Субсидиарная ответственность при банкротстве : что про это нужно знать

Содержание
  1. Виды ответственности и последствия
  2. Как следует понимать субсидиарную ответственность
  3. Чем регулируется субсидиарная ответственность
  4. Виды субсидиарных обязательств
  5. На кого налагается
  6. Когда руководители рискуют стать вечными должниками?
  7. Для руководителя и владельцев
  8. Когда учредитель не признается контролирующим лицом
  9. Для бухгалтера
  10. Кто же такие контролирующие лица?
  11. Когда и при каких условиях возникает субсидиарная ответственность
  12. Субсидиарная ответственность при банкротстве
  13. В каких случаях субсидиарный порядок по долгам компании-банкрота не применяется?
  14. Ходатайство о привлечении
  15. Порядок взыскания субсидиарной ответственности
  16. Условия и инициаторы привлечения к субсидиарной ответственности при банкротстве
  17. Кто может стать субсидиарным ответчиком по долгам ООО
  18. Особенности привлечения к субсидиарной ответственности руководителя организации
  19. Особенности привлечения к субсидиарной ответственности главного бухгалтера
  20. Особенности привлечения к субсидиарной ответственности сторонних лиц
  21. Можно ли уменьшить сумму субсидиарной ответственности
  22. Кто несет ответственность по обязательствам юридического лица?
  23. Ответственность директора за налоговые штрафы
  24. Ответственность директора за несохранность документов
  25. Ответственность за неподачу заявления о банкротстве
  26. Ответственность директора за невнесение сведений в ЕГРЮЛ и ЕФРСДЮЛ
  27. Назначение ответственности, если несостоятельности не было
  28. Как избежать субсидиарной ответственности
  29. Судебная практика
  30. Выводы

Виды ответственности и последствия

В целом существует разделение:

  1. Субсидиарная ответственность — это материальная ответственность, которая переходит на других лиц в результате их злонамеренных действий.
  2. Солидарная ответственность — это разделение материальной ответственности на ровные доли по числу людей, привлеченных к ответственности.

Законом предусмотрено, что к субсидиарной ответственности могут привлекать нескольких лиц, и они будут нести ее солидарно. Как это выглядит?

  1. Допустим, компания вступила в банкротство с задолженностью в 120 млн. рублей.
  2. Разобравшись в обстоятельствах, суд принял решение привлечь к ответственности 3 лиц: главного бухгалтера, директора и его супругу.
  3. В результате каждый из виновников теперь должен по 40 млн. рублей.

Как следует понимать субсидиарную ответственность

Если говорить простым языком, то субсидиарная ответственность – это поручительство некоего независимого лица на погашение задолженности, которую не смог выплатить основной должник.

Среди простых граждан данный вид ответственности встречается при заключении договора поручительства в кредитных организациях. Когда заемщику необходимо получить крупную сумму денег, он должен доказать банку, что сможет вернуть полученные средства. С этой целью он назначает поручителей, которые берут на себя дополнительную ответственность по кредиту.

Другим обобщенным примером является ответственность родителей за вред, причиненный их несовершеннолетними детьми в возрасте от 15 до 18 лет, не имеющими имущества для возмещения ущерба. Скажем, если ребенок разбил окно в школе, родители должны будут компенсировать расходы на восстановление испорченного имущества.

Чаще всего субсидиарная ответственность имеет место при финансовой несостоятельности компании, или, другими словами, банкротстве. В результате при неспособности предприятия выполнить обязательства ответственность переходит к его участникам.

Таким образом, под субсидиарной ответственностью понимают вид гражданской ответственности, выраженной в виде исполнения обязательств, прописанных в законе или в договоре. Ее общие правила регулируются ст. 399 ГК РФ, в то время как особенности применения для разных случаев описаны более чем в 15 статьях.

Гражданским правом установлен срок исковой давности в 3 года для субсидиарной ответственности. При банкротстве этот срок отсчитывают со дня вынесения судебного решения о несостоятельности заемщика.

Чем регулируется субсидиарная ответственность

Основной документ, устанавливающий права и обязанности участников субсидиарных отношений, – это Гражданский кодекс РФ, статья 399. Здесь написано:

«Если основной должник отказался удовлетворить требование кредитора или кредитор не получил от него в разумный срок ответ на предъявленное требование, это требование может быть предъявлено лицу, несущему субсидиарную ответственность».

Также в этой статье описывается процедура предъявления требования к поручителю и указывается, в каких случаях кредитор не может требовать возмещения от лица, несущего субсидиарную ответственность.

