Фискальный накопитель нового поколения в 2024 году

Формат фискальных данных или ФФД

Формат фискальных данных или ФФД — утвержденная законом форма формируемых ККТ фискальных документов. ФФД определяет перечень реквизитов чека, которые содержат информацию о различных операциях, выполненных кассой.

В соответствии с формат 1.0 утратил силу 01.01.2021, в результате чего и согласно налоговые органы в одностороннем порядке снимут с регистрационного учета ККТ, передающую фискальные документы формата 1.0.

Как узнать, в каком формате ККТ формирует фискальные документы?

Эту информацию можно посмотреть в сервисе «Такском-Касса» в разделе «Мониторинг» — «ККТ» в поле «Версия ФД».

Условия использования фискального накопителя

• Соответствие требованиям, установленным законом № 54-ФЗ от 22.05.2003.
• Включение в реестр ФН, ведущийся Федеральной налоговой службой.
• Ограниченный срок действия, зависящий от применяемой системы налогообложения и характера осуществляемой деятельности.

Продажа товаров, подлежащих обязательной маркировке

Если торговая точка торгует маркированными товарами, то у нее появляются обязательства по регистрации в системе маркировки (на сайте Честный знак), маркировке остатков (например, обуви), продаже этих товаров особым образом.

Напомним, что до 2021 года маркировали только алкоголь, шубы и часть лекарственных препаратов. Сейчас маркируются табачные изделия, обувь, одежда, текстиль, шины, фотокамеры. В дальнейшем список категорий будет расширяться. К 2024 году будут промаркированы большинство товарных групп.

Всем магазинам, торгующим маркированной продукцией, необходимо произвести обновление онлайн-кассы. После обновления касса сможет передавать данные о проданном маркированном товаре в ОФД. ОФД передаст их в систему маркировки, товар выйдет из оборота.

Что может касса, готовая к работе с маркированным товаром?

• принимает код маркировки и сохраняет информацию о маркированных товарах в фискальный накопитель;
• формирует и передавает фискальные документы в ИС Маркировка через оператора фискальных данных
• передавает уведомления о продаже маркированных товаров;

• принимает ответ от оператора ИС Маркировка и сохраняет информацию в фискальный накопитель;

Для того, чтобы прошивка кассы обновилась, необходимо будет приобрести лицензию на кассу в ЦТО, в котором вы обслуживаете кассовый аппарат. Стоимость лицензий для обновления прошивки составит от 1200 до 2300 рублей на сегодняшний день.

Что изменилось и для кого

Приказ устанавливает несколько ФФД: 1.0, 1.05, 1.1. Различия версий состоят в списке обязательных реквизитов и порядке их отражения в БСО. Однако внедрение маркировочной системы обусловило изменения в формат фискальных документов. Обозначенные поправки актуальны для бизнеса, связанного с реализацией маркированной продукции. Также эти изменения коснутся страховых фирм, казино и пр. В скором времени перейти на новый ФФД понадобится и другим видам бизнеса.

Одним из ключевых изменений стал тег 1162. В нем обозначается идентификационный код товарной позиции, подлежащей маркировке. Этот реквизит должен присутствовать в БСО в случае реализации либо возврата маркированной продукции. В остальных ситуациях данное требование не обязательно к выполнению.

Следующий момент: значение тега 1212, именуемого «признак предмета расчета», обусловлено конкретным предметом расчета, отображенным в БСО. Значение 1 подразумевает товар, 3 – работу, 4 – оказанную услугу. Но здесь могут действовать иные правила, что отмечено в законодательстве. Внереализационный доход подразумевает обозначение тегом «15», тогда в теге 1030 надлежит привести уточнение дохода. В том случае, когда в БСО указаны расходы, снижающие размер налоговых отчислений при УСН «доходы», параметр тега 1212 ставится «16».

Новая модель фискального накопителя

По закону в кассы ставят фискальный накопитель — устройство, которое хранит информацию о продажах в зашифрованном виде. Накопитель теперь будет хранить новые фискальные данные:

• запрос кода маркировки,
• уведомление о продаже маркированного товара,
• ответ на запрос,
• квитанции на уведомление.

