Законодательная база ИИС. Юридические основы. Что говорит законодательство об ИИС?

Все про индивидуальный инвестиционный счет: вычеты и НДФЛ

Основные законодательные признаки

ИИС законодательство наделяет рядом обязательных требований:

  1. Возможность открыть ИИС предоставлена исключительно физическим лицам — налогоплательщикам, являющимся налоговыми резидентами РФ.
  2. Услуги по открытию и обслуживанию предоставляет брокерская и управляющая компания, имеющая лицензию.
  3. Физическое лицо открывает не более одного индивидуального инвестиционного счета. Правило императивное без исключений.
  4. Счет, существующий в брокерской или управляющей компании, не переводится в ИИС.
  5. Срок действия счета установлен на минимуме в 3 года. При досрочном закрытии право налоговых преференций аннулируется.
  6. Максимальная сумма инвестиционного вклада не должна превышать 400 тысяч рублей в рамках обозначенного законом срока, равного 1 календарному году.
  7. Инвестиционные вложения производятся только в национальной валюте РФ.
  8. Используется с целью аккумулирования денежных средств, вкладываемых в ценные бумаги крупных компаний РФ. Соответственно, вознаграждение от игры на бирже поступает на этот счет.
  9. Нельзя использовать на форексе.
  10. При соблюдении требований законодательства гарантируются инвестиционные налоговые льготы по двум типам:
  • А. Вычет на взносы. Владелец ИИС имеет право на ежегодный налоговый вычет в размере 13% от суммы вложений.
  • В. Вычет на доходы. Владелец ИИС получает возможность реальной прибыли спустя 3 года, то есть все доходы от операций, списанные со счета после истечения срока, установленного законом, не облагаются налогами.

11. Сочетание двух типов инвестиционных налоговых льгот не допускается. Выбор в пользу категории А либо В инвестор имеет право сделать в течение срока действия договора на ИИС.

12. В случае досрочного расторжения договора и закрытия индивидуального инвестиционного счета, доход облагается налогом, все полученные вычеты подлежат обязательному возврату в бюджет.

Российское законодательство и индивидуальный инвестиционный счет

Вопрос об ИИСах регулируется Налоговым Кодексом Российской Федерации. Разработаны соответствующие нормативные акты и законы относительно вложений в фондовый рынок. Федеральный закон № 39 от 22.04.1996 года содержит статью 10.2-1, где ИИС гражданина имеет следующие регулятивные понятия:

  • Таковым считается внутренний счет, на котором происходит учет доходов и расходов по следующим источникам: вложенные деньги, приобретенные ценные бумаги, финансовые обязательства, возникающие после заключения соглашений;
  • В ФЗ – 39 для ИИС подробно прописан порядок ведения и правила пользования данным финансовым инструментом.

ИИС: основы

Индивидуальный инвестиционный счет — это счет, открываемый в российских банке, брокере или в управляющей компании для инвестиций в любые инструменты, доступные на российском фондовом рынке (Московская и Санкт-Петербургская биржи). В отличие от обычного брокерского счета ИИС дает вам право на налоговые льготы, если вы не будете закрывать его минимум три года.

Доходности у ИИС нет, ведь это просто счет. Доходность будет зависеть от того, в какие инструменты вы вложите те средства, что перечислили на ИИС. Если это будут гособлигации, то доходность будет чуть-чуть выше депозита в надежном банке, а если в акции, доходность может превысить и 15–20% годовых.

Риска у ИИС тоже нет: рискованность опять-таки будет у инструментов, которые вы купите на перечисленные на счет деньги. Вложите все в рискованные стратегии — можно потерять больше половины, а если 100% разместите в гособлигациях, доход будет гораздо более предсказуемым.

Налог на доходы физлиц по ИИС платится не так, как по другим счетам: только после закрытия счета либо при его переводе к другому брокеру / банку / управляющей компании. А вот как по этому счету будет считаться НДФЛ, зависит от типа налогового вычета, который вы выберете для своего ИИС.

А и Б сидели на трубе

Вычеты по ИИС бывают двух типов: А (первый тип) и Б (второй тип).