Такая ответственность регулируется и другими статьями Гражданского кодекса (ст.115, 120, 56, 68, 75, 95, 105, 363, 586, 1029) и иными законодательными актами – в первую очередь, законом №127-ФЗ «О несостоятельности» (банкротстве).

По статье 399 есть обширная судебная практика. Для толкования спорных ситуаций чаще всего используются решения высших судов – например, постановления Пленума Верховного суда РФ от 01.07.1996 № 6, Пленума Верховного арбитражного суда РФ от 01.07.1996 № 8 и Пленума Высшего Арбитражного суда от 22.06.2006 г. № 21 и других.

Виды субсидиарных обязательств

Есть два вида субсидиарной ответственности:

  1. Договорная ответственность. Ее условия устанавливаются договором, который стороны подписывают в процессе сделки. Субсидиарный должник по такому договору независимо от наличия своей вины оплачивает сумму задолженности, которую не смог оплатить ОД.
  2. Внедоговорная ответственность. Возникает автоматически в силу закона, если основной должник не может выполнить свои обязательства. Обычно такой вид субсидиарной ответственности используется в процессе банкротства или если ущерб нанесен несовершеннолетним.

На кого налагается

Главной фигурой, которую обычно подразумевают, является директор. Это логично, ведь именно этот человек занимается разработкой политики компании, фактическим управлением, построением экономической стратегии, намечает пути движения в хозяйственной деятельности. Или иная персона, которая в этом сегменте обладает сходным эквивалентом. Например, начальник филиала или ТОП-менеджер.

Когда руководители рискуют стать вечными должниками?

Участники юрлица понесут ответственность, если они специально своими действиями разорили организацию.

Что это значит?

  1. Директор или другой руководитель затягивал с признанием несостоятельности. Когда компания не в состоянии больше рассчитываться с кредиторами, ее руководство обязано в течение 30 дней обратиться в Арбитражный суд и заявить о банкротстве. Иначе это сделают кредиторы. Обратиться с заявлением следует в месячный срок с момента, когда руководителю стало известно о невозможности расчетов.

    Давайте будем честны: в реальности эта норма закона практически не исполняется. Что мы видим на практике? Руководитель, понимая свою плачевную ситуацию, обращается в банк. Он хочет добиться кредита, чтобы покрыть текущие задолженности и постараться улучшить финансовое положение. Потом он возьмет еще один кредит. И так — до дна долговой ямы.

  2. Руководство заключало откровенно сомнительные сделки. Например, партия резиновых сапог закупалась на сумму 5 млн. рублей, а продали ее за 4,5 млн. рублей. Хотя рыночная стоимость такого объема сапог составляет 7,5 млн. рублей.

    Здесь важно разобраться, почему происходила невыгодная продажа, куда делись вырученные средства, и кому продали этот товар.

    Под сомнение подпадает и бездействие участников ООО. Например, если один партнер отдыхает в Лондоне, а другой тем временем заключает убыточные сделки, разоряя компанию. Причем тот, который отстранился от дела, ставит подписи, одобряет сделки. Такая линия поведения вызовет у суда и кредиторов здоровые подозрения.

  3. Руководители не могут показать нужные документы, у них утеряна часть документации. В таких случаях суды долго не размышляют. Если по документам не хватает определенной информации или присутствует искажение данных, то руководящих лиц всегда привлекают к субсидиарной ответственности.

    Директора, учредители и другие причастные лица часто пытаются выехать на банальном «документы сгорели». В последнее время все чаще у будущих банкротов «ломаются сервера» или их роняют при переносе в другое здание нанятые на улице разнорабочие — таджики. А на тех серверах хранится вся бухгалтерская документация.

    Но подобные отговорки уже не спасают ответственных лиц, желающих замести следы. Необходимо восстанавливать потерянные документы и подавать в суд. Это обязанность заинтересованных лиц, если они хотят избежать обвинений.

Субсидиарная ответственность — это серьезное обвинение с тяжелыми последствиями
Субсидиарка применяется в отношении лиц, которые своими действиями довели организацию до разорения, вывели активы и ввергли ООО в глубокую долговую яму. На виновников переходят миллионные долги компании; нередко в их отношении еще открывают уголовное дело.

