Ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность

Что такое незаконное предпринимательство?

Под незаконным предпринимательством следует понимать ведение бизнеса в своих интересах, но без официального оформления любых отношений (относительно собственной работы или наемного работника).

Какая деятельность квалифицируется, как незаконная:

• самостоятельное ведение бизнеса физическим/юридическим лицом;
• цель деятельности – систематическое получение дохода;
• тип предпринимательства – оказание услуг, реализация товаров и прочее.

Оказание услуги на платной основе единожды не требует официального оформления в налоговой инспекции. Регистрировать бизнес необходимо, если планируется работа на постоянной основе с разными людьми/организациями.Основное отличие незаконного предпринимательства – отсутствие трудовых соглашений в любой форме (гражданско-правовой договор, трудовое соглашение, официальное трудоустройство и прочее).

Что понимается под словами «предпринимательская деятельность»?

Чтобы разобраться, какое именно предпринимательство в России является незаконным, стоит сначала понять, что законодательство подразумевает под самой предпринимательской деятельностью.

В Гражданском кодексе РФ (статья 2) содержится достаточно точное определение: «предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от использования имущества, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке». Стоит учесть, что систематической контролирующие органы могут посчитать работу на основании всего двух однотипных сделок в течение года. А наличие или отсутствие прибыли в данном случае роли не играет: главное, что действия лица направлены на ее получение, а получает он или нет – для налоговиков неважно.

Деятельность может классифицироваться, как предпринимательская, если ее субъект:

• самостоятельно действует от своего имени и в своих интересах, не иметь трудовых отношений, связанных с выполнением данной работы;
• рекламирует товары или услуги;
• демонстрирует образцы товаров потенциальным покупателям;
• получает расписки о передаче денежных средств;
• делает оптовые закупки;
• принимает оплату от покупателей за товары и услуги: и клиенты это подтверждают;
• ведет учет хозяйственных сделок;
• подписывает договор аренды коммерческого помещения;
• имеет регулярные деловые связи с контрагентами.

Все это означает, что назвать продажу старого светильника на распродаже предпринимательством нельзя, а вот сбыт самодельной бижутерии через интернет с использованием наложенного платежа – вполне возможно.

Признаки незаконной деятельности

Признаками осуществления гражданином незаконного предпринимательства являются такие его действия:

• изготовление или покупка имущества с целью его дальнейшего использования для получения прибыли или перепродажи;
• формирование и поддержание устойчивых связей с продавцами, клиентами (покупателями товаров или услуг) и другими контрагентами;
• наличие специального места или оборудования для осуществления деятельности (например, отдельного офиса, комнаты в частной квартире или доме, аккаунта с соответствующим содержанием в социальной сети);
• ведение учета совершенных хозяйственных операций или проведенных сделок;
• наличие взаимосвязи между несколькими сделками, совершенными в один период времени (например, покупка товара и его последующая продажа по более высокой стоимости);
• постоянное получение оплаты за оказываемые услуги, которое может быть подтверждено документально (например, выпиской с банковских счетов в случае безналичных расчетов);
• активное продвижение своих товаров или услуг (размещение объявления в газете, рассылка рекламных материалов на электронную почту, создание сайта в интернете).

При этом для подтверждения незаконности действий нарушителя необязательно должны присутствовать все признаки — в большинстве случаев достаточно лишь одного или нескольких из них.

Важное значение также имеет и систематичность действий — они считаются таковыми в случае совершения их более двух раз в году.

Стоит также учитывать, что интерес со стороны налоговых органов могут вызвать те субъекты, которые не просто иногда подрабатывают, занимаясь незарегистрированной деятельностью, а осуществляют ее регулярно и получат от нее немалый доход. Однако и полное отсутствие прибыли не может освободить от ответственности, ведь значение имеет не полученный результат, а начальная цель деятельности.

Еще одним основанием для привлечения к ответственности является оказание гражданином услуг, которые требуют специального разрешения (косметологических, по перевозке пассажиров).

Наказание для таких нарушителей будет более серьезным, чем в обычных случаях незаконного предпринимательства.

