Нужна ли онлайн-касса самозанятым лицам в 2024 году?

Что такое онлайн-касса?

Онлайн-касса – это кассовая аппаратура нового образца, которая может использоваться для:

• оформления фискальной документации, чеков, отчетностей, БСО;
• фиксировать и хранить полученные данные в специализированном фискальном накопителе;
• передавать данные в налоговую инспекцию через оператора;
• осуществлять печать требуемой документации.

Онлайн-касса – оборудование, которое требуется для облегчения взаимодействия ФНС с предприятием. Оно позволяет облегчить и ускорить налоговый контроль, сделать сбор данных и расчеты более прозрачными, уменьшить случаи сокрытия налогов. Требуется ли онлайн-касса для самозанятых?

Онлайн-кассы для ИП в 2021 году

Для начала давайте разберемся, что же такое онлайн-касса (онлайн ККТ). Онлайн-касса — это электронное устройство, которое автоматически передает информацию о проведенных расчетах в налоговую инспекцию.

В каждой онлайн-кассе установлен фискальный накопитель. Так, онлайн-кассы отличаются от ККТ прежнего образца тем, что у них нет ни фискальной памяти, ни электронной защищенной контрольной ленты (ЭКЛЗ). Вместо них онлайн-кассы имеют фискальный накопитель. Это программно-аппаратное шифровальное (криптографическое) средство, которое хранит и защищает информацию о платежах. Фискальный накопитель находится в опломбированном корпусе и содержит ключи для шифрования данных, которые пересылаются в ИФНС. Регистрация вновь вводимых кассовых аппаратов с 01.02.2017 осуществляется только с обязательной онлайн-передачей данных о наличных расчетах. Это значит, что если предприниматель должен работать с ККТ, то он обязан использовать ККТ в виде онлайн-кассы.

Но это еще не все. Кроме приобретения кассового аппарата, нужно заключить договор с оператором фискальных данных (ОФД) и приобрести фискальный накопитель. ОФД — организация, которая имеет государственное разрешение на хранение и передачу в налоговую фискальных данных (данных о налогооблагаемых расчетах). Список аккредитованных операторов фискальных данных можно найти на официальном сайте ФНС. Операторы взимают абонентскую плату за свои услуги (обычно в размере от 100 до 500 рублей за один аппарат).
У онлайн-касс есть свои преимущества:

• если дополнительно приобрести у ОФД электронную подпись, то онлайн-кассу можно зарегистрировать без визита в УФНС. Раньше предпринимателю необходимо было стоять в очередях в отделениях ФНС для регистрации аппарата;
• современные онлайн-кассы синхронизируются с аналитическими программами и онлайн-бухгалтерией, что значительно упрощает бухгалтерский и налоговый учет и дает возможность предпринимателю вести его самостоятельно, без привлечения бухгалтера;
• значительное сокращение кассовой документации;
• по отзывам предпринимателей, выездные проверки предприятий с онлайн-кассами стали проходить значительно реже.

Помимо того, что скрыть доходы от налоговой при онлайн-кассе значительно сложнее, недостатком новых касс является относительно высокая стоимость современного кассового аппарата и также дополнительные расходы.

Так, добавочно к онлайн-кассе приобретается фискальный накопитель, который можно приобрести только на 36 месяцев, если предприниматель использует УСН, ПСН или ЕСХН. На общей системе налогообложения можно приобрести накопитель на меньший срок. В среднем комплект с онлайн-кассой, фискальным накопителем и договором с ОФД обойдется в 20 тыс. рублей.

Однако для некоторых видов деятельности, например, торговли алкоголем нужны специальные кассы, что увеличивает итоговую стоимость. На рынке представлены онлайн-кассы стоимостью 3–4 тыс. рублей без учета фискального накопителя и стоимости услуг ОФД, однако такие варианты не очень удобны в использовании.

