Налоговая декларация — особенности заполнения, способы сдачи и штрафы

Содержание
  1. Понятие налоговой декларации
  2. Особенности представления налоговой декларации
  3. Способ отправки и представления налоговой декларации, а также сведения, указываемые в ней
  4. Личная подача декларации
  5. Формы налоговых деклараций
  6. Форма и порядок заполнения налоговой декларации
  7. Кто подает налоговую декларацию
  8. Сроки представления налоговых деклараций
  9. Сроки представления деклараций и расчетов для специальных налоговых режимов
  10. Сроки представления деклараций и расчетов для федеральных налогов
  11. Сроки представления деклараций и расчетов для региональных налогов
  12. Сроки представления деклараций и расчетов для местных налогов
  13. Внесение изменений в налоговую декларацию
  14. Способы представления налоговых деклараций
  15. Штрафы за несвоевременную сдачу налоговых деклараций
  16. Виды деклараций:
  17. Налоговая декларация по УСН (КНД-1151085)
  18. Налоговая декларация на продажу автомобиля
  19. Расчет суммы налога в декларации НДФЛ
  20. Налоговая декларация при покупке квартиры
  21. Налоговая декларация при продаже квартиры
  22. Налоговая декларация для физических лиц
  23. Налоговая декларация по единому налогу
  24. Почтовое отправление
  25. Предоставление декларации 3-НДФЛ через интернет
  26. Предоставление декларации 3-НДФЛ через представителя
  27. Как подать документ?
  28. Заполнение формы
  29. Зачем нужна копия?

Понятие налоговой декларации

Налоговая декларация представляет собой официальный документ налогоплательщика, в котором содержатся сведения обо всех объектах налогообложения, о его регулярных доходах и расходах, а также иные особенности – имеющийся налоговый вычет, различные пояснения, порядок уплаты, штраф и т.д.

В состав налоговой декларации могут входить и иные сведения и пояснения, в зависимости от конкретной ситуации, например, от определенной деятельности организации – объекта налогообложения.

Расчет налога или сбора представляет собой процедуру по установлению точной суммы, необходимой для перечисления и последующей уплаты уполномоченному лицу – единой налоговой организации, в установленный срок.

Налоговый расчет авансового платежа, в соответствии с действующими положениями НК РФ, является официальным заявлением физического лица – налогоплательщика, которое содержит в себе сведения обо всех имеющихся у него объектах налогообложения.

Помимо этого, сюда также входят сведения о доходах и расходах физического лица, об их источниках, о налоговой базе, об авансовом платеже и его размере, а также иные особенности и пояснения, влияющие на дальнейшее исчисление и схему уплаты авансового платежа.

Расчет, проверка, составление сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом – это письменный документ, содержащий в себе сведения налогового агента в отношении физических лиц, которые получили определенные доходы и объекта налогообложения. В эти сведения также входит вычет, возврат, особенности и значение вычета, срок, порядок уплаты вычета, возмещение и т.д.

Согласно положениям НК РФ, различные документы, пояснения, бухгалтерская отчетность и налоговая декларация физических лиц могут быть сданы в ФНС как в электронной форме, так и на бумажном носителе, в установленный срок. Их составление, проверка объекта, возврат вычета, возмещение, процедура рассмотрения могут быть осуществлены как лично налогоплательщиком, так и через агента.

Особенности представления налоговой декларации

НК РФ и действующим законодательством разработана единая процедура подачи налоговой отчетности и сведений о доходах и сумма вычета объекта налогообложения, в электронной, либо письменной форме. Указанные сведения о доходах, подтверждающие документы, исправления, справки НДФЛ подлежат подачи лично налогоплательщиком, либо через его агента в установленные сроки.

Срок исполнения требования предоставления отчетности в отношении того или иного объекта должен быть четко соблюден. Несвоевременное представление налоговой декларации влечет за собой определенную ответственность в отношении налогоплательщика или его агента.

Бухгалтерская отчетность о доходах заполняется и подается, ориентируясь на место расположения объекта либо на место учета налогоплательщика или агента.

В случае внесения изменения в подтверждающие документы, например, справки НДФЛ, все исправления, новая сумма вычета и данные о доходах объекта, а также иные особенности, включая штраф, должны быть представлены в налоговый орган в 10-ти дневный срок со дня утверждения данных изменений.