Законодательные нормы

В соответствии со ст. 23 ГК РФ , гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью и без образования юрлица, но только после постановки на учет в ФНС в соответствующем качестве — индивидуального предпринимателя (ИП). В соответствии со ст. 2 ГК РФ , предпринимательство — это такое занятие, которое осуществляется на свой страх и риск для извлечения прибыли. Предприниматель отвечает по своим долгам всем принадлежащим ему имуществом (за исключением вещей, на которые не обращается взыскание по ГПК РФ ).

Привлечение к ответственности производится на основании норм соответствующих кодексов. Так, наказание за незаконную предпринимательскую деятельность в 2021 году производится по следующим статьям:

• налоговой — ст. 116 НК РФ ;
• уголовной — ст. 171 УК РФ ;
• административной — 14.1 КоАП РФ .

Формы незаконного предпринимательства

Незаконное предпринимательство может быть выражено в трех самостоятельных формах — в осуществлении предпринимательской деятельности:

1. без государственной регистрации — под отсутствием регистрации понимается занятие предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, либо отсутствием регистрации в качестве предпринимателя без образования юридического лица,  или когда лицо подало документы на государственную регистрацию предпринимательской деятельности и занимается ею до принятия решения по данному вопросу; либо тогда, когда лицо получило отказ в регистрации, но продолжает осуществлять предпринимательскую деятельность.

Обязанность пройти государственную регистрацию закреплена Гражданским кодексом за всеми субъектами хозяйственной деятельности. Согласно п.1 ст.23 ГК РФ, гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица только с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
«Моментом государственной регистрации признается внесение регистрирующим органом соответствующей записи в соответствующий государственный реестр» (Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц  и индивидуальных предпринимателей»).

Единственным документом, подтверждающим государственную регистрацию субъекта предпринимательской деятельности (будь то физическое или юридическое лицо), является свидетельство о государственной регистрации. Потеря свидетельства о регистрации не является основанием для исключения предпринимателя из реестра и независимо от наличия у него свидетельства лицо продолжает числиться зарегистрированным.
Важно так же знать, что индивидуальным предпринимателем может быть лицо, достигшее 14 летнего возраста (ст. 22.1. «Порядок государственной регистрации  физического лица в качестве индивидуального предпринимателя» Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

2. без специального разрешения (лицензии) — лицензия является официальным документом, который разрешает осуществление указанного в нем вида деятельности в течение установленного срока, а также определяет условия его осуществления.

В настоящее время действует Федеральный закон от 08.08.2001 № 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности», в ст.17 которого установлен исчерпывающий перечень видов деятельности, подлежащих лицензированию. С момента вступления в силу данного федерального закона, согласно ст.19: «…виды деятельности, не указанные в настоящем законе, могут осуществляться без наличия специального разрешения (лицензии), при условии, что требования лицензирования данных видов деятельности не были ранее установлены федеральными законами».

Осуществление предпринимательской деятельности без лицензии имеет место, когда:
— осуществляется деятельность после подачи заявления о выдаче лицензии, но до получения положительного результата и уведомления о поведенном лицензировании;
— деятельность продолжает вестись после получения решения лицензирующего органа об отказе в выдаче лицензии, и хотя в этом случае отрицательное решение может быть обжаловано, однако право заниматься деятельностью, требующей лицензирования, у лица отсутствует;
— деятельность продолжается после приостановления лицензии, если были выявлены нарушения лицензионных требований и условий;
— деятельность осуществляется после аннулирования лицензии лицензирующим органом или судом;
— предпринимательская деятельность осуществляется по истечении срока действия лицензии, если этот срок заблаговременно не продлен.
— лицо не обращается в лицензирующий орган за лицензией, занимаясь деятельностью, требующей лицензирования.

3. с нарушением условий лицензирования— к подобным нарушениям относятся, в частности: несоблюдение условий, предъявляемых к выпускаемой и реализуемой продукции (например, условия об обязательном указании срока годности продукта и даты его выпуска); несоблюдение технических требований к осуществлению лицензируемого вида деятельности (к примеру: отсутствие необходимых санитарно — гигиенических условий для выпуска продуктов питания); осуществление деятельности за пределами территории, указанной в лицензии (т.е. лицензированы конкретные помещения, где выпускается продукция, или разрешена торговля спиртными напитками, а производство или торговлю переносим в иные помещения), а так же  иные нарушения.

Имеют ли значение масштабы незаконной предпринимательской деятельности для налоговой инспекции?

