Постановление об утилизационном сборе в отношении колесных транспортных средств и шасси

Что такое утилизационный сбор на автомобили и в чем его суть

Приобретение автомобиля на российском рынке или за рубежом связано с определенными расходами. Одним из видов доп. платежей, введенных с 2012 года, является утилизационный сбор. Вопросов у автомобилистов в связи с этим нововведением много. Это и увеличение утилизационного сбора, и его размеры, и калькулятор расчета, льготы и т. д. Давайте разбираться со всем этим по порядку.

Утильсбор – это разовый платеж, взимаемый в пользу государства. Уплата утилизационного сбора возлагается на производителя или импортера. На покупателя ТС возлагается только в том случае, если взнос не был внесен до заключения договора купли-продажи.

Впервые вопрос о том, что значит утилизационный сбор и зачем он нужен, поднялся в 2012 году. Президент РФ внес изменения в 5 главу Федерального закона №89. Он был дополнен статьей 24.1. В ней указывались лица, обязанные оплачивать сбор, цели и задачи, сроки внедрения, категории ТС и т. д.

Последние новости о введении нового утилизационного сбора активно обсуждались внутри страны и за рубежом. Импортеры волновались о повышении цен для покупателей за счет увеличения коэффициента, применяемого к базовой ставке. Новость о повышении утилизационного сбора на автомобили в России с 1 января 2021 граждане узнали в ноябре 2021 года.

Постановление правительства 1291 об утилизационном сборе

Постановление от 26 декабря 2013 года №1291. С 1 января 2014 года вступает в силу новая редакция Федерального закона. В соответствии с договорённостями, достигнутыми с партнёрами по ВТО, статьёй 241 Федерального закона предусмотрено установление обязанности по уплате утилизационных сборов всеми без исключения участниками рынка, включая российских производителей автомобилей (в настоящее время отечественные производители, принявшие на себя обязательства по дальнейшей утилизации произведённой ими техники, указанные сборы не уплачивают). Кроме того, Федеральным законом в новой редакции устанавливается обязанность по уплате утилизационных сборов в отношении шасси. Подписанным постановлением акты Правительства Российской Федерации приводятся в соответствие с Федеральным законом в новой редакции.

Правила взимания, исчисления, уплаты и взыскания утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, а также возврата и зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм этого сбора

(утв. постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2013 г. № 1291)

I. Общие положения

1. Настоящие Правила устанавливают порядок взимания утилизационного сбора за колесные транспортные средства (шасси) и прицепы к ним, которые ввозятся в Российскую Федерацию или производятся, изготавливаются в Российской Федерации и в отношении которых в соответствии с Федеральным законом «Об отходах производства и потребления» требуется уплата утилизационного сбора (далее — утилизационный сбор), в том числе порядок исчисления, уплаты, взыскания, возврата и зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм утилизационного сбора.

2. Уплата утилизационного сбора осуществляется лицами, признанными плательщиками утилизационного сбора (далее — плательщики) в соответствии со статьей 24.1 Федерального закона «Об отходах производства и потребления».

3. Взимание утилизационного сбора, уплату которого осуществляют плательщики, указанные в абзацах втором и пятом пункта 3 статьи 24.1 Федерального закона «Об отходах производства и потребления», осуществляет Федеральная таможенная служба.

4. Взимание утилизационного сбора, уплату которого осуществляют плательщики, указанные в абзацах третьем и четвертом пункта 3 статьи 24.1 Федерального закона «Об отходах производства и потребления», осуществляет Федеральная налоговая служба.

5. Утилизационный сбор исчисляется плательщиком самостоятельно в соответствии с перечнем видов и категорий колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, в отношении которых уплачивается утилизационный сбор, а также размеров утилизационного сбора, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2013 г. № 1291 «Об утилизационном сборе в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним и о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации».

6. Уплата утилизационного сбора осуществляется плательщиком в валюте Российской Федерации отдельными расчетными (платежными) документами, а в случае если правом Евразийского экономического союза и (или) законодательством Российской Федерации о таможенном регулировании установлено использование авансовых платежей в счет уплаты утилизационного сбора, взимаемого Федеральной таможенной службой, — только с использованием авансовых платежей по соответствующему коду бюджетной классификации на счет органа Федерального казначейства.

Информация о номерах счетов для уплаты утилизационного сбора доводится до сведения плательщиков Федеральной таможенной службой и Федеральной налоговой службой и размещается на официальных сайтах Федеральной таможенной службы, Федеральной налоговой службы и Федерального казначейства в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

Уплата утилизационного сбора может осуществляться плательщиком с зачетом излишне уплаченного (взысканного) утилизационного сбора в порядке, установленном настоящими Правилами.

Утилизационный сбор не может быть зачтен в счет уплаты иных платежей.

7. На бланке паспорта транспортного средства (бланке паспорта шасси транспортного средства), оформляемого на выпускаемое в обращение колесное транспортное средство (шасси) или прицеп к нему (далее — бланк паспорта), в отношении которого осуществляется уплата утилизационного сбора, или паспорте транспортного средства (паспорте шасси транспортного средства) (далее — паспорт), его дубликате, выданном на колесное транспортное средство (шасси) или прицеп к нему, в отношении которого уплата утилизационного сбора осуществляется плательщиками, указанными в абзаце четвертом пункта 3 статьи 24.1 Федерального закона «Об отходах производства и потребления», проставляется отметка об уплате утилизационного сбора.

На бланке паспорта, оформляемого на выпускаемое в обращение колесное транспортное средство (шасси) или прицеп к нему, в отношении которого в соответствии с пунктом 6 статьи 24.1 Федерального закона «Об отходах производства и потребления» утилизационный сбор не уплачивается, проставляется отметка об основании неуплаты утилизационного сбора.

В электронный паспорт транспортного средства (электронный паспорт шасси транспортного средства) (далее — электронный паспорт) вносится информация об уплате утилизационного сбора плательщиками, указанными в пункте 3 статьи 24.1 Федерального закона «Об отходах производства и потребления», или информация об основании неуплаты утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси), указанных в пункте 6 статьи 24.1 Федерального закона «Об отходах производства и потребления».

8. Отметка об уплате утилизационного сбора или об основании неуплаты утилизационного сбора проставляется на бланке паспорта или паспорте (его дубликате) в порядке, определяемом Министерством внутренних дел Российской Федерации совместно с Министерством промышленности и торговли Российской Федерации и Федеральной таможенной службой по согласованию с Федеральной налоговой службой.

Информация об уплате утилизационного сбора или об основании неуплаты утилизационного сбора вносится в электронный паспорт на основании сведений Федеральной таможенной службы или Федеральной налоговой службы в соответствии с Порядком функционирования систем электронных паспортов транспортных средств (электронных паспортов шасси транспортных средств) и электронных паспортов самоходных машин и других видов техники, утвержденным решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 22 сентября 2015 г. № 122 «Об утверждении Порядка функционирования систем электронных паспортов транспортных средств (электронных паспортов шасси транспортных средств) и электронных паспортов самоходных машин и других видов техники».

В отношении транспортных средств, не включенных в перечень видов и категорий колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, в отношении которых уплачивается утилизационный сбор, а также размеров утилизационного сбора, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2013 г. № 1291 «Об утилизационном сборе в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним и о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации», а также выпущенных в обращение на территории Российской Федерации и зарегистрированных органами, осуществляющими регистрацию транспортных средств, в электронный паспорт автоматически вносится информация о том, что утилизационный сбор не уплачивается.

9. Порядок изготовления, хранения и уничтожения штампов об уплате утилизационного сбора, взимаемого Федеральной налоговой службой, а также форма указанного штампа определяются Федеральной налоговой службой.

10. Информационный обмен сведениями об уплате утилизационного сбора, в том числе об исчисленных суммах утилизационного сбора, между федеральными органами исполнительной власти и администратором систем электронных паспортов (далее — администратор) осуществляется с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, или с использованием информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» по защищенным каналам связи, а с 1 января 2021 г. только с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия.

II. Порядок взимания утилизационного сбора Федеральной таможенной службой в части его исчисления и уплаты

11. Для подтверждения правильности исчисления суммы утилизационного сбора плательщик, указанный в абзаце втором пункта 3 статьи 24.1 Федерального закона «Об отходах производства и потребления», или его уполномоченный представитель представляют в таможенный орган, в котором осуществляется декларирование колесного транспортного средства (шасси) или прицепа к нему в связи с его ввозом в Российскую Федерацию, либо таможенный орган, в регионе деятельности которого находится место нахождения (место жительства) плательщика (в случае, если декларирование колесного транспортного средства (шасси) или прицепа к нему не осуществляется), следующие документы:

а) расчет суммы утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и (или) прицепов к ним, уплачиваемого лицами, указанными в абзаце втором пункта 3 статьи 24.1 Федерального закона «Об отходах производства и потребления», приведенный в приложении № 1</span>;

б) копии одобрений типа транспортного средства (одобрений типа шасси), копии сертификатов соответствия и (или) деклараций о соответствии, копии свидетельств о безопасности конструкции транспортного средства и (или) копии заключений технических экспертиз, а также копии товаросопроводительных документов (при наличии);

в) копии платежных документов об уплате утилизационного сбора;

г) решение о зачете излишне уплаченного (взысканного) утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и (или) прицепов к ним в счет его предстоящей уплаты, приведенное в приложении № 2, выданное таможенным органом, указанным в абзаце первом настоящего пункта, в случае уплаты утилизационного сбора за счет излишне уплаченного (взысканного) утилизационного сбора, по которому принято решение о зачете в счет предстоящей уплаты утилизационного сбора, и его копия;

д) копия документа, подтверждающего полномочия на осуществление действий от имени плательщика, в случае если подтверждение правильности исчисления утилизационного сбора осуществляется уполномоченным представителем плательщика.

11.1. Уплата утилизационного сбора, взимаемого Федерального таможенной службой, может осуществляться с использованием электронных средств платежа (в том числе через платежные терминалы или банкоматы).

11.2. Документы, предусмотренные пунктами 11 и 14 настоящих Правил, должны быть представлены в таможенный орган в течение 15 дней с момента:

а) выпуска колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним в соответствии с заявленной таможенной процедурой (осуществления таможенного декларирования);

б) фактического пересечения колесными транспортными средствами (шасси) и прицепами к ним государственной границы Российской Федерации и (или) пределов территорий, над которыми Российская Федерация осуществляет юрисдикцию в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормами международного права (в случае, если декларирование колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним при ввозе в Российскую Федерацию не осуществляется).

