Банкротство акционерного общества: закон, права, показатели

Банкротство АО

Так как акционерное общество – АО, представляет собой одну из организационно-правовых форм юридического лица, его банкротство должно проходить в строгом соответствии с установленными правилами и нормами.

Банкротство АО может представлять собой как добровольную, так и принудительную процедуру. В первом случае банкротство инициируется учредителями АО, а во втором – существующими кредиторами, которые могут обратиться в суд, если общий срок невыполнения АО собственных финансовых обязательств будет превышать 90 календарных дней.

При этом судебный орган сможет принять иск о банкротстве АО только при условии предоставления различных подтверждающих документов. К ним могут относиться следующие:

1. Выписки из лицевых счетов АО, свидетельствующие о резком ухудшении финансового состояния, банковские справки о доходах и убытков АО за расчетный период и т.д.
2. Предупредительные письма в адрес АО от кредиторов о наличии задолженности за определенные временные периоды.
3. Штрафы и пени АО, которые также стали результатом несвоевременного исполнения финансовых обязательств АО.

Если все документы АО были представлены верно, судебный орган принимает заявление о банкротстве АО и начинает его рассмотрение. На данном этапе у лица, направившего иск, появляется право на назначение арбитражного управляющего АО. Для этого он представляет свою кандидатуру. Если она отвечает по всем параметрам, уполномоченное лицо утверждает ее.

Первоначальными задачами арбитражного управляющего являются наблюдение за работой АО и анализ ее деятельности за последнее время. Уполномоченное лицо осуществляет проверку ранее зарегистрированных сделок, анализирует финансовые операции АО и проводит иные требуемые мероприятия.

Только после всей проведенной работы, арбитражный управляющий сможет принять решение о том, действительно ли данное АО должно быть признано банкротом, либо его деятельность еще можно реабилитировать.

Если банкротство АО является обязательным, дальнейшие этапы будут соответствовать установленной схеме процедуры. Расчеты с кредиторами АО при этом будут осуществляться за счет имущества и иных материальных активов АО. Банкротство АО будет считаться произведенным только после принятия судом данного решения. Затем сведения об АО должны быть удалены из общего реестра организаций.

Банкротство ОАО

Если сравнивать банкротство ОАО с банкротством других форм юридических лиц, например АО или ООО, она будет иметь ряд некоторых особенностей и нюансов. Причины для его инициирования могут быть как общие – общий спад экономики страны, финансовые кризисы и т.д., так и более конкретные – резкое уменьшение объемов регулярно производимой продукции, серьезные ошибки при контроле ее качества и т.д.

Кроме самого руководителя ОАО, в суд смогут обратиться: налоговый агент, кредиторы, вовремя не получившие полагающиеся денежные средства, а также прокурор. Последнее, как правило, происходит достаточно редко, в самых исключительных случаях.

Так как основным органом управления ОАО является совет директоров, именно от них и может исходить инициатива о добровольном банкротстве. Данный факт должен быть подтвержден письменным решением, на котором будут иметься подписи всех законных членов совета.

На собрание директоров также возлагается и такая обязанность, как собрание участников для ликвидационной комиссии. В дальнейшем созданный орган сможет представлять интересы ОАО в суде, а также проводить все необходимые мероприятия для прохождения всех этапов банкротства.

В том случае, когда собрание акционеров не пришло к общему мнению по поводу того, необходимо ли инициировать процедуру банкротства, руководитель ОАО имеет право единолично принять решение по данному поводу. Для этого ему следует руководствоваться такими факторами, как: текущее финансовое состояние общества, его дальнейшие перспективы, соотношение прибыли и убытков за последнее время и т.д.

Обязательно следует учесть тот факт, что необоснованно принятое решение о проведении банкротства может быть расценено как превышение полномочий и не качественное исполнение профессиональных обязанностей.

Предпосылки и признаки банкротства

Предпосылки финансовой несостоятельности компании могут появиться за 1,5-2 года до момента, когда юрлицо не сможет оплачивать свои счета. Внутренний кризис компании обуславливается:

• невысоким качеством товаров или услуг, завышенными ценами;
• неграмотными действиями руководства;
• неправильной кадровой политикой;
• нерациональным распределением средств, избыточным кредитованием.

Определенное воздействие оказывает экономическая обстановка в мире и в стране, но менее масштабные события тоже негативно отражаются на рентабельности предприятия.