В России существует устоявшееся мнение, что если нелегальный доход сравнительно невелик, опасаться наказания не стоит. Это серьезное заблуждение, за которое можно поплатиться своими деньгами.

Согласно закону, ответственность полагается за любое незаконное предпринимательство, даже если его масштабы минимальны. При этом фискальным органам даже не нужно доказывать, что человек получил доход при продаже товара или услуги. Хватит доказательств того, что его действия имели своей целью этот самый доход получить. Например, если кто-то прорекламировал в газете свои услуги или купил оптовую партию товара, у налоговиков уже есть право предъявить ему претензии по поводу нелегального занятия бизнесом.

Наказание может последовать, даже если товар или услуга так и не были проданы, а прибыль не была получена. А вот на размер наказания масштабы незаконной предпринимательской деятельности влияют напрямую: чем выше нелегальный доход, тем тяжелее будет кара. До определенной суммы дохода (250 000 рублей) закон предусматривает административную ответственность (штраф), после перехода этой границы – уголовную.

Виды предпринимательской деятельности, которые являются незаконными

Впрочем, незаконной являются также и некоторые виды деятельности, которые могут выполняться уже зарегистрированными юридическими лицами и ИП. Речь идет об отсутствии соответствующей разрешительной документации на:

1. Осуществление торговли определенными видами товаров.

В качестве яркого примера можно привести осуществление розничной торговли спиртосодержащей продукцией без соответствующей лицензии, выдаваемой юридическому лицу в привязке к данной торговой точке.

2. Производство работ, услуг без необходимых лицензий и сертификатов.

Здесь примером является осуществление профессиональной строительной деятельности в отсутствие сертификатов СРО. Кроме того, нарушением также является превышение параметров работ, принимаемых на организацию: например, в стандартном сертификате СРО указывается, что сумма, на которую юридическое лицо может заключить договор, не должна превышать 10 млн рублей. Если соглашение заключается на большую сумму, то это значит, что имеет место незаконная предпринимательская деятельность.

Кроме того, за занятие некоторыми видами деятельности без наличия (и многократной проверки) лицензионной документации, может (в соответствии с действующим УК) наступать уголовная ответственность. Пример – торговля медицинскими препаратами без соответствующей фармацевтической лицензии, выданной профильным министерством РФ.

А в случае, если правила продажи некоторых товаров или оказания услуг грубо нарушаются, то в качестве мер купирующего воздействия следует и отзыв (аннулирование) лицензионной документации, и наложение на нарушителей штрафных санкций. Эта деятельность для этого субъекта предпринимательства сразу становится незаконной. Речь в данном случае может идти о продаже спирто- или никотиносодержащей продукции лицам в несовершеннолетнем возрасте.

Без оформления

В незарегистрированной деятельности гражданина явно выражены две характерные черты: систематичность и получение денежной выгоды. Кроме того, он рекламирует свой товар или услугу, арендует площади, ведет хоз .учет и бухучет, у него налажены контакты с контрагентами.При наличии перечисленных признаков, даже если человек не получает денежные средства, деятельность относится к коммерческой.

ВНИМАНИЕ! Систематическая деятельность, не приносящая прибыль, но направленная на ее получение, называется предпринимательством.

Например, человек разместил объявление об оказании услуг или произвел оптовую закупку товара. Этого достаточно, чтобы налоговая обвинила его в организации нелегального бизнеса. Если его не оформить официально, то последуют штрафные санкции, иногда непродуманные действия доводят возбуждения уголовного дела.

Государственную регистрацию подтверждает свидетельство установленного образца. До момента его получения бизнес находится в статусе “вне закона”.

Расхождение в перечне ОКВЭД

В России количество видов деятельности ИП законом не ограничивается. Во время постановки на учет в качестве индивидуального предпринимателя необходимо выбрать основной вид, а остальные в качестве дополнительных. Рекомендуется указать максимальное количество ВД, чтобы избежать в будущем проблем с налоговой.

Не возбраняется работать только по одному отмеченному направлению. При этом бизнесмен не вправе осуществлять деятельность по отсутствующему виду в реестре.

Без разрешительных документов

Законом РФ определен перечень видов деятельности, по которым необходимо получить лицензию, сертификаты. Список указан в ст.17 Федерального закона №128. При каких ситуациях выявляется нарушение:

• отсутствие обращения за получением разрешительной документации;
• пролонгация деятельности после истечении срока лицензии или ее аннулирования;
• начало бизнеса во время подачи заявления на гослицензию, но документы на разрешение еще не получены.