Внесение изменений в налоговую декларацию и документы НДФЛ может быть осуществлено как лично налогоплательщиком, так и через его агента.

Ответственность и штраф за непредоставление единой отчетности, его сумма, размер и порядок уплаты, а также иные требования установлены положениями действующего законодательства.

Способ отправки и представления налоговой декларации, а также сведения, указываемые в ней

Положения НК РФ предусматривают два законных и правомерных способа для сдачи единой отчетности в ФНС. Наиболее распространенным считается личное посещение отделения ФНС, где можно сдать все необходимые документы и пояснения, подтверждающие выполнение налоговых обязательств налогоплательщиком.

Все виды налоговых деклараций могут быть сданы именно этим способом, сюда также входит и налоговая декларация по налогу на прибыль, которую можно сдать лично либо через агента.

Менее затратным по времени считается способ передачи декларации посредством электронной отправки. Данная процедура подачи не требует никаких дополнительных действий, ее может выполнить каждое уполномоченное лицо, включая агента.

Положения НК РФ устанавливают определенный порядок заполнения налоговой декларации, а также дополнительные требования, особенности и пояснения к ее содержанию. Документы налогообложения и налоговая отчетность физического лица либо индивидуального предпринимателя, должна содержать следующие указываемые подтверждающие сведения и разделы:

  • данные и пояснения о самом документе – его название и тип;
  • сведения о налоговом органе – его наименование, местонахождение и иные указываемые данные;
  • данные о физическом лице, либо организации, являющейся налогоплательщиком;
  • контактные данные, по которым можно связаться с налогоплательщиком;
  • особенности, касающиеся порядка предоставления и подачи электронной или письменной декларации – ее возврат, штраф, сумма, ответственность и т.д.;
  • особенности порядка исполнения требования для уплаты декларационного платежа, его проверка, сумма, возврат, разделы и т.д.;
  • особенности предоставления в ФНС декларации консолидированной группы налогоплательщиков, их ответственность, проверка, общая сумма, возврат, штраф, если имеется.

Личная подача декларации

Самый очевидный, но не самый удобный способ, главный недостаток которого — он требует времени на посещение и ожидание в очереди на прием к инспектору (если предварительно записаться на прием через сайт ГосУслуг, очереди удастся избежать). Помимо этого, есть риск, что отчет не примут, потребовав какие-то дополнительные справки, предоставлять которые вы не должны. Загвоздка в том, что официального отказа на бумаге, на который в случае чего можно было бы ссылаться, вы не получите.

Однако у этого варианта есть и достоинства: например, сотрудник, принимающий декларацию, может на месте указать на мелкие недочеты в ее оформлении, которые можно будет тут же исправить.

Важно: имейте при себе копию декларации, на которой попросите инспектора поставить отметку о принятии у вас документов с датой. В некоторых ситуациях это может сильно облегчить процесс разбирательства с налоговиками.

Формы налоговых деклараций

Формы и порядок заполнения форм налоговых деклараций (расчетов), а также форматы и порядок представления налоговых деклараций (расчетов) и прилагаемых к ним документов в соответствии с настоящим Кодексом в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.

Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, не вправе включать в форму налоговой декларации (расчета), а налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) включения в налоговую декларацию (расчет) сведений, не связанных с исчислением и (или) уплатой налогов и сборов, за исключением:

  1. вида документа: первичный (корректирующий);
  2. наименования налогового органа;
  3. места нахождения организации (ее обособленного подразделения) или места жительства физического лица;
  4. фамилии, имени, отчества физического лица или полного наименования организации (ее обособленного подразделения);
  5. номера контактного телефона налогоплательщика;
  6. сведений, подлежащих включению в налоговую декларацию.

Форма и порядок заполнения налоговой декларации

Налоговая отчетность, в обязательном порядке, должна быть заполнена с учетом правил и пояснений действующего НК РФ. Если документы содержат ошибки, исправления, неточности, либо нарушена процедура оформления, сотрудник ФНС осуществит возврат данного документа, для исправления всех неточностей и повторной подачи.

Возврат или штраф за непредоставление, его сумма, а также иная ответственность, обязательно должны быть подкреплены соответствующими доказательствами, после того, как будет осуществлена проверка электронной или письменной отчетности НДФЛ.

Перед сдачей должна быть проведена подготовка и проверка налоговых деклараций и справок НДФЛ, для того, чтобы избежать совершения ошибок, указания не точных данных о доходах, порядке уплаты и т.д.