Признаки банкротства появляются, когда возникает реальный финансовый кризис. Они бывают внешними и внутренними, документальными и косвенными.

Внешние факторы:

• увеличение цен на сырье и ресурсы, используемые на производстве;
• снижение спроса, связанное с нестабильностью экономической обстановки в стране;
• недобросовестная конкуренция.

С внешними факторами, влияющими на банкротство, бороться чрезвычайно сложно, поскольку предприятие не может влиять на глобальные кризисы и экономику страны. Но некоторым компаниям удается вовремя сориентироваться и подстроиться под внешние признаки. Получается не только не закрыть предприятие, но и выйти из кризиса с прибылью.

Внутренние признаки банкротства предприятия намного обширнее внешних:

• непродуманные действия, не позволяющие обеспечить быстрый оборот средств;
• неэффективная инвестиционная политика, приводящая к уменьшению или полной утрате основного капитала;
• непродуктивное применение оборудования и трудовых ресурсов;
• неграмотное ведение маркетинговой политики, отсутствие работы для стимуляции спроса, неправильный расчет стоимости товаров и услуг;
• невыгодное кредитование;
• рост непроизводственных затрат.

Первым признаком возможного банкротства компании часто бывает задержка сдачи финансовой отчетности. Документальные признаки финансовой несостоятельности отражаются в бухгалтерских отчетах. Признаки финансовой несостоятельности – значительные изменения в статьях баланса, спад ликвидных средств, увеличение доли задолженности по кредитам и зарплате.

Косвенные признаки скорого банкротства:

• непримиримые разногласия в руководстве;
• серьезные конфликты между трудовым коллективом и руководством;
• сильное сокращение или необоснованное расширение штата;
• несвоевременное решение производственных проблем;
• отсутствие реакции на экономические изменения рынка.

Все это приводит к тому, что компания теряет клиентов, снижается объем продукции или услуг, прекращаются инвестиции. Результат – утрата платежеспособности.

Основные факторы, ведущие к банкротству

1. Внешние факторы, на которые акционерное общество не имеет влияния.

• Состояние экономики, инфляция в стране.

• Политические факторы, изменения законодательства, санкции.

• Стихийные бедствия, дефицит кадров в регионе и другие.

2. Внутренние – субъективные причины сложившейся ситуации.

• Ошибки при планировании и организации основной деятельности

• Недостаточный контроль на предприятии.

• Неквалифицированное управление.

• Производственные факторы.

Основные тезисы банкротства ОАО

Нужно тщательно проверять состав кредиторской и дебиторской задолженности, ведь долги – это неразрывная составляющая каждого предприятия.

Когда контрагенты выбивают долги, а погасить их нечем, необходимо прибегнуть к помощи специалиста. Помимо этого, самым первым образом следует погасить налоговую задолженность, т.к. налоговая инспекция оказывается первая в начале банкротного процесса.

Цель закона России о банкротстве – это приобретение равновесия между всеми заинтересованными лицами (должника и кредитора) в процессе разбирательства, т.е. максимальное восстановление должника с удовлетворением интереса кредитора.

Банкротство ОАО – это сложный комплекс, который направлен на реализацию следующих моментов:

1. Предупреждение банкротства, так называемая санация;
2. Восстановление состоятельности должника;
3. Ликвидационный момент.

Основания для начала процедуры

Акционерное общество, как и юридическое лицо иной организационно-правовой формы, может быть признано несостоятельным и впоследствии ликвидировано лишь при наличии совокупности признаков, указанных в ст. 3 и 4 закона 127-ФЗ. К таковым признакам относятся следующие:

• акционерное общество не способно выплатить сотрудникам заработную плату или выходные пособия, долги перед кредиторами, обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды;
• просрочка исполнения данных денежных обязательств составляет не менее 3 месяцев (при этом срок должен быть непрерывным, т. е. невозможность оплаты должна присутствовать указанный срок без перерывов);
• просрочка исчисляется с той даты, когда денежное обязательство должно было быть исполнено (со дня оплаты полученного товара, установленного договором, крайнего дня выплаты причитающейся работнику заработной платы и т. д.);
• размер неисполненных обязательств учитывается на дату подачи соответствующего заявления в суд;
• в состав задолженности, имеющей значение для выявления признаков несостоятельности, включаются все денежные обязательства перед кредиторами и работниками, а также обязательные платежи (страховые и пенсионные взносы, налоги);
• к денежным обязательствам относятся задолженность за полученные, но не оплаченные товары, работы и услуги, полученные займы и проценты по ним, неосновательное обогащение общества, обязательства перед учредителями и иные, определенные абз. 2 п. 2 ст. 4 закона 127-ФЗ.

