Банкротство ООО с долгами: пошаговая инструкция, сроки, ответственность, последствия

Признаки и причины возникновения

Существует ряд признаков банкротства ООО, дающих повод для начала процедуры. Самым первым признаком является неисполнение финансовых обязательств перед кредиторами. Наряду с данным обстоятельством, также признаками являются: отсутствие у предприятия чистой прибыли, наличие большого количество краткосрочных кредитов, преобладание дорогостоящих кредитов, дебиторские задолженности. Последнее обозначает неэффективность работы с дебиторами (покупателями, персоналом предприятия).

Также к признакам следует отнести снижение коэффициентов ликвидности и платёжеспособности. Понятие ликвидности используют для обозначения способности ООО выполнять свои обязательства. В случаях, когда коэффициенты выходят за пределы норм, это указывает на то, что предприятие имеет проблемы с выплатой по счетам. Без сомнения, наличие убытков свидетельствует о неэффективной работе компании, и если в финансовой отчётности за последние два года в компании отсутствует прибыль, то это неминуемо приведёт её к кризису.

Общая сумма обязательств состоит, в том числе, из налогов, из-за чего с инициативой обанкротить ООО могут выступить: налоговые органы, трудовая инспекция, контрагенты.

Что касается причин возникновения предпосылок к признанию финансовой несостоятельности, то среди них можно выделить:

• Неблагоприятную финансовую ситуацию внутри компании (как пример, это может быть вызвано неграмотным управлением капиталом);
• Неконкурентоспособность;
• Неблагоприятную экономическую ситуацию внутри рынка страны.

Встречаются ситуации, когда среди причин могут оказаться умышленные действия, ведущие к признанию ООО банкротом. Однако очень часто судом устанавливаются подобные факты, в результате чего для недобросовестных предпринимателей всё заканчивается административной или уголовной ответственностью. О том, как объявить компанию банкротом в рамках правового поля, будет детально рассмотрено ниже.

Закон о банкротстве ООО

К 2020 году сложилась разветвлённая законодательная база Российской Федерации о банкротстве, состоящая из нормативно-правовых актов разного уровня. В законодательстве подробно прописываются все этапы процедуры банкротства ООО. Приоритетным нормативным документом в данной теме является Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)». Им полностью регулируется сфера банкротства, включая установление прав и обязанностей должников, описание условий, необходимых для признания финансовой несостоятельности, а также регламентация различных стадий процедуры.

Помимо вышеприведённого Федерального закона, положения, касающиеся условий и процедуры банкротства юрлица, содержатся в отдельных статьях Гражданского кодекса РФ. В частности, статьями 61-65 устанавливаются понятие, условия, порядок ликвидации ООО. Также отдельные элементы процедуры банкротства общества с ограниченной ответственностью регулируются Уголовным кодексом. В частности, санкции предусматриваются за фиктивное банкротство, умышленное сокрытие сведений и прочие противоправные действия. Наконец, определённые детали процедуры описываются в правительственных распоряжениях и постановлениях.

Для чего нужна процедура банкротства

Возможность банкротства юридических лиц с долгами часто выступает единственной возможностью для кредитора взыскать их с должника. Для последнего несостоятельность влечет не только прекращение деятельности, но и может привести к финансовому оздоровлению предприятия, а также дальнейшему развитию бизнеса.

Институт банкротства, введенный в действие N 127-ФЗ от 2002 года, позволяет создавать благоприятный экономический климат в стране и изъять из хозяйственного оборота неконкурентоспособные организации и компании.

Кто может инициировать процедуру банкротства ООО?

Инициаторами обращения в суд могут стать любые, заинтересованные лица. Их круг широк: прокурор, должник, кредитор, наемные сотрудники. То есть, все те, которые вправе требовать от организации финансового удовлетворения их претензий.

Преимущества и недостатки банкротства

Ответственность директора ООО

Несостоятельность компании влечет определенные последствия для директора. По общим правилам, это лицо не отвечает по долгам предприятия личным имуществом, так как выступает наемным сотрудником. И в этой ситуации он рискует потерей работы.