Несоответствие условиям лицензии и сертификата

Часто законное дело может переквалифицироваться в занятие незаконной предпринимательской деятельностью, при которой имеются нарушения:

1. нарушаются требования, которые предъявляются к продукции;
2. игнорируются технические требования к деятельности под лицензией;
3. дела ведутся на территории, которая не указана в лицензии.

При выявлении деятельности без лицензии и прочих разрешительных документов у ИП предусмотрены штрафы с конфискацией оборудования, продукции. Размер штрафа варьирует от 100 до 500 тысяч рублей согласно ст. 171 УК РФ. Налоговые санкции не указаны.

ВАЖНО! Наказание за отсутствие лицензии, необходимых сертификатов гораздо более ощутимое, чем за ведение незаконного предпринимательства.

Кто и как может уличить в незаконной предпринимательской деятельности?

Правом предъявить претензии к предпринимателю в том, что он ведет нелегальный бизнес в России, и обратиться с соответствующим иском в суд закон наделяет полицию, налоговую инспекцию, антимонопольную службу, органы надзора за потребительским рынком, о чем говорится в статье 28.3 КоАП РФ. Это может сделать и прокурор, согласно статье 28.4 КоАП.

Чтобы начать проверку, достаточно письменного обращения от любого гражданина. К примеру, если кто-то заказал у портнихи костюм, но результатом остался недоволен, он может пожаловаться в налоговую инспекцию.

После того, как будут собраны доказательства ведения нелегального бизнеса, дело передается в суд, который может принять решение взыскать с виновника определенную денежную сумму – в размере неуплаченного НДФЛ плюс пени за просроченные платежи. Также полагается штраф. А при определенных условиях незаконный предприниматель может даже получить уголовный срок.

Привлечение к ответственности возможно в период до двух месяцев с того момента, как сотрудники уполномоченного ведомства составили протокол, например, по результатам проведения контрольной закупки у предпринимателя.

Как написать жалобу на незаконного бизнесмена

Жалобу на незаконного дельца есть смысл писать тогда, когда вы хотите, чтобы он прекратил свою деятельность. Если же вы просто хотите компенсации причинённого морального и материального ущерба, то такая жалоба не поможет. Но если незаконный предприниматель нарушает общественный порядок и правила эксплуатации помещений, например поместил производство в жилом доме и тем самым ставит под угрозу безопасность жильцов и нарушает спокойный уклад жизни, то имеет смысл написать жалобу в компетентные органы о том, что производиться незаконная предпринимательская деятельность.

Куда жаловаться в этом случае? Такие обращения рассматривают полиция, прокуратура, ФНС, а также органы-лицензиаты. Выбрать правильный орган для подачи жалобы очень важно, чтобы не получить отказ по причине отсутствия необходимой юрисдикции для её рассмотрения. Полиция рассматривает жалобы на таких нелегальных бизнесменов, как торговцы чем-либо в переходах, производители самогона и т.д. Органы Федеральной налоговой службы рассматривают подобные жалобы относительно незаконных предпринимателей, нелегальность которых связана с отсутствием регистрации или определённого разрешительного документа, выдаваемого органами ФНС, либо на имеющих значительную теневую прибыль. Исходя из такой специфики, писать жалобы в налоговые органы можно, если точно знать, в чём заключаются нарушения такого бизнесмена, а не только потому, что его деятельность вам чем-то мешает.

Органы лицензирования рассматривают жалобы только относительно соблюдения лицензионных условий, а также осуществления бизнеса без лицензий. Здесь тоже вряд ли гражданин, живущий или работающий по соседству, может знать о наличии у подозреваемого дельца того или иного разрешительного документа. Если нарушающий ваши права бизнесмен не настолько мелок, или его нелегальность не настолько явна, чтобы дело рассматривала милиция, либо же вы уже получили отказ, следует обратиться в органы прокуратуры. В прокуратуру можно писать жалобу независимо от характера нелегальной предпринимательской деятельности. Механизм рассмотрения обращений, жалоб и заявлений прокуратурой предусматривает перенаправление заявления в инстанции соответствующей юрисдикции. Поэтому если вы не знаете, куда написать жалобу, лучше обратиться именно туда.