Производителям фискальных накопителей дается один год с принятия закона для доработки устройств. Поэтому до августа 2021 года в реестре фискальных накопителей появится новый — ФН-М. Он будет соответствовать требованиям нового закона.

Сроки. Закон разрешает использовать ФН старого образца в кассах, пока не закончится срок действия ключей фискального признака. Например, накопитель на 36 месяцев можно использовать все три года или пока не закончится емкость. Только после этого накопитель нужно будет менять на новый.

В законе ничего не сказано про перерегистрацию кассы. Это нужно, например, при смене адреса торговой точки. Вероятно, в этом случае придется менять ФН на новый.

Обновление кассы. При замене фискального накопителя на кассу можно будет установить только новый ФН-М. Для этого касса должна уметь с ним работать: изменятся протоколы взаимодействия между кассой и накопителем. Производитель должен будет доработать кассовую программу, а пользователь — обновить прошивку.

Требования, предъявляемые к ФН

Перечень требований, которым должен отвечать фискальный накопитель, приведен в ст. 4.1 закона № 54-ФЗ. К основным из них относится:

• Обеспечение безопасности хранящейся на устройстве информации.
• Шифрование фискальных данных и документов, направляемых ОФД, а также расшифровка поступающих от ОФД сведений.
• Запись в память данных о регистрационном номере и ИНН владельца кассы (однократно) и сведений об ОФД и иных сведений, внесенных при регистрации кассы (многократно).
• Формирование фискального признака для каждого документа и исключение его формирования при продолжительности смены более 24 часов (кроме отчета о закрытии смены).
• Исполнение протоколов информационного обмена, перечисленных в п. 6 ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ.
• Энергонезависимое хранение данных, исключающее их корректировку и потерю.
• Формирование фискальных документов для любой модели ККТ, включенной в реестр ФНС для дальнейшей их передачи любому ОФД.
• Получение фискальных данных и документов, в том числе в зашифрованном виде от любых моделей ККТ и любых ОФД.
• Наличие энергонезависимого таймера.
• Формирование итоговых сведений о сумме расчетов по кассовым чекам и бланкам строгой отчетности для подготовки отчета о закрытии смены или фискального накопителя.
• Наличие ключа документов и ключа сообщений длиной не менее 256 бит.
• Обеспечение возможности считывания данных, хранящихся на ФН в течение 5 лет с даты окончания срока эксплуатации.
• Хранение в течение 30 дней в некорректируемом виде кассовых чеков (БСО), чеков коррекции и отчетов о закрытии и открытии смены, о регистрации и изменении ее параметров, о закрытии ФН и текущем состоянии расчетов, подтверждении ОФД.

Правительство РФ имеет право устанавливать иные, не приведенные в п.1 ст. 4.3 закона № 54-ФЗ, требования к фискальным накопителям.

Нужно срочно менять фискальный накопитель?

Нет, не нужно. Если вы уже купили ФН и используете его, то нет необходимости бежать покупать ФН с поддержкой ФФД 1.2 (да и трудно их сейчас найти в продаже, так как они только-только появились).

«Старый» ФН с поддержкой ФФД 1.05 или ФФД 1.1 можно использовать до окончания срока его действия.

Вариант 1

До 6 августа 2021 года можно приобрести устаревшие фискальные накопители с поддержкой ФФД 1.05 и 1.1. Но поставить их на учет в ФНС нужно строго до 6 августа 2021 года. А затем их можно использовать до окончания срока их действия.

Но лучше сразу покупать ФН с поддержкой ФФД 1.2.

Вариант 2

Начиная с 6 августа 2021 года, придется покупать и ставить на учет в ФНС только фискальные накопители с поддержкой ФФД 1.2.

Очевидно, с переходом на фискальные накопители с поддержкой ФФД 1.2 придется обновлять прошивки онлайн-касс.

Поэтому, перед покупкой ФН (или онлайн-кассы) обязательно уточните у разработчика/продавца кассы этот момент. Будет ли эта касса поддерживать новые ФН с ФФД 1.2 или нет.