Декларация заполняется на основании точных имеющихся сведений. Утвержденная НК РФ форма НДФЛ предполагает указание пояснений в отношении тех или иных цифр в том случае, если это требуется. Сведения о доходах рассчитываются на основании подтверждающих документов – бухгалтерская отчетность, справки НДФЛ и т.д.

Ответственность за составление и значение указанных сведений, за исправления, неточности оформления, несоблюдение того или иного требования, а также за подтверждающие документы, полностью лежит на лице, занимавшимся заполнением налоговой декларации.

В ответственность также входит и срок сдачи единой налоговой отчетности в ФНС, установленный положениями НК РФ. Ответственность, как правило, представляет собой определенный штраф, сумма, порядок вычета и особенности уплаты которого будут зависеть от того, какие именно требования налогового законодательства были нарушены.

Все нарушения выявляет проверка, полученные результаты которой позволяют установить тот или иной штраф.

Кто подает налоговую декларацию

Налоговую декларацию должны подавать:

  • граждане РФ – частные предприниматели (ИП);
  • организации (бюджетные, коммерческие и благотворительные);
  • субъекты, ведущие деятельность на территории РФ, в том числе религиозные, образовательные и т.д.

Предприятия с нулевым доходом не освобождаются от сдачи отчетности.

Сроки представления налоговых деклараций

В Российской Федерации, в соответствии с Налоговым Кодексом, налогоплательщики должны представлять декларацию не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Декларации по некоторым налогам (в частности, налогу на прибыль организаций) необходимо предоставлять не только за налоговый период, но и за отчетные периоды. Некоторые декларации (такие как, декларация по НДС) предоставляются ежеквартально, т.е. за каждые три месяца.

Сроки представления деклараций и расчетов для специальных налоговых режимов

Отчетность по ним проще, чем по налогам на ОСНО — расчеты за отчетный период сдавать не нужно. Сдается только декларация, и то не по всем налогам.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Декларация — до 31 марта следующего года (ст. 346.10 НК РФ).

Упрощенная система налогообложения (УСН). Декларация — до 31 марта следующего года для юрлиц, до 30 апреля следующего года для ИП (ст. 346.23 НК РФ).

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). Декларация — до 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 346.32 НК РФ).

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Здесь нет своей налоговой декларации, потому что нет отдельного объекта налогообложения (ст. 346.40 НК РФ).

Патентная система налогообложения (ПСН). Декларацию сдавать не нужно (ст. 346.52 НК РФ).

Ставьте лайк, если вам нравится налоговый ликбез, и вы хотите, чтобы эта рубрика продолжалась. И подписывайтесь на канал, чтобы ничего не пропустить!

Сроки представления деклараций и расчетов для федеральных налогов

Налог на добавленную стоимость (НДС). Декларация — до 25 числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).

Акцизы. Декларация — до 25 числа месяца, следующего за кварталом (ст. 204 НК РФ).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Декларация — до 30 апреля следующего года (ст. 229 НК РФ). Если из доходов только зарплата, то физлицу декларацию подавать не нужно. А вот налоговый агент подает расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом нарастающим итогом с начала года ежеквартально — до последнего дня месяца, следующего за кварталом. А по итогам года — до 30 марта (ст. 230 НК РФ).

Налог на прибыль организаций. Декларация — до 28 марта следующего года. Расчеты нарастающим итогом с начала года — до 28 числа месяца, следующего за кварталом или отчетным месяцем в зависимости от того, как определяется авансовый платеж по налогу (ст. 289 НК РФ).

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Декларации и расчетов как таковых нет. Сумма сборов рассчитывается и уплачивается при получении разрешения на добычу (ст. 333.5 НК РФ). Сведения подаются в налоговую в течение 10 дней (ст. 333.7 НК РФ).

Водный налог. Декларация — до 20 числа месяца, следующего за кварталом (ст. 333.15, 333.14 НК РФ).

Государственная пошлина. Декларация не нужна, сумма пошлины рассчитывается и уплачивается при обращении для совершения юридически значимых действий (ст. 333.18 НК РФ).

Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья. Декларация — до 28 марта следующего года. Расчеты нарастающим итогом с начала года — до 28 числа месяца, следующего за кварталом (ст. 333.56 НК РФ).

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Декларация — до последнего числа месяца, следующего за отчетным месяцем (ст. 345 НК РФ).