Для руководителя и владельцев

Но не только этот гражданин оказывает непосредственное влияние на движение фирмы. На второе место можно поставить владельца. То есть, учредителя. А поскольку в большинстве случаев, если речь не про индивидуальное предпринимательство, таких лиц несколько, то претензии относятся к ним всем сразу. Причем зачастую в одинаковом процентном соотношении. Несмотря на то, что по закону отвечать необходимо лишь в пределах оказания своего влияния. Кто-то больше участвовал в процессе, кто-то меньше, но учредители на основании специального договора, подписанного добровольно, зачастую разделяют последствия поровну. А более конкретно, существует определенный перечень действий, при которых управленца без долгих рассуждений привлекут к ответственности:

  • Заключение сделок, которые не несут никакой выгоды компании и даже влекут за собой убытки. Если доказан факт того, что сделки несли личную выгоду директору,

на этом всю доказательную базу можно закрывать. Этого хватит для суда;

  • Все сведения и данные, которые должны быть переданы иным сотрудникам, искажаются. Зачастую это касается фальшивых цифр в бухгалтерском отчёте;
  • Допускается преступная халатность, которую обнаруживают при проверке сторон. Например, если фирма, не имея никакой информации о партнере, предлагает ему участие в сотрудничестве, которое подразумевает серьезные вложения денежных средств;
  • Кража, сокрытие, подделка, внесение изменений в документную базу.

Стоит понимать, субсидиарная ответственность при банкротстве – это наказание за нарушения. Но для того чтобы их установить, нужны определенные основания. По отношению к управляющему составу фирмы ими являются:

  • Заключение различных сделок, соглашений, которые направлены на получения заемных финансовых средств, когда выплатить их уже точно будет невозможно. Особенно если это период прямо перед подачей заявления о признании несостоятельности. То есть, компания имеет множество задолженностей, при этом берет еще один гигантский кредит и через неделю относит заявление в суд.
  • Происходит нарушение сроков подачи. То есть руководитель давно обладает информацией о том, что покрывать долги нет возможности, но не подает заявление о несостоятельности и просто уклоняется от платежей.
  • Директор пытается контролировать ход действий фирмы даже в тот момент, когда он уже фактически отстранен от должности. Тогда наступает юридическая ответственность при банкротстве. Ведь такие попытки зачастую направлены на сокрытие каких-то сведений. Скажем так, человек пытается заметать следы.
  • Не передает необходимый пакет установленной законом документации. Причем данный пункт имеет отношение к документам, направляемым и в арбитражный суд по запросу управляющего, и для отчетности ФНС.
  • Факты уклонения от уплаты налогов.

Когда учредитель не признается контролирующим лицом

Если же учредитель организации не владеет сам или совместно с другими заинтересованными лицами более чем половиной долей (акций) в ее уставном капитале и иным образом не имеет возможности влиять на принимаемые решения, то он не признается контролирующим лицом. Следовательно, и субсидиарная ответственность по долгам организации на него возложена быть не может.

Для бухгалтера

Если привлечение директора к субсидиарной ответственности при банкротстве весьма очевидно, то он попадает в поле зрения реже. Участие в процессе зачастую вычисляется на стадии активной проверки арбитражным управляющим. Если лицо на этой должности допускало ошибки, намеренно скрывало факты и искажало их, препятствовало получению актуальной информации руководящим составом – наказание будет соразмерным. Если же специалист честно выполнял свою работу, то никаких претензий к нему выдвинуто не будет.

Прочитать Оспаривание сделок должника при банкротстве юридического лица: период, сроки

Давайте посмотрим, какие конкретно просчеты может совершить бухгалтер, которые станут основаниями для привлечения. Ведь если подразумевается банкротство, субсидиарная ответственность к нему применяется редко.

  • Отсутствует первичная документация. А кроме того иная, которая является отражением финансовой отчетности. В том числе и по приему, оприходованию товара, инвентаризации товарных объектов, а также активов и др.
  • Происходит искажение данных, демонстрирующих передачу материальных объектов. А чаще всего, некоторые передачи просто не отражаются на бумаге
  • Списание каких-то товаров или материалов, оборудования, которые фактически не находились в состоянии непригодном для реализации или эксплуатации.
  • Занижение стоимостной оценки, которую передают эксперты.
  • Подделка и исправление сведений, которые передаются для ФНС.

Кто же такие контролирующие лица?

Это те, чьи указания являются обязательными для должника.
Закон о банкротстве содержит открытый перечень признаков, свидетельствующих о возможности контролировать действия должника:

  • занятие определенной должности,
  • родственные связи,
  • право заключать сделки, в том числе, выраженное в доверенности,
  • иным образом.
    Например, суд привлек к ответственности супругу контролирующего должника лица, которая возглавляла компанию, участвующую в схеме по получению необоснованной налоговой выгоды, а также консультировала должника по вопросам бухучета и налогообложения (Определении ВС РФ от 23 декабря 2019 г. по делу № А40-131425/2016).