Субсидиарная ответственность учредителя и директора ООО по обязательствам ЮЛ имеет особенности. Если фирмой управляет генеральный директор, которого наняли на работу, финансовые риски могут перейти и на него. В соответствии с N14-ФЗ от 1998 года, руководитель отвечает за убытки компании, если они причинены его действиями, носящими виновный характер. В частности, признаки виновных действий заключаются в следующем:

• заключение сделок, которые противоречат интересам фирмы;
• сокрытие данных об их деталях;
• оформление заведомо невыгодных договоров;
• непринятие мер, которые были необходимы для заключения сделок, изучения деталей договоров;
• принятие решений о сделке без учета известных данных о контрагенте;
• подделка бумаг;
• хищение документов.

В этих ситуациях подать на директора иск о возмещении ущерба может любой участник ООО. Но если последний докажет, что при принятии решения был ограничен требованиями владельцев бизнеса, фирма стала по итогам стала приносить убытки, директор освобождается от ответственности.

Размер субсидиарной ответственности не ограничен размером доли, которую учредители вносят в уставной капитал. Если они также виновны, то с них взыщут долг полностью. Но необходимо доказать, что директор, участники общества действиями или бездействиями виновного характера причинили значительный ущерб заинтересованным лицом, осознавали это. Доказывать причинно-следственную связь между действиями и последствиями свершившегося будет лицо, заявившее претензии, как к директору Общества, так и к его партнерам в виде учредителей.

Директор привлекается за уклонение от уплаты налогов по ст. 199.1 УК РФ. Также:

• за коммерческий подкуп (ст. 204 УК);
• получение кредита незаконно (ст. 176 УК);
• злоупотребление полномочиями (ст. 201 УК).

В делах о банкротстве директор может быть привлечен к уголовной ответственности. Обычно приговор суда ограничивается штрафом, но судимость у человека появляется (Приговор Московского районного суда по делу № 1-91/2017 от 11.04.2017 г).

В чем положительные стороны банкротства

Положительные моменты официального банкротства очевидны:

• ООО освобождается от долговых обязательств не только перед банками, контрагентами и сотрудниками, но и перед государством;
• активы ООО защищены от арестов и рейдерских манипуляций;
• учредители и руководство компании не подлежат привлечению к ответственности (налоговой либо административной).

Ввиду того, что полное прохождение процедуры весьма растянуто во времени – от подачи заявления до вынесения судебного вердикта может пройти до 1,5-2 лет – к необходимости признания банкротства нужно подходить здраво.

Важно: сопровождение процедуры банкротства требует привлечения независимого управляющего, которому необходимо выплачивать вознаграждение на протяжении всего периода признания несостоятельности.

Предпосылки несостоятельности ООО

Отсутствие профессионального финансового и хозяйственного менеджмента – одна из главных причин, приводящих к ситуации, предшествующей банкротству. Критическое положение предприятия может проявляться следующими признаками:

• снижение величины оборотных активов;
• рост просроченной дебиторской задолженности за счет неграмотного расширения рынка сбыта, отгрузки товаров непроверенным контрагентам, выдаче товарных и финансовых займов неплатежеспособным субъектам;
• несоблюдение рационального распределения доходов и расходов;
• отсутствие спроса на продукцию/товары компании, обусловленное неконкурентоспособными ценами, несоответствием стоимости товара его качеству;
• непропорциональное соотношение активов ООО величине заемных средств.

Внешними причинами, ведущими к банкротству ООО, выступают проявления экономического кризиса, когда выживают сильные компании с грамотным менеджментом.

Если проанализировать бухгалтерский баланс ООО, то настораживающими факторами могут быть:

• «зигзаги» в отображении материальных запасов – резкий рост или обнуление соответствующего показателя баланса;
• перманентное увеличение долгосрочной дебиторской и кредиторской задолженности;
• повышение от периода к периоду долгов перед персоналом и учредителями ООО;
• уменьшение величины ликвидных активов (основных средств, складских запасов).

Проявление перечисленной симптоматики говорит о том, что организация вскоре может оказаться банкротом.