Есть еще не совсем налоги — обязательные страховые взносы. Декларации нет. Расчеты нарастающим итогом с начала года — до 30 числа месяца, следующего за кварталом (ст. 431 НК РФ).

Сроки представления деклараций и расчетов для региональных налогов

Транспортный налог. С 2020 г. декларации по транспортному налогу упразднены (). До 2019 г. включительно юрлица подавали декларацию до 1 февраля следующего года (ст. 363.1 НК РФ).

Налог на игорный бизнес. Декларация — до 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем (ст. 370 НК РФ).

Налог на имущество организаций. Декларация — до 30 марта следующего года (ст. 386 НК РФ). Срок и необходимость сдачи расчетов зависит от региона. Если регион не установил отчетные периоды по налогу, то расчеты сдавать не нужно (ст. 379 НК РФ).

Сроки представления деклараций и расчетов для местных налогов

Земельный налог. С 2020 г. декларации по земельному налогу упразднены (). До 2019 г. включительно юрлица подавали декларацию до 1 февраля следующего года (ст. 398 НК РФ).

Налог на имущество физических лиц. Декларацию сдавать не нужно — налоговые органы сами рассчитывают сумму налога (ст. 408 НК РФ).

Торговый сбор. Декларацию сдавать не нужно (ст. 417 НК РФ).

Внесение изменений в налоговую декларацию

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.

При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган до истечения срока подачи налоговой декларации, она считается поданной в день подачи уточненной налоговой декларации.

Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если уточненная налоговая декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки.

Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:

1) представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;

2) представления уточненной налоговой декларации после проведения выездной налоговой проверки за соответствующий налоговый период, по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплате суммы налога.

Уточненная налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета.

Уточненная налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения.

Способы представления налоговых деклараций

Налоговая декларация (расчет) может быть представлена налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения, передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

При отправке налоговой декларации (расчета) по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения.

При передаче налоговой декларации (расчета) по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика днем ее представления считается дата ее отправки.

Штрафы за несвоевременную сдачу налоговых деклараций

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Виды деклараций:

  • налоговая декларация по НДС;
  • налоговая декларация: налог на прибыль;
  • НДФЛ;
  • транспортный налог;
  • налоговая декларация: налог на имущество;
  • земельный налог;
  • водный налог;
  • акцизный налог;
  • налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ);
  • налоговая декларация по ЕСХН (единый сельхозналог);
  • вмененный доход (ЕНВД).

Декларации подаются за налоговый и отчетный периоды в установленные Налоговым Кодексом сроки.

Налоговая декларация по УСН (КНД-1151085)

Индивидуальные предприниматели обязаны предоставить в ГНИ налоговую декларацию за истекший календарный год с пограничным сроком — 30 апреля. За определенный период (например, квартал, полугодие) сдают отчетность до 20 числа следующего месяца.

Налоговая декларация по упрощенной системе содержит информацию: ФИО (ИНН в том числе) предпринимателя или название организации; налоговый период; налоговая ставка; код ОКВЭД; ОКАТО; код бюджетной классификации (КБК); сумма страховых взносов. Предоставляется ГНИ в единственном экземпляре.

Нулевая налоговая декларация упрощенка, если не было движения денежных средств в отчетном периоде, заполняется следующим образом: титульный лист; строки 001, 010, 020, 201; остальное – прочерки. Сдается ежеквартально.

Налоговая декларация на продажу автомобиля

Сумма, которую владелец выручает от продажи автомобиля – это одна из составляющих дохода физических лиц. При условии сохранения документов о первичном приобретении имущества, эту сумму можно вычесть из полученного дохода. С остатка надо платить налог в соответствии со ставкой. Документами, подтверждающими покупку, могут быть: чеки; приходные кассовые ордера; квитанции о внесении наличных средств в банк на счет продавца; расписка, подтверждающая получении средств продавцом. Договор купли-продажи, если в нем не указана сумма покупки, таковым документом не является.

 

Расчет суммы налога в декларации НДФЛ

1. Налог не платят в следующих случаях:

  • владелец пользовался автомобилем более трех лет;
  • первичная сумма покупки авто больше, чем сумма продажи;
  • если сумма продажи менее 125 тысяч российских рублей.

2. В остальных случаях налог рассчитывается по формуле: сумма продажи авто – 125000 х 13%. Полученное число округляется по общепринятым правилам до целых.