Указанные признаки для инициирования процедуры банкротства юридического лица в форме АО должны наступать одновременно. Лишь в совокупности они могут свидетельствовать о финансовой несостоятельности предприятия.

Что необходимо для того, чтобы признать АО банкротом?

Чтобы признать акционерное общество несостоятельным, нужно доказать его неплатежеспособность. Первоочередной задачей юристов будет оценка текущей ситуации, стоимости активов, объемов задолженности. Предпочтительно выбрать услуги сторонних специалистов. Это позволит избежать негативных последствий в дальнейшем. Штатные юристы, как правило, не имеют нужного опыта. Цена услуг профессионалов оправдана их надежностью.

Особенности несостоятельности АО

После того как инициатор финансовой несостоятельности подаст исковое заявление в арбитражный суд, то процесс будет запущен и тогда, никакие кредиторы и государственные организации не будут иметь права требовать исполнения обязательств от данного АО. Помимо этого, судебная инстанция потребует предоставления фактических оснований, выступающих неоспоримыми доказательствами того, что конкретная компания действительно не может функционировать в дальнейшем и ее закрывают как несостоятельную. К таким фактическим основаниям относятся:

• Компания не в состоянии каждый месяц выплачивать зарплату сотрудникам.
• Невозможность отчислять в бюджет деньги и погашать различные платежи.
• Длительно не выполняются обязательства перед заимодателем.

Когда возможно добровольное банкротство акционерного общества, тогда руководство в добровольном порядке инициирует процедуру. Такое решение может быть принято, когда руководитель промышленного предприятия или организации видит плачевное положение дел компании. Принудительное банкротство инициируется заинтересованными в этом лицами.

Обязательные условия

Для того, чтобы суд признал акционерное общество банкротом на начальном этапе требуется соблюдение нескольких условий:

• невыплаты по задолженности должны длиться как минимум 3 месяца;
• долг организации обязан составлять не менее 300тыс.рублей;

Если оба эти условия соблюдены, арбитражный суд начнет работу по делу о банкротстве. Дальнейшую процедуру имеет смысл проводить, если:

• организация не может выплачивать зарплату сотрудникам;
• не получает какие-либо бюджетные отчисления;
• имеет кредитные задолженности или невыполненные договорные обязательства.

Все эти условия должны быть соблюдены одновременно. Только такие факты свидетельствуют о том, что АО действительно не в состоянии выплачивать долги.

Инициация банкротства внутри АО

Согласно законодательству инициировать банкротство акционерное общество может только при согласии владельцев как минимум 75% акций. При этом предварительно совет директоров должен постановить невозможность восстановления компании и выбрать ликвидационную комиссию, которая будет заниматься вопросом банкротства.

Далее представители АО обращаются в суд не позднее чем через месяц после решающего собрания. Суду должны быть предоставлены документы, на основании которых фирму можно признать банкротом (подтверждающие задолженности).

Далее суд сам устанавливает порядок проведения дальнейших операций. На любой из стадий АО и кредитные организации могут заключить мировое соглашение. Если же этого не произошло, компании стоит строго придерживаться того порядка, который назначил суд, чтобы не затягивать процесс.

Также инициатором процедуры банкротства могут стать кредиторы и госструктуры. В таком случае компетентное лицо самостоятельно подает заявление в суд о признании акционерного общества несостоятельным.

Кто и как выступает инициатором

Согласно закону об АО, решение о добровольной несостоятельности компании в стандартных условиях принимается на собрании учредителей. Затем данный вопрос обсуждается на собрании акционеров. Держатели акций принимают решение большинством голосов. Помимо этого, сборы акционеров должны завершиться выбором и назначением ликвидационной комиссии. Это те лица, которые далее должны контактировать с контрагентами и заимодателями.

Каждое действие должно быть выполнено своевременно. Руководитель компании должен подать соответствующее заявление в суд не позднее чем через месяц после наступления определенных обстоятельств. Также нужно подготовить соответствующую документацию, которая является доказательством состояния финансовых дел. Следует учитывать, что арбитражный суд имеет основания не принять заявление, если оно не будет подкреплено документами. После подачи документации в суд будет выполнена проверка и оценка обстоятельств. И только после этого будет утверждена пошаговая инструкция для процесса осуществления банкротства.