Непредставление плательщиком или его уполномоченным представителем документов, предусмотренных пунктами 11 и 14 настоящих Правил, является основанием для начисления пени за неуплату утилизационного сбора.

Пени за неуплату утилизационного сбора начисляются за каждый календарный день просрочки со дня, следующего за днем истечения срока представления в таможенный орган документов, предусмотренных пунктами 11 и 14 настоящих Правил, по день исполнения обязанности по уплате утилизационного сбора включительно в процентах от суммы неуплаченного утилизационного сбора в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период просрочки уплаты утилизационного сбора.

Уплата, взыскание и возврат пеней осуществляются по правилам, установленным для уплаты, взыскания и возврата утилизационного сбора.

11.3. документы, указанные в подпунктах «в» и «г» пункта 11 настоящих Правил, не представляются, если учет остатков денежных средств на лицевом счете плательщика осуществляется таможенным органом без детализации по платежным документам.

12. На основании представленных в соответствии с пунктом 11 настоящих Правил документов таможенный орган осуществляет проверку правильности исчисления суммы утилизационного сбора.

12.1. Таможенный орган осуществляет проверку поступления суммы утилизационного сбора по соответствующему коду бюджетной классификации на счет органа Федерального казначейства или наличия чека, сформированного электронным терминалом, платежным терминалом или банкоматом (если его уплата осуществляется отдельными расчетными (платежными) документами), либо наличия остатка денежных средств на лицевом счете плательщика, достаточных для уплаты утилизационного сбора (если его уплата осуществляется посредством авансовых платежей).

12.2. По результатам проведенных проверок в соответствии с пунктами 12 и 12.1 настоящих Правил таможенный орган осуществляет:

учет денежных средств плательщика в качестве утилизационного сбора в таможенном приходном ордере и проставляет на бланках паспортов, оформляемых в отношении колесных транспортных средств (шасси транспортных средств) или прицепов к ним, в отношении которых уплачен утилизационный сбор, отметку об уплате утилизационного сбора или направляет соответствующие сведения администратору для внесения в электронный паспорт в соответствии с пунктом 10 настоящих Правил;

либо возвращает плательщику комплект документов с указанием причины отказа.

12.3. Основаниями для возврата плательщику комплекта документов являются:

а) недостоверность или неполнота сведений, представленных плательщиком на основании пункта 11 настоящих Правил;

б) отсутствие чека, сформированного электронным терминалом, платежным терминалом или банкоматом (если уплата утилизационного сбора осуществляется отдельными расчетными (платежными) документами);

в) отсутствие поступления суммы утилизационного сбора по соответствующему коду бюджетной классификации на счет органа Федерального казначейства;

г) отсутствие денежных средств на лицевом счете плательщика, достаточных для уплаты утилизационного сбора (если его уплата осуществляется посредством авансовых платежей).

13. Таможенный орган выдает плательщику или его уполномоченному представителю таможенный приходный ордер. Особенности порядка заполнения и применения таможенного приходного ордера, добавочных листов к таможенному приходному ордеру в связи с уплатой утилизационного сбора определяются Министерством финансов Российской Федерации.

14. На колесные транспортные средства (шасси) или прицепы к ним, в отношении которых в соответствии с пунктом 6 статьи 24.1 Федерального закона «Об отходах производства и потребления» утилизационный сбор не уплачивается, лица, осуществляющие их ввоз в Российскую Федерацию, или их уполномоченные представители представляют в таможенный орган, в котором осуществляется декларирование колесного транспортного средства (шасси) или прицепа к нему в связи с их ввозом в Российскую Федерацию, документы, подтверждающие наличие оснований для неуплаты утилизационного сбора, и их копии.

15. После проверки документов, подтверждающих наличие оснований для неуплаты утилизационного сбора, таможенный орган проставляет на бланке паспорта отметку об основании неуплаты утилизационного сбора либо направляет соответствующие сведения администратору для внесения в электронный паспорт.

15.1. В случае если в течение 3 лет с момента ввоза колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним в Российскую Федерацию после уплаты утилизационного сбора и (или) проставления соответствующей отметки либо внесения соответствующих сведений в электронный паспорт установлен факт неуплаты или неполной уплаты утилизационного сбора, таможенные органы в срок, не превышающий 10 рабочих дней со дня обнаружения указанного факта, информируют плательщика о необходимости уплаты утилизационного сбора и сумме неуплаченного утилизационного сбора (а также пени за просрочку уплаты) с указанием оснований для его доначисления. Указанная информация направляется в адрес плательщика заказным письмом с уведомлением.

В случае неуплаты плательщиком утилизационного сбора в срок, не превышающий 20 календарных дней со дня получения от таможенного органа такой информации, доначисленная сумма утилизационного сбора взыскивается в судебном порядке.

15.2. Плательщики из числа юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, уплативших утилизационный сбор в отношении колесных транспортных средств (шасси), выпущенных в соответствии с таможенной процедурой для внутреннего потребления и в отношении которых паспорт не выдавался, в случае их вывоза за пределы территории Российской Федерации в государства — члены Евразийского экономического союза вправе обратиться за установлением факта излишней уплаты утилизационного сбора.

15.3 Плательщики, указанные в пункте 15.2 настоящих Правил, или их уполномоченные лица в целях подтверждения вывоза колесных транспортных средств представляют в таможенный орган следующие документы (сведения):

а) копии международной товарно-транспортной накладной «CMR» либо копии товарно-транспортной накладной и товарной накладной;

б) сведения об уплате утилизационного или иного аналогичного сбора в государстве — члене Евразийского экономического союза, в том числе внесенные в электронный паспорт транспортного средства органами (организациями), уполномоченными на взимание утилизационного сбора в этом государстве — члене Евразийского экономического союза.

15.4 Таможенный орган осуществляет проверку полноты и достоверности информации, представленной в документах (сведениях), указанных в пункте 15.3 настоящих Правил, и по ее результатам устанавливает факт излишней уплаты утилизационного сбора с аннулированием либо соответствующей корректировкой таможенного приходного ордера.

Порядок проведения проверки определяется Федеральной таможенной службой.

III. Порядок взимания утилизационного сбора Федеральной налоговой службой в части его исчисления и уплаты

16. Для подтверждения правильности исчисления суммы утилизационного сбора плательщики, указанные в абзацах третьем и четвертом пункта 3 статьи 24.1 Федерального закона «Об отходах производства и потребления», или их уполномоченные представители по истечении 3 рабочих дней со дня уплаты утилизационного сбора представляют в налоговый орган по месту нахождения плательщика — организации (обособленного подразделения организации), либо по месту жительства плательщика — физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, либо по месту жительства плательщика — физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, следующие документы:

а) расчет суммы утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и (или) прицепов к ним, уплачиваемого лицами, указанными в абзацах третьем и четвертом пункта 3 статьи 24.1 Федерального закона «Об отходах производства и потребления» (далее — расчет утилизационного сбора), по форме, утверждаемой Федеральной налоговой службой;

б) бланки паспортов, оформляемых на колесные транспортные средства (шасси) или прицепы к ним, в отношении которых взимается утилизационный сбор, уплату которого осуществляют плательщики, указанные в абзаце третьем пункта 3 статьи 24.1 Федерального закона «Об отходах производства и потребления», и (или) паспорта (дубликаты), выданные на колесные транспортные средства (шасси) или прицепы к ним, в отношении которых взимается утилизационный сбор, уплату которого осуществляют плательщики, указанные в абзаце четвертом пункта 3 статьи 24.1 Федерального закона «Об отходах производства и потребления», за исключением случаев, когда на колесные транспортные средства (шасси) или прицепы к ним оформляются электронные паспорта;

в) копии одобрений типа транспортного средства (одобрений типа шасси), копии сертификатов соответствия и (или) деклараций о соответствии, копии свидетельств о безопасности конструкции транспортного средства и (или) копии заключений технических экспертиз, а также копии товаросопроводительных документов (при наличии);

г) документы, подтверждающие факт приобретения колесного транспортного средства (шасси) и (или) прицепа к нему на территории Российской Федерации в случае, если плательщиком является лицо, указанное в абзаце четвертом пункта 3 статьи 24.1 Федерального закона «Об отходах производства и потребления»;

д) копии паспортов, выданных на колесные транспортные средства (шасси) или прицепы к ним, в отношении которых ранее был уплачен утилизационный сбор, на базе которых плательщиком изготовлены (достроены) колесные транспортные средства и прицепы к ним, в случае, если в отношении таких колесных транспортных средств и прицепов к ним в соответствии с законодательством Российской Федерации выдаются новые паспорта. В случае если на базовые колесные транспортные средства (шасси) или прицепы к ним был оформлен электронный паспорт, представляются сведения об уникальном номере такого электронного паспорта;

е) копии платежных документов об уплате утилизационного сбора;

ж) заявление о зачете излишне уплаченного (взысканного) утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и (или) прицепов к ним в счет предстоящей уплаты утилизационного сбора по форме, приведенной в приложении № 3, с приложением документов, представленных в соответствии с пунктами 27 — 31 настоящих Правил, в случае уплаты утилизационного сбора за счет излишне уплаченного (взысканного) утилизационного сбора, по которому не принималось решение о зачете в счет предстоящей уплаты утилизационного сбора;

з) решение о зачете излишне уплаченного (взысканного) утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и (или) прицепов к ним в счет его предстоящей уплаты, приведенное в приложении № 2 к настоящим Правилам, выданное налоговым органом, указанным в абзаце первом настоящего пункта, в случае уплаты утилизационного сбора за счет излишне уплаченного (взысканного) утилизационного сбора, по которому принято решение о зачете в счет предстоящей уплаты утилизационного сбора, и его копия;

и) копия документа, подтверждающего полномочия на осуществление действий от имени плательщика, в случае если подтверждение правильности исчисления утилизационного сбора осуществляется уполномоченным представителем плательщика.

17. В случае уплаты утилизационного сбора плательщиком в отношении более 5 колесных транспортных средств (шасси) и (или) прицепов к ним в один день этот плательщик или его уполномоченный представитель начиная с 1 июля 2014 г. представляют расчет утилизационного сбора в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи в формате, определенном Федеральной налоговой службой.

18. После проверки правильности исчисления суммы утилизационного сбора и его поступления по соответствующему коду бюджетной классификации на счет органа Федерального казначейства налоговый орган проставляет на бланках паспортов и (или) паспортах, указанных в подпункте «б» пункта 16 настоящих Правил, отметку об уплате утилизационного сбора и возвращает их плательщику или его уполномоченному представителю либо направляет соответствующие сведения администратору для внесения в электронный паспорт в соответствии с пунктом 10 настоящих Правил.