Налоговая декларация при покупке квартиры

Жилье может покупаться как одномоментно, так и посредством кредитования финансовыми структурами. В таких случаях заключается договор: кредитный и ипотечный.

Налоговая декларация по ипотеке содержит следующие данные:

  • паспорт и ИНН владельца,
  • справка 2-НДФЛ о доходах, в том числе заработной плате,
  • договор купли-продажи квартиры,
  • свидетельство для недвижимости на вторичном рынке,
  • договор долевого участия,
  • акт приемки от застройщика для недвижимости в новостройке,
  • расписка продавца или документ, подтверждающий оплату.

Налоговая инспекция оформляет налоговые вычеты согласно следующим документам: платежки, подтверждающие оплату расходов, включая квитанции к приходным ордерам; расписка продавца; выписки из банка о погашения ипотечного кредита; акты закупки материалов и товарные чеки; кредитный договор.

Налоговая декларация при продаже квартиры

Декларация подается до первого мая, следующего за годом, в котором был получен доход от продажи недвижимости.

Заполнение налоговой декларации физического лица учитывает следующие моменты:

  • если проданная квартира принадлежала владельцу три или более лет, налогом доход не облагается и декларация не предоставляется ГНИ;
  • если квартира продана не дороже одного миллиона российских рублей, налог с дохода платится за вычетом этой суммы;
  • если доход превышает один миллион российских рублей, налоговая ставка составляет 13%;
  • если продается доля, каждый из совладельцев заполняет декларацию, указывая суммы дохода; следует различать долю в праве собственности и выделенную в натуре.

 

Налоговая декларация для физических лиц

Подается в следующих случаях:

  • заполнение налоговой декларации физического лица предусматривается в случае получения дохода от продажи имущества;
  • налоговыми резидентами РФ, не проживающими на территории страны в течение последних двенадцати месяцев или 183 дней; исключение – военнослужащие, проходящие службу и получившие доход за пределами России;
  • физическими лицами, получившими в течение года какие-либо доходы, но не заплатившие по различным причинам налоги;
  • физическими лицами, получившими выигрыш в лотерее, тотализаторе, казино или игровых автоматах;
  • наследниками или правопреемниками научных трудов, литературных произведений т.д.;
  • физическими лицами, получившими гонорар;
  • налоговая декларация при дарении заполняется лицами, получившими доходы от иных физических субъектов в денежном эквиваленте или натуральной форме;

Однако, если подарок получен от близких родственников, декларация не подается.

Налоговая декларация по единому налогу

Согласно ст. 346.19 НК РФ следует различать налоговый и отчетный период. В первом случае периодом является календарный год. Во втором случае: квартал (3 месяца), полугодие (6 месяцев), девять месяцев.

«Упрощенцы» перечисляют авансовые платежи с пограничным сроком — 25-е числа следующего за отчетным периодом месяца, в соответствии с п.7 статьи 346.19 НК РФ. Предоставлять налоговую декларацию по отчетным периодам не следует. Порядок расчета налога зависит от объекта налогообложения, выбранного организацией или ИП.

По итогам прошедшего календарного года единый налог перечисляется в бюджет с пограничным сроком — 31 марта. ИП обязаны сделать выплаты с пограничным сроком 30 апреля. Декларацию составляют по нормам, утвержденным приказом № 58 Министерства финансов РФ от 22.06.2009.

Почтовое отправление

Если времени и желания ехать в офис нет, можно отправить декларацию почтой. Особенно ценной данная возможность может оказаться для тех, кто не проживает по месту регистрации и не может явиться на прием лично. Отправляйте документы только ценным письмом, причем обязательно с подробной описью вложения.

Данный способ хорош не только экономией времени, но и отсутствием риска попасть на инспектора, «вставшего не с той ноги». К полученным почтой бумагам налоговая не сможет просто придраться: если их не примут, то вам будет предоставлен официальный отказ с указанием законного основания.

Предоставление декларации 3-НДФЛ через интернет

Самый современный и простой способ, но и он не лишен недостатков. Отчитаться перед налоговой online можно через портал ГосУслуг или официальный сайт ФНС, зайдя в свой личный кабинет. Первый вариант требует наличия электронной цифровой подписи, поэтому удобнее пользоваться личным кабинетом, открыть который можно 3 способами:

  1. У налогового инспектора. Вам необходимо явиться с паспортом в налоговую по месту регистрации (если обращаетесь по другому адресу, то необходим еще ИНН), заполнить заявление и получить регистрационную карту. Процесс не занимает много времени и все происходит при вас.
  2. Через ГосУслуги. Подходит тем, кто проходил регистрацию на данном портале и уже подтверждал свою личность операторам ЕСИА.
  3. С помощью ЭЦП. При наличии электронной цифровой подписи можно открыть кабинет самостоятельно, причем в дальнейшем она больше не потребуется.