Пожаловаться на незаконное предпринимательство можно, написав заявление о совершении преступления. Жалобу нужно писать в том случае, если незаконный бизнес, по вашему мнению, нарушает ваши законные права или просто мешает нормальному укладу жизни. В этом случае в жалобе нужно описать фактические обстоятельства, которые свидетельствуют о нарушении ваших прав. Если же вы точно знаете, что действия теневого дельца подпадают под квалификацию уголовной статьи, можно писать заявление о совершении преступления.

В данном случае подразумевается крупная незаконная предпринимательская деятельность. УК РФ и УПК РФ требуют придерживаться определённых правил при составлении заявления. Во-первых, в таком заявлении нужно написать, под какую именно статью уголовного кодекса подпадает деятельность вашего обидчика, кроме того, нужно правильно описать его деятельность для подтверждения квалификации незаконного деяния. К тому же вам понадобятся подтверждающие документы и, что самое важное, подтверждение причинения такой деятельностью ущерба лично вам. В просительной части как жалобы, так и заявления о преступлении следует написать, о чём вы просите орган контроля. В шапке документа необходимо указать свои паспортные и контактные данные с номером телефона.

Действия, которые влекут за собой признание предпринимательской деятельности незаконной

Легальный бизнес может быть признан незаконным, если будет отменена государственная регистрация индивидуального предпринимателя или юридического лица, а также будут признаны недействительными его учредительные документы, лицензии и разрешения. Дело в том, что такие действия означают, что предприятие или индивидуальный предприниматель никогда легально не работали. Таким образом, если такие нелегальные бизнесмены своими действиями нарушили чьи-то права, то они могут быть привлечены к ответственности за незаконное предпринимательство. Ответственность в данном случае выражается в том, что все совершенные таким субъектом хозяйствования сделки могут быть признаны недействительными по решению суда.

Наказание за незаконную предпринимательскую деятельность

За нелегальный бизнес несут налоговую, административную, уголовную ответственность. Уличать в незаконной предпринимательской деятельности уполномочены сотрудники налоговой инспекции, полиции, прокуратуры, антимонопольных органов, органов надзора за потребительским рынком. Поводом для проверки послужит сигнал от бдительных граждан: к примеру, клиент нелегального таксиста окажется недоволен сервисом и подаст жалобу.

Налоговики по суду добиваются от владельца нелегального бизнеса компенсации налогов, которые по вине последнего государство недополучило. Наказание для физического лица за незаконную предпринимательскую деятельность будет предполагать выплату НДФЛ на сумму доказанного дохода и пени за просрочку. Кроме того, за уклонение от налогов полагаются штрафы:

• 10 % суммы извлечённого от незаконной предпринимательской деятельности дохода, но минимум 20 тысяч рублей, составляет штраф для предпринимателя, который не подавал в ИФНС заявление на регистрацию собственного бизнеса;
• 20 % суммы дохода, но минимум 40 тысяч рублей, заплатит предприниматель, который ведёт нелегальный бизнес более 90 дней;
• На 5 тысяч рублей штрафуют предпринимателей за просрочку регистрации бизнеса. Это ситуация, когда физическим лицом поданы документы на регистрацию ИП или ООО, однако выявлен факт получения выручки ранее. Если оформление затянулось на срок более 90 дней, размер штрафа возрастает вдвое — 10 тысяч рублей.

Кодекс об административных правонарушениях РФ предусматривает штрафные санкции. За незаконное предпринимательство штраф в 2021 году составит минимум 500 рублей.

• Размер штрафа за незаконное предпринимательство без регистрации ИП или ООО — от 500 до 2000 рублей;
• Осуществление физическим лицом лицензируемых видов деятельности без лицензии влечёт за собой штраф от 2000 до 2500 рублей. Продукция и средства производства могут быть конфискованы.

Решение по делу о незаконном предпринимательстве выносит судья по месту жительства обвиняемого или месту осуществления деятельности. Дело рассматривают в течение двух месяцев с даты составления протокола о нарушении, в противном случае делу не дают ход.

Административная

По ст. 14.1 КоАП РФ штраф назначают в следующих размерах в зависимости от вида нарушения и его субъекта.