Таким образом, суд решает в каждом конкретном случае, достаточно ли признаков, указывающих то, что именно это лицо могло давать обязательные для должника указания, и что в результате его недобросовестных действий причинен вред кредиторам.

Когда и при каких условиях возникает субсидиарная ответственность

Положения о привлечении к субсидиарной ответственности прописаны преимущественно в гражданском праве, а также в ФЗ «Об ООО» от 08.02.1998 №14-ФЗ и в ФЗ «Об ОАО» от 26.12.1995 №208-ФЗ. Применение данного вида ответственности четко регулируется ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) от 26.10.2002 №127-ФЗ, который после внесенных 05.06.2009 г. изменений существенно расширил перечень лиц, лично отвечающих за состояние дел в компании.

Суть возникновения субсидиарной ответственности заключается в отсутствии исполнения должником своих обязательств. А поскольку долг сохраняется, кредитор вправе потребовать его выплату у поручителя заемщика. Требование к поручителю выдвигается в виде письменного обращения. При отсутствии удовлетворительного результата дело передается в суд.

Общая схема будет иметь следующий вид:

  • заемщик не хочет или не может выполнить свои обязательства перед кредитором;
  • кредитор направляет должнику соответствующую претензию;
  • должник не реагирует на полученную претензию;
  • кредитор обращается с требованием к субсидиарному лицу;
  • субсидиарное лицо уведомляет об обращении основного должника;
  • если поручителю предъявлен иск, ему следует привлечь к делу заемщика.

Однако в некоторых случаях субсидиарная ответственность не возникает. П. 2 ст. 399 ГК РФ определяет для этого два условия:

  1. Если к кредитору со стороны заемщика предъявлено встречное требование о выплате долга (еще не истек срок исковой давности). Тогда требования первого могут быть погашены путем зачета его собственного долга.
  2. Если кредитор полностью взыскал долг с основного заемщика.

Субсидиарная ответственность при банкротстве

Согласно ст. 56 ГК РФ «Ответственность юридического лица» от 30.11.1994 (ред. 28.03.2017), юридическое лицо отвечает по своим обязательствам всем имеющимся в собственности имуществом, но при этом участник к его обязательствам отношения не имеет. Однако если по вине участника компания обанкротится, то при недостаточности имущества предприятия ответственность за погашение обязательств возлагается именно на него.

После внесения изменений 5 июля 2009 года в закон «О банкротстве» ответственным является, по сути, любое физическое лицо, даже не имеющее с организацией договорных отношений, но осуществляющее или осуществлявшее какое-то время управленческую деятельность не позднее 2 лет до объявления организации банкротом, либо это лицо оказывало прямое влияние на руководство компании для осуществления определенных мероприятий (контролирующее должника лицо). Другими ответственными лицами являются:

  • участники;
  • генеральный директор;
  • члены совета директоров;
  • главный бухгалтер;
  • собственник имущества должника;
  • председатель ликвидационной комиссии.

Однозначно необходимы доказательства вины вышеуказанных лиц в том, что они осуществляли свою деятельность в ущерб фирме с последующим ее банкротством. Виновным может быть один человек или несколько. В последнем случае отвечать они будут совместно. Но независимо от числа привлеченных лиц субсидиарная ответственность наступит, если:

  • отсутствует бухгалтерская документация либо ее сведения искажены;
  • несостоятельность организации наступила по вине руководящего лица;
  • не подано заявление о банкротстве.

В каких случаях субсидиарный порядок по долгам компании-банкрота не применяется?

В суде обстоятельства банкротства будут пристально изучаться арбитражным управляющим и кредиторами. Вам нечего бояться, если разорение случилось не по вашей вине.

Пример № 1. Вы закупили оборудование по цене 10 млн. рублей, но поскольку поставщик базируется в США, то расчеты осуществлялись в долларах. Потенциальная прибыль составляла бы 33 млн. рублей. Но курс доллара внезапно вырос. Клиент не смог расплатиться за оборудование, и признал себя банкротом.

Вы включились в реестр, но вслед за ним ваша компания тоже была вынуждена признать себя банкротом, потому что дебиторская задолженность так и не была погашена.

Пример № 2. Вы заключили сделку на поставки с крупным клиентом и закупили товар в Японии. Потом в процессе активных оптовых поставок ваш клиент нашел более выгодных поставщиков и отказался от дальнейшего сотрудничества. Вы узнали, что на рынок пришел конкурент, который поставляет тот же товар по цене в 1,5 раза дешевле.