Каждый этап должен соответствовать регламенту. Несоответствие пошаговой инструкции вернет дело на начальные позиции. Когда инициатором является не акционер, а заимодатель, то в таком случае в суд придется предоставить аргументированные основания – доводы, по которым судебный орган поймет, что у компании плохое финансовое состояние.

От банкротства акционерного общества больше страдают держатели акций, поскольку задолженность выплачивают, прежде всего, заимодателям.

Этапы процедуры банкротства АО

Процедура банкротства, проводимая в отношении должника, при невозможности применения мер оздоровления и восстановления нормального функционирования акционерного общества и заканчиваемая ликвидацией фирмы, проходит несколько этапов, среди которых можно выделить:

• направление в суд заявления компетентным лицом (исполнительным органом, кредитором, налоговой службой) заявления о признании акционерного общества несостоятельным при наличии у этого общества соответствующих законодательно установленных признаков;
• признание заявления обоснованным и его удовлетворение арбитражным судом;
• введение в отношении несостоятельного АО процедуры наблюдения, с наступлением которой приостанавливаются исполнительные производства в отношении данного юрлица, а требования кредиторов могут предъявляться только с соблюдением особых правил; устанавливается размер требований кредиторов;
• проведение финансового оздоровления, вводимого судом на основании решения собрания кредиторов, в ходе которого осуществляется погашение задолженностей предприятия и нормализация его финансового положения;
• внешнее управление, при проведении которого от управления обществом отстраняется прежнее руководство и назначается новое (внешнее), действия которого направлены на восстановление платежеспособности АО;
• конкурсное производство, открываемое в случае невозможности нормализации финансового состояния акционерного общества, в ходе которого реализуются его активы в целях удовлетворения требований кредиторов, погашения задолженности по зарплате, обязательных платежей.

Очередность этапов

Процедура банкротства не предусматривает проведение всех указанных этапов в обязательном порядке. В соответствии с п. 1 ст. 75 закона 127-ФЗ после проведения наблюдения в отношении АО арбитражный суд может принять решение о введении любой из последующих стадий. Кроме того, на каждой из указанных стадий между акционерным обществом и его кредиторами (или иными уполномоченными лицами, выступившими инициаторами проведения процедуры банкротства) в силу п. 1 ст. 150 закона 127-ФЗ может быть заключено мировое соглашение.

Обращение в суд

Возбуждение дела о несостоятельности юридического лица, в соответствии с п. 1 ст. 6 закона 127-ФЗ, осуществляется на основании заявления лица, обладающего правом подачи такого заявления, или арбитражным судом по месту нахождения юридического лица. Форма заявления о признании акционерного общества несостоятельным размещается арбитражными судами на их интернет-ресурсах.

В частности, в таком заявлении заинтересованному лицу необходимо указать:

• наименование судебного органа;
• наименование и адрес заявителя;
• наименование и почтовые реквизиты АО, несостоятельность которого заявитель просит признать;
• указание на обстоятельства, из которых вытекает обязательство АО, не удовлетворенное в течение более 3 месяцев, которое явилось основанием для направления заявления;
• ссылка на нормы закона, устанавливающие признаки банкротства;
• указание суммы задолженности и периода просрочки исполнения обязательства;
• резолютивная часть с требованием о признании АО банкротом;
• перечень прилагаемых к заявлению документов, выступающих доказательствами по делу;
• дата составления документа, подпись уполномоченного лица.

Кроме того, в ходе проведения того или иного этапа процедуры банкротства от компетентных лиц (собрания кредиторов или иных) потребуется предъявление в арбитражный суд ходатайств о введении очередной стадии процедуры с обоснованием своих требований.

Банкротство по вине акционеров

Законом 208-ФЗ (абз. 2 п. 3 ст. 2) предусмотрено такое понятие, как банкротство по вине акционеров. Под виновными действиями акционеров (либо других лиц, которые имеют полномочия принимать решения, обязательные для выполнения обществом) в силу указанной нормы следует понимать действия, совершавшиеся указанными лицами со знанием того, что в их результате наступит банкротство.