IV. Особый порядок исчисления и уплаты утилизационного сбора плательщиками, указанными в абзаце третьем пункта 3 статьи 24.1 Федерального закона «Об отходах производства и потребления», признанными организациями — крупнейшими производителями колесных транспортных средств (шасси) и (или) прицепов к ним

19. Плательщик, указанный в абзаце третьем пункта 3 статьи 24.1 Федерального закона «Об отходах производства и потребления», признанный организацией — крупнейшим производителем колесных транспортных средств (шасси) и (или) прицепов к ним (далее — крупнейший производитель) в порядке, определяемом Министерством промышленности и торговли Российской Федерации, и включенный в реестр крупнейших производителей, ведение которого осуществляется Министерством промышленности и торговли Российской Федерации (далее — реестр), представляет по 30 июня 2014 г. включительно в течение 5 рабочих дней, а с 1 июля 2014 г. — в течение 2 рабочих дней, следующих за днем выдачи паспорта, на бланке которого крупнейшим производителем самостоятельно проставлена отметка об уплате утилизационного сбора, в налоговый орган по месту нахождения крупнейшего производителя:

а) расчет утилизационного сбора, оформляемый по 30 июня 2014 г. включительно на бумажном носителе, а с 1 июля 2014 г. — в электронной форме с направлением по телекоммуникационным каналам связи в формате, определенном Федеральной налоговой службой;

б) копии одобрений типа транспортного средства (одобрений типа шасси), копии сертификатов соответствия и (или) деклараций о соответствии;

в) копии паспортов, выданных на колесные транспортные средства (шасси) или прицепы к ним, в отношении которых ранее был уплачен утилизационный сбор, на базе которых плательщиком изготовлены (достроены) колесные транспортные средства и прицепы к ним, в случае, если в отношении таких колесных транспортных средств и прицепов к ним в соответствии с законодательством Российской Федерации выдаются новые паспорта.

19.1. В случае оформления на колесные транспортные средства (шасси) или прицепы к ним электронных паспортов крупнейший производитель в течение 2 рабочих дней, следующих за днем оформления электронного паспорта, в который крупнейшим производителем самостоятельно внесены сведения об уплате утилизационного сбора, представляет в налоговый орган по месту нахождения крупнейшего производителя:

а) расчет утилизационного сбора в электронной форме с направлением по телекоммуникационным каналам связи в формате, определенном Федеральной налоговой службой;

б) уникальные номера электронных паспортов, оформленных на колесные транспортные средства (шасси) или прицепы к ним, в отношении которых ранее был уплачен утилизационный сбор, на базе которых плательщиком изготовлены (достроены) колесные транспортные средства и прицепы к ним, — в случае, если в отношении таких колесных транспортных средств и прицепов к ним в соответствии с законодательством Российской Федерации оформляются новые электронные паспорта.

20. Налоговый орган в течение одного рабочего дня со дня получения расчета утилизационного сбора, представленного в электронной форме, направляет с 1 июля 2014 г. крупнейшему производителю в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи квитанцию о приеме расчета утилизационного сбора либо уведомление об отказе в приеме утилизационного сбора. Основаниями для отказа в приеме расчета утилизационного сбора являются:

а) представление расчета утилизационного сбора в формате, не соответствующем формату, определенному Федеральной налоговой службой;

б) отсутствие электронной подписи либо ее несоответствие требованиям, установленным законодательством Российской Федерации;

в) направление расчета утилизационного сбора в налоговый орган, находящийся по месту, отличному от места нахождения крупнейшего производителя.

21. Налоговый орган в течение 30 дней со дня представления расчета утилизационного сбора направляет крупнейшему производителю по 30 июня 2014 г. включительно на бумажном носителе, а с 1 июля 2014 г. — в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи информацию о наличии ошибок в исчислении суммы утилизационного сбора.

Крупнейший производитель устраняет в течение 5 дней со дня получения указанной информации ошибки и повторно направляет расчет утилизационного сбора.

22. Крупнейший производитель в течение 45 календарных дней, следующих за кварталом, в котором представлен расчет утилизационного сбора, осуществляет уплату утилизационного сбора.

За III квартал крупнейший производитель осуществляет уплату утилизационного сбора в течение 90 календарных дней, следующих за указанным кварталом.

За IV квартал 2015 г. крупнейший производитель осуществляет уплату утилизационного сбора в течение 90 календарных дней, следующих за указанным кварталом.

23. В случае если крупнейший производитель не осуществил уплату утилизационного сбора или осуществил уплату утилизационного сбора не в полном объеме в сроки, предусмотренные пунктом 22 настоящих Правил:

а) налоговым органом осуществляется взыскание утилизационного сбора в порядке, аналогичном порядку, установленному главами 8, 10 и 11 Налогового кодекса Российской Федерации для взыскания налогов и сборов;

б) до даты уплаты (взыскания) утилизационного сбора в полном объеме и его поступления по соответствующему коду бюджетной классификации на счет органа Федерального казначейства крупнейшим производителем осуществляется исчисление и уплата утилизационного сбора в соответствии с разделом III настоящих Правил.

Комментарии Российской Газеты

«РГ» публикует постановление правительства об индексации утильсбора

Правительство Российской Федерации постановляет:1. Утвердить прилагаемые изменения, которые вносятся в перечень видов и категорий колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, в отношении которых уплачивается утилизационный сбор, а также размеров утилизационного сбора, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2013 г. N 1291 «Об утилизационном сборе в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним и о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 2, ст. 115; 2021, N 13, ст. 1817; 2021, N 15, ст. 1756; N 29, ст. 4029).2. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2021 г.

Председатель Правительства Российской Федерации

Д. Медведев

Утилизационный сбор на транспортные средства таблица

Размеры утилизационных сборов не остаются постоянными. Чтобы узнать величину утилизационного сбора в 2021 году можно воспользоваться таблицами. Эти таблицы составлены для удобства определения сумм сбора, в них указываются ставки утилизационного сбора, коэффициенты и уже рассчитанные значения сумм утилизационного сбора. Таблицы разбиты по категориям транспортных средств.