В результате вы теряете постоянных клиентов, прибыли больше нет, и необходимо закрывать этот бизнес через ликвидацию в банкротстве.

В представленных обстоятельствах нет вины руководителей и контролирующих лиц, они действовали честно, и не доводили организацию до банкротства. Не их вина, что рынок диктует жесткие правила, и соответствовать им могут не все.

Ходатайство о привлечении

Для подачи ходатайства отводится определенный период. Он ограничивается обычным сроком исковой давности. В Российской Федерации – это 36 месяцев, то есть, три года,которые отсчитываются с момента признания юридического лица несостоятельным.

Прочитать Конкурсная масса при банкротстве: что это, как формируется и как исключить имущество должника

Основаниями для направления жалобы является невозможность покрыть задолженности ввиду низкой общей стоимости активов компании, что зачастую становится известно еще задолго до фактического конкурсного производства. Ведь перед реализацией имущества и иных активов, в том числе нематериального характера, сначала проводится полноценное их изучение. Направить ее имеет законное право любой кредитор. В том числе, если это государственный орган или служба. Кроме того, сам управляющий во время проведения своего анализа может выяснить факты, которые свидетельствуют об умысле или фиктивности. И тогда он уже самостоятельно направляет ходатайство. Направляется оно в любом случае прямиком в арбитражный суд, который на данный момент разбирает дело или разбирал его в прошлом. Если в установленный законом срок никто из субъектов не направил соответствующего прошения, то даже по вновь открывшимся обстоятельствам назначение такого решения судом не применяется и ответственные лица фактически избегают наказания.

Порядок взыскания субсидиарной ответственности

Взыскание субсидиарной ответственности будет проводиться стандартными методами. Это работа ФССП, и судебные приставы уполномочены принимать следующие действия:

  1. направлять запросы по месту работы ответчиков – физлиц, в банки, в Росреестр и другие госучреждения с целью выявления имущества, денежных средств должников;
  2. вводить запрет на выезд с территории РФ;
  3. наложить арест на имущество должников и так далее.

То есть взыскание проводится стандартными методами. Если собственности нет, исполнительный лист возвращается кредиторам. Они вправе снова инициировать процедуру через полгода.

Условия и инициаторы привлечения к субсидиарной ответственности при банкротстве

Субсидиарная ответственность возникнет, если:

  • судом вынесено решение о несостоятельности организации;
  • точно определены суммы долга по каждому из обязательств;
  • конкурсная масса сформирована и реализована.

Такой порядок нужен при расчете размера общей задолженности, возлагаемой на субсидиарное лицо, которая определяется вычитанием суммы денежных средств от реализованного имущества из размера совокупных обязательств. Если полученная разница будет отрицательной, значит, субсидиарная ответственность возникнуть не сможет, что соответствует положениям закона «О банкротстве».

Следовательно, все попытки привлечь виновных к ответственности до продажи конкурсной массы считаются преждевременными.

Важно! Инициатором привлечения может выступить любое заинтересованное лицо. Но подавать соответствующий иск имеет право только арбитражный управляющий. Если он этого не сделал, право переходит к кредиторам и ФНС.

Таким образом, схема привлечения к субсидиарной ответственности при банкротстве производится следующим образом:

  • Арбитражный управляющий анализирует и выявляет все обстоятельства несостоятельности организации: законность заключенных сделок, состояние финансовой отчетности, сведения о сотрудниках и т.д.
  • После выявления всех задолженностей и продажи имущества предприятия конкурсный управляющий может подать исковое заявление с целью привлечения некомпетентных руководителей к ответственности. Также он вправе инициировать проведение экспертизы, выявляющей преднамеренное банкротство.
  • Если арбитражный управляющий бездействует или не выявляет обстоятельства банкротства, кредитор имеет право ходатайствовать о проведении экспертизы на выявление обстоятельств, которые дадут ему право подачи иска в арбитражный суд.

Кто может стать субсидиарным ответчиком по долгам ООО

В первую очередь в качестве возможных субсидиарных должников рассматриваются лица, которые имели реальную возможность влиять на управление компанией, на принятие ключевых решений и на финансовые потоки. Среди таких лиц:

  • учредители компании;
  • участники исполнительных органов компании (гендиректор, исполнительный директор, совет директоров);
  • главный бухгалтер;
  • владелец имущества (если это не само юрлицо – например, после вывода активов в другую фирму);
  • конкурсный управляющий или председатель ликвидационной комиссии.