Кто может заявить о банкротстве

Решение о несостоятельности ООО выносится Арбитражным судом. Заявителями в процессе могут выступать:

• государственные контролирующие структуры – при наличии прогрессирующей задолженности по бюджетным и пенсионным платежам;
• контрагенты, выступающие в качестве кредиторов, долгое время не получающие денег за отгруженный товар или предоставленные услуги;
• банковские организации – при наличии просрочек по регулярным кредитным выплатам.

Заявить о банкротстве может и руководитель/учредитель ООО, если он уверен в невозможности восстановления платежеспособности фирмы и погашения накопленных долгов.

Подача заявления в Арбитраж – не только самый первый, но и наиболее важный шаг на пути к получению статуса банкрота. На этой стадии необходимо предоставить веские доказательства того, что ООО не способно погасить имеющиеся долги и обосновать свои притязания.
ФАЙЛЫ
Заявление в арбитражный суд о банкротстве (несостоятельности) ООО (.doc)

На протяжении месяца судебный орган будет изучать представленные задокументированные аргументы, прежде чем принять решение о начале процедуры банкротства.

Наблюдение

Наблюдение — первая процедура, применяемая в рамках дела о банкротстве. Она проводится в целях сохранения имущества должника. Во время процедуры проводится анализ финансового состояния предприятия, составление реестра кредиторов и проведение первого собрания кредиторов.

По закону срок проведения процедуры наблюдения не может превышать семи месяцев с даты принятия заявления о банкротстве

Во время процедуры наблюдения предприятие может работать в обычном режиме. Более того, снимаются аресты с его имущества, разблокируются счета, приостанавливаются исполнительные производства. Пени и штрафы перестают начисляться, приставы не могут препятствовать деятельности предприятия.

Ограничения на деятельность предприятия и его органов управления есть, но они не существенны:

Запрещено проводить сделки более чем на 5% от балансовой стоимости активов без согласия арбитражного управляющего. Имеются в виду нетипичные сделки: образно говоря, продавать свои товары можно, а оборудование, на котором они делаются, нельзя.

Запрещается получать и выдавать займы без согласия арбитражного управляющего.

Этапы банкротства

Классическая процедура банкротства, регламентированная федеральным законодательством, состоит их четырех этапов:

• наблюдение;
• финансовая санация;
• внешнее управление;
• конкурсное производство.

Пошаговая инструкция к процедуре банкротства ООО

Весьма часто банкротство юридического лица с долгами по упрощенной схеме является процедурой признания несостоятельности предприятия в процессе его ликвидации. Так, порядок процедуры банкротства при упразднении Общества выглядит следующим образом:

1. Подготавливается учредителями решение о ликвидации фирмы.
2. В случае если имущества, которое принадлежит ликвидируемому должнику, недостаточно для удовлетворения требований кредиторов, то в соответствии со ст. 224 Закона о банкротстве должник ликвидируется в порядке, предусмотренным этим законом.
3. Если после формирования ликвидационной комиссии были выявлены факты неспособности должника исполнить все обязательства в полном объеме перед контрагентами, то ликвидатор должен с заявлением обратиться в арбитражный суд для признания несостоятельности.
4. В том случае если факты несостоятельности обнаружены до формирования ликвидационной комиссии, то заявление подают учредители, собственник имущества или директор фирмы.
5. В соответствии с п. 1 статьи 225 Федерального закона № 127 арбитражный суд принимает решение о том, что ликвидируемый должник признается банкротом, а также вводит конкурсное производство и назначает конкурсного управляющего. Таким образом, процедуры наблюдения, финансового оздоровления, внешнего управления при упрощенной схеме несостоятельности не применяются.