Интерфейс сайтов довольно удобен, и трудностей с использованием возникнуть не должно, тем более, что в Сети хватает подробных инструкций.

Предоставление декларации 3-НДФЛ через представителя

Подать декларацию вместо вас и тем самым стать вашим представителем может любое лицо: муж, брат, друг, сосед и т.д. Степень вашего родства не играет абсолютно никакой роли, так как согласно 3 пункту статьи 29 Налогового кодекса Российской Федерации, представитель должен иметь нотариальную доверенность.

Наша компания «Контакт Консалтинг» предоставляет не только услуги заполнения деклараций 3-НДФЛ, но и может выступить вашим представителем, избавив вас от необходимости заниматься этим вопросом лично. Преимущества такого варианта в том, что вместо вас заниматься документами будет профессионал, знающий все тонкости налогового права.

Как подать документ?

Поняв что такое налоговая декларация налогоплательщика, давайте перейдем к особенностям ее подачи.

Следует предоставить данные по месту:

  • пребывания декларанта;
  • обособленного подразделения;
  • регистрации в качестве крупнейшего налогоплательщика;
  • постановки на учет налогооблагаемого имущества.

Заполнение формы

Декларации предоставляют для различных налогов. С ее помощью декларируется самая разная налоговая отчетность.

При этом используют формы со сходной структурой.

Заполнение происходит согласно идентичным схемам.

Форма налоговой декларации это документ, который всегда утверждается государственными органами.

Все формы состоят из двух отделов, связанных между собой:

  1. Титульного листа, который может включать несколько страниц.
  2. Листов приложений.

Согласно законодательству документ создают в предпочтительном для подателя виде: на бумажном бланке, в электронном эквиваленте. Бланк для заполнения бесплатен, его выдает налоговая. Заполненную приносит непосредственно налогооблагаемый или доставляет его доверенный представитель.

Декларацию можно подать с помощью интернета или иных средств телекоммуникации, почтовой пересылкой с прилагаемой описью вложений.

Образцы для заполнения доступны в интернете, в отделениях инспекции. При заполнении может быть использована специальная бухгалтерская программа. Самостоятельно заполняя документ в налоговой, смотрите образец на демонстрационном стенде.

Новые формы деклараций, утверждаемые время от времени, публикуются на официальных сайтах государственных налоговых органов.

Зачем нужна копия?

Если документ предоставлен лично, то на его копии госслужащие проставляют метку о получении и о дате регистрации. При предоставлении почтой используют данные отправки заказного письма и описи вложения.

Копии с отметкой ИФНС необходимо хранить 5 лет со времени окончания налогового периода. Весь срок они находятся у налогооблагаемого и в инспекции.

Могут сложиться ситуации, когда потребуется копия налоговой декларации по тому или иному налогу. К примеру, если бумажный вариант был утерян, если копию, удостоверенную ИФНС, требует предоставить гос. органам, при заключении контракта, для налоговой другого региона.

При несвоевременном представлении декларации налагают штраф, который выплачивают каждый просроченный месяц. Размер штрафа – это процент от суммы налога, который необходимо выплатить.

Источники
  • https://advokat-malov.ru/nalogovyj-kontrol/nalogovaya-deklaraciya.html
  • https://3ndfl-usluga.ru/vazhno-znat/sposobyi-podachi-deklaraczii/
  • https://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalogovaya_deklaratsiya.html
  • https://zen.yandex.ru/media/accwhisper/chto-takoe-nalogovaia-deklaraciia-i-raschety-5f55bc0272b2bd46979202e2
  • https://russtartups.ru/kak-sozdat-svoj-biznes/buhgalteriya-2/vidy-nalogovy-h-deklaratsij.html
  • https://101million.com/buhuchet/otchetnost/deklaratsii/nalogovaya.html

Tikhanova-k@mail.ru
Зарплатто.ру - сайт о зарплатах и доходах, деньгах и финансах
Adblock
detector