Тип А предполагает, что вы получаете налоговый вычет в размере вашего взноса на ИИС в период с 1 января по 31 декабря, но вычет будет не более 400 тыс. рублей. Термин «вычет 400 тыс.» означает, что из вашей налогооблагаемой базы за год будет вычитаться 400 тыс. рублей, а государство вам вернет сумму излишне уплаченного с этой базы налога. То есть внесли на ИИС 400 тыс. рублей — налоговая вернет на ваш банковский счет 52 тыс. рублей (13% от 400 тыс. рублей), внесли 100 тыс. — получите 13 тыс. рублей.

Этот вычет могут получить только те, кто в тот же год, когда делался взнос на ИИС, имел доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (с 2021 года — 15% с превышения 5 млн рублей).

Тип Б освобождает вас от налога на прибыль, которую вы заработаете за весь период существования вашего ИИС.

Исключение: тип Б НЕ защитит вас от налогообложения дивидендов, а также от налогообложения доходов, которые облагаются не по ставке 13% (например, купонный доход по рублевым корпоративным облигациям, выпущенным в 2017 году или позже, облагается по ставке 35% с превышения ключевой ставки ЦБ + 5% — и так будет до 1 января 2021 года).

Какой тип выбрать? Это зависит от того, сколько налогов вы платите и сколько готовы инвестировать.

До 2021 года для вычета по типу А вам достаточно иметь любой доход, облагаемый по ставке 13%, кроме дивидендов. То есть это может быть зарплата, доходы от инвестиций в ценные бумаги и производные инструменты, доходы по страховым полисам и т. д.

С 2021 года, после вступления в силу ФЗ № 372 от 23.11.2020, для права на вычет по типу А налоги на доход от инвестиций в ценные бумаги и производные инструменты не подойдут: вам нужно иметь доходы из основной налоговой базы (это все доходы, которые облагаются по ставке 13% или 15% с превышения 5 млн рублей, но не дивиденды, не инвестиции в ценные бумаги, не доходы от контролируемых иностранных компаний), либо, если их окажется недостаточно, можно использовать для вычетов доходы от продажи имущества и долей в нем (кроме ценных бумаг), доходы в виде дарения (кроме ценных бумаг), доходы в виде выплат по страховым и пенсионным программам.

Важно: поскольку налогообложение ИИС происходит отдельно от остальных брокерских счетов, перенос убытков прошлых лет осуществляется автоматически самим брокером / банком / управляющей компанией. Но вот льгота долгосрочного владения (от трех лет) ценными бумагами для него сработает — вам нужно будет по закрытии ИИС перевести бумаги на обычный счет, чтобы ею воспользоваться. Налогообложение купонов по ИИС типа А будет обычным (13% со всего купона — с 1 января 2021 года), налог с дивидендов не убиваем никаким ИИС и составит 13% (по акциям российских компаний, по зарубежным эмитентам будет применяться ставка их страны). С прибыли от купли-продажи бумаг будет взиматься 13%.

 

Делиться прибылью с государством — удовольствие сомнительное, но неизбежное. Какие налоги и когда платит инвестор, кто выступает налоговым агентом, разбираемся в очередном выпуске нашего подкаста и подробнее в этой статье.

Итого, тип А подходит вам в следующей ситуации.

  • Вы планируете продавать ценные бумаги как раз к закрытию ИИС. Если вы находитесь в инструменте и не совершаете с ним никаких операций, то потом при закрытии ИИС переведете его на обычный счет, додержите до того момента, когда исполнится три года с даты покупки бумаг, и не будете платить налог 13% за счет льготы долгосрочного владения. Правда, не все брокеры позволяют переводить бумаги с ИИС на обычный счет, а не продавать.

Тип Б подходит вам в таких случаях.

  • У вас незначительный доход, который подходит для вычета по типу А, а инвестировать на ИИС вы хотите существенно большую сумму.
  • Вы планируете инвестировать более 3–5 лет, причем предпочитаете агрессивную стратегию, особенно если это инструменты в иностранной валюте, и при этом вы планируете периодически пересматривать портфель либо вообще активно торговать. Тип Б спасет и от налога на курсовую разницу, и от налога на прирост стоимости бумаг.