Кстати, многие ИП, которые имеют отсрочку по применению онлайн-касс до 1 июля 2021 года, тоже столкнутся с этой темой. Поэтому, ни в коем случае не покупайте кассы, которые не смогут работать с новыми фискальными накопителями.

P.S. Фискальные накопители, после их замены, не нужно выбрасывать. Их нужно хранить 5 лет.

Реестр фискальных накопителей

Также, как и в случае с онлайн кассами, применение фискального накопителя допускается только в случае его присутствия в специальном списке – реестре, ведущемся ФНС РФ.

На данный момент в данном перечне значатся 15 моделей фискальных накопителей различных производителей.

Таблица № 1. ФН, разрешенные к применению в 2021 году

ФН	Производитель	Срок действия
ФН-1	ООО «Рик»	13 мес.
ФН-1 исполнение 3 версия 1	ООО «НТЦ «Измеритель»
«ФН-1» исполнение Из13-2
ФН-1» исполнение 3 версия 2	ООО «Прагматик»
«ФН-1» исполнение Пр13-2
«ФН-1.1» исполнение 3	АО «КОНЦЕРН «АВТОМАТИКА»	15 мес.
«ФН-1.1» исполнение Ав15-2
«ФН-1.1» исполнение 5-15-2	ООО «ИНВЕНТА»
ФН-1.1» исполнение 5-15-1
«ФН-1.1» исполнение Эв15-2	ООО «ЭВОТОР»
«ФН-1.1» исполнение 6-15-2	ООО «Дримкас»
«ФН-1.1» исполнение Из15-2	ООО «НТЦ «Измеритель»
«ФН-1.1» исполнение Пр15-2	ООО «Прагматик»
«ФН-1» исполнение 2	ООО «Рик»	36 мес.
«ФН-1.1» исполнение 4	ООО «ИНВЕНТА»

Если приобретенный или встроенный в онлайн-кассу фискальный накопитель в указанном списке не приведен, то использование его не допускается.

Проверить заводской номер ФН можно на сайте налоговой службы с помощью специального сервиса.

Что представляет собой формат фискальных документов?

Понятие «формат фискальных документов» (ФФД) в российском законодательстве прямо не раскрывается. В положениях ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ лишь сказано о том, что фискальные данные, которые образуют фискальный документ, должны быть «представлены по установленным форматам» в виде чека, БСО или иного документа, предусмотренного законом. Таким образом, можно сделать вывод о том, что ФФД — это способ, алгоритм формирования кассового чека, БСО или иного фискального документа. Что-то вроде «языка» формирования таких документов.

Примечательно, что «язык» ФФД по умолчанию заложен в программных алгоритмах ключевого технологического компонента онлайн-кассы — фискального накопителя. Задача пользователя онлайн-кассы — «указать» накопителю, какой именно формат следует использовать (на практике — посредством перепрошивки программного обеспечения онлайн-кассы в порядке, определенном производителем устройства). А если накопитель «не знает» нужного «диалекта» ФФД, то, возможно, потребуется его замена.

Решением таких задач занимаются технические специалисты. Владельцу онлайн-кассы, скорее всего, придется обращаться к их услугам — если у него самого нет нужных навыков. Но всегда полезно знать о том, в каких целях указанные задачи решаются и каким образом (и в каком порядке обращаться к специалистам в случаях, когда это необходимо).

Собственно, форматы фискальных данных утверждены в соответствии со ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ отдельным нормативным актом — приказом ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ (). Главные их составляющие элементы:

• реквизиты фискальных документов (ФФД устанавливает то, какие из них должны быть включены в тот или иной фискальный документ);
• требования к длине, содержанию и взаимному расположению соответствующих реквизитов в фискальном документе — они также устанавливаются ФФД.

Отметим, что в положениях ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ определен общий перечень реквизитов кассового чека или БСО. В приказе от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ они, фактически, продублированы и дополнены иными (причем, применительно не только к кассовому чеку или БСО, но и к другим фискальным документам).