Таблица 3. Утилизационный сбор на ТС и спецтехнику для юридических лиц и ИП

ПЕРЕЧЕНЬ видов и категорий самоходных машин и прицепов к ним, в отношении которых уплачивается утилизационный сбор, а также размеров утилизационного сбора
Идентификационный код 1	Виды и категории самоходных машин и прицепов к ним 2, 3	Коэффициент расчета утилизационного сбора / сумма в рублях 4, 7
		Новые самоходные машины и прицепы к ним 5		Самоходные машины и прицепы к ним, с даты выпуска которых прошло более 3 лет 5
		k	сумма, руб.	k	сумма, руб.
Автогрейдеры (классифицируемые по кодам 8429200010, 8429200091, 8429200099) 6		Базовая ставка равна 172500 руб.
A01	Автогрейдеры мощностью силовой установки менее 100 л.с.	3,2	552000 руб.	8,5	1466250 руб.
A02	Автогрейдеры мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 140 л.с.	4,2	724500 руб.	11	1897500 руб.
A03	Автогрейдеры мощностью силовой установки не менее 140 л.с. и менее 200 л.с.	6	1035000 руб.	16,2	2794500 руб.
A04	Автогрейдеры мощностью силовой установки не менее 200 л.с.	8	1380000 руб.	23,7	4088250 руб.
Бульдозеры (классифицируемые по кодам 8429110010, 8429110020, 8429110090, 8429190001, 8429190009) 6		Базовая ставка равна 172500 руб.
B01	Бульдозеры мощностью силовой установки менее 100 л.с.	4	690000 руб.	12	2070000 руб.
B02	Бульдозеры мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 200 л.с.	7	1207500 руб.	35	6037500 руб.
B03	Бульдозеры мощностью силовой установки не менее 200 л.с. и менее 300 л.с.	8,4	1449000 руб.	55	9487500 руб.
B04	Бульдозеры мощностью силовой установки не менее 300 л.с. и менее 400 л.с.	10	1725000 руб.	70	12075000 руб.
B05	Бульдозеры мощностью силовой установки не менее 400 л.с.	15	2587500 руб.	100	17250000 руб.
Экскаваторы, экскаваторы-погрузчики, экскаваторы-бульдозеры (классифицируемые по кодам 842951, 842952, 8429590000) 6		Базовая ставка равна 172500 руб.
C01	Экскаваторы, экскаваторы-погрузчики, экскаваторы-бульдозеры мощностью силовой установки менее 170 л.с.	4	690000 руб.	17	2932500 руб.
C02	Экскаваторы, экскаваторы-погрузчики, экскаваторы-бульдозеры мощностью силовой установки не менее 170 л.с. и менее 250 л.с.	6	1035000 руб.	25	4312500 руб.
C03	Экскаваторы, экскаваторы-погрузчики, экскаваторы-бульдозеры мощностью силовой установки не менее 250 л.с.	8	1380000 руб.	40,5	6986250 руб.
Перегружатели колесные (классифицируемые по коду 8429590000) 6		Базовая ставка равна 172500 руб.
D01	Перегружатели колесные мощностью силовой установки менее 100 л.с.	2,5	431250 руб.	76,6	13213500 руб.
D02	Перегружатели колесные мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 125 л.с.	3,3	569250 руб.	125,3	21614250 руб.
D03	Перегружатели колесные мощностью силовой установки не менее 125 л.с. и менее 150 л.с.	4	690000 руб.	125,3	21614250 руб.
D04	Перегружатели колесные мощностью силовой установки не менее 150 л.с.	4,4	759000 руб.	160,9	27755250 руб.
Катки дорожные (классифицируемые по кодам 8429401000, 8429403000) 6		Базовая ставка равна 172500 руб.
E01	Катки дорожные мощностью силовой установки менее 40 л.с.	0,7	120750 руб.	3,2	552000 руб.
E02	Катки дорожные мощностью силовой установки не менее 40 л.с. и менее 80 л.с.	1,7	293250 руб.	7,3	1259250 руб.
E03	Катки дорожные мощностью силовой установки не менее 80 л.с.	2,2	379500 руб.	9,7	1673250 руб.
Погрузчики фронтальные (классифицируемые по кодам 842710, 842720, 842951) 6		Базовая ставка равна 172500 руб.
F01	Погрузчики фронтальные мощностью силовой установки менее 50 л.с.	1	172500 руб.	6	1035000 руб.
F02	Погрузчики фронтальные мощностью силовой установки не менее 50 л.с. и менее 100 л.с.	2	345000 руб.	10	1725000 руб.
F03	Погрузчики фронтальные мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 200 л.с.	4	690000 руб.	17	2932500 руб.
F04	Погрузчики фронтальные мощностью силовой установки не менее 200 л.с. и менее 250 л.с.	4,5	776250 руб.	20	3450000 руб.
F05	Погрузчики фронтальные мощностью силовой установки не менее 250 л.с. и менее 300 л.с.	5	862500 руб.	30	5175000 руб.
F06	Погрузчики фронтальные мощностью силовой установки не менее 300 л.с. и менее 400 л.с.	7	1207500 руб.	35	6037500 руб.
F07	Погрузчики фронтальные мощностью силовой установки не менее 400 л.с.	14,5	2501250 руб.	70	12075000 руб.
Краны самоходные, за исключением кранов на базе шасси колесных транспортных средств (классифицируемые по коду 842641000) 6		Базовая ставка равна 172500 руб.
G01	Краны самоходные мощностью силовой установки менее 170 л.с.	11,5	1983750 руб.	44,3	7641750 руб.
G02	Краны самоходные мощностью силовой установки не менее 170 л.с. и менее 250 л.с.	22,7	3915750 руб.	95,5	16473750 руб.
G03	Краны самоходные мощностью силовой установки не менее 250 л.с.	30,3	5226750 руб.	238,1	41072250 руб.
Краны-трубоукладчики, краны гусеничные (классифицируемые по кодам 8426490010, 8426490091) 6		Базовая ставка равна 172500 руб.
G04	Краны-трубоукладчики, краны гусеничные мощностью силовой установки менее 130 л.с.	10	1725000 руб.	30	5175000 руб.
G05	Краны-трубоукладчики, краны гусеничные мощностью силовой установки не менее 130 л.с. и менее 200 л.с.	16	2760000 руб.	50	8625000 руб.
G06	Краны-трубоукладчики, краны гусеничные мощностью силовой установки не менее 200 л.с. и менее 300 л.с.	21	3622500 руб.	70	12075000 руб.
G07	Краны-трубоукладчики, краны гусеничные мощностью силовой установки не менее 300 л.с.	25	4312500 руб.	100	17250000 руб.
Прицепы классифицируемые по кодам ТН ВЭД: 8716200000, 8716310000, 8716395001, 8716395009, 8716398005, 8716398008, 8716400000 6		Базовая ставка равна 172500 рублей
Н01, Н02	Грузоподъёмность до 10 тонн	Не облагаются
Н01	Грузоподъёмность более 10 тонн	1	172500 руб.	7	1207500 руб.
Машины для содержания дорог, за исключением машин для содержания дорог, созданных на базе шасси колесных транспортных средств (классифицируемые по кодам 8705, 8479100000) 6		Базовая ставка равна 172500 руб.
I01	Машины для содержания дорог мощностью силовой установки менее 100 л.с.	2,8	483000 руб.	10,9	1880250 руб.
I02	Машины для содержания дорог мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 220 л.с.	4,1	707250 руб.	16,5	2846250 руб.
I03	Машины для содержания дорог мощностью силовой установки не менее 220 л.с.	4,7	810750 руб.	19,3	3329250 руб.
Машины и оборудование для лесного хозяйства (классифицируемые по коду 843680100) 6		Базовая ставка равна 172500 руб.
J01	Машины и оборудование для лесного хозяйства мощностью силовой установки менее 100 л.с.	8	1380000 руб.	50	8625000 руб.
J02	Машины и оборудование для лесного хозяйства мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 300 л.с.	14,5	2501250 руб.	60	10350000 руб.
J03	Машины и оборудование для лесного хозяйства мощностью силовой установки не менее 300 л.с.	18	3105000 руб.	70	12075000 руб.
Машины и оборудование для лесного хозяйства: транспортные средства типа «форвардер»(классифицируемые по кодам 8704229101, 8704229901, 870423) 6		Базовая ставка равна 172500 руб.
J04	Транспортные средства типа «форвардер» мощностью силовой установки менее 100 л.с.	8	1380000 руб.	50	8625000 руб.
J05	Транспортные средства типа «форвардер» мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 300 л.с.	14,5	2501250 руб.	60	10350000 руб.
J06	Транспортные средства типа «форвардер» мощностью силовой установки не менее 300 л.с.	18	3105000 руб.	70	12075000 руб.
Машины и оборудование для лесного хозяйства: погрузчики лесоматериалов фронтальные и трелёвочные тракторы (скиддеры), классифицируемые по коду 842720210, 842790000, 8701941001, 8701941009, 8701945000, 8701951001, 8701955000, с мощностью силовой установки 6		Базовая ставка равна 172500 рублей
J07	До 100 л. с.	8	1380000 руб.	10	1725000 руб.
J08	100 л. с. — 300 л. с.	14,5	2501250 руб.	45	7762500 руб.
J09	Более 300 л. с.	18	3105000 руб.	60	10350000 руб.
Мотовездеходы, снегоболотоходы (классифицируемые по кодам 870310, 870321109, 870321909, 8703311090, 870490000) 6		Базовая ставка равна 172500 руб.
K01	Мотовездеходы, снегоболотоходы с объемом двигателя менее 300 куб. сантиметров	0,4	69000 руб.	0,7	120750 руб.
K02	Мотовездеходы, снегоболотоходы с объемом двигателя не менее 300 куб. сантиметров	0,7	120750 руб.	1,3	224250 руб.
Снегоходы (классифицируемые по коду 870310) 6		Базовая ставка равна 172500 руб.
L01	Снегоходы с объемом двигателя менее 300 куб. сантиметров	0,4	69000 руб.	0,7	120750 руб.
L02	Снегоходы с объемом двигателя не менее 300 куб. сантиметров	0,7	120750 руб.	1,3	224250 руб.
Тракторы колесные (классифицируемые по кодам 8701201090, 8701209090, 870191, 870192, 870193, 8701941009, 8701945000, 8701949000, 8701951009, 8701955000, 8701959000, 8709) 6		Базовая ставка равна 172500 руб.
M01	Тракторы колесные мощностью силовой установки не более 30 л.с.	0,4	69000 руб.	1,8	310500 руб.
M02	Тракторы колесные мощностью силовой установки более 30 л.с. и не более 60 л.с.	0,5	86250 руб.	2,2	379500 руб.
M03	Тракторы колесные мощностью силовой установки более 60 л.с. и не более 90 л.с.	0,7	120750 руб.	3	517500 руб.
M04	Тракторы колесные мощностью силовой установки более 90 л.с. и не более 130 л.с.	1,5	258750 руб.	7	1207500 руб.
M05	Тракторы колесные мощностью силовой установки более 130 л.с. и не более 180 л.с.	2,5	431250 руб.	10	1725000 руб.
M06	Тракторы колесные мощностью силовой установки более 180 л.с. и не более 220 л.с.	3	517500 руб.	15	2587500 руб.
M07	Тракторы колесные мощностью силовой установки более 220 л.с. и не более 280 л.с.	3,8	655500 руб.	20	3450000 руб.
M08	Тракторы колесные мощностью силовой установки более 280 л.с. и не более 340 л.с.	5	862500 руб.	22	3795000 руб.
M09	Тракторы колесные мощностью силовой установки более 340 л.с. и не более 380 л.с.	6,7	1155750 руб.	25	4312500 руб.
M10	Тракторы колесные мощностью силовой установки более 380 л.с.	9	1552500 руб.	40	6900000 руб.
Трактора гусеничные, классифицируемые по коду 8701300009, с мощностью силовой установки 6		Базовая ставка равна 172500 рублей
N01	до 100 л. с.	1,5	258750 руб.	7	1207500 руб.
N02	100 л. с. — 200 л. с.	2,5	431250 руб.	10	1725000 руб.
N03	более 200 л. с.	9	1552500 руб.	28	4830000 руб.
Комбайны зерноуборочные (классифицируемые по коду 843351000) 6		Базовая ставка равна 172500 руб.
O01	Комбайны зерноуборочные мощностью силовой установки более 25 л.с. и не более 160 л.с.	2,4	414000 руб.	8,8	1518000 руб.
O02	Комбайны зерноуборочные мощностью силовой установки более 160 л.с. и не более 220 л.с.	3,6	621000 руб.	13,2	2277000 руб.
O03	Комбайны зерноуборочные мощностью силовой установки более 220 л.с. и не более 255 л.с.	5,5	948750 руб.	17,6	3036000 руб.
O04	Комбайны зерноуборочные мощностью силовой установки более 255 л.с. и не более 325 л.с.	6,5	1121250 руб.	22	3795000 руб.
O05	Комбайны зерноуборочные мощностью силовой установки более 325 л.с. и не более 400 л.с.	8,5	1466250 руб.	29,92	5161200 руб.
O06	Комбайны зерноуборочные мощностью силовой установки более 400 л.с.	12	2070000 руб.	45,46	7841850 руб.
Комбайны силосоуборочные самоходные (классифицируемые по коду 843359110) 6		Базовая ставка равна 172500 руб.
P01	Комбайны силосоуборочные самоходные мощностью силовой установки не более 295 л.с.	5	862500 руб.	12,76	2201100 руб.
P02	Комбайны силосоуборочные самоходные мощностью силовой установки более 295 л.с. и не более 401 л.с.	9,2	1587000 руб.	26,4	4554000 руб.
P03	Комбайны силосоуборочные самоходные мощностью силовой установки более 401 л.с.	14,4	2484000 руб.	52,8	9108000 руб.
Машины сельскохозяйственные самоходные (классифицируемые по кодам 842482, 8433201000) 6		Базовая ставка равна 172500 руб.
Q01	Опрыскиватели для защиты растений самоходные с мощностью силовой установки более 100 л.с. и не более 120 л.с.	2	345000 руб.	10	1725000 руб.
Q02	Опрыскиватели для защиты растений самоходные с мощностью силовой установки более 120 л.с. и не более 300 л.с.	8	1380000 руб.	30	5175000 руб.
Q03	Опрыскиватели для защиты растений самоходные с мощностью силовой установки более 300 л.с.	16	2760000 руб.	40	6900000 руб.
Q04	Косилки самоходные	4	690000 руб.	14,66	2528850 руб.
Самосвалы, предназначенные для эксплуатации в условиях бездорожья, классифицируемые по коду 870410, с мощностью силовой установки		Базовая ставка равна 172500 рублей
R01	до 650 л. с.	22,4	3864000 руб.	51,12	8818200 руб.
R02	650 л. с. — 1750 л. с.	41,3	7124250 руб.	52,8	9108000 руб.
R03	более 1750 л. с.	61,1	10539750 руб.	66	11385000 руб.
Транспортные средства категорий N1, N2, N3 в том числе повышенной проходимости категории G, а также специализированные транспортные средства указанных категорий		Базовая ставка равна 150000 руб.
Транспортные средства полной массой не более 2,5 тонны		0,95	142500 руб.	1,01	151500 руб.
Транспортные средства полной массой свыше 2,5 тонны, но не более 3,5 тонны		2,00	300000 руб.	2,88	432000 руб.
Транспортные средства полной массой свыше 3,5 тонны, но не более 5 тонн		1,90	285000 руб.	3,04	456000 руб.
Транспортные средства полной массой свыше 5 тонн, но не более 8 тонн		2,09	313500 руб.	5,24	786000 руб.
Транспортные средства полной массой свыше 8 тонн, но не более 12 тонн		2,54	381000 руб.	7,95	1192500 руб.
Транспортные средства полной массой свыше 12 тонн, но не более 20 тонн		2,79	418500 руб.	11,57	1735500 руб.
Транспортные средства полной массой свыше 20 тонн, но не более 50 тонн		5,50	825000 руб.	13,57	2035500 руб.
Автосамосвалы полной массой свыше 12 тонн, но не более 20 тонн		2,79	418500 руб.	11,57	1735500 руб.
Автосамосвалы полной массой свыше 20 тонн, но не более 50 тонн		5,50	825000 руб.	13,57	2035500 руб.
Автомобили-фургоны, включая рефрижераторы, полной массой свыше 12 тонн, но не более 20 тонн		2,79	418500 руб.	11,57	1735500 руб.
Автомобили-фургоны, включая рефрижераторы, полной массой свыше 20 тонн, но не более 50 тонн		5,50	825000 руб.	13,57	2035500 руб.
Примечание к п. 9, 10, 13 и 14: ввезенные в РФ и помещенные под таможенный режим временного ввоза в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 11 марта 2003 г. N 147		0,25	37500 руб.	0,25	37500 руб.
Седельные тягачи полной массой свыше 12 тонн, но не более 20 тонн		3,40	510000 руб.	23,13	3469500 руб.
Седельные тягачи полной массой свыше 20 тонн, но не более 50 тонн		5,50	825000 руб.	13,57	2035500 руб.
Специальные транспортные средства категории M2, М3, N1, N2, N3 в том числе повышенной проходимости категории G		Спецтранспорт (кроме легковых) Базовая ставка равна 150000 руб.
Специальные транспортные средства, кроме автобетоносмесителей		1,90	285000 руб.	11,50	1725000 руб.
Прицепы категории О4 в том числе специальные и специализированные транспортные средства указанной категории		Базовая ставка равна 150000 рублей
Полные прицепы, полуприцепы, прицепы с центральной осью		0,5	75000 руб.	8,05	1207500 руб.
Автобусы (Транспортные средства категории М2, М3), в том числе повышенной проходимости категории G, а также специализированные ТС указанных категорий, с мощностью силовой установки:		Базовая ставка равна 150000 рублей
От 2500 см3		1,14	171000 руб.	1,15	1725000 руб.
2500 — 5000 см3		2,28	342000 руб.	3,45	517500 руб.
5000 – 10000 см3		3,04	456000 руб.	5,06	759000 руб.
От 10000 см3		3,80	570000 руб.	5,98	897000 руб.