Если вы из неопределившихся, можете сделать выбор через три года после открытия счета — такой срок давности для подачи на вычет. Вы просто через три года посчитаете, выгоднее ли вам вернуть 13% от сделанных взносов, но заплатить, где положено, 13% с прибыли, либо же не платить 13% с прибыли и выбрать тип Б. После этого либо подадите декларации сразу за три года, либо предоставите брокеру / банку / УК справку, что вычеты не получали.

Кто может открыть ИИС

Любое физическое лицо – как гражданин России, так и граждане других стран ближнего и дальнего зарубежья. При этом инвестор обязательно должен быть налоговым резидентом. В соответствии со ст. 207 Налогового кодекса налоговыми резидентами по индивидуальному инвестиционному счету являются лица, которые за последний год прожили в России не менее 183 дней подряд.

Например, вы открываете депозит 01.08.2019 г. Отсчитайте 12 месяцев – получается 01.08.2020 г. Для признания вас налоговым резидентом необходимо, чтобы в этот период вы жили в России не менее 183 дней подряд.

В остальном никаких ограничений нет – закон об ИИС разрешает открыть депозит:

  • работающим гражданам;
  • предпринимателям;
  • самозанятым;
  • студентам;
  • пенсионерам;
  • безработным;
  • несовершеннолетним.

Обратите внимание!

Если несовершеннолетнему не исполнилось 14 лет, ИИС на его имя открывает родитель или опекун, причем любые действия необходимо согласовывать с органами опеки. Поэтому проще открыть счет на себя, а затем перевести прибыль на счет ребенка. Если ему уже исполнилось 14 лет, открыть депозит и совершать операции он может сам с письменного разрешения одного из родителей.

7 правил, которые нужно знать об ИИС

Обзор норм НК РФ и других законов об ИИС позволяет четко сформулировать несколько основных положений, которые нужно знать всем инвесторам:

  1. Правом на вычет вы можете воспользоваться только в том случае, если ваш депозит существует 3 года и более. При этом открыть вы его можете прямо сейчас (чтобы этот срок уже пошел), а внести деньги – когда угодно.
  2. Вносить можно не более 1 млн. руб. за календарный год. При этом вычет по типу А будет предоставлен максимум с 400 тыс. (13%, т.е. 52000 руб. в год).
  3. Частично снимать прибыль вы не можете – вывод денег доступен только после закрытия.
  4. Закрыть счет можно в любой момент. Однако если сделать это до 3 лет, право на вычет вы теряете. А если ранее получили вычет (по типу Б), его придется вернуть с пеней.
  5. Вычет можно выбрать только один из двух. Причем если вы уже сделали выбор, то поменять его нельзя. Однако можно открыть новый депозит и выбрать другой тип вычета.
  6. Счет может открыть только один человек. Новый депозит можно открывать только после закрытия старого. Открытие сразу нескольких индивидуальных инвестиционных счетов противоречит закону и приводит к потере права на вычет.
  7. Ваши деньги на счете не застрахованы. Однако в случае закрытия брокера (что бывает исключительно редко) вы можете просто перенести счет другому брокеру.

Вот, пожалуй, все основные моменты, которые нужно знать об ИИС. Самый главный совет – открывайте его прямо сейчас. Тогда срок 3 года. необходимый для налогового вычета уже пойдет. Кстати, в Минфин уже ведутся разговоры о том, чтобы отказаться от вычета А. Поэтому лучше поторопиться и открыть депозит как можно раньше. Тем более что деньги внести можно не сразу, а когда будет возможность.

Налогообложение в рамках Индивидуального счета

А теперь поговорим о самом интересном – это налогообложение в рамках счета и есть ли оно? Вы являетесь физическим лицом и получаете доход, потому должны уплатить 13% от его суммы. Допустим, вы инвестировали 200 000 рублей, а вывели 250 000 рублей. Общая прибыль составила 50 000 рублей, получается, что с вас должны удержать налог в размере 13%, то есть, 6500 рублей, и получите вы на руки 43 500 рублей.

С другой стороны, в рамках той же статьи 291.1 Налогового Кодекса гарантирует нам получение налоговых вычетов двух типов, которые инвестор выбирает самостоятельно после открытия счета.