Для вновь зарегистрированного ИП есть смысл не покупать онлайн-кассу, а взять комплект в аренду. Некоторые операторы предлагают такую услугу. Так, аренда комплекта с современной компактной кассой от Сбербизнеса стоит от 2 300 рублей в месяц.

Не следует путать онлайн-кассу с эквайрингом. Эквайринг — это расчеты с покупателями с помощью банковских карт. Обычно для эквайринга требуется покупать отдельное устройство и оплачивать эту услугу как дополнительную, но некоторые поставщики онлайн-касс предлагают устройства «два в одном»: онлайн-касса и эквайринг в одном аппарате. Это очень удобно для индивидуальных предпринимателей, так как возможность оплатить картой привлекает большее количество клиентов.

По общему правилу применение онлайн-ККТ при расчетах с населением обязательно для индивидуальных предпринимателей, даже если прибыль пока не ожидается. Однако есть ряд исключений, которые мы рассмотрит далее.

Нужна ли онлайн-касса ИП на патенте

Патентная система налогообложения (патент) — система, при которой не нужно сдавать налоговые декларации, а уплата налога происходит по заранее фиксированной предоплате. Для расчета налога регион устанавливает величину максимального потенциального дохода для каждого вида деятельности. ПСН может быть выгодна, если предприниматель ожидает доход в большем размере, чем установлено в регионе.

Патентную систему налогообложения (ПСН) может применять только индивидуальный предприниматель и только к определенным видам деятельности. Это, в частности, розничная торговля, общественное питание, деятельность перевозчиков, ремонт мебели и обуви, услуги репетиторов и частные курсы (ст. 346.43 НК РФ). Также для плательщиков патента применятся упрощенный порядок кассовых операций: они вправе не вести кассовую книгу.

Налоговый кодекс устанавливает, что налогоплательщики на патентной системы могут не применять онлайн-КТТ, а вместо этого выдавать товарный чек (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ). Однако эта льгота не касается следующих видов деятельности на патенте:

• парикмахерские и косметические услуги;
• ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
• техническое обслуживание и ремонт авто- и мототранспортных средств, машин и оборудования;
• оказание автотранспортных услуг;
• ветеринарные услуги;
• проведение занятий по физической культуре и спорту;
• оказание услуг по перевозке водным транспортом;
• ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
• занятие медицинской или фармацевтической деятельностью;
• услуги по прокату;
• розничная торговля, услуги общественного питания;
• производство молочной продукции;
• товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
• ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Во всех перечисленных случаях ИП обязан применять онлайн-ККТ при любых оборотах, даже если у него нет сотрудников. И любая розничная торговля входит в этот список. Как разъяснил в прошлом году Минфин, ИП на ПСН обязан применять кассовый аппарат, даже если розничная торговля является его не основным, а дополнительным видом деятельности (письмо Минфина РФ от 20.08.2021 № 03-01-15/63724). Впрочем, в законе о ККТ перечислены ситуации, когда кассовый аппарат при торговле в любом случае не нужен:

• торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа;
• разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами с рук, из ручных тележек, корзин и иных специальных приспособлений для демонстрации, удобства переноски и продажи товаров, в том числе в пассажирских вагонах поездов и на борту воздушных судов;
• торговля в киосках мороженым, а также торговля в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой;
• торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами;
• деятельность в отдаленных и труднодоступных местностях;
• расчеты с агентом.

Нужна ли онлайн-касса ИП без работников

Ранее действующее законодательство обязывало ИП без работников использовать онлайн-кассу. Однако 06.06.2021 был принят закон, который установил льготы для ИП, не использующих наемный труд. Они имеют право не применять онлайн-кассу до 1 июля 2021 года при ведении следующих видов деятельности:

• реализация товаров собственного производства;
• выполнение работ;
• оказание услуг.