¹ _{Идентификационный код указан в целях взимания Федеральной налоговой службой утилизационного сбора в отношении самоходных машин и прицепов к ним.}

² _{Учитывается номинальная мощность силовой установки. В случае если в поле «Мощность двигателя (двигателей), кВт (л.с.)» единой формы паспорта самоходной машины и других видов техники это значение указано только в киловаттах, для исчисления и уплаты утилизационного сбора при пересчете в лошадиные силы используется соотношение 1 кВт = 1,35962 л.с.}

³ _{Под грузоподъемностью прицепа понимается максимальная масса груза, на перевозку которого рассчитан прицеп, установленная производителем (изготовителем).}

⁴ _{Размер утилизационного сбора на категорию (вид) самоходной машины и прицепа к ней равен произведению базовой ставки и коэффициента, предусмотренного для конкретной позиции. Базовая ставка для расчета размера утилизационного сбора в отношении самоходных машин и прицепов к ним равна 172500 рублей. Основным критерием при определении коэффициента расчета размера утилизационного сбора является код единой ТН ВЭД ЕАЭС.}

⁵ _{Дата изготовления самоходных машин и прицепов к ним определяется в соответствии с Порядком определения момента выпуска и объема двигателя авто-, мототранспортного средства, установленным приложением 6 к Соглашению о порядке перемещения физическими лицами товаров для личного пользования через таможенную границу Таможенного союза и совершения таможенных операций, связанных с их выпуском, от 18 июня 2010 г. Дата изготовления самоходных машин и (или) прицепов к ним в целях взимания Федеральной налоговой службой утилизационного сбора указывается в паспорте самоходной машины и других видов техники.}

⁶ _{Код классификации приведен в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС. В случае если для различных видов самоходных машин предусмотрен один и тот же код ТН ВЭД ЕАЭС и разные коэффициенты расчета размера утилизационного сбора и при этом наименование самоходной машины не соответствует ни одному из разделов настоящего перечня, расчет размера утилизационного сбора осуществляется по большему коэффициенту. В случае если в документе об оценке соответствия самоходной машины или прицепа требованиям технического регламента Таможенного союза «О безопасности машин и оборудования» (ТР ТС 010/2011) или технического регламента Таможенного союза «О безопасности сельскохозяйственных и лесохозяйственных тракторов и прицепов к ним» (ТР ТС 031/2012) указан код ТН ВЭД ЕАЭС, отличный от кода, по которому в соответствии со статьей 20 Таможенного кодекса ЕАЭС указанный товар классифицирован таможенными органами, в целях исчисления и уплаты утилизационного сбора применяется код ТН ВЭД ЕАЭС, по которому товар классифицирован таможенными органами. В случае если в документах о подтверждении соответствия код ТН ВЭД ЕАЭС указан в соответствии с ранее действующей редакцией, утилизационный сбор уплачивается на основании таблиц соответствия кодов ТН ВЭД ЕАЭС на уровне товарных позиций, субпозиций и подсубпозиций.}

⁷ _{Размер утилизационного сбора на категорию (вид) самоходной машины и прицепа к ней равен произведению базовой ставки и коэффициента, предусмотренного для конкретной позиции. Базовая ставка для расчета размера утилизационного сбора в отношении специализированных самоходных машин и прицепов к ним равна 150000 рублей. Основным критерием при определении коэффициента расчета размера утилизационного сбора является код единой ТН ВЭД ЕАЭС.}

Примечание: Размер утилизационного сбора, подлежащего уплате в отношении самоходных машин и прицепов к ним, на которые выдается новый паспорт самоходной машины и других видов техники, изготовленных (достроенных) на базе самоходных машин либо прицепов, в отношении которых ранее был уплачен утилизационный сбор, определяется как разница между размером утилизационного сбора, подлежащим уплате в отношении таких самоходных машин либо прицепов, и размером утилизационного сбора, ранее уплаченным в отношении самоходных машин либо прицепов, на базе которых была осуществлена достройка.

Утилизационный сбор на легковые и грузовые автомобили для юрлиц в 2021 году

С 01.01.2021 года меняются ставки на легковые и грузовые автомобили производимые или ввозимые в Российскую Федерацию юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

Изменение ставок утилизационного сбора в России с 1 января 2021 года1

Виды и категории транспортных средств 2	Коэффициент расчета суммы утилизационного сбора 3
	новые транспортные средства4	транспортные средства, с даты выпуска которых прошло более 3 лет4
I. Транспортные средства, выпущенные в обращение на территории Российской Федерации, категории M1 в том числе повышенной проходимости категории G, а также специальные и специализированные транспортные средства указанной категории 5
1. Транспортные средства с электродвигателями, за исключением транспортных средств с гибридной силовой установкой	1,63	6,1
2. Транспортные средства с рабочим объемом двигателя:
не более 1000 куб. сантиметров	2,41	6,15
свыше 1000 куб. сантиметров, но не более 2000 куб. сантиметров	8,92	15,69
свыше 2000 куб. сантиметров, но не более 3000 куб. сантиметров	14,08	24,01
свыше 3000 куб. сантиметров, но не более 3500 куб. сантиметров	12,98	28,5
свыше 3500 куб. сантиметров	22,25	35,01
3. Транспортные средства, ввозимые физическими лицами для личного пользования, вне зависимости от объема двигателя6	0,17	0,26
II. Транспортные средства, выпущенные в обращение на территории Российской Федерации, категорий N1, N2, N3, в том числе повышенной проходимости категории G, а также специализированные транспортные средства указанных категорий 7
4. Транспортные средства полной массой не более 2,5 тонны	1,19	1,26
5. Транспортные средства полной массой свыше 2,5 тонны, но не более 3,5 тонны	2	2,88
6. Транспортные средства полной массой свыше 3,5 тонны, но не более 5 тонн	2	3,04
7. Транспортные средства полной массой свыше 5 тонн, но не более 8 тонн	2,09	5,24
8. Транспортные средства полной массой свыше 8 тонн, но не более 12 тонн	2,92	7,95
9. Транспортные средства полной массой свыше 12 тонн, но не более 20 тонн	3,31	11,57
10. Седельные тягачи полной массой свыше 12 тонн, но не более 20 тонн	5,67	23,13
11. Автосамосвалы полной массой свыше 12 тонн, но не более 20 тонн	2,79	11,57
12. Автомобили-фургоны, включая рефрижераторы, полной массой свыше 20 тонн, но не более 50 тонн	3,38	11,57
13. Транспортные средства полной массой свыше 20 тонн, но не более 50 тонн	6,68	13,57
14. Седельные тягачи полной массой свыше 20 тонн, но не более 50 тонн	6,68	13,57
15. Автосамосвалы полной массой свыше 20 тонн, но не более 50 тонн	6,3	13,57
16. Автомобили-фургоны, включая рефрижераторы, полной массой свыше 20 тонн, но не более 50 тонн	5,5	13,57
III. Специальные транспортные средства, выпущенные в обращение на территории Российской Федерации, категорий M2, M3, N1, N2, N3, в том числе повышенной проходимости категории G 7
17. Специальные транспортные средства, кроме автобетоносмесителей	1,9	11,5
18. Автобетоносмесители	5,69	14,95
IV. Транспортные средства, выпущенные в обращение на территории Российской Федерации, категорий M2, M3, в том числе повышенной проходимости категории G, а также специализированные транспортные средства указанных категорий 7
19. Транспортные средства с объемом двигателя не более 2500 куб. сантиметров	1,43	1,45
20. Транспортные средства с электродвигателями, за исключением транспортных средств с гибридной силовой установкой	1,14	1,15
21. Транспортные средства с объемом двигателя свыше 2500 куб. сантиметров, но не более 5000 куб. сантиметров	2,28	3,45
22. Транспортные средства с объемом двигателя свыше 5000 куб. сантиметров, но не более 10000 куб. сантиметров	3,94	5,06
23. Транспортные средства с объемом двигателя свыше 10000 куб. сантиметров	6,6	10,39
V. Шасси колесных транспортных средств, выпущенные в обращение на территории Российской Федерации, категорий N1, N2, N3, M2, M37
24. Шасси колесных транспортных средств категории N1 полной массой не более 3,5 тонны	2	3,12
25. Шасси колесных транспортных средств категории N2 полной массой свыше 3,5 тонны, но не более 5 тонн	2	3,04
26. Шасси колесных транспортных средств категории N2 полной массой свыше 5 тонн, но не более 8 тонн	2,09	5,24
27. Шасси колесных транспортных средств категории N2 полной массой свыше 8 тонн, но не более 12 тонн	2,92	7,95
28. Шасси колесных транспортных средств категории N3 полной массой свыше 12 тонн, но не более 20 тонн	3,31	11,57
29. Шасси колесных транспортных средств категории N3 полной массой свыше 20 тонн, но не более 50 тонн	6,68	13,57
30. Шасси колесных транспортных средств категории M2 полной массой не более 5 тонн	3,04	5,06
31. Шасси колесных транспортных средств категории M3 полной массой свыше 5 тонн	3,8	5,98
VI. Прицепы, выпущенные в обращение на территории Российской Федерации, категории О4, в том числе специальные и специализированные транспортные средства указанной категории 7
32. Полные прицепы	0,64	8,05
23. Полуприцепы	0,64	8,05
24. Прицепы с центральной осью	0,5.64	8,05