Особенности привлечения к субсидиарной ответственности руководителя организации

Директор может быть привлечен к субсидиарной ответственности только если конкурсный управляющий или кредиторы через суд докажут, что он целенаправленно совершил одно из следующих действий:

  • совершал сделки, принесшие непоправимые убытки;
  • заключал соглашения с заведомо сомнительными контрагентами;
  • скрывал существенные условия подписанных им договоров либо сами договоры;
  • единолично совершал сделки, для которых требуется одобрение, например, совета директоров или учредителя;
  • прихватил с собой важные документы организации после увольнения.

Есть несколько признаков того, что директор специально банкротит фирму. Например, если в отчетности компании убытки, а аффилированные фирмы процветают. Или купленное у другой компании имущество тут же сдается ей в аренду по неадекватно низкой цене. Также может оказаться, что компания безнадежно задолжала кредитору, которым по странному совпадению является родственник директора. На управляемый хаос указывает беспорядок с бухучетом и большая задолженность перед налоговой инспекцией.

Ключевой пункт в доказывании вины руководителя компании для привлечения его к субсидиарной ответственности – сознательные действия, наносящие вред экономическому положению фирмы. Обычные ошибки в управлении суд часто трактует в пользу директора и освобождает его от оплаты долгов фирмы.имер

Типичный пример – решение Арбитражного суда республики Татарстан от 14.08.2017 по делу № А65-1147/2014. Этот процесс тянулся несколько лет. В конце 2014 года обанкротилось ООО “Слоны”. Почти сразу выяснилось, что директор фирмы перед самым банкротством перевел больше 200 миллионов рублей третьим лицам в виде оплаты за фиктивные услуги. Однако поначалу суд отказывался признать руководителя субсидиарным ответчиком, хотя и признал сделки недействительными. В 2017 году по вновь открывшимся обстоятельствам (обанкротилась одна из фирм, которой бывший директор “Слонов” переводил деньги) суд признал действия руководителя ООО “Слоны” ведущими к преднамеренному банкротству и наносящими ущерб компании. Директора признали субсидиарным ответчиком, он обжаловал решение, но проиграл.

Особенности привлечения к субсидиарной ответственности главного бухгалтера

Чтобы главбуха можно было привлечь к ответственности, он должен соответствовать хотя бы одному из нижеприведенных пунктов:

  • давал или был вправе давать обязательные к исполнению указания руководству фирмы-должника, в том числе по совершению сделок;
  • был членом исполнительного органа компании (например, совета директоров);
  • получил выгоду от незаконных действий компании (в том числе от невозврата долга);
  • владел или имел право распоряжаться более чем половиной акций/долей/уставного капитала юрлица.

Непосредственной причиной привлечения главного бухгалтера к субсидиарной ответственности могут стать три фактора:

  1. Главбух допустил нарушения в своей работе, которые привели к банкротству. Здесь речь идет об ошибках в бухучете и отчетности или утрате бухгалтерских документов.
  2. Действия бухгалтера привели к тому, что у фирмы возникли безнадежные долги по налогам и взносам.
  3. Главный бухгалтер несвоевременно передал руководству данные о финансовой несостоятельности компании.

Не имеет значения, выполняет свои обязанности главбух на постоянной или временной основе либо на фрилансе. К субсидиарной ответственности может быть привлечен и бухгалтер, получающий зарплату «в конверте», если в суде будет доказана его виновность в доведении организации до банкротства.

Особенности привлечения к субсидиарной ответственности сторонних лиц

В качестве виновных в банкротстве лиц могут привлекаться руководители, покинувшие компанию в течение двух лет до признания финансовой несостоятельности фирмы, родственники действующих руководителей, их бизнес-партнеры, друзья – словом, все, кто мог повлиять на принятие решений и получить выгоду от банкротства организации. В реальности сторонние лица привлекаются намного реже, чем действующие сотрудники. Доказательная база по ним обычно основывается на свидетельских показаниях и косвенных признаках.

Можно ли уменьшить сумму субсидиарной ответственности

Согласно п. 11 ст. 61.11 ФЗ № 127 размер субсидиарной ответственности контролирующего лица равен совокупному размеру непогашенной задолженности перед кредиторами юридическим лицом, в случае если она возникла по его вине.

Однако законодательство о банкротстве позволяет уменьшить размер долга или вовсе освободить контролирующее лицо от субсидиарной ответственности.