Особенность банкротства в этом случае определятся абз. 1 п. 3 ст. 2 закона 208-ФЗ. В силу указанного положения при установлении виновных действий акционеров или иных лиц, повлекших несостоятельность общества, такие лица несут субсидиарную (т. е. дополнительную) ответственность. Это означает, что при недостаточности средств общества для удовлетворения всех финансовых требований такие лица обязаны удовлетворить эти требования за счет собственных средств.

Банкротство дочернего общества по вине основного

По аналогии с виновными действиями акционеров, повлекшими банкротство АО, абз. 3 п. 3 ст. 6 закона 208-ФЗ устанавливает понятие виновных действий основного общества, в результате которых наступила несостоятельность общества дочернего. Такие действия также должны обладать признаком того, что основное общество заведомо знало, что его обязательные указания повлекут состояние банкротства дочернего общества.

Подобное действие является единственным исключением, допускающим несение основным обществом ответственности по обязательствам дочернего. В этом случае оно несет субсидиарную ответственность по тем обязательствам, которые дочернее общество не смогло удовлетворить за счет собственных активов. Более того, абз. 4 данной нормы отдельно указывает на право акционеров на истребование возмещения убытков, которые были нанесены дочернему обществу в результате обязательных к исполнению указаний основного общества.

Банкротство ЗАО: специфика процесса

Несостоятельность закрытого акционерного общества регулируется нормативными актами закона РФ. Этот процесс имеет некие отличия от процедуры банкротства других юридических лиц. В судебной практике подобные дела являются самыми сложными. Под финансовой несостоятельностью закрытого акционерного общества принято понимать очевидную неспособность выплачивать денежные средства в определённых размерах и в установленные сроки.

Поскольку речь идет о банкротстве закрытого акционерного общества, то первым делом акции будут распределены между всеми учредителями. Отсюда возникает главный вопрос, интересующий каждого: каковы права акционеров при банкротстве акционерного общества. Если несостоятельность АО обусловлена действиями или бездействием акционеров, тогда на них возлагается субсидиарная ответственность. Эти правила касательно банкротства регламентируются Законом «Об Акционерных Обществах».

Что является показателем банкротства акционерных обществ

О несостоятельности компании возможно утверждать, когда будут выполнены следующие условия:

• задолженность перед кредиторами не погашается на протяжении трех месяцев;
• размер долга критический и составляет больше ста тысяч рублей;
• акционерное общество по накопившейся задолженности ушло в минус;
• компании больше не в состоянии исполнять обязательства перед Федеральной налоговой службой и другими организациями.

Часто бывают ситуации, когда заимодатели дают согласие на процедуру реструктуризации долга в досудебном порядке.

Пошаговая инструкция банкротства акционерного общества

Процедура банкротства акционера – это сложный и длительный процесс. Начинается он с подачи соответствующего заявления в судебный орган. Если суд увидит в иске достаточно достоверных фактов, подтверждающих плачевное финансовое положение должника, тогда будет начат процесс банкротства, который можно разделить на стадии. Ниже рассмотрим этапы всей процедуры до момента обращения в суд:

• Собрание акционеров. Если результаты анализа финансового состояния компании не удовлетворят акционеров, то они могут прийти к решению объявить компанию банкротом. При первых признаках несостоятельности права акционеров будут ограничены. Соответственно, дивиденды перестают выплачиваться.
• Подача иска в суд. Для подачи заявления акционерное общество должно официально в установленном порядке документально подтвердить факт несостоятельности. Одно только заявление, не подкрепленное соответствующей документацией, судом рассматриваться не будет.
• Наблюдение. На этой стадии судебный орган детально исследует и дает объективную оценку финансовому состоянию компании. Чтобы сохранить целостности имущества, приостанавливается выплата дивидендов, а имущество предприятия арестовывается. Затем оформляется реестр кредиторов, изучается законность их требований.
• Внешнее управление. По результатам финансовых исследований судебная инстанция может принять решение о реабилитации платежеспособности компании. Тогда выбирается и утверждается внешний управляющий, который наделяется полномочиями на реализацию части имущества, чтобы выплачивать задолженность. По результатам выполненной работы управляющий обязан составить заключение, на основании которого суд будет принимать решение: необходимо ли продлевать этап внешнего управления или нужно признать организацию банкротом.
• Конкурсное производство. Ликвидация акционерного общества заканчивается реализацией имущества на торгах, с целью погасить задолженность перед заимодателями. Выплата денежных долгов должна быть проведена в порядке очереди. Когда вырученных от продажи имущества денег не хватает для погашения задолженности, они должны быть распределены между заимодателями пропорционально величине долга. В случаях, когда после реализации остаются денежные средства, их распределяют между акционерами. Когда этап конкурсного производства завершается, компания ликвидируется и тогда ее акции уже не котируются.