Форматы фискальных документов утверждены в 3 версиях:

• 1.0;
• 1.05;
• 1.1.

Фактически, это и есть «диалекты» того самого «языка», на котором составляются фискальные документы.

Различия между разными версиями ФФД небольшие. Они заключаются, главным образом, в уровне требований к количеству реквизитов, фиксируемых на фискальном документе.

Как правило, чем более новый формат, тем более он строг к «комплектности» реквизитов. Например, в соответствии с ФФД 1.0 на кассовом чеке рекомендуется указывать наименование Оператора фискальных данных. В соответствии с ФФД 1.05 и 1.1 это делать нужно обязательно.

Видео — отличия ФФД 1.0, 1.05, 1.1:

Какие форматы фискальных документов существуют?

Приказом утверждены сразу три формата фискальных документов – 1.0, 1.05 и 1.1. Различаются эти версии прежде всего перечнем реквизитов, которые должны содержать, а также порядком отражения последних. Так, реквизит 1187 «место расчетов» является рекомендуемым для включения в бумажный чек в ФФД 1.0 и уже обязательным для ФФД 1.05 и ФФД 1.1.

ФФД 1.0 – первый и, пожалуй, самый распространенный на сегодняшний день формат фискальных данных. Он удобен для типичных сделок в розничной продаже, когда сумма оплат эквивалентна стоимости товара, а отгрузка начинается сразу же после получения денег. Однако если вам нужно выполнить более сложную операцию (вроде оформления чеком частичной оплаты товара), начинаются проблемы.

Например, у вас ресторан, и вы принимаете аванс за предстоящий банкет. По закону вы должны выдать чек дважды: первый раз – принимая аванс, второй раз – рассчитывая гостей после банкета. Чаще всего чек на аванс ресторан не выдает, в лучшем случае предоставляет – расписку о получении денег. И только после самого банкета формирует чек на всю сумму. Возможности оформить корректно чек на аванс или другие, более сложные, чем «товар – деньги», операции в ФФД 1.0 не предусмотрены.

Но начиная с версии ФФД 1.05 такая возможность есть. И в чеке аванса, пробитом в ресторане, по новым правилам будет точно отражено, что это не расчет за оказанную услугу, а именно внесение аванса. Чем старше версия ФФД, тем больше возможностей она поддерживает.

Есть ли ограничения по времени использования ФФД?

Таблица. Сроки легитимности использования ФФД

Такие ограничения действуют только в отношении формата 1.0. Пробивать чеки по нему можно будет до 1 января 2021 года. К этому моменту вы должны перейти или на ФФД 1.05, или на ФФД 1.1. Как это сделать, мы рассмотрим ниже. Но отмечу: если вы установили в кассу фискальный накопитель с ФФД 1.0, и срок использования этого накопителя заканчивается после 01.01.2021, вам все равно придется перейти на новые форматы к 1 января 2021 года. Если конечно, хотите избежать штрафа или снятия кассы с учета в одностороннем порядке ФНС.

Фискальные накопители нового типа

Изменятся требования к фискальным накопителям. Теперь устройства должны хранить следующие данные:

• запросы кодов маркировки
• уведомления о продаже маркированного товара
• ответы на запрос о кодах маркировки,
• квитанции на уведомление

К августу 2021 года в реестре фискальных накопителей появится новый накопитель — ФН-М, полностью соответствующий требованиям закона. При этом стоит помнить, что срочно менять накопители на новые не придется. Будет предоставлена возможность отработать ресурс имеющихся накопителей, потом перейти на новые устройства.

Кассовые программы также будут обновляться для работы с новым ФН-М. Но это пока все в перспективе, следим за новостями.

Установка ФН

При первоначальной покупке онлайн-кассы фискальный накопитель в большинстве случаев уже встроен в корпус аппарата, в связи с чем отдельная его установка не требуется.

При замене ФН при истечении срока его действия, поломки, или ошибки настройки, установить новый накопитель можно двумя способами:

• Самостоятельно, следуя инструкции по установке.
• В сервисном центре.