Так, например, если контролирующее лицо докажет, что оно действовало добросовестно, исходя из общепринятых правил делового оборота, и в банкротстве и образовавшейся задолженности его вины нет, то согласно п. 10 ст. 61.11 ФЗ № 127 оно будет освобождено от субсидиарной ответственности.

П. 9 ст. 61.11 ФЗ № 127 также позволяет арбитражному суду освободить контролирующее лицо или уменьшить размер его ответственности в ситуации, когда такое лицо было контролирующим лишь номинально и своими действиями способствовало выявлению действительно контролирующего лица, а также содействовало в розыске имущества организации-банкрота.

Также не стоит забывать, что размер ответственности контролирующего лица будет снижен в том случае, если оно докажет, что степень его вины значительно меньше, чем сумма непогашенной перед кредиторами задолженности.

Кто несет ответственность по обязательствам юридического лица?

  1. Люди, которые непосредственно руководили компанией официально. В их роли часто оказываются акционеры, члены Совета директоров, ТОП-менеджеры, собственники и учредители, директоры.

    Как правило, их причастность или непричастность к разорению доказывается:

    • посредством изучения заключенных сделок;
    • по протоколам собраний, где принимаются решения;
    • по приказам, изданным внутри компании;
    • по заключенным договорам от имени компании;
    • по бухгалтерской документации.
  2. Люди, которые оставались в тени, но имели материальную выгоду от бизнеса. Это учредители, соучредители (бывшие), родственники руководителей, друзья и круг деловых партнеров, которые официально руководят другими компаниями или работают в другой сфере.

Как правило, они несут субсидиарную ответственность, если управляющий докажет некоторые факты:

  • имущество подозреваемых лиц было приобретено за активы компании. Например, отец — директор ООО. 11 числа он снимает 30 млн. рублей со счета, а 15 числа у его 18-летнего безработного сына появляется элитное жилье в центре Москвы;
  • руководитель купил себе за счет активов компании салон красоты; а через полгода подарил его некой гражданочке из Саратова, приехавшей в Москву «поступать». Сделка оформлялась официально, через Росрееестр;
  • члены семьи субсидиарного должника — люди небедные. Но в период серьезных финансовых затруднений они продолжили баловать себя роскошными вещами и подарками, хотя у них уже накопились крупные суммы задолженностей.

Субсидиарная ответственность собственника имущества вступает в силу, если удастся доказать, что объекты приобретались за деньги компании. К ответственности привлекут и сына, и дочь, и жену, и любовницу — статус значения не имеет.

Собственник имущества не несет субсидиарной ответственности, если удастся, к примеру, доказать, что предметы собственности были приобретены на личные деньги, перешли в наследство и так далее. Отдельное значение уделяется документальным доказательствам.

Ответственность директора за налоговые штрафы

Согласно подп. 3 п. 2 ст. 61.11 ФЗ № 127 в случае, если налоговая задолженность, а также суммы штрафов за совершение административных либо налоговых правонарушений, совершенных организацией, превышают половину от непогашенной задолженности компании, директор будет нести субсидиарную ответственность по ее долгам.

Ответственность директора за несохранность документов

Субсидиарная ответственность на директора компании возлагается и в ситуации, когда на момент введения наблюдения или назначения временной администрации отсутствуют документы, которые должны быть в организации согласно требованиям действующего законодательства. Например, документы, необходимые в силу требований законодательства о ценных бумагах, акционерных и обществах с ограниченной ответственностью. Также ответственность будет наступать и в случае, если данные, содержащиеся в таких документах, существенно искажены.

Ответственность за неподачу заявления о банкротстве

Согласно п. 1 ст. 61.12 ФЗ № 127 в случае, если имелись признаки банкротства и заявление о признании организации неплатежеспособной было подано не вовремя или не направлено вовсе, субсидиарная ответственность по долгам компании может быть возложена на ее директора.

При этом директор освобождается от ответственности, если докажет, что нет причинной связи между данным нарушением обязанностей и причинением ущерба кредиторам.

Ответственность директора за невнесение сведений в ЕГРЮЛ и ЕФРСДЮЛ

Согласно подп. 5 п. 2 ст. 61.11 ФЗ № 127 в том случае, если на момент возбуждения арбитражем дела о банкротстве не внесены подлежащие внесению сведению в ЕГРЮЛ и ЕФРСДЮЛ, директор компании будет также считаться виновным в причинении ущерба кредиторам.

Таким образом, при наличии с его стороны такого нарушения должностных обязанностей на него может быть также возложена субсидиарная ответственность по непогашенным обязательствам организации-банкрота.