Информация приведена согласно Постановления Правительства Российской Федерации «О внесении изменений в перечень видов и категорий колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, в отношении которых уплачивается утилизационный сбор, а также размеров утилизационного сбора».

¹ Размер утилизационного сбора, подлежащего уплате в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, на которые выдается новый паспорт транспортного средства или оформляется новый электронный паспорт, которые изготовлены (достроены) на базе колесных транспортных средств (шасси) или прицепов к ним, в отношении которых ранее был уплачен утилизационный сбор, определяется как разница между суммой утилизационного сбора, подлежащей уплате в отношении таких колесных транспортных средств и прицепов к ним, и суммой утилизационного сбора, ранее уплаченной в отношении колесных транспортных средств (шасси) или прицепов к ним, на базе которых была осуществлена достройка. Утилизационный сбор в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, ввезенных на таможенную территорию Российской Федерации и помещенных под таможенный режим временного ввоза не взимается.

² Категории колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним соответствуют классификации, установленной техническим регламентом Таможенного союза «О безопасности колесных транспортных средств».

³ Размер утилизационного сбора на категорию (вид) колесного транспортного средства (шасси) или прицепа к нему равен произведению базовой ставки и коэффициента, предусмотренного для конкретной позиции.

⁴ При отсутствии документального подтверждения даты выпуска, которой является дата изготовления колесного транспортного средства (шасси) или прицепа к нему, год выпуска определяется по коду изготовления, указанному в идентификационном номере колесного транспортного средства (шасси) или прицепа к нему, при этом 3-летний срок исчисляется начиная с 1 июля года изготовления. Под датой уплаты утилизационного сбора понимается дата, указанная в платежном документе, подтверждающем уплату утилизационного сбора.

⁵ Базовая ставка для расчета размера утилизационного сбора равна 20000 рублей.

⁶ Размер утилизационного сбора, подлежащий уплате в отношении транспортных средств, которые ввозятся физическими лицами для личного пользования в Российскую Федерацию из государств — членов Евразийского экономического союза в течение 2 лет с даты первоначального ввоза в Российскую Федерацию или производства в Российской Федерации и которые не были зарегистрированы в государствах — членах Евразийского экономического союза, определяется в зависимости от категории таких транспортных средств согласно пунктам 1 и 2 настоящего раздела.

⁷ Базовая ставка для расчета размера утилизационного сбора равна 150000 рублей.

Обращаем ваше внимание, в отношении колесных транспортных средств (шасси) (категорий M, N в том числе повышенной проходимости категории G), с года выпуска которых прошло 30 и более лет, которые не предназначены для коммерческих перевозок пассажиров и грузов, имеют оригинальный двигатель, кузов и раму (при наличии), сохранены или отреставрированы до оригинального состояния — утилизационный сбор не уплачивается.

Изменения, которые вносятся в перечень видов и категорий колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, в отношении которых уплачивается утилизационный сбор, а также размеров утилизационного сбора

Перечень видов и категорий колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, в отношении которых уплачивается утилизационный сбор, а также размеров утилизационного сбора изложить в следующей редакции:

«Утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2013 г. N 1291 (в редакции постановления Правительства Российской Федерации от 15 ноября 2021 г. N 1457)

Повышение утилизационного сбора в 2021 году

Последнее изменение коэффициентов для расчета утилизационного сбора действует с 1 января 2021 года. Данная статья написана с учетом нововведений.

Начиная с 1 января увеличились коэффициенты практически для всех транспортных средств. На практике это должно привести к тому, что вырастет розничная стоимость автомобилей.

В завершение хочу отметить, что утилизационный сбор для разных транспортных средств сильно различается.

Например, при ввозе нового легкового автомобиля физическим лицом придется заплатить 3 400 рублей. Эта сумма вполне приемлема.

Однако если тот же самый гражданин захочет ввезти для личных нужд пятилетний седельный тягач массой 15 тонн, то утилизационный сбор составит 3 469 500. Это огромная сумма, которая сравнима со стоимостью самого автомобиля.

Так что прежде чем приступать к самостоятельному ввозу автомобиля из-за границы, рекомендую просчитать возможные затраты на платежи в пользу государства.

Плательщики утилизационного сбора

Согласно п. 3 ст. 24.1 Федерального закона от 24.06.1998 № 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления» плательщиками утилизационного сбора являются лица:

• осуществляющие ввоз транспортных средств (шасси) в РФ. В этом случае взимание сбора производит ФТС;
• осуществляющие производство, изготовление транспортных средств (шасси) на территории РФ;
• купившие транспортные средства (шасси) на территории РФ у лиц, не уплачивающих утилизационный сбор. Взиманием сбора в данном и предыдущем случаях теперь занимается ФНС (а не таможенный орган, как раньше).

Следует учитывать, что с 1 января 2014 года перестали действовать нормы о том, что утилизационный сбор не надо уплачивать в отношении транспортных средств:

• произведенных, изготовленных организациями, принявшими на себя обязательство обеспечить последующее безопасное обращение с отходами, образовавшимися в результате утраты указанными ТС своих потребительских свойств;
• ввезенных в РФ с территорий государств – членов Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС и имеющих статус товаров Таможенного союза;
• помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны.

Эти льготы, предусмотренные ранее п. 6 ст. 24.1 Федерального закона № 89-ФЗ, были «ликвидированы» Федеральным законом от 21.10.2013 № 278-ФЗ.

Таким образом, производители соответствующих колесных транспортных средств (шасси) с 1 января 2014 года должны в обязательном порядке уплачивать утилизационный сбор. Перечень видов и категорий транспортных средств (шасси), в отношении которых уплачивается утилизационный сбор, утвержден Постановлением Правительства РФ от 26.12.2013 № 1291, вступившим в силу с 8 января 2014 года. Ранее применялся перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 30.08.2012 № 870. Следует обратить внимание, что новый перечень расширен в связи с включением в него:

• автосамосвалов полной массой свыше 12 т, но не более 20 т;
• автомобилей-фургонов, включая рефрижераторы, полной массой свыше 12 т, но не более 20 т;
• автосамосвалов полной массой свыше 20 т, но не более 50 т;
• автомобилей-фургонов, включая рефрижераторы, полной массой свыше 20 т, но не более 50 т;
• транспортных средств с электродвигателями, за исключением транспортных средств с гибридной силовой установкой.

В перечень теперь входят и шасси колесных транспортных средств, выпущенные в обращение на территории РФ, катего­рий N1, N2, N3, М2, М3.

Когда и кому нужно платить?

Оплата утилизационного сбора – это обязанность производителя или одного из собственников ТС. Согласно закону, юридическое или физическое лицо оплачивает утилизационный сбор в следующих ситуациях:

1. При ввозе автомобиля из-за рубежа. В этом случае оплата производится на таможне, выбор КБК зависит от страны ввоза автомобиля.
2. При производстве ТС на территории РФ. Автопроизводители оплачивают утилизационный сбор в своих ИФНС.
3. При покупке ТС у собственника, ранее не оплатившего утилизационный сбор. Оплачивается в отделении ИФНС.

Лица из категории 1 отчитываются на таможню в течение 15 дней с момента уплаты, лица из категории 2 и 3 – в течение 3 рабочих дней.

Кто освобождается от уплаты

От уплаты освобождаются автовладельцы в таких случаях:

• ТС возрастом более 30 лет. Автомобиль не должен быть источником дохода, использоваться как коммерческий. На нем должен быть установлен оригинальный двигатель, рама и кузов.
• Машина является собственностью переселенцев, участвующих в программе добровольного возвращения на Родину из-за границы.
• Автомобиль используется в качестве средства передвижения дипломатического представителя, его семьи, сотрудников дипмиссии.
• В ПТС стоит штамп об утилизационном сборе, то есть производитель или предыдущий владелец внесли плату до продажи автомобиля.

Полный перечень базовых ставок утилизационного сбора 2021 в рублях

Виды и категории транспортных средств	Сумма утилизационного сбора в рублях РФ
	До 3-х лет с даты выпуска	Старше 3-х лет с даты выпуска

Утилизационный сбор на легковой автомобиль (категории B, в т.ч на электромобиль):

с электродвигателями, за исключением транспортных средств с гибридной силовой установкой32600122000

Утилизационный сбор на специальный транспорт (на шасси грузового автомобиля категории «С»)

специальные транспортные средства кроме автобетоносмесителей (бетономешалок на базе шасси)

285000

1725000

автобетоносмесители (бетономешалки на базе шасси)

853500

2242500

 

Утилизационный сбор на легковые автомобили ввозимые физическими лицами уплачивается в размере:

до 3х лет с даты выпуска = 3400 руб

более 3 лет = 5200 руб

Утилизационный сбор на грейдеры и планировщики

мощность силовой установки менее 100 л.с

552000

1466250

мощность силовой установки не менее 100 л.с и менее 140 л.с

724500

1897500

мощность силовой установки не менее 140 л.с и менее 200 л.с

1035000

2794500

мощность силовой установки не менее 200 л.с

1380000

4088250

 

Утилизационный сбор на грузовой автомобиль (категории B,C в т.ч седельный тягач, рефрижератор, фургон, самосвал)

полной массой не более 2,5 тонны 178500189000 полной массой свыше 2,5 тонны, но не более 3,5 тонны 300000 432000 полной массой свыше 3,5 тонны, но не более 5 тонн 300000456000 полной массой свыше 5 тонн, но не более 8 тонн. 313500 786000 полной массой свыше 8 тонн, но не более 12 тонн. 4380001192500 полной массой свыше 12 тонн, но не более 20 тонн. 4965001735500 Седельные тягачи полной массой свыше 12 тонн, но не более 20 тонн. 850500 3469500 Автосамосвалы полной массой свыше 12 тонн, но не более 20 тонн4185001735500Автомобили-фургоны, включая рефрижераторы, полной массой свыше 12 тонн, но не более 20 тонн. 5070001735500 Транспортные средства полной массой свыше 20 тонн, но не более 50 тонн. 10020002035500 Седельные тягачи полной массой свыше 20 тонн, но не более 50 тонн. 10020002035500 Автосамосвалы полной массой свыше 20 тонн, но не более 50 тонн9450002035500Автомобили-фургоны, включая рефрижераторы, полной массой свыше 20 тонн, но не более 50 тонн. 8255002035500

Утилизационный сбор на машины трамбовочные и катки дорожные

мощность силовой установки менее 40 л.с

120750

552000

мощность силовой установки не менее 40 л.с и менее 80 л.с

293250

1259250

мощность силовой установки не менее 80 л.с

379500

1673250

 

Утилизационный сбор на погрузчики фронтальные и вилочные

мощностью силовой установки не менее 5,5 л.с. и менее 50 л.с.

172500

1035000

мощность силовой установки не менее 50 л.с и менее 100 л.с

345000

1725000

мощность силовой установки не менее 100 л.с и менее 200 л.с

690000

2932500

мощность силовой установки не менее 200 л.с и менее 250 л.с

776250

3450000

мощность силовой установки не менее 250 л.с и менее 300 л.с

862500

5175000

мощность силовой установки не менее 300 л.с и менее 400 л.с

1207500

6037500

мощность силовой установки не менее 400 л.с

2501250

12075000

 

Утилизационный сбор на краны самоходные, за исключением кранов на базе шасси колесных транспортных средств

мощность силовой установки менее 170 л.с

1983750

7641750

мощность силовой установки не менее 170 л.с и менее 250 л.с

3915750

16473750

мощность силовой установки не менее 250 л.с

5226750

41072250

 

Утилизационный сбор на краны- трубоукладчики

мощность силовой установки менее 130 л.с

1725000

5175000

мощность силовой установки не менее 130 л.с и менее 200 л.с

2760000

8625000

мощность силовой установки не менее 200 л.с и менее 300 л.с

3622500

12075000

мощность силовой установки не менее 300 л.с

4312500

17250000

 

Утилизационный сбор на прицепы не для дорог общего пользования

прицепы грузоподъемностью более 10 тонн

172500

1207500

полуприцепы грузоподъемностью более 10 тонн

172500

1207500

Утилизационный сбор на машины для содержания дорог (прочие самоходные дорожные и коммунальные машины), за исключением машин для содержания дорог, созданных на базе шасси колесных транспортных средств

мощностью силовой установки менее 100 л.с.

483000

1880250

мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 220 л.с.

707250

2846250

мощностью силовой установки более 220 л.с.

810750

3329250

 

Утилизационный сбор на транспортные средства типа «форвардер»

мощностью силовой установки не менее 20 л.с. и менее 100 л.с.

1380000

8625000

мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 300 л.с.

2501250

10350000

мощностью силовой установки более 300л.с.

3105000

12075000

Утилизационный сбор на погрузчики лесоматериалов фронтальные и трелевочные тракторы (скиддеры) для лесного хозяйства

мощностью силовой установки не менее 20 л.с. и менее 100 л.с.

1380000

1725000

мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 300 л.с.

2501250

7762500

мощностью силовой установки более 300л.с.

3105000

10350000

 

Утилизационный сбор на мотовездеходы, квадроциклы, снегоболотоходы

с объемом двигателя менее 300 куб. сантиметров

69000

120750

с объемом двигателя не менее 300 куб. сантиметров

120750

224250

 

Утилизационный сбор на снегоходы

С объемом двигателя менее 300 куб. сантиметров

69000

120750

с объемом двигателя не менее 300 куб. сантиметров

120750

224250

 

Утилизационный сбор на тракторы сельскохозяйственные гусеничные

Мощностью силовой установки не более 100 л.с.

258750

1207500

Мощностью силовой установки более 100 л.с. и не более 200 л.с.

431250

1725000

Мощностью силовой установки более 200 л.с.

1552500

4830000

 

Утилизационный сбор на комбайны зерноуборочные

Мощностью силовой установки более 25 л.с не более 160 л.с.

414000

1518000

Мощностью силовой установки более 160 л.с. и не более 220 л.с.

621000

2277000

Мощностью силовой установки более 220 л.с. и не более 255 л.с.

948750

3036000

Мощностью силовой установки более 255 л.с. и не более 325 л.с.

1121250

3795000

Мощностью силовой установки более 325 л.с. и не более 400 л.с.

1466250

5161200

Мощностью силовой установки более 400 л.с.

2070000

7841850

 

Утилизационный сбор на комбайны силоуборочные самоходные

Мощностью силовой установки не более 295 л.с.

862500

2201100

Мощностью силовой установки более 295 л.с. и не более 401 л.с.

1587000

4554000

Мощностью силовой установки более 401 л.с.

2484000

9108000

 

Как рассчитывается утилизационный сбор

Расчет утилизационного сбора осуществляется по формуле: БС * К,

где БС – базовая ставка, К – повышающий коэффициент.

Базовые ставки (БС) утилизационного сбора с 1 января 2021 года составляют:

• 20 000 руб. – для колесных ТС, выпущенных в обращение на территории России, категории М1, повышенной проходимости категории G, специальных и специализированных ТС указанной категории;
• 150 000 руб. – для колесных ТС категорий M2, M3, N1, N2, N3, повышенной проходимости категории G, специализированных ТС указанных категорий, шасси колесных ТС категорий N1, N2, N3, M2, M3, а также прицепов к колесным ТС;
• 172 500 руб. – для самоходных машин и прицепов к ним, а также спецтехники.

Базовые ставки установлены Постановлениями Правительства №1291 от 26.12.2013 и №81 от 06.02.2016.

Коэффициенты (К) по ТС с 1 января 2021 года

Размер коэффициента определяется возрастом (новое или же старше 3-х лет), категорией, технически допустимой массой ТС и объемом двигателя.

Актуальные коэффициенты на 2021 год приведены в следующих нормативных актах:

• для колесных ТС – в Перечне №1291 (ред. от 15 ноября 2021 г. №1457);
• для самоходных ТС и прицепов к ним – в Перечне №81.

Пример расчета

Попробуем рассчитать размер утилизационного сбора для физического лица на легковой автомобиль младше 3-х лет:

20 000*0,17 = 3 400 рублей.

Для юридического лица:

150 000*1,42 = 213 000 рублей.

С помощью этой формулы удобно производить бухгалтерский учет платежей с большого количества транспортных средств. Физическим лицам лучше воспользоваться онлайн-калькулятором, где нужно ввести параметры авто и потом получить окончательную сумму.

На спецтехнику

Автомобиль	младше 3-х лет	старше 3-х лет
Специальные транспортные средства, кроме автобетоносмесителей	285 000	1 725 000
Автобетоносмесители	853 500	2 242 500

 

На мотоциклы

Утилизационный сбор за мотоциклы не взимается.

Исчисление и уплата сбора крупнейшими производителями

По новым правилам крупнейшим производителям колесных транспортных средств и (или) шасси (признанным таковыми и включенным в специальный реестр крупнейших производителей) предоставлена возможность проставлять на бланке паспортов, оформленных на ТС, отметку об уплате утилизационного сбора самостоятельно.

Кого могут признать крупнейшим производителем?

Порядок признания плательщика утилизационного сбора крупнейшим производителем утвержден Приказом Минпромторга РФ от 13.01.2014 № 6. Крупнейшим производителем могут признать организацию, отвечающую одному из следующих критериев:

1) организация осуществляет выпуск колесных транспортных средств категории M1, в том числе повышенной проходимости категории G:

• в режиме промышленной сборки;
• в режиме, предусмотренном абз. 6 п. 2 ст. 10 Соглашения по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны</strong>;

2) организация осуществляет выпуск колесных транспортных средств категорий N, M2 и (или) M3, конструкция которых не предусматривает применение базового транспортного средства (шасси) другого изготовителя, с соблюдением одного из следующих условий:

• в режиме промышленной сборки;
• по технологии, включающей сварку, окраску и сборку кузова, – в отношении транспортных средств категории M2, в том числе повышенной проходимости категории G;
• по технологии, включающей сварку, окраску и сборку кузова, – в отношении транспортных средств категории M3, в том числе повышенной проходимости категории G;
• по технологии, включающей сварку, окраску и сборку кабины (кузова – в случае, когда кабина является несъемным элементом кузова), – в отношении транспортных средств категорий N1, N2, в том числе повышенной проходимости категории G;
• по технологии, включающей сварку, окраску и сборку кабины и изготовление шасси, включая лонжероны рам шасси, – в отношении транспортных средств категории N3, в том числе повышенной проходимости категории G;

3) организация по состоянию на 1 января 2014 года является дочерним обществом организации, отвечающей вышеперечисленным критериям (п. 1 и (или) 2). Причем доля участия такой организации должна составлять не менее 50%.

К сведению

Предварительный список организаций – крупнейших производителей колесных транспортных средств и (или) шасси приведен в приложении к Письму МВД РФ от 21.01.2014 № 13/4у-262.