Бланков строгой отчетности (БСО) в этом случае предпринимателю выдавать также не требуется (письмо Минфина РФ от 17.02.2021 № 03-01-15/10844). При этом следует учитывать, что ИП на ПСН по данным видам деятельности может осуществлять расчеты без применения ККТ при условии выдачи (направления) покупателю товарного чека или его аналога, содержащего все предусмотренные законом реквизиты.

Если ИП, занимающийся указанной выше деятельностью, решит принять на работу сотрудников, то в течение 30 календарных дней с даты заключения трудового договора необходимо будет зарегистрировать ККТ (п. 2 ст. 2 Закона от 06.06.2021 № 129-ФЗ).

Таким образом, если бизнес ИП не связан с продажами собственных товаров или выполнением работ и услуг собственными силами, то он должен приобрести онлайн-кассу даже при отсутствии работников.

Особенности самозанятости

Гражданам, работающим на условиях самозанятости, необходимо было перейти на новый режим расчетов с клиентами к 1 июля 2021 года. Правда, есть вероятность, что этот срок будет перенесен.

Под самозанятыми в законодательстве понимаются люди, не имеющие регистрации как ИП и предоставляющие некоторые виды услуг. Положения закона относятся к:

1. Репетиторству.
2. Присмотру за несовершеннолетними.
3. Уходу за престарелыми людьми старше 80 лет, которым необходима помощь третьих лиц по медицинским показаниям.
4. Клининговым услугам и уборке.
5. Помощи в ведении домашнего хозяйства.

Этим категориям самозанятых предоставлены преференции в форме освобождения от выплат налогов на 2017 — 2021 годы, отсутствия необходимости в формировании отчетной документации по установленным формам и возможности накопления пенсионного стажа. Такой статус могут получить и предприниматели, причем даже без закрытия ИП. Для этого достаточно подать в ФНС заявку соответствующего содержания.

Нужна ли онлайн-касса самозанятым гражданам?

Граждане, которых ждет переход на новый налоговый режим, задаются вопросом о необходимости покупки кассы.

Согласно информации из нового законопроекта, при осуществлении взаиморасчетов с клиентом, человек, оказывающий услугу должен предоставить в налоговую информацию через специальную платформу или приложение, создать чек и предоставить его заказчику.

Подобная схема исключает необходимость приобретения и регистрации кассы. Изменения уже были прописаны в законодательном акте.

Закон 54-ФЗ, о котором говорилось выше, был дополнен пунктом 2.2, что говорит именно о самозанятых – он позволяет забыть об обязательном применении кассовой техники.

Таким образом, онлайн-касса для самозанятых граждан не требуется.

В каких случаях необходима онлайн касса для самозанятых

ККТ самозанятые граждане не применяют. Однако возникает вопрос, нужна ли онлайн-касса для самозанятых. Данный вид необходим лишь тогда, когда сфера деятельности идет вразрез с основными условиями, которые предусмотрены законами РФ:

• наличие наемных рабочих;
• годовой доход свыше 2,4 млн руб.;
• занятие розничной торговлей;
• сдача в аренду коммерческой недвижимости. Сюда не включается сдача в аренду жилой недвижимости;
• применяются специальные налоговые режимы или ОСНО. Если решено перейти на НПД, то на протяжении месяца, после того как произведена постановка на учет, необходимо направить уведомления, что другие налоговые режимы не используются.

Также есть перечень доходов, к которым невозможно применить данный эксперимент:

• доход от продажи транспорта и недвижимости;
• реализация ценных бумаг или паев;
• передача прав на недвижимость;
• доходы, которые получены от добычи или от переработки полезных ископаемых;
• производится доставка товаров. Однако, если курьер при расчете применяет кассу продавца, то он вправе работать на НПД;
• другие доходы, которые предусмотрены ФЗ-422.

Как самозанятым регистрировать кассу

Также взаимодействие с налоговой способен осуществлять банк или оператор специальной торговой площадки. Список финансовых организаций и площадок, которые будут уполномочены в решении данного вопроса, будет прописан в приложении. В программе можно работать на ПК, планшете или смартфоне.

Существует несколько методов, которые позволяют стать плательщиком налога НПД:

• заполнить заявку о необходимости постановки на учет. Переправить с помощью приложения сканы паспорта и личной фотографии;
• заявку отправить при помощи личного кабинета на официальном сайте налоговой. Здесь паспортные данные и фотография не требуются;
• подать заявку в банк о необходимости регистрации в ФНС. Подписание документа происходит электронной подписью. Фотография не нужна.

Чтобы произвести снятие с учета, необходимо заявление самого гражданина или инициатива налоговой. ФНС снимает с учета в случае, когда плательщик налога не соответствует требованиям, прописанным в законе. О том, что произведена постановка на учет или снятие с учета, налоговая оповещает в форме уведомления, которое направляет через приложение «Мой налог».

Учет и оформление факта продажи при самозанятости

Закон № 422-ФЗ обязывает отражать факт продажи только в момент получения денег от покупателя, допуская некоторую отсрочку этого события при использовании безналичных расчетов (п. 3 ст. 14). При этом сама продажа фиксируется чеком, создаваемым либо непосредственно в личном кабинете налогоплательщика «Мой налог» на сайте ФНС, либо с использованием мобильного приложения с аналогичным названием (п. 1 ст. 14 закона № 422-ФЗ). Чек в обязательном порядке передается покупателю.

То есть каждая продажа, осуществленная самозанятым, документально оформляется с помощью чека, а информация о ней незамедлительно поступает в налоговый орган. Поэтому обязательные при расчетах наличными положения, ради которых в применение вводились онлайн-кассы, соблюдаются и без применения контрольно-кассовой техники. Таким образом, использование кассы для самозанятых законодательством не предусматривается. Но при отсутствии этих устройств технически невозможным становится принятие оплаты с карты, предъявленной покупателем.

Между тем в расчетах, осуществляемых с самозанятым через посредника, кассовый аппарат возникать может (п. 2 ст. 14 закона № 422-ФЗ). В этом случае покупатель получит кассовый чек от посредника, а информация о доходах самозанятого в налоговый орган может быть передана как им самим (обычным путем после получения от посредника данных об осуществленных в его пользу продажах), так и посредником (через применяемую им онлайн-кассу). При направлении данных посредником полученный самозанятым доход в его личном кабинете на сайте ФНС будет отражен налоговым органом.

Функции приложения «Мой налог»

Новое предложение российских властей заключается в замене онлайн-касс для самозанятых на специально разработанное мобильное приложение, получившее наименование «Мой налог». Продукт создан налоговой службой, его основное предназначение – отправка фискальных чеков в ФНС.

Предполагается, что чеки будут направляться в систему в электронном формате. Их можно будет передавать по электронной почте или через QR-код, а также при помощи СМС. Главной задачей самозанятого гражданина станет правильное введение каждого платежа, поступившего после выполнения работы.

К концу месяца приложение будет подсчитывать совокупный доход и определять размер налога, подлежащего уплате. Заплатить указанную сумму можно по безналу, без визита к налоговикам.

В каком виде выдает чеки приложение, как это происходит?

При оплате услуги или товара наличными денежными средствами или безналичным способом исполнитель должен предоставить чек клиенту в момент взаиморасчетов.

Фискальная документация при этом оформляется не позже 9 числа следующего месяца. Важно помнить, что:

• чек предоставляется в нескольких форматах: как бумажным, так и электронным;
• при использовании электронной документации чек отправляется на телефон, на электронную почту, либо клиенту дается возможность получить его в качестве QR-кода;
• бумажный чек можно распечатать с помощью техники, которая подключается к смартфону.

Наличие чека – это не только подтверждение продажи товара или оказания услуги, это возможность для организации, которая получила продукцию или обслуживание учесть расход.

Для того чтобы понять, нужна ли онлайн касса для самозанятых граждан, достаточно изучить законопроект об оборудовании.

Люди, получающие доход от профессиональной деятельности, освобождены от этого требования – кассовое оборудование им заметит программное обеспечение. Приложение «Мой налог» способно предоставлять как электронные, так и бумажные чеки, что сделает работу комфортной.

Правила регистрации

Для регистрации в приложении достаточно сфотографировать и сделать скан паспорта. К программе можно привязывать банковскую карточку для совершения необходимых платежей. От имени гражданина и с его согласия заявка на регистрацию может быть подана банковским учреждением.

Предполагается, что приложение будет доступно только для самозанятых людей, прошедших регистрационную процедуру. Для этого надо:

1. Заполнить уведомление по установленной форме.
2. Передать два экземпляра бумаги налоговикам.
3. Получить отметку о приеме бумаг на своем экземпляре.

После этого можно официально считать себя самозанятым гражданином.

Что обещают власти

Представители налоговых органов пообещали не штрафовать самозанятых, трудящихся по новому режиму, на протяжении 2021 года. По мнению властей, введение этого режима не станет причиной повышения фискальной нагрузки. Вместе с тем установлен штраф для фрилансеров, которые нарушают сроки предоставления сведений налоговикам. Сумма штрафа – 20% от суммы расчета.

Еще одно обещание касается стабильности налогового законодательства. В Госдуме озвучена позиция, согласно которой ставки налога для фрилансеров не подлежат корректировке на протяжении десятилетия.

Участие в экспериментальном проекте по легализации самозанятых сулит некоторые выгоды:

1. Освобождение от выплаты подоходного налога и НДС.
2. Возможность увеличения взносов на пенсионное обеспечение.
3. Право компаний и ИП не включать расходы на покупку продукции или работ у самозанятых граждан при подсчете налога на прибыль.

Под вычетом обычно понимается возврат уплаченных налогов. Однако компенсация для самозанятых отличается от вычетов, предоставляемых за обучение, лечение или покупку жилплощади. Здесь предусмотрена фиксированная сумма в 10 тысяч рублей, которая должна стать очередным стимулом для выхода фрилансеров из теневого сектора и легализации своих доходов.

При поступлении самозанятому средств за выполненные работы, 1% от нее войдет в вычет. В бюджет останется перечислить 3%. Если услуги оказывались организациям, в вычет включат 2% суммы, лимит останется тем же. Такое соотношение сохраняется вплоть до достижения уменьшающими долями порога в 10 тысяч рублей. Преференция доступна один раз в жизни.

Самозанятому гражданину не придется самостоятельно вести расчеты, чтобы определить период окончания вычета. Это будут делать налоговики. О завершении срока действия преференции плательщик узнает из уведомления, которое ему направит налоговая служба. Льгота предоставляется всем официально зарегистрированным самозанятым, вне зависимости от вида их деятельности и прибыли. Подсчет сумм будет осуществляться через «Мой налог».

В случае нарушения требований законов самозанятых граждан ждут штрафы. Это касается только фрилансеров, проживающих в регионах проведения эксперимента, и прошедших официальную регистрацию. Для всех остальных ответственность останется той же, что существует сейчас.

Изначально предполагалось, что самозанятые граждане будут применять в своей работе онлайн-кассы. Для их внедрения даже были установлены определенные сроки. Однако впоследствии власти приняли решение заменить кассовое оборудование на более простой и современный вариант – приложение для мобильных гаджетов. Программа под названием «Мой налог» позволит фрилансерам совершать все необходимые действия дистанционно: уплачивать налог, передавать сведения налоговикам, получать вычет. Для использования приложения потребуется регистрация. Предполагается, что он станет доступным со следующего года.

Итоги

Для самозанятых лиц не запрещены расчеты с покупателями посредством наличных денег. Но на вопрос: «Нужна ли касса самозанятым» — следует ответить отрицательно, поскольку предусмотренная для них законодательно методология расчетов не предполагает применения контрольно-кассовой техники.