  • 1) Тип вычета А. Он позволяет получить 13% от взносов, но максимальная сумма вычета не превышает 52 000 рублей. Эту выплату вы получите за счет возврата ранее удержанного налог. То есть, если вы самозанятый или, допустим, студент, то такой вычет получить не выйдет.
  • 2) Тип вычета Б. Это освобождение от 13% налога НДФЛ на полученный доход в результате продажи своих ценных бумаг. Этот тип как раз подойдет самозанятым и предпринимателям.

Итого, ИИС позволяет получать налоговые преференции в рамках двух типов. Инвестор должен выбрать конкретный тип в рамках своих определенных целей. Но тут есть свои определенные исключения, которые мы рассмотрим далее.

Налог на полученные дивиденды

Как вы понимаете, прибыль от инвестирования можно получать разными способами, в том числе и посредством дивидендов по акциям. Если говорить о них, то дивиденды как раз облагаются налогом даже на ИИС. Допустим, вы купили акции МТС. При этом получили два вида доходов:

1) Вы получили дивиденды

2) Продали акции по более высоким ценам

Со второго вида дохода можно не платить налог, если применить вычет Б, а вот в рамках дивидендов налог уплатить придется.

Налог на купонный доход по облигациям

Будет ли удержан налог с купонного дохода по облигациям, зависит от вида самих облигаций:

  • 1) Если это ОФЗ, то налог взыматься не будет. Это правило распространяется и на муниципальные облигации субъектов РФ.
  • 2) А вот по всем остальным облигациям налог будет взыматься, даже если применить вычет Б.

Отмечу, что ОФЗ на ИИС освобождается от налогов, даже если применен тип вычета А. Хоть доходность по таким облигациям относительно невысокая, они имеют весомую надежность.

Расчет налоговой базы

Порядок расчета налоговой базы по операциям, учитываемым на ИИС, аналогичен порядку расчета налоговой базы по операциям, учитываемым на обычных брокерских счетах. Основная особенность в том, что расчет налоговой базы осуществляется обособленно от других брокерских счетов.

Напомним, что налоговая база по операциям с ценными бумагами и по операциям с ПФИ определяется в соответствии со статьей 214.1 НК РФ. Особенности определения налоговой базы по операциям, отражаемым на ИИС, установлены в ст. 214.9 НК РФ. Финансовый результат (налоговая база) определяется как сумма финансовых результатов по совокупностям операций. НК РФ выделяет, в частности, такие совокупности операций:

1) с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ;

2) с ценными бумагами, не обращающимися на ОРЦБ;

3) с ПФИ, обращающимися на организованном рынке;

4) с ПФИ, не обращающимися на организованном рынке.

Финансовый результат по операциям, учитываемым на ИИС, определяется путем суммирования:

– финансовых результатов, определенных по соответствующим операциям по окончании каждого налогового периода действия договора на ведение ИИС,

Если нет рублей на ИИС

Налоговый агент обязан удерживать исчисленную сумму налога из рублевых денежных средств налогоплательщика, находящихся в распоряжении налогового агента, исходя из остатка рублевых денежных средств клиента на соответствующих счетах, сформировавшегося на дату удержания налога.

Удержание суммы налога в отношении налоговой базы, определяемой налоговым агентом по операциям, не учитываемым на ИИС, из денежных средств налогоплательщика, размещенных на ИИС, не допускается.

Удержание сумм налога из денежных средств налогоплательщика в иностранной валюте, равно как и принудительная конвертация денежных средств в иностранной валюте в рубли, статьей 226.1 НК РФ не предусмотрены. В то же время налогоплательщик может дать поручение на конвертацию средств в иностранной валюте в рубли с зачислением на соответствующие счета, открытые в Банке.

Если же рублей на счете нет или их недостаточно для удержания налога, то налоговый агент направляет сообщение о невозможности удержания суммы налога в налоговые органы в срок до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Уплата налога в этом случае производится налогоплательщиком в соответствии со статьей 228 НК РФ, а именно:

  • не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога,
  • в отношении доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы за 2016 год, – не позднее 1 декабря 2018 года на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

Ожидаемые нововведения законодательства

Необходимо отметить, что в стадии обсуждения существует законопроект о страховании индивидуальных инвестиционных счетов. Однако утверждение его законодательным актом, скорее всего, станет актуальным после истечения трехлетнего срока с момента открытия первых ИИС. Государственные преференции, доступные российским инвесторам, позволяют сделать вывод о том, что инновационная система для российской экономики будет развиваться, а не исчезнет спустя время как очередная финансовая пустышка.