Инициатором выступает сама организация. Для этого ей необходимо представить в Минпромторг заявление (составляется в произвольной форме), в котором указываются наименование компании, организационно-правовая форма, место нахождения, а также наименование сайта организации в Интернете и адрес электронной почты. К заявлению прикладываются документы, перечисленные в п. 3Порядка.

В свою очередь, Минпромторг направляет полученные документы в Департамент транспортного и специального машиностроения, по результатам деятельности которого (на что отводится 15 дней) должен появиться приказ о признании организации крупнейшим производителем колесных транспортных средств и (или) шасси и о включении ее в реестр либо об отказе в признании организации крупнейшим производителем.

Необходимо учитывать, что в целях актуализации реестра и недопущения наличия в нем недостоверной информации Департамент транспортного и специального машиностроения будет ежегодно с 1 октября и до 1 декабря включительно запрашивать у крупнейших производителей те же документы, что представлялись вместе с заявлением. В случае выявления несоответствий либо непредставления документов организация лишится статуса крупнейшего производителя.

Как мы уже указали, организация, признанная крупнейшим производителем ТС, наделяется правом самостоятельного проставления отметки об уплате утилизационного сбора на бланке паспорта. Однако это не означает, что ей не нужно отчитываться перед налоговым органом, причем в особом порядке, установленном разд. IV Правил (п. 19 – 23).

К сведению

Учитывая, что ведение реестра организаций – крупнейших производителей колесных транспортных средств (шасси) возложено на Минпромторг, налоговики предлагают довести до данных производителей рекомендуемый образец штампа (прилагается) для проставления отметки «Утилизационный сбор» (см. Письмо ФНС РФ от 26.12.2013 № ГД-4-3/23438@).

В силу п. 19 Правил обозначенная организация в течение пяти рабочих дней (с 1 июля 2014 года – двух рабочих дней), следующих за днем выдачи паспорта (на котором была сделана отметка об уплате утилизационного сбора), в налоговый орган по месту своего нахождения должна представить:

• расчет утилизационного сбора (до 1 июля 2014 года оформляется на бумажном носителе, с указанной даты – в электронной форме с направлением по телекоммуникационным каналам связи). С подачи ФНС названный расчет можно представлять в электронном виде с использованием телекоммуникационных каналов связи и сейчас (Письмо от 22.01.2014 № ГД-4-3/749@</strong>);
• копии одобрений типа транспортного средства (шасси), копии сертификатов соответствия и (или) деклараций о соответствии;
• копии паспортов, выданных на транспортные средства, в отношении которых ранее был уплачен утилизационный сбор, на базе которых плательщиком изготовлены (достроены) ТС (если в отношении таких транспортных средств в соответствии с законодательством РФ выдаются новые паспорта).

Обратите внимание

В приеме расчета утилизационного сбора, представленного в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, крупнейшему производителю откажут (в течение рабочего дня ему направят уведомление об отказе в приеме), если:

• расчет представлен в формате, не соответствующем формату, определенному ФНС;
• отсутствует электронная подпись либо она не соответствует требованиям, установленным законодательством РФ;
• расчет направлен в налоговый орган, находящийся по месту, отличному от места нахождения крупнейшего производителя.

Исходя из положений п. 20 Правил указанная норма должна начать работать в отношении расчетов, которые будут представляться в налоговый орган с 1 июля 2014 года, то есть когда вступит в силу требование об обязательном представлении расчета в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Однако, учитывая рекомендации ФНС о представлении расчета в электронном виде до 1 июля 2014 года, можно сказать, что изложенные нормы уже актуальны.

В случае обнаружения в представленном расчете ошибок в исчислении суммы утилизационного сбора налоговый орган в течение 30 дней направит плательщику информацию об этом. В свою очередь, последнему представлена возможность в пятидневный срок устранить ошибки и повторно направить расчет утилизационного сбора. На уплату утилизационного сбора крупнейшему производителю отводится 45 календарных дней, следующих за кварталом, в котором был представлен расчет.

Если уплата утилизационного сбора не будет осуществлена в установленные сроки, налоговый орган проведет взыскание сбора в порядке, аналогичном порядку, установленному гл. 8, 10, 11 НК РФ. Есть и другой выход: при опоздании с уплатой крупнейший налогоплательщик может осуществить исчисление и уплату утилизационного сбора как обычный производитель (п. 23 Правил).

Обратите внимание

Если плательщик утилизационного сбора, не отнесенный к категории крупнейших производителей, представит расчет утилизационного сбора в порядке, установленном разд. IV Правил, налоговый орган должен принять такой расчет, уведомив плательщика об отсутствии оснований для отнесения его к категории крупнейших для целей исчисления и уплаты утилизационного сбора. Это связано с тем, что Правила не содержат оснований для отказа налогового органа в принятии расчета утилизационного сбора у плательщика, не являющегося крупнейшим (Письмо ФНС РФ от 22.01.2014 № ГД-4-3/751@).

Порядок и сроки оплаты утилизационного сбора

Согласно закону, сроки уплаты сбора для физических лиц не устанавливаются. Автовладелец ставит машину на учет только по факту его внесения, до этого момента пользоваться транспортным средством нельзя.

НДС с утилизационного сбора не взимается. В декларацию вносится в составе суммы, потраченной на приобретение транспортного средства или как актив для перепродажи, учитывается в составе МПЗ.

Необходимые документы

Для оплаты необходим паспорт владельца ТС, заполненная квитанция с реквизитами получателя сбора. Узнать КБК можно на сайте ФНС России. Квитанция об оплате предъявляется в ГИБДД при постановке авто на учет.

Где можно оплатить

Оплатить утилизационный сбор на легковой авто, грузовик или спецтехнику в России можно в любом отделении банка наличным и безналичным способом. При себе нужно иметь паспорт и заполненную квитанцию. Ее образец вы увидите ниже:

Отметка об оплате в ПТС

Когда утилизационный сбор уплачен, владелец обязан проследить за постановкой особой отметки в ПТС (раздел “Особые отметки”. Для этого нужно предоставить квитанцию об оплате в ГИБДД перед постановкой ТС на учет.

Что означает печать «утилизационный сбор» в ПТС?

Штамп утилизационный сбор ставится на лицевой части ПТС в графе «Особые отметки» (в левой части страницы). Он означает, что сбор в отношении указанного автомобиля уплачен.

Так что если штамп в документе стоит, то это является скорее преимуществом, чем недостатком. Собственник автомобиля в будущем вправе рассчитывать на бесплатную утилизацию автомобиля.

Это связано с тем, что до 1 сентября 2012 года утилизационный сбор уплачивать было не нужно. Т.е. при покупке машины, ПТС на которую выдан до 1 сентября 2012 года, отсутствие штампа об уплате сбора не должно вызывать никаких проблем.

При покупке автомобиля, ПТС на который выдан после 1 сентября 2012 года, нужно иметь в виду, что если утилизационный сбор уплачен не был, то его придется заплатить Вам.

Ответственность за неуплату

Законом РФ штрафов за неуплату утилизационного сбора не предусмотрено, но без отметки об уплате в ПТС или в действующем электронном паспорте ТС не может быть зарегистрировано (см. Постановление Правительства РФ от 12 августа 1994 г. N 938 “О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории Российской Федерации”). Напомню, что передвижение на незарегистрированном автомобиле наказывается:

• штрафом в размере от 500 до 800 рублей при первой остановке;
• штрафом 5 000 рублей или лишением прав на период от 1 до 3 месяцев при повторной остановке.

Отсутствие отметки об уплате утилизационного сбора является основанием для отказа в регистрации ТС (см. п. 24 Административного регламента, утвержденного приказом МВД от 07.08.2013 № 605, а также п. 6 Порядка, утвержденного решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 22.09.2015 № 122).

С импортеров автомобилей неуплаченный сбор взимается через суд после обнаружения факта неуплаты и отправки предупредительного письма о подаче иска.

Возврат утилизационного сбора

Периодически мне рассказывают о случаях, когда утилизационный сбор был излишне начислен по ошибке. Как такое возможно? Да всё просто: прежний владелец авто или компания-производитель ранее уже оплатили УС, но по какой-то причине в ФНС или ФТС его не “увидели”. В такой ситуации достаточно обратиться в организацию, принявшую сбор:

• ФНС – если авто произведено на территории России;
• ФТС – если машина ввезена в страну из-за границы.

Если вы переплатили, скачивайте и подавайте Заявление о возврате излишне уплаченных сумм утилизационных сборов в отношении колесного транспортного средства и (или) шасси. Также бланк можно попросить у сотрудников налогового или таможенного органа.

К заявлению приложите копии:

• Паспорта владельца (основных страниц).
• ПТС (копия + оригинал).
• Квитанции об оплате утилизационного сбора, платежного поручения или ордера.
• Подтверждения ошибочности взыскания УС.

На принятие решения о возврате утилизационного сбора органам ФНС или ФТС дается 30 календарных дней. Помните, что возможен и отказ: например, при некорректно оформленных документах.

Заявить о возврате ошибочно взысканного утилизационного сбора можно в течение 3-х лет с даты его уплаты. Сумма не подлежит индексации, комиссионные платежи не возвращаются. Способ возврата – перевод на счет заявителя в банке.

Отмена утилизационного сбора

Вопрос о том, отменят ли утилизационный сбор в 2021 году или его размер только вырастет, остается открытым. Скажу прямо – перспектив для отмены не видно.

Заключение

Таким образом, для расчета размера утильсбора необходимо знать расчетный коэффициент, который устанавливается Правительством Российской Федерации и закрепляется законодательно, а также размер базовой ставки, который отличается в зависимости от категории транспортного средства. При этом стоит помнить, что для физического лица, которое приобретает автомобиль для личного пользования данный госсбор будет значительно ниже, чем для юридического лица.

Источники

• https://utilizacionnyj-sbor.ru/rf/
• https://kvest-text.ru/programmy/81-postanovlenie-rf-po-utilizacionnomu-sboru.html
• https://docplan.ru/Data2/1/4293731/4293731688.htm
• https://rg.ru/2021/11/27/util-dok.html
• https://ucsol.ru/information/utilizatsionnyj-sbor
• https://www.alta.ru/auto-vat/util_sbor/
• https://pddmaster.ru/avtomobili/utilizacionnyi-sbor.html
• https://www.klerk.ru/buh/articles/361083/
• http://logisline.ru/information/utilizatsionnyy-sbor-v-2021-godu/
• https://insur-portal.ru/util/raschet-utilizacionnogo-sbora