Как правильно перейти с ФФД 1.0 на ФФД 1.05?

Прежде чем начать переход, выполните несколько действий:

• Закройте смену;
• Убедитесь, что все ранее сформированные фискальные документы были переданы в ОФД. Проверить это можно, посмотрев отчет о закрытии смены или отчет о текущем состоянии расчетов. В них указывается количество непереданных документов и дата первого из них;
• Чтобы пользователи онлайн-касс не меняли ФФД при наличии неотправленных фискальных документов и не получали за это штраф от налоговой, в ряде моделей, в том числе в кассах АТОЛ, предусмотрено ограничение, которое исключает возможность такой операции.

Если у вас обычная автономная касса, то вам нужно будет обновить ее прошивку. В случае с фискальными регистраторами – кассами, работающими под управлением внешних устройств и программного обеспечения, – порядок немного другой:

• Свяжитесь с разработчиком программы, установленной на внешнем устройстве. Уточните, поддерживает ли она формат 1.05 и нужно ли вам делать апгрейд ПО. Если нужно – сделайте.
• Обновите прошивку в кассе;
• Выполните отчет «Об изменении параметров регистрации ККТ» по причине смены настроек в кассе при помощи «Утилита регистрации ККТ АТОЛ» (начиная с версии 8.16.0.14).

Что-то все равно пошло не так? Обратитесь в техподдержку компании-поставщика – обычно вопрос решается за 10-15 минут.

Сроки перехода на ФФД 1.05 и 1.1

Выше мы отметили, что форматы фискальных данных — это «язык» составления фискальных документов, который «понимает» фискальный накопитель. Сейчас на российском рынке продаются накопители в следующих версиях:

• ФН 1.0;
• ФН 1.1.

Накопители в версии ФН 1.0 способны «понимать» ФФД в версиях 1.0 и 1.05. Накопители в версии ФН 1.1 — способны понимать все «диалекты» форматов фискальных данных.

Сроки перехода на ФФД 1.05 и 1.1 можно понять из пункта 2 Приказа ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@:

«2. Установить, что пункт 1 Таблицы 3 приложения N 2 к настоящему приказу утрачивает силу с 1 января 2021 года.»

В пункте 1 Таблицы 3 приложения №2 к указанному выше приказу ФНС содержится информация о ФФД версии 1.0 из форматов фискальных документов, обязательных к использованию.

Другими словами: ФФД в версии 1.0 будет применяться только до 01.01.2021 года. После — подлежат применению только форматы 1.05 и 1.1 (закон не регламентирует то, какой из них необходимо выбрать тому или иному хозяйствующему субъекту, и можно сделать вывод, что правомерно выбрать любой).

На практике это означает, что:

1. В случае, если у фирмы есть ККТ с фискальным накопителем в версии ФН 1.0 (который в теории может проработать до 36 месяцев), то:

• до конца декабря 2021 года каких-либо изменений в настройках ККТ можно не производить (он может работать как на ФФД 1.0, так и на ФФД 1.05);
• в конце декабря, а если получится — и раньше, перевести накопитель в режим работы с ФФД 1.05 (либо удостовериться в том, что накопитель уже работает на ФФД 1.05).

То есть — обратиться к техническим специалистам с просьбой произвести указанные действия с фискальным накопителем. Скорее всего, как мы уже отметили выше, потребуется перепрошить ПО онлайн-кассы, чтобы оно научилось отдавать на накопитель команды, адаптированные к конкретному «диалекту» формата фискальных документов, который «знает» накопитель.

2. В случае, если у фирмы есть ККТ с накопителем в версии 1.1, то просто убедиться, что он работает на ФФД 1.05 или 1.1. Если нет — переключить его (обратившись к специалистам) на любой из этих форматов в любое время до конца 2021 года.

Конечно, можно ожидать, что ФФД 1.05 — как промежуточный между ФФД 1.0 и 1.1, также будет упразднен, по аналогии с ФФД 1.0. Пока что среди общеизвестных законотворческих инициатив подобные идеи не обнаруживаются. Но если они появятся, то не исключено, что хозяйствующему субъекту придется обзаводиться более технологичными накопителями — в версии 1.1 (и не исключено даже, что более поздних — которые могут быть впоследствии разработаны государственными органами).