Лучший брокер

Индивидуальный Инвестиционный Счет представляет собой особый тип счета, на который за инвестиции покупаются ценные бумаги, а за его пользование государство дарит налоговую льготу в виде вычета на прибыль или послабление налогового бремени.

Если говорить простыми словами, то ИИС в законодательной базе рассматривается в качестве способа для физического лица инвестировать денежные средства, а взамен получить налоговое послабление и прибыль. Проект имеет основную цель: привлечение как можно большего количества людей с одновременным увеличением интереса к фондовой бирже со стороны граждан России.

Те, кто становится владельцем ИИС важно соблюдать правила и требования законодательства РФ, что в конечном итоге позволит получить чистую прибыль и увеличить собственный капитал. Государство, со своей стороны, дает гарантию, что на всем протяжении владения ИИС будет оказываться поддержка в виде налогового вычета, которая положена согласно ст. 219.1. Инвесторы положительно воспринимают такой подход государства к делу, что делает инвестирование все более привлекательным и интересным.

Какие условия предъявляются со стороны закона к индивидуальному инвестиционному счету

В законодательство четко прописаны требования, обязательные к выполнению:

  • Открытие ИИС доступно только физическим лицам, от которых в бюджет государства производятся регулярные выплаты по налогам и являющиеся резидентами;
  • Право на оформление и управление индивидуальными счетами получили только брокеры и управляющие компании. Фирма должна иметь соответствующую лицензию, где указано право на выполнение данного вида деятельности;
  • На одно физическое лицо возможно открыть только один индивидуальный счет;
  • Счет, открытый у брокера или управленца не относится к ИИС и не может таковым считаться;
  • Минимальный срок открытия ИИС – три года. Если клиент подает заявку на закрытие до истечения указанного срока, то все налоговые льготы, предоставляемые во время владения счетом, аннулируются;
  • За год на счет можно положить до 400 000 рублей;
  • Все действия на счете производятся в рублях;
  • Инвестиции используются для покупки акций отечественных предприятий и компаний. Прибыль, полученная на бирже, сразу переводится на счет;
  • Есть ограничение, не позволяющие использовать инвестиции для игры на рынке Форекс;
  • Владелец ИИС должен выбрать только один из видов налоговой льготы. Одновременное применение двух льгот не допускается. Выбор можно сделать на протяжении всего срока действия счета;
  • Если ИИС будет закрыт досрочно, то у клиента возникают обязательства перед бюджетом, в виде налогов с полученного дохода и возврата уже полученного вычета.

Налоговые льготы будут актуальны только при соблюдении правил и требований по ведению ИИС, прописанные в законе. Предлагается выбрать один из двух типов льгот:

  • Тип А. Налоговый вычет на взносы. Владелец ИИС имеет право каждый год на получение 13% вычета от суммы инвестиций;
  • Тип Б. Налоговый вычет на доход. В данном случае прибыль, которая будет получаться после трехлетнего периода, не будет облагаться подоходным налогом.
Источники

  • https://iisnalog.ru/main/chto-govorit-zakonodatelstvo-o-iis.html
  • https://deipara.com/fondovyy-rynok/individualnyy-investitsionnyy-schet/iis-zakon.html
  • https://www.banki.ru/news/daytheme/?id=10938573
  • https://mobinvest.ru/zakon-iis/
  • https://zen.yandex.ru/media/webmastermaksim/zakonodatelnaia-baza-iis-iuridicheskie-osnovy-5fa5b1503a59d851056eb024
  • https://www.klerk.ru/buh/articles/466510/

tett
Зарплатто.ру - сайт о зарплатах и доходах, деньгах и финансах
0 0 голос
Article Rating
Подписаться
Уведомить о
guest

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте, как обрабатываются ваши данные комментариев.

0 Комментарий
Межтекстовые Отзывы
Посмотреть все комментарии
0
Оставьте комментарий! Напишите, что думаете по поводу статьи.x
()
x
Adblock
detector