Состав	Субъект	Штраф в рублях
Предпринимательство без постановки на учет в качестве ИП или юрлица	Физлица	От 500 до 2000
Без лицензии, если ее получение является обязательным	Физлица	От 2000 до 2500
—//—	Должностные лица	От 4000 до 5000
—//—	Юрлица	От 40 000 до 50 000

Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство

Если нелегальный бизнес нанёс ущерб государству или гражданам, предприниматель рискует понести уголовную ответственность за незаконное предпринимательство. Под статьи Уголовного кодекса подпадает извлечение незаконного дохода в крупном (1,5 млн рублей и более) или особо крупном размере (6 млн рублей и более). Обвинение по такого рода делам — задача полиции и прокуратуры.

За незаконную предпринимательскую деятельность УК РФ предполагает следующие наказания:

• за причинение ущерба в крупном размере — штраф до 300 тысяч рублей или в размере заработка нарушителя за два года; Также наказанием для физического лица за незаконную предпринимательскую деятельность могут стать 180-240 часов обязательных работ или лишение свободы на срок 4-6 месяцев.
• за причинение ущерба в особо крупном размере — штраф до 500 тысяч рублей или в размере заработка нарушителя за три года; лишение свободы на срок до пяти лет вкупе со штрафом до 80 тысяч рублей или в размере шестимесячного дохода.

Штраф за незаконную предпринимательскую деятельность может дополниться санкциями за сопутствующие правонарушения: незаконное использование в бизнесе чужих товарных знаков, обман покупателя, торговля контрафактом.

Гражданско-правовая ответственность за нелегальный бизнес

Обнаружение контролирующими органами незаконного бизнеса непременно приводит к его прекращению и признанию незаконными всех заключённых в его рамках соглашений. В таком случае у нелегального предпринимателя возникают гражданско-правовые обязательства перед своими клиентами, а именно: вернуть полученные средства, а также выплатить неустойку, предусмотренную гражданским законодательством.

В данном случае ответственность ляжет на плечи не только лица, непосредственно принимавшего деньги, но и на всех участвовавших в организации незаконного бизнеса. Потребовать возврата денежных средств и компенсации контрагенты нелегального дельца могут в течение трёх лет с того момента, когда они узнали о его работе вне правового поля. Потребовать возврата денег могут и клиенты, которые получили ожидаемую услугу или товар, но недовольны его качеством. При этом они могут предъявить свои претензии также в течение трёх лет.

Гражданско-правовая ответственность может коснуться не только юридического лица как субъекта правонарушения, но и его учредителей за незаконное участие в предпринимательской деятельности, хотя фактически они могли только получать дивиденды. Ответственность учредителей ограничивается их долями или установленной уставом суммой.

Налоговые штрафы за незаконное предпринимательство

По ст. 116 НК РФ, ведение бизнеса без постановки на учет грозит штрафом в размере 10% от доходов, полученных в ходе предпринимательской деятельности, но не менее 40 000 рублей.

Примеры из практики

Пример 1

Гражданин К. длительное время торговал сезонными фруктами и овощами у одной из многоэтажек в спальном районе, но при этом регистрации в качестве ИП у него не было, а, следовательно, налоги он не платил. Когда данный факт был установлен К. понес ответственность по ст.14.1 КоАП РФ за ведение бизнеса без регистрации, не повлекшее крупного ущерба. В качестве доказательств незаконного предпринимательства были получены показания от лиц, периодически покупавших фрукты и овощи у К., приобщены буклеты и листовки о продаже продукции, которые К. развесил по району с целью повышения продаж, получены документы и объяснения у лиц, где К. закупал продукцию, которую в последующем реализовывал.

Пример 2

Гражданка Е. имеет высшее педагогическое образование и длительное время оказывала услуги по репетиторству по иностранным языкам. Была зарегистрирована в качестве ИП, где указала вид деятельности «прочие виды услуг». Через некоторое время Е. открыла свой образовательный центр и продолжила практику. При проверке ее деятельности налоговыми органами были установлены нарушения ФЗ «О лицензировании», т.к. законодательство предполагает обязательное получение лицензии на образовательную деятельность. В зависимости от размера получаемого дохода гражданка Е. будет привлечен к уголовной или административной ответственности.