Основные шаги для признания должника с долгами банкротом при стандартной процедуре:

1. Заявление предоставляется в арбитражный суд.
2. Назначается временный управляющий, который анализирует финансовое состояние компании.
3. Юридическое лицо продолжает функционировать, но все решения принимает назначенный арбитражным судом управляющий.
4. Проводится первое собрание кредиторов.
5. Стадия наблюдения, по окончании которой суд определяет дальнейшие действия.
6. Стадия финансового оздоровления и внешнего управления. На этих этапах управляющий пытается улучшить финансовую ситуацию ООО.
7. Если долги все-таки не удается погасить, то наступает стадия конкурсного производства.
8. Сведения публикуются в СМИ.
9. Проведение управляющим описи и оценки активов, опись имущества для распродажи.
10. Проведение торгов по распродаже активов должника.
11. Расчет с кредиторами, погашение задолженностей по текущим платежам.
12. Отчет конкурсного управляющего перед собранием кредиторов и судебным органом об итогах процедуры банкротства ООО. При одобрении отчета процесс признания юрлица неплатежеспособным объявляется завершенным.
13. Подача управляющим в ФНС постановления о признании юрлица банкротом.
14. Исключение ООО из ЕГРЮЛ с отменой статуса самостоятельного субъекта хозяйствования.

Упрощенное банкротство ООО

Банкротство ООО с долгами может быть осуществлено по упрощенной схеме, но только у ограниченного списка компаний. В первую очередь схема применяется к ликвидируемым или отсутствующим должникам. Сами должники не могут быть инициаторами, поскольку они чаще всего пропадают и не выходят на связь, либо просто не в состоянии ответить по своим обязательствам.

Решение об упрощенном варианте банкротства принимается комиссией, которая изучает отчетность предприятия и составляет промежуточный баланс. Само решение принимается арбитражным судом, а инициаторами иска являются банки, прочие кредитные организации, Пенсионный фонд, Налоговая инспекция и т.д.).

При подаче документов стоит помнить об ответственности за предоставление ложных сведений и инициирование мнимого банкротства.

Нормативная база

Законодательный акт, где отражены права и процесс банкротства, это ФЗ-127.

Ответственность участников ООО, размер их уставного капитала, также порядок прекращения деятельности отражен в ФЗ-14.

Отдельные положения, касающиеся данной темы, есть в ГК РФ (например, 65 статье).

Банкротство ООО: плюсы и минусы

Плюсы:

• существующие активы, принадлежащие компании, могу быть полностью сохранены;
• уголовная, налоговая и административная ответственность снимается;
• банкротство компании выступает единственным способом в рамках закона, который позволяет освободиться от долгов.

Минусы:

• банкротство должника — процесс достаточно длительный и трудоемкий;
• чтобы процедура прошла успешно, необходим юрист по банкротству, что предполагает дополнительную оплату

Кто платит, если денег не хватило

Конкурсной массы, собранной специалистом, не хватило для полноценного удовлетворения финансовых претензий кредиторов.

Другой вариант – конкурсный управляющий вдруг заподозрил вывод активов, производимый через тайные сделки. Он за год вправе оспорить их, возвращая реализованное имущество, действуя по ГК РФ.

Например, дирекция ликвидируемого ООО пыталась вывести остаток капитала через левые компании-однодневки. Тогда их привлекут к субсидиарной ответственности.

За незаконное отчуждение активов инициаторов сделок ждет и уголовная ответственность.

Виды задолженности

На начальных этапах важно разобраться в том, какие именно долги накопились у организации. Распространенные варианты:

• по налогам – инспекция ФНС вправе начать процесс при наличии непогашенных обязательств свыше 300 тыс. руб. со сроком более 3 месяцев. Узнать точную сумму долга (в которую, помимо налога, входят еще пени и штрафы) поможет сверка расчетов с бюджетом;
• по кредитам – банк ежемесячно контролирует величину непогашенной задолженности, направляя неплательщику уведомление о необходимости перечисления денежных средств. Поэтому заемщик точно представляет себе, какую сумму нужно заплатить;
• перед контрагентами – договоры с отсрочкой платежа или постоплатой заключаются довольно часто. Если не соблюдать график платежей либо прекратить перечисление средств, поставщик вполне может обратиться в суд с иском о признании финансовой несостоятельности;
• по зарплате – задолженность организации перед персоналом уже давно перестала быть чем-то из ряда вон выходящим. Однако заявлений от граждан, подающих в суд на работодателя из-за задержки заработной платы практически нет. Ситуация объясняется просто: платить арбитражному управляющему должен инициатор мероприятия, на что у персонала фирмы нет денег.