Важный нюанс: если имеющийся накопитель в версии 1.0 по каким-то причинам стало нельзя использовать (истек срок действия, заполнилась память или он сломался), то онлайн-касса подлежит перерегистрации — с установкой нового накопителя. В качестве нового накопителя имеет смысл использовать тот, что имеет версию 1.1 и настроить его, не откладывая, на работу по ФФД 1.1.

Стоимость ФН

Стоимость ФН составляет в среднем от 5 500 руб. – 7 000 руб. на модели со сроком действия 13 и 15 месяцев и от 10 000 руб. на модели сроком использования 36 месяцев.

Срок действия фискальных накопителей

В настоящий момент существуют фискальные накопители сроком действия 13, 15 и 36 месяцев.

Использовать ФН со сроком действия не менее 13 месяцев могут ИП и организации:

• На ОСНО, в том числе при совмещении специального режима с основным (ОСНО/ЕНВД, ОСНО/ПСНО).
• Торгующие подакцизными товарами.
• Ведущие сезонную торговлю.
• Платежные агенты (субагенты).
• Использующие онлайн-кассу в автономном режиме (без передачи данных ОФД).

ФН на 13 месяцев позволяет работать с фискальными документами версий 1.0 и 1.05.

Использовать ФН со сроком действия не менее 15 месяцев могут ИП и организации, указанные выше, но с учетом следующих особенностей:

• При использовании ККТ, передающей сведения в режиме онлайн ОФД срок действия ФН равен 470 дням,
• При использовании ККТ в автономном режиме, а также при торговле подакцизными товарами срок действия ФН составляет 410 дней.

Основное отличие ФН на 15 месяцев от ФН на 13 месяцев заключается в увеличенном объеме памяти (до 250 000 записей), а также в возможности обработки фискальных документов версии 1.1.

В настоящий момент обязанности применения ФН на 15 месяцев не установлено и отнесено на усмотрение налогоплательщика.

Использовать ФН со сроком действия не менее 36 месяцев должны:

• Предприниматели и организации, оказывающие услуги.
• ИП и компании, применяющие специальные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН)

ИП и организации, имеющие право использования ФН со сроком действия 13 месяцев, могут также применять накопители на 36 месяцев с некоторыми ограничениями:

• Предприниматели и компании, совмещающие ОСНО с ЕНВД или ПСНО, а также реализующие подакцизные товары могут использовать ФН на 36 месяцев, но срок его эксплуатации не должен превышать 410 дней.
• ИП и организации, применяющие ККТ в автономном режиме вправе использовать ФН на 36 месяцев, но срок его эксплуатации не должен превышать 560 дней.

Что будет, если не обновить прошивку ККТ?

Налоговики вовсю теперь могут проверять магазины на предмет законной торговли маркированными товарами. Штрафы за незаконную продажу маркированных товаров составят от 2 до 4 тысяч рублей для физлица, от 5 до 10 тысяч рублей для должностного лица, от 50 до 300 тысяч для юридического лица. За нарушения товар могут конфисковать.

Новые штрафы для розницы

Теперь по закону у налоговой есть право проверять работу магазинов — контролировать, как они продают маркированные товары и соответствует ли оборудование закону.

Штрафы за незаконную продажу товаров, которые подлежат обязательной маркировке:

• 2 000–4 000 ₽ — физическое лицо
• 5 000–10 000 ₽ — должностное лицо
• 50 000–300 000 ₽ — компания

За нарушение во всех случаях товары могут конфисковать.

Сроки. Инспектор уже сейчас может оштрафовать предпринимателя за неправильную продажу сигарет. В 2021-м это будет распространяться и на другие товары.

Обновление кассы. Чтобы не попасть под штрафы, владельцу магазина важно обновлять прошивку на кассах, а когда потребуется — сменить фискальный накопитель.