Наблюдение за финансовой деятельностью ОАО

Является первой процедурой применяемой в деле о банкротстве. Согласно правилам, процесс ОАО занимает семь месяцев. Ее смысл ̶ исполнение оперативных мероприятий с целью сохранить имущества должника.

Ключевой момент необходимый для оценки финансовой составляющей ОАО – это сохранение имущества. Этот фактор необходим для будущего принятия решения касательно правильного и верного удовлетворения условий контрагентов и вообще для развития компании в дальнейшем.

Процедура наблюдения включает в себя:

• оценку состояния финансов должника;
• составление реестра требований к ОАО от кредиторов;
• оценку состояния и проведение собраний учредителей и кредиторов организации.

Таким образом, суд устанавливает временного управляющего в рамках процедуры регулирования финансовой состоятельности предприятия, и также большего оперативной и объективной оценки.

Он работает одновременно с руководителем должником и выполняет функцию наблюдателя.

Цель анализа финансового состояния – выяснить является ли возможным восстановление платежеспособности данной организации, определить достаточность имеющихся активов для покрытия судебных расходов, задолженности по оплате заработных плат сотрудников должника.

Составляет продолжительность семь месяцев. Производится анализ финансовой состоятельности.

Финансовое оздоровление

Этот этап является второй по счету процедурой, применяемой при банкротстве. Цель её назначения – восстановление платежной способности предприятия, а также погашение долгов на основании составленного графика.

При назначении этой процедуры владелец предприятия начинает расплачиваться со своими долгами. Одновременно проводятся меры, связанные с оздоровлением.

Финансовое оздоровление начинается поле подачи ходатайства, составленного учредителями, собственников или уполномоченными органами.

При финансовом оздоровлении:

• Запросы кредиторов принимаются исключительно в установленном порядке, их погашение идет по очереди;
• Все меры, связанные с погашением долгов, принятые ранее, признаются недействительными;
• Прекращается действие исполнительной документации, направленной на взыскание имущества;
• Запрещаются выплаты по эмиссионным бумагам;
• На долги перестают начисляться штрафы, пенни и неустойки.

Внешнее управление ОАО

В процессе этой процедуры может быть восстановлена платежеспособность организации.

Если внешний наблюдатель установленный судом видит, что есть недочеты в работе менеджмента компании и может их поправить, то ОАО может выйти из состояния банкротства и основные активы сохранятся. Такие случаи нередкие.

Конкурсное производство имущества ОАО

По итогам процедур банкротства происходит пропорциональное возмещение условий контрагентов. Устанавливает процедуру конкурсного производства арбитражный суд, он же решает, признать ли должника банкротом. Также принимает решение о назначении конкурсного управляющего.

Согласно статье 129 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» управляющий должен выполнять некоторый список дел:

• получить во временное владение имущество должника;
• описать полученное имущество;
• в течение 3х дней должен оповестить о последствиях банкротства;
• оповестить должников организации о взыскании дебиторской задолженности.

Помимо всего прочего, по итогам банкротства прекращается ведение всех расчетных счетов, но один оставляется. Вкупе со старым оставшимся счетом, открывается специальный, откуда будут уходить расчеты с контрагентами.

В обязанность управляющего входит проведение собрания кредиторов не позднее 3х месяцев.

После покрытия всех задолженностей обращаются в арбитражный суд с целью закрытия дела о банкротстве.

Мировое соглашение

Еще одной процедурой банкротства является мировое соглашение. Особенность её заключается в том, что она может быть принята на любом этапе несостоятельности.

Форма – соглашение между кредиторами и должником. Строится этот договор на взаимных уступках, чтобы достигнуть определенности в отношениях.

Внимание! В соглашении также могут участвовать третьи лица.

Решение заключения этого договора принимается на собрании кредиторов. Со стороны предприятия это предложение принимает (отказывает) владелец предприятия или назначенный управляющий.

Риски банкротства

Можно выделить следующие группы рисков:

Отраслевые — внезапный рост цен на водоснабжение, электроэнергию и сырьевую продукцию.