Ответственность перед налоговой

Подобный вид санкций наступает при отсутствии уведомления с момента начала осуществления предпринимательской деятельности (регистрации). Если будет доказано, что материальные средства получены ранее постановки на учет в налоговую службу, то они также облагаются штрафом, зависящим от сроков, проведенных без налогового учета:

• если начинающий предприниматель получал прибыль менее месяца, то на него налагается штраф в размере 5 тысяч рублей плюс 10% от выручки, минимум 20000 рублей;
• если же он получал прибыль более чем два месяца, то штраф положен в размере 10 тысяч рублей плюс 20% от выручки, минимум 40 тысяч рублей.

Помимо штрафа за отсутствие регистрации, либо ее просрочку, Налоговый Кодекс предусматривает доначисление невыплаченных предпринимателем налогов. Исходя из этого, начинающий бизнесмен должен выплатить НДФЛ, начисляемый на полную сумму прибыли.

Санкции накладываются исключительно по решению суда. У начинающего бизнесмена есть право на отказ от отчета перед проверяющими должностными лицами, если у них отсутствует подтверждение необходимости подобной проверки.

Как избежать наказания

Чтобы не наступила ответственность за предпринимательскую деятельность без регистрации ИП, своевременно встаньте на учет в налоговой. В соответствии с п. 70 ст. 217 НК РФ , допускается без регистрации ИП (и уплаты НДФЛ, но с подачей уведомления) вести следующие занятия:

• репетиторство;
• оказывать услуги няни;
• уборку квартир;
• уход за престарелыми;
• помощь с домашними делами.

Разрешено оказывать услуги по гражданско-правовым договорам, но без рекламы, и для партнеров, привлекающих исполнителей по договору ГПХ. Есть риск, что госорганы сочтут такое партнерство незаконным и признают, что заключен все-таки трудовой контракт. Также сдача имущества в аренду или единичная продажа его не являются предпринимательской деятельностью, но налог уплатить нужно.

Есть еще один финансово выгодный способ «выйти из тени» для тех, кто ведет предпринимательскую деятельность: с 2021 года в 4 регионах, а с 2021 года еще в 9 регионах функционирует новый налоговый режим — налог на профессиональный доход, или так называемый режим самозанятых.

Всегда ли нужно регистрировать ИП или ООО?

Планируя получить доход от продажи каких-то товаров или услуг, в некоторых ситуациях можно сделать это законно, не регистрируя ИП или ООО и не получая лицензию.

• При сдаче жилья в аренду деловые отношения между арендодателем и нанимателем могут оформляться в виде договора аренды. При этом важно вовремя сдавать налоговую декларацию и платить НДФЛ пропорционально сумме полученной арендной платы.
• Второй распространенный вариант – разовая сделка по продаже товара или услуги. Если продавец своевременно сообщит об этом налоговой службе, подав декларацию, и заплатит налог с дохода, санкции не последуют.
• Еще один способ обойтись без регистрации ООО или ИП доступен в сфере услуг. Можно оказывать их, подписывая с клиентом договор гражданско-правового характера. В этом случае о незаконном предпринимательстве речи не будет. Но свои услуги нельзя будет рекламировать. Кроме того, фискальная служба может квалифицировать подобные отношения, как трудовые, – и заказчик услуг может столкнуться с определенными проблемами. Еще один недостаток такой юридической формы оформления сотрудничества – уменьшение числа потенциальных клиентов, поскольку во многих случаях заказчику выгоднее работать с предприятием или ИП, чем с физическим лицом. Можно получать возврат налогов и так далее.

Как показывает практика, полноценное оформление предпринимательской деятельности – в виде регистрации ИП или ООО избавляет от множества возможных проблем и расширяет перспективы развития бизнеса.

Процесс регистрации не представляет особых сложностей и, как правило, занимает несколько дней. Пройти процедуру вполне можно самостоятельно. При желании быстрее завершить процесс всегда есть возможность обратиться к профессионалам – опытным юристам, специализирующимся на услугах в области оформления ИП и ООО или лицензий.

Резюме

Штрафы за незаконную предпринимательскую деятельность в 2021 году в России такие, что, глядя на них, отбивается всякая охота заниматься каким-либо бизнесом вообще. В налоговых органах РФ работают специалисты с крайне низкой квалификацией (об этом свидетельствует крайне высокая текучка). Сотрудники полиции также не склонны проявлять благоразумие при выявлении каких-либо нарушений. В итоге отечественные правоохранительная и налоговая системы имеет ярко выраженные фискально-карательные функции.