нанимателю для регистрации в ПФР

Для постановки на учет в качестве страхователя необходимо подтверждение права на осуществление найма работников.

Следовательно, в пакет документов включаются такие копии:

1. Паспорта;
2. СНИЛСа;
3. Свидетельства о регистрации:
   • в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей;
   • в налоговых органах.

Дополнительно граждане, осуществляющие юридическую практику (нотариусы, адвокаты и другие), обязаны подтвердить уровень профессионализма. Для этого к пакету прилагается копия соответствующего документа.

Как увеличить пособие по старости

Законодательство предоставляет всем гражданам, а значит и предпринимателям, право формировать накопления на пенсионный период. В первоначальной редакции закона зафиксировано следующее правило:

Часть обязательного взноса человек может самостоятельно распределить:

• полностью на формирование страхового пособия;
• долями на страховое и накопительное.

Однако у граждан остается возможность формировать капитал за счет:

• добровольных перечислений;
• вложение маткапитала в пенсию.

Механизм формирования накопления таков:

1. Гражданин выбирает доверенную финансовую организацию:
   • негосударственный пенсионный фонд (НПФ);
   • управляющую компанию (УК);
2. Передает ей право на управление деньгами.
3. Выбранная организация осуществляет инвестирование накоплений с целью увеличения их размеров:
   • ежегодно производит начисление доходов;
   • отчитывается перед вкладчиками;
   • страхует вклады на случай убытков.