Владельцам проблемной компании следует помнить, что банкротство фирмы с долгами и ее последующая ликвидация возможны при наличии любых видов непогашенных обязательств. Однако вероятность того, что инициатором мероприятия выступят работники компании или налоговые органы, невелика.

Особенности процесса

Как правило, учредители и руководитель не отвечают по долгам своей компании. Поэтому на торги будет выставлено только имущество, принадлежащее ООО. Для этого управляющий проводит оценку рыночной стоимости ценностей и объектов, а при занижении этих показателей должник вправе оспорить оценочный акт.

Распродажа активов происходит на публичных торгах. Для их проведения публикуется извещение в СМИ. Проведение торгов может затянуться по причине отсутствия покупателей.

Должник — банкрот: что делать?

Чтобы шансов на возврат задолженности было больше, нужно действовать быстро. Во-первых, проследить за тем, когда заметка о банкротстве вашего должника появится в официальном издании. А далее, в течение 30 дней подать заявление о включении в реестр кредиторов. Для этого придется собрать документы, подтверждающие наличие задолженности и основания ее возникновения.

Рассматривать ваше заявление будет суд, а оспорить его сможет не только должник, но и другие кредиторы. Когда требования признают обоснованными, вас включат в реестр, и вы получите право голоса на собрании кредиторов. Вес каждого голоса зависит от размера задолженности. Чем больше долг, тем весомее ваше мнение. И хотя с виду все выглядит просто, однако зачастую без юриста разобраться во всех тонкостях процесса не получается.

Банкротство ООО процедура сложная и «извилистая». Кредиторы желают получить свои деньги, руководитель не хочет попасть под субсидиарную ответственность, а работники требуют выплаты заработной платы.

Благоприятный исход дела для каждого разный, но наступит он гораздо быстрее, воспользуйтесь консультацией или помощью юристов оставив заявку. Мы всегда готовы прийти на выручку.

На кого переходит долг фирмы при банкротстве?

Все активы компании, а также ее имущество, находящееся на балансе, направляется на удовлетворение требований контрагентов. Процесс «списания» долгов происходит только после ликвидации организации с момента внесения записи об этом в ЕГРЮЛ.

При несостоятельности юридического лица основной проблемой является угроза того, что гендиректора или даже учредителя могут привлечь к субсидиарной ответственности.

Общие последствия банкротства для организации

На данный момент банкротство является единственным законным способом разделаться с долгами. Все прочие схемы могут оказаться недейственными, не имеющими результата, а порой и противозаконными. Их применение может вызвать проблемы с законом при сохранении долгов.

Тогда как в результате банкротства:

• списываются долги по налогам;
• нивелируются кредитные обязательства, а также задолженности по гражданско-правовым договорам;
• прекращают действовать иные обязательства, в том числе перед сотрудниками.

Это не значит, что долги прекращаются просто так, и фирма не будет иметь никаких последствий. На практике все гораздо сложнее. Любое действие имеет свои последствия. Однако даже если фирма в итоге будет ликвидирована, у ее руководителя или учредителя не будет никаких финансовых последствий. Они будут полностью свободны от долгов организации.

Продажа имущества должника

Мероприятие по продаже имущества должника происходит с целью удовлетворения требований кредиторов. Назначается дата торгов. Стоимость недвижимости оценивается по кадастровому или рыночному показателю. Торги проводятся на стадии конкурсного производства.

Принятие решения о ликвидации ООО

При добровольном решении оно оформляется протоколом участников ООО. На этом этапе формируется ликвидационная комиссия и назначается ликвидатор.

Законодатель не ограничивает граждан, которые имеют право войти в состав ликвидационной комиссии. Ее членами выступают участники Общества, руководитель. Со дня назначения комиссии к ней переходят полномочия, связанные с управлением ЮЛ.

Мировое соглашение

Мировое соглашение описано в 9 главе закона о банкротстве. Оно возможно, если стороны (кредиторы с должниками) придут к консенсусу относительно уплаты долгов. Например, будет решено о платить задолженность частями или отдать кредиторам имущество вместо денег. Если договориться удастся, то «банкротное» дело судом приостанавливается, а если нет, то на «выбор» еще три стадии.

Дополнительные услуги