Региональные — износ основных фондов компании, слабая инфраструктура, экономия на амортизацию оборудования. Все это приводит к несостоятельности производства.

Макроэкономические — несовершенство налоговой системы государства, изменение процентных ставок по текущим кредитам, кризис и нестабильная обстановка на финансовом рынке, высокий уровень инфляции.

Именно поэтому и предусмотрен ряд мероприятий, которые позволяют снизить финансовые риски компании:

• Распределение;
• Страхование;
• Резервирование денежных средств.

Упрощенная процедура

Процедура признания несостоятельности проводится в рамках гражданского законодательства. Если в процессе банкротства становится ясно, что средств для погашения долгов перед кредиторами у банкрота нет, то начинается ликвидация предприятия.

Такая мера не предусматривает в будущем восстановление деятельности фирмы. В этой ситуации процедура становится значительно проще: нет необходимости создания ликвидационной комиссии, собственник предприятия самостоятельно выступает в суде от имени всего юридического лица.

После ликвидации юридического лица совершается определенная отметка в ЕГРЮЛ, после чего происходит официальное признание компании несостоятельной. Через два месяца с момента публикации этой новости в средствах информации будет оформлен промежуточный баланс.

На его основании ликвидатор организации должен сообщить кредиторам о несостоятельности. Затем необходимо повторно обратиться в суд, чтобы предприятие было признано банкротом.

В судебном порядке проверяется обоснованность заявления. Если все доказательства, указывающие на признаки неплатежеспособности, будут вескими, то открывается конкурсное производство. Период его проведения составляет полгода.

Благодаря такому подходу, завершение деятельности произойдет за считанные месяцы, а не годы.

Итоговая стоимость процедуры банкротства

Конечно, трудно учесть все финансовые затраты, которые может понести АО в ходе рассмотрения банкротства. Каждое дело стоит рассматривать в отдельности, однако некоторые траты всё же можно предугадать заранее.

Для начала стоит оплатить ведение дела в арбитражном суде. Это фиксированная сумма, на данный момент она составляет 220 000 рублей на начальный период и ежемесячные выплаты в размере 30 000 антикризисному управляющему.

Также есть дополнительные расходы, с которыми можно столкнуться:

• выплаты юридической фирме по ведению банкротства;
• оплата бланков, необходимых для ведения дела;
• публикации в реестре ЕФРСБ и газете “Коммерсант”;
• оплата почтовых уведомлений участникам процесса.

Стоит также отметить, что, если в ходе суда была установлена вина в банкротстве руководящих лиц компании, они будут обязаны погасить задолженности за счет личных средств.

Последствия банкротства ОАО. Привлечение к ответственности руководителей

Чем опасна процедура для руководителей и учредителей ОАО? Остановимся на этом вопросе подробнее и рассмотрим, за что именно привлекают и чем это грозит.

В 2015 году в закон о банкротстве были внесены изменения, согласно которым вина руководителя фирмы предполагается по умолчанию. Если возникнет судебный процесс, суд будет исходить из того, что директор виновен. Однако, сам руководитель может попытаться доказать суду, что банкротство вызвано объективными причинами. Очень часто случается так, что в работе любой фирмы можно найти нарушения, которые суд посчитает достаточными для возложения на директора ответственности.

В судебной практике встречаются самые разные основания. Самый очевидный повод наказать директора – ошибки и просчеты в работе фирмы, заведомо невыгодные коммерческие решения. Так, директору могут поставить вину в совершении сделок убыточных для организации, выплаты которые не имеют под собой никакого основания. Например, выплаты по обязательствам контрагентам на основании их писем.

Обвинить руководителя можно и в том случае, если компания оплачивала товары или услуги, в которых не нуждалась или результат, который по факту не получила.

Неполучение прибыли в достаточном ожидаемом размере также может стать поводом для суда встать на сторону кредиторов. Обычно это бывает, когда предприятие продает товар по цене ниже рыночной. Помимо этого директорам нельзя прощать долги и пропускать сроки давности, бездействовать, если компании должны ее контрагенты. Они должны принимать все меры, чтобы получить деньги. Наказать директора можно и за срыв сроком поставок и это повлекло штрафы.

В целом преобладает такой подход: расходы должны быть разумными и обоснованными, соответствовать задачам фирмы и их стоимость не должна превышать рыночную. Если расходы призваны прикрыть вывод активов, то суд взыщет убытки с директора.

Потенциально опасными действия директоров могут быть:

• Трудовые правоотношения. Если раньше выплаты в пользу работников, компенсаций и премий, не пользовались вниманием кредиторов, то теперь закон позволяет наказывать руководителей за такие расходы, если они намного выше трат на подобные цели.
• Отчисление в фонды негосударственных пенсионных фондов и выходные пособия работников также могут быть оспорены кредиторами.

Директора могут привлечь к ответственности в рамках дел о банкротстве и даже тогда, когда оно, по сути, не началось. Следует отметить, что наказать руководителя могут уже и тогда, когда дело о банкротстве уже завершилось.

Плюсы и минусы

Признание несостоятельности компании связывается с большим числом минусов. К ним относится бумажная волокита, которая затягивается на долгий период, необходимость сокращения работников, ведение переговоров с кредиторами.

Но если учитывать состояние дел на предприятии и степень финансовых угроз – рост задолженности, банкротство ОАО остается единственным выходом из сложившейся ситуации.

Банкротство ОАО оборачивается полезным не только для собственников, но и для кредиторов. Они могут получить такие плюсы от этого процесса:

• Взыскание задолженности;
• Покупка организации ниже средней стоимости;
• Возможность получения управления.

За предоставлением интересов в процессе признания несостоятельности или ликвидации компании рекомендуется использовать юридическую помощь.

Субсидиарная ответственность при банкротстве акционерного общества

ФЗ «О несостоятельности» определяет, что привлечь к финансовой ответственности можно не только юридическое лицо, которое подало заявление на получение статуса банкрота, но и других акционеров. К кредитору могут обратиться за субсидиарной ответственностью в том случае, если имущества должника недостаточно для полного удовлетворения их требований. При этом разделить долговые обязательства могут только те акционеры, которые имеют влияние на принятие решений в компании. Таким образом, если у разоренного юридического лица не хватает средств для выплаты долгов в полном объеме, кредиторы могут рассмотреть все сделки, которые привели к банкротству и выявить акционеров, участвующих в их заключении.

Тем не менее, привлечь к субсидиарной ответственности только на основании того, что акционер принимал решение в заключении сделки, недостаточно. Разделить имущественную ответственность могут акционеры, которые:

• Принимали участие в сделках должника, которые привели последнего к банкротству. Это означает, что если контролирующее лицо дало свое согласие на заключение сделки, то оно также может выплачивать долг наравне с банкротом. Рассмотрению подлежат сделки, которые были заключены не позднее 2 лет до оформления статуса банкрота. При этом кредитору необходимо будет доказать, что контролирующие лица намеренно действовали или бездействовали во время заключения сделок, для того, чтобы привести юридическое лицо к неплатежеспособности.
• Обязаны вести бухгалтерский учет. При анализе финансового положения должника арбитражный управляющий может обнаружить пропажу бухгалтерских отчетов. Либо же документы могут содержать неправдивую или искаженную информацию. Как следствие, арбитражный управляющий не может составить полную картину финансового положения заемщика, и дело о банкротстве может квалифицироваться, как фиктивное. По этой причине суд имеет право привлечь к субсидиарной ответственности акционеров, которые имеют непосредственное отношение к бухгалтерии компании.

Таким образом, ФЗ «О несостоятельности» позволяет кредиторам за счет субсидиарной ответственности удовлетворить свои требования в полном объеме. Но они должны доказать причинно-следственную связь между действиями акционеров и банкротством должника.

Как избежать ответственности за банкротство?

В конце следует дать несколько советов:

• Если директор – наемный сотрудник, то все потенциально важные решения стоит согласовывать на общих собраниях учредителей. Это позволит разделить ответственность.
• Помимо всего прочего, следует подкрепить свои действия регламентом и положениями, особенно в вопросах трудовых отношений и выплат сотрудникам.
• Если компания хочет провести сделку и ее цена является спорным моментом, следует провести оценку имущества.
• Если компания планирует ликвидацию или банкротство, необходимо заранее оценить все риски связанные с это процедурой.

Отличия ликвидации АО от других юрлиц

Процедура прекращения деятельности АО имеет следующие отличия от процесса ликвидации прочих юрлиц:

• наличие особого порядка распределения оставшегося имущества АО
• необходимость созыва общего собрания акционеров
• иная очередность погашения претензий кредиторов.