Назначение ответственности, если несостоятельности не было

В принципе, ранее без факта банкротства никаких претензий предъявить было невозможно. И это была серьезная лазейка. Огромное количество компаний продолжало существовать, хотя учредители и руководители систематически нарушали закон, ущемляли права кредиторов, а также уклонялись от налогов. И именно у ФНС и закончилось терпение. Служба инициировала законопроект, который в 2017 году предоставил возможность требовать возмещения и отвечать по обязательствам личным имуществом и финансами, даже если заявление в принципе не было еще подано.

Как избежать субсидиарной ответственности

Чтобы у кредиторов не было повода привлечь руководителя или главбуха к субсидиарной ответственности, используются следующие методы:

  • Если обнаружена потеря бухгалтерских документов, необходимо немедленно их восстановить. Это будет расцениваться как стремление к исправлению ситуации.
  • Если намечается сделка с аффилированной компанией, нужно тщательно следить за ценами. Заниженная или завышенная цена – признак вывода средств.
  • Нельзя проводить фиктивные сделки, даже если очень хочется.
  • Когда стало ясно, что банкротства не избежать, ни в коем случае не следует распродавать имущество по заниженным ценам – конкурсный управляющий сразу это обнаружит. Обычно так распродается недвижимость, автомобили, другое имущество. Сын Виктора Черномырдина Виталий накануне банкротства продал топовый автомобиль «Бентли» за 250 тысяч рублей – это стало классическим примером неверных действий заинтересованного лица при банкротстве.
  • Не нужно бегать от кредиторов. Лучше заняться оспариванием тех долгов, которые вы считаете неочевидными. Еще лучше, если вы найдете возможность выставить встречные требования: по закону, контролирующих лиц не могут привлечь к субсидиарной ответственности, пока не определены обязательства всех сторон и не произведены взаимозачеты.

Большую часть мер по предотвращению привлечения к субсидиарной ответственности нужно принимать заранее, еще когда фирма работает стабильно. Когда налоговая инспекция назначила проверку и начинает выявлять аффилированные активы и сомнительные сделки, переписывать имущество на тёщу и подменять компрометирующие бумаги более невинными уже поздно. То же самое касается заявления о банкротстве: если оно подано не вовремя, а антикризисный план в качестве оправдания задержки не подготовлен, составлять его задним числом – плохая идея.

Судебная практика

Стоит знать, что она расходится в зависимости от конкретного случая. Существует масса весьма полярных примеров. Важно отметить несколько факторов, которые многие просто не учитывают:

  • Лица, контролирующие предприятие, также обязаны защищать себя в суде, если кто-то выдвигает им претензии. Одновременно с ними виноватыми будут признаны и учредители, которые доверили полномочия этим людям.
  • Если руководитель вовремя не подал заявление, его действия проверяются на наличие умысла. И в случаях, когда оказывается, что преступных действий он не подразумевал, его наказывают иным образом: отстраняют от работы управленцем на три года. Так сказать, за некомпетентность в принятии решений.
  • ФНС, наравне с другими участниками также может стать инициатором, подать свое исковое заявление. Но только в том случае, если конкретно по налогам задолженность не менее 300 тысяч рублей. А не по совокупным обязательствам перед всеми кредиторами.

Выводы

Мы узнали, что значит субсидиарная ответственность при банкротстве должника, как она работает и при каких признаках наступает. Как стало понятно, это законное наказание за нарушения: факты фиктивности, умысла, искажения данных, заключения неправомерных сделок. Таким образом, если несостоятельность наступила ввиду ошибок, а не из-за аферы, то опасаться нечего. Личное имущество управленцев в таком развитии событий останется неприкосновенным.

Источники

  • https://fcbg.ru/chto-znachit-subsidiarnaya-otvetstvennost
  • https://assistentus.ru/bankrotstvo/subsidiarnaya-otvetstvennost/
  • https://myrouble.ru/subsidiarnaya-otvetstvennost/
  • https://forma-prava.ru/bankrotstvo-yuridicheskih-licz/chto-znachit-subsidiarnaya-otvetstvennost-pri-bankrotstve-yuridicheskogo-licza/
  • https://www.klerk.ru/buh/articles/507188/
  • https://sibadvokat.ru/statiy/privlechenie-k-subsidiarnoj-otvetstvennosti-realii

Tikhanova-k@mail.ru
Зарплатто.ру - сайт о зарплатах и доходах, деньгах и финансах
Adblock
detector