Что такое чистая прибыль: формула, расчет и методы анализа

Содержание
  1. Что такое финансовые результаты
  2. Как считать доходы
  3. Как считать расходы
  4. Что такое чистая прибыль
  5. Чем отличается прибыль от чистой прибыли
  6. Главные отличия между выручкой, прибылью и доходом
  7. Функции чистой прибыли
  8. Показатель чистой прибыли: кто, где и зачем его рассчитывает
  9. Выручка за период
  10. Себестоимость товаров или услуг
  11. Валовая прибыль простыми словами
  12. Маржинальная прибыль простыми словами
  13. Операционная прибыль доступным языком
  14. Балансовая прибыль
  15. Расчет чистой прибыли
  16. Формула в развёрнутом виде
  17. Упрощённая формула
  18. Формула в свёрнутом виде
  19. Формула расчёта по балансу
  20. Для чего нужен расчёт прибыли
  21. Использование чистой прибыли
  22. Место чистой прибыли в системе учета доходов
  23. Как используется (направления, цели)
  24. Методы анализа чистой прибыли предприятия
  25. Факторный анализ чистой прибыли предприятия
  26. Статистический
  27. Анализ рентабельности
  28. Влияние основных показателей деятельности компании на чистую прибыль
  29. Роль прочих доходов и расходов в формировании чистой прибыли
  30. Распределение чистой прибыли
  31. Документальное оформление распределения чистой прибыли
  32. Взаимоувязка показателей чистой прибыли в бухгалтерской отчетности
  33. Рентабельность предприятия, расчеты (видео)
  34. Как увеличить чистую прибыль
  35. В какой срок следует потратить чистую прибыль на цели, определенные собственниками
  36. Заключение

Что такое финансовые результаты

Финансовые результаты — это прибыли и убытки (Profit and Loss) от деятельности компании. Чтобы их определить нужно из доходов вычесть расходы. Если разница положительная — компания получила прибыль. Если отрицательная — убыток. Финансовый результат можно определить когда известны доходы и расходы за период. В бухучете прибыли и убытки определяют за месяц. Но никто не мешает определять финансовый результат по каждой операции. Важно только правильно определить доходы и расходы по ней.

Существует несколько видов прибыли, которые рассчитываются в бухгалтерском учете для понимания эффективности различных бизнес-процессов компании.

Валовая прибыль (Gross Profit) — разница между доходами от продажи продукции (выручкой) и расходами на ее производство (себестоимостью). Она показывает эффект от производственной деятельность компании. Кстати, в слове «валовАя» ударение на последний слог — как «дорогАя». И она реально дорога для компании. Если валовая прибыль равна нулю или отрицательна — пора закрываться или всерьез пересматривать производственный процесс. Неэффективное производство не спасет ни грамотное управление, ни отличные маркетинг с продажами.

Как считать доходы

Доходы (Revenue) — это увеличение экономических выгод в результате поступления активов или погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала компании. Исключение — вклады учредителей. Так гласит ПБУ 9/99 «Доходы организации». Не самое простое определение, но зато оно четко отделяет поступления денег от доходов. В нем важно понять два момента.

Как считать расходы

Расходы (Expenses) — это уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов или возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала компании. Исключение — уменьшение капитала по решению собственников компании. Так гласит ПБУ 10/99 «Расходы организации». Знакомо? Расходы определены зеркально доходам. И так же четко здесь отделены выплаты денег от расходов. В нем важно понять два момента.

Что такое чистая прибыль

Как расходовать эти средства, решают сами владельцы фирмы. Чаще всего создают специальные фонды:

  • потребительский (поощрение сотрудников, соцподдержка);
  • накопительный (увеличение оборотных средств, развитие производства, приобретение техники, покупка акций других предприятий);
  • резервный (запас на «черный день»).

Размер чистой прибыли находится в непосредственной зависимости от объемов выручки, товарной себестоимости, налоговых отчислений и иных издержек. Повышение этой суммы в сравнении с предшествующим периодом сообщает о том, что организация качественно работает, понижение – об ошибках руководства. Но выявления только этого показателя недостаточно для принятия управленческих решений. Нужно еще знать, сколько денег находится на счетах. Бывает так, что согласно отчетности прибыль есть, а на счету пусто. Возможно, эти деньги «подвисли» в «дебиторке» либо в резервах. Грамотный бухгалтер, составив баланс, сможет вычислить, что вызвало проблему.

Чем отличается прибыль от чистой прибыли

Чтобы понять, чем отличается прибыль от чистой прибыли, подробно рассмотрим характеристики и особенности каждого понятия.

Если учитывать, что в общем, прибыль – это разница между осуществленными затратами и полученным доходом, то внешне разница невелика, но здесь надо проанализировать все нюансы и изучить структур каждого понятия и элементы, его формирующие. Именно в наборе используемых показателей кроется разница между всем многообразием видов изучаемых экономическими науками видов прибылей.

  1. Валовая прибыль – это реализационная выручка компании за вычетом себестоимости выпускаемой продукции, НДС и акцизных платежей.
  2. Прибыль от продаж – это та же валовая прибыль, но из которой вычитаются коммерческие и управленческие расходы.
  3. Прибыль до налогообложения основывается на предыдущем показатели, но он корректируется с учетом доходов и затрат, не связанных с реализацией товаров и услуг (внереализационные доходы и расходы.

После того, как пройдены все «ступени» расчета показателей прибыльности бизнеса, можно рассчитать значение показателя чистой прибыли предприятия. Для этого из прибыли до налогообложения необходимы вычесть все рассчитанные и уплаченные налоги, сборы и акцизы отчетного периода, а также расходы и доходы, полученные или понесенные вследствие возникновения чрезвычайных непредвиденных обстоятельств.

В итоге основное отличие чистой прибыли от прочих промежуточных показателей, это то, что она учитывает абсолютно все виды понесенных в процессе деятельности расходов и платежей. Именно этот параметр характеризует эффективность ведения бизнеса и является основой его дальнейшего развития и модернизации.

В целом, все описанные виды прибыльных показателей – это взаимосвязанные категории экономических параметров коммерческой деятельности. И предприниматель должен четко понимать разницу между ними, для эффективного ведения бизнеса и корректного отражения всех операций в системе бухгалтерского учета и налоговой отчетности.

Главные отличия между выручкой, прибылью и доходом

Чтобы меньше путаться в терминах, еще раз повторим их основные отличия друг от друга:

  1. Выручка – это количество проданных товаров или оказанных услуг, умноженных на их цену.
  2. Прибыль – это разность между выручкой и издержками производства.
  3. Доход – это все денежные поступления (а не только от проданных товаров или оказанных услуг), которые умножают капитал компании.

Функции чистой прибыли

ЧП играет важную роль как в микро-, так и макросреде организации. В современной экономике чистому доходу выделяют ряд следующих функций:

  • Регулирующая. Из-за того что ЧП распределяется по всем фондам и подразделениям организации, этот вид дохода дает возможность регулировать все финансовые потоки компании;
  • Стимулирующая. Каждая компания стремится занять свое место на рынке и получить высокий доход. Для того чтобы увеличить чистую прибыль предприятие стремится улучшать свое производство, разрабатывать или внедрять новые технологии, тем самым развивая не только себя, но и отрасль;
  • Контролирующая. Наличие информации о чистой прибыли позволяет дать четкую характеристику бизнесу и прогнозировать дальнейшее его развитие.

Таким образом, чистая прибыль играет одну из решающих ролей в организации, позволяя постоянно развивать бизнес.

Показатель чистой прибыли: кто, где и зачем его рассчитывает

Чистая прибыль и коммерческая деятельность — понятия, неразрывно связанные между собой. Ради прибыли создаются новые производства, интенсивно используются материальные и трудовые ресурсы, изыскиваются эффективные способы наращивания доходности коммерческой деятельности.

Чистая прибыль — один из важных итоговых показателей работы любой фирмы. В получении чистой прибыли заинтересовано не только руководство и собственники компаний. Хорошие показатели чистой прибыли привлекают новых инвесторов, способствуют принятию положительных решений о выдаче фирме кредитов, а также укреплению авторитета компании в рыночных условиях хозяйствования.

Именно чистая прибыль позволяет фирмам развивать материальную базу, вкладывать средства в расширение производства, совершенствование технологий и освоение передовых приемов и методов работы. Все это приводит к выходу компании на новые рынки сбыта, расширению объемов продаж и, как следствие, приросту чистой прибыли.

В расчете чистой прибыли принимают участие множество финансовых показателей, и формула ее расчета не так проста, как кажется на первый взгляд. В бухотчетности любой компании чистая прибыль отражена в строке 2400 отчета о финансовых результатах (ОФР), и все показатели графы 2 этого отчета участвуют в определении чистой прибыли.

Выручка за период

Выручка за конкретный период – компонент, который анализируется горизонтальным способом. Для того чтобы начать изучение выручки за конкретный период, необходимы следующие сведения:

  • Настоящий баланс компании;
  • Отчеты, в которых представлены данные о прибыли;
  • Финансовый план фирмы.

Всю указанную выше информацию можно найти в бухгалтерских документах. В зависимости от спецификации предприятия, список данных может быть расширен.

В зависимости от масштабов и возраста бизнеса, анализировать выручку можно за месяц, полгода или год. Это условие зависит от производства. Так, если организация занимается прямыми продажами, то важно анализировать каждый час. А если компания занимается производством, то анализировать деятельность достаточно раз в год.

Себестоимость товаров или услуг

Себестоимость продукции – один из главных критериев, на основе которого можно сделать вывод об эффективности и оптимальности использования имеющихся у компании ресурсов.
Себестоимость, как показатель, выражается в денежном эквиваленте. Этот компонент чистой прибыли дает возможность определить следующее: сколько было сделано затрат на изготовление одной единицы товара. В результате расчетов предприятие получает сведения о расходах на производство, подготовку, изготовление и продажу товара или услуги на рынке.
Главная цель показателя – выяснить, на каком производственном этапе издержки достигают наивысшего значения. После того как предприниматель получит эти данные, он сможет начать сокращение издержек путем ввода новых технологий, оптимизации рабочего плана, смены поставщика на более дешевого и т.д.

Валовая прибыль простыми словами

Чтобы понять, что собой представляет валовая прибыль необходимо знать, что это в первую очередь разница между прибылью от реализации товара и рассчитанной себестоимостью продукции. Валовая прибыль имеет одно существенное отличие от чистой, которое заключается в том, что валовая прибыль содержит в себе расходы, связанные с уплатой налогов и прочих предписанных выплат.

Объемы валовой прибыли зависимы от факторов, которые делятся на две категории. К первой группе факторов относятся те, которые зависят от руководящего сегмента:

  • показатель эффективности продажи продукции;
  • уменьшение себестоимости;
  • темп роста объемов производства;
  • проведение комплекса мероприятий, основной целью которых является улучшение качества продукции;
  • планирование и внедрение эффективной маркетинговой стратегии;
  • использование всех мощностей на производстве на максимальных показателях.

Маржинальная прибыль простыми словами

Маржинальная прибыль представляет собой разницу, полученную после вычета переменных затрат из суммы дохода, полученного в результате продажи производимого товара.

Переменные затраты зависят от объемов производства, объединяя в себе все издержки, направленные на закупку сырья и материалов, оплату электроэнергетики и топливных ресурсов, зарплату рабочим. Рассчитывать маржинальную прибыль необходимо для компенсирования основных расходов. Чем выше уровень маржинальной прибыли, те короче промежуток времени окупаемости основных затрат, то есть выше конечная прибыль.

Анализ маржинальной прибыли позволяет производству выявить те товары, которые являются самыми прибыльными, а также те, выпуск которых необходимо сократить. Основными двумя показателями, регулирующими размер маржинальной прибыли, являются переменные затраты и цена продаваемой продукции. Следовательно, увеличить приток маржинальной прибыли можно либо за счет увеличения цены на товар, либо увеличения объемов производства.

Операционная прибыль доступным языком

Операционная прибыль представляет собой просчитанную разницу, когда из валового дохода вычитаются операционные расходы. То есть операционной прибылью можно назвать сумму, оставшуюся после того, как учтены все амортизационные отчисления, оплаты ГМС, ренты, а также прочие текущие затраты. Также следует учесть, что операционная прибыль включает в свой состав расходы на оплату налоговых сборов и кредитных процентов.

Балансовая прибыль

Чтобы понять, что такое балансовая прибыль, необходимо знать, что она представляет собой совокупную прибыль предприятия в целом, которая была зафиксирована на счету предприятия (балансе) в конкретный временной промежуток. Под понятие балансовой прибыли объединяются все виды доходов, поступивших от различных непроизводственных или производственных манипуляций. Это своего рода чистая прибыль, только налоги и прочие установленные платежи еще не вычтены. Балансовая прибыль в состоянии показать наглядно эффективность осуществляемой организацией стратегии, а также результативность решений, которые принимали управленцы.

Балансовый анализ дает возможность оценить реализацию плана в сравнении с показателями за предыдущий отчетный период. Помогает установить причины, которые повлияли на отставания от плана, определить недочеты в системе управленческого аппарата, источники убытков, а также сформировать ресурсы для приумножения прибыли.

Расчет чистой прибыли

Сумма ЧП отражается в отчете о финансовых результатах. Она включает в себя все доходы компании за минусом всех расходов.

Формула чистой прибыли может быть написана в различных вариантах, но в конечном счете имеет единый экономический смысл. В общем виде ЧП можно посчитать так:

ЧП = выручка – себестоимость – управленческие расходы – коммерческие расходы + прочие доходы – прочие расходы + финансовые доходы – финансовые расходы – налог на прибыль

В сокращенном варианте:

ЧП = прибыль до налогообложения – налог на прибыль

Если в результате расчета чистой прибыли получилось отрицательное значение, значит, предприятие сработало в убыток. Убыток отражается в той же строке отчета, что и ЧП компании, только значение помещается в круглые скобки. Например, ПАО «КАМАЗ» за 2018 г. получило прибыль 1 588 млн. руб., а за 2019 г. убыток в размере 1 955 млн. руб.

Согласно рейтингу Fortune Global 500, за 2019 год самую большую чистую прибыль среди мировых компаний получила Saudi Arabian Oil Company (нефтяная компания Саудовской Аравии). Она составила 88 211 млн. долларов. На втором месте американская холдинговая компания Berkshire Hathaway с показателем чистой прибыли 81 417 млн. $. Всемирно известная Apple заняла только третью строчку рейтинга с заметным отрывом от лидеров: ее чистая прибыль 55 256 млн. $.

Формула в развёрнутом виде

ЧП = ФП + ВП + ОП — Н, где

  • ЧП — чистая прибыль;
  • ФП — финансовая прибыль. Вычисляется методом вычитания из доходов от финансовой деятельности аналогичных расходов;
  • ВП — валовая прибыль. Рассчитывается как выручка от продажи минус себестоимость продукции;
  • ОП — операционная прибыль. Из доходов от прочих видов деятельности вычитаются расходы;
  • Н — сумма налогов.

Пример расчёта. Например, ООО «Фирма» в 2015 году реализовала продукцию на сумму 600 тысяч рублей, себестоимость которой —400 тыс. руб. Также было сдано в аренду одно из помещений, выручка составила 100 тыс. руб. Доходы с финансовых вложений в другие предприятия — 70 тыс. руб. Остальные затраты — 100 тыс. руб.

  • Рассчитаем валовую прибыль: 600 – 400 = 200.
  • Финансовая прибыль: 70 тыс. руб.
  • Операционная прибыль: 100 – 100 = 0 руб.
  • Налог: (200 + 70)*20% = 54 тыс. руб.
  • Чистая прибыль составит: 70 + 200 – 54 = 216 тыс. руб.

Упрощённая формула

ЧП = В + ПД – СП – УР – ПР – Н, где

  • В — выручка;
  • ПД — прочие доходы;
  • СП — себестоимость продукции;
  • УР — управленческие расходы, затраты на рекламу;
  • ПР — расходы на прочие виды деятельности;
  • Н — сумма уплаченных налогов.

Данные для расчёта по этому методу можно взять из отчёта о финансовых результатах фирмы за необходимый период.

Пример расчёта. Допустим, в отчётности магазина “Кораблики” указаны такие суммы:

Показатель Строка 2015 год (тыс.руб.)
Выручка 2110 150
Себестоимость 2120 60
Коммерческие затраты 2210 15
Управленческие затраты 2220 20
Прочий доход 2340 2
Прочий расход 2350 1.5
Налог на прибыль 2410 11.1
  • Чистая прибыль составит: 150 + 2 – 60 – 15 – 20 – 1,5 – 11,1 = 44,4 тыс. руб.

Формула в свёрнутом виде

ЧП = П – Н, где

  • П — прибыль;
  • Н — сумма налогов.

В данном варианте расчёта под прибылью понимается разница между общими доходами организации и затратами за отчётный период.

Пример расчёта. Пусть доход ООО «Организация» в отчётном году составил 500 тыс. руб. Себестоимость — 300 тыс. руб. Был реализован станок за 20 тыс. руб. Остальные затраты — 100 тыс. руб.

  • Сначала нужно подсчитать все доходы: 500 + 20 = 520 тыс. руб.
  • Далее определяем расходы: 300 + 100 = 400 тыс. руб.
  • Определяем итоговую прибыль: 520 – 400 = 120 тыс. руб.
  • Начисляем налог на прибыль: 120*20% = 24 тыс. руб. в бюджет.
  • Размер чистой прибыли: ЧП = П – Н = 120 – 24 = 96 тыс. руб.

Формула расчёта по балансу

Стр. 2400 = стр. 2300 – стр. 2410, где

  • стр. 2400 — чистая прибыль;
  • стр. 2300 — прибыль до налогообложения;
  • стр. 2410 — сумма налога на прибыль.

Данные для этого способа вычисления нужно взять из отчёта о финансовых результатах.

Пример расчёта. Допустим, бухгалтерская отчётность ООО «Предприятие» содержит такие данные:

Показатель Строка 2015 год (тыс. руб.)
Выручка 2110 150
Себестоимость 2120 60
Коммерческие затраты 2210 15
Управленческие затраты 2220 20
Прочий доход 2340 2
Прочий расход 2350 1.5
Балансовая прибыль 2300 55.5
Налог на прибыль 2410 11.1

Чистая прибыль составит:

  • (150 – (60 + 15 + 20) + 2 – 1,5) – 11,1 = 44,4 тыс. руб.
  • 55,5 – 11,1 = 44,4 тыс. руб.

Подробнее о том, как можно рассчитать данный показатель, смотрите на следующем видео:

Для чего нужен расчёт прибыли

Расчёт прибыли предприятия необходим для:

  1. Оценки выполнения плана по прибыли. В начале своей деятельности или при запуске нового проекта составляют бизнес-план, который содержит прогноз развития, подсчёты расходов и доходов, а также предполагаемый срок выполнения работы. Бизнес-план составляется с учётом всех возможных факторов влияния на развитие компании. После подсчёта реальной, чистой прибыли, за вычетом всех необходимых отчислений и платежей, её сравнивают с запланированной, и уже далее делают выводы. Если размер прибыли меньше, чем предполагалось изначально, то владелец бизнеса сможет определить, какие действия и решения ошибочные, и что нужно предпринять, чтобы их исправить.
  2. Определения резервов дальнейшего роста прибыли. Если при расчётах очевидно, что себестоимость продукции слишком высока, значит нужно сконцентрироваться на поиске новых поставщиков сырья. Снижение затрат при неизменной цене повлечёт за собой увеличение прибыли. Привлечь внимание покупателей к компании и продукции можно с помощью разработки рекламных кампаний, промо-акций и презентаций. В некоторых случаях для повышения интереса к товару используют новую упаковку.
  3. Корректировки стратегии развития предприятия. Расчёт показателей чистой прибыли помогает решить, в каком направлении нужно двигаться, чтобы увеличить доходность компании. К примеру, если выявится, что один вид товаров приносит маленькую прибыль или же вовсе её не приносит, руководство должно задуматься о том, насколько необходим выпуск этого товара и не будет ли лучше прекратить его выпускать. Все же освободившиеся ресурсы можно направить на выпуск наиболее выгодных и востребованных у покупателей товаров.

Использование чистой прибыли

Чистой прибылью распоряжаются участники организации (акционеры) (п. 1 ст. 28 Закона N 14-ФЗ, пп. 11.1 п. 1 ст. 48 Закона N 208-ФЗ).

Они могут направить ее, например, на дивиденды, на увеличение уставного капитала или создание резервного капитала.

Кроме того, за счет чистой прибыли погашают убытки прошлых лет.

В этом случае делается внутренняя проводка по дебету субсчета 84-нераспределенная прибыль и кредиту субсчета 84-непокрытый убыток.

При распределении чистой прибыли делают такие проводки:

Проводка

Операция

Д 99 – К 84-нераспределенная прибыль Учтена нераспределенная прибыль
Д 84-непокрытый убыток – К 99 Учтен непокрытый убыток
Д 84 – К 75 Начислены дивиденды
Д 84 – К 82 Создан резервный капитал
Д 84 – К 80 Увеличен уставный капитал
Д 84-нераспределенная прибыль – К 84-непокрытый убыток Прибыль направлена на покрытие убытка прошлых лет

Кроме того, корректировочными записями по счету 84 исправляют существенные ошибки прошлых лет, повлиявшие на финансовый результат.

Место чистой прибыли в системе учета доходов

ЧП является одним из важных показателей экономического анализа результативности деятельности компания. Для того чтобы понять место чистой прибыли в системе учета доходов, следует изучить взаимосвязь ЧП с другими видами дохода. Ниже мы привели наглядную схему, которая демонстрирует связь между каждым типом прибыли:

Чистая прибыль – это разница между доходами компании от реализации продукции и расходами на ее производство

Каждый из этих экономических показателей дает информацию об эффективности хозяйственной деятельности компании. Маржинальная прибыль демонстрирует результативность реализации товаров. Операционная прибыль предоставляет информацию об эффективности производственной деятельности. Налогооблагаемая прибыль – размер денежных средств, где не учитываются доходы и расходы, связанные с дополнительной деятельностью компании. Учитывая все вышесказанное можно сделать вывод, что чистая прибыль является суммой денежных средств, очищенных от всех трат, понесенных компанией.

Как используется (направления, цели)

Как показывает практика, каждый предприниматель самостоятельно решает куда направить полученную ЧП. Она может использоваться для оплаты имеющихся долговых обязательств или создания фонда, который будет использоваться с целью дальнейшего продвижения компании на рынке. Нужно отметить, что в действующем законодательстве отсутствует регламент, регулирующий порядок распределения ЧП. Согласно установленным правилам, свободные финансовые средства должны быть направлены на покрытие нужд, не противоречащих букве закона.

Большинство организаций используют ЧП для создания социального или инвестиционного фонда. Помимо этого, данные денежные ресурсы применяются при формировании резервного капитала и выплаты дивидендов владельцам ценных бумаг. При наличии финансовой возможности, денежный поток может быть направлен на увеличение объема уставного фонда.

Методы анализа чистой прибыли предприятия

Рассмотрим различные методы анализа чистой прибыли предприятия. Цель проведения данного анализа заключается в определении факторов, причинно-следственных связей между показателями, которые влияют на формирование чистой прибыли как итогового показатели эффективности деятельности предприятия.

Можно выделить следующие методы анализа, которые наиболее часто применяются на практике:

  • Факторный анализ;
  • Статистический анализ.

Данные виды анализ противоположны по своей сути. Так факторный анализ делает акцент на определение значимых факторов, которые влияют на формирование чистой прибыли предприятия. Статистический анализ делает акцент на использование методов прогнозирования временных рядов и основывается на анализе характера изменения чистой прибыли по годам (или другим отчетным периодам).

Факторный анализ чистой прибыли предприятия

Основные факторы формирования чистой прибыли представлены в формуле, описанной ранее. Для оценки влияния факторов необходимо оценить их относительное изменение за 2013-2014 год и абсолютное. Это позволит сделать следующие выводы о том:

  • Как изменились факторы в течение года?;
  • Какой фактор оказал максимальное изменение на чистую прибыль?

В финансовом анализе данные подходы носят название «Горизонтальный» и «Вертикальный анализ» соответственно. Ниже показаны факторы формирующие размер чистой прибыли и их относительное и абсолютное изменение в течение года. Анализ сделан для предприятия ОАО “Сургутнефтехим”.

Как мы видим в течение 2013-2014 года максимально изменились прочие расходы и прочие доходы. На рисунке ниже показано изменение факторов, формирующих чистую прибыль за 2013-2014 год у ОАО «Сургутнефтехим».

Рассмотрим второй метод оценки и анализа чистой прибыли предприятия.

Статистический

Данный вид экономического анализа проводится с целью изучения структуры и размера прибыли, которую получает компания за определенный временной промежуток. Данная оценка позволяет получить информацию об эффективности финансовых отношений и динамике прибыли. Проведение статистического анализа позволяет определить финансовую стабильность компании и оценить целесообразность использования денежных ресурсов. Помимо этого, данная операция позволяет получить сведения о структуре и динамике балансовой прибыли.

Анализ рентабельности

Рентабельность компании показывает, что коммерческая деятельность приводит не только к покрытию издержек, но и обеспечению прибыли. Благодаря ей можно увидеть, с какой степенью эффективности применяются ресурсы: сырье, кадры, деньги и прочие активы материального и нематериального характера. Расчет рентабельности проводится для прогнозирования дохода, сравнения предприятия с конкурентами либо предсказания прибыльности инвестиций.

Чтобы определить финансовое состояние организации и оценить ее окупаемость, необходимо произвести анализ рентабельности. Он отображает всю эффективность применения ресурсов фирмы, включая и денежные средства.

Расчет рентабельности может вестись в отношении активов (ROA), основных средств (ROFA), продаж (ROS), инвестиций (ROI), собственного капитала (ROE). Для вычисления искомой цифры нужно поделить вид прибыли на значение в стоимостном отношении, сведения о прибыльности по которому надо получить, и помножить на 100 процентов. Все данные по видам прибыли берутся из отчета о финансовых итогах (о прибылях и убытках).

Совет! Пожалуй, важнее всего обнаружить коэффициент рентабельности продаж. Он указывает на прибыль, полученную за каждый рубль выручки.

Расчет ROS производится по формуле: ПхВ/100 процентов, где П – чистая прибыль предприятия, которой могут распоряжаться его владельцы, В – выручка. Коэффициент должен иметь величину больше нуля, но если он ниже 5 процентов, рентабельность считается низкой.

Коэффициент прибыльности продаж отображает, насколько предприятие способно к извлечению прибыли при действующем производственном режиме и бизнес-процессах. Он широко применяется в финансовом моделировании и оценке организаций. Этот показатель имеет немаловажное значение для понимания поведения предприятия при развитии разнообразных сценариев, как положительных, так и отрицательных, что означает его использование для прогнозирования эффективных управленческих мероприятий.

Рост показателя является желательным явлением. С другой стороны, уменьшающиеся значения сообщают о том, что траты, а также налоги поглощают все большую часть генерируемых предприятием доходов. В такой ситуации можно предположить, что предприятие неправильно контролирует их. В долгосрочной перспективе рентабельность по чистой прибыли не должна как минимум уменьшаться.

Влияние основных показателей деятельности компании на чистую прибыль

Чистая прибыль является многокомпонентным показателем — это видно из состава ее расчетной формулы. При этом каждый участвующий в расчете параметр также сложносоставной. Например, выручка фирмы может подразделяться по разным направлениям деятельности или географическим сегментам, но весь ее объем должен найти свое отражение в формуле расчета чистой прибыли.

Такой показатель, как себестоимость, в тех или иных компаниях может иметь различную структуру и по-разному влиять на чистую прибыль. Так, не стоит ожидать большой чистой прибыли, если на производимую компанией продукцию тратятся суммы, равные или превышающие объем полученной выручки (такое возможно при материалоемких или трудоемких производствах либо применении устаревших технологий).

Влияние на чистую прибыль коммерческих и управленческих расходов очевидно: они уменьшают ее. Величина такого уменьшения напрямую зависит от способности менеджмента компании рационально подходить к структуре и объемам данного вида издержек.

Однако даже при нулевой или отрицательной прибыли от продаж, на которую влияют перечисленные выше показатели, можно получить чистую прибыль. Это связано с тем, что, помимо прибыли от основной деятельности, фирма может зарабатывать дополнительный доход. Об этом речь пойдет в следующем разделе.

Роль прочих доходов и расходов в формировании чистой прибыли

Зачастую основная деятельность компании не приносит ей желаемой чистой прибыли. Особенно часто это происходит на первоначальном этапе становления фирмы. В этом случае большим подспорьем могут послужить полученные компанией дополнительные доходы.

Например, можно получать прибыль от участия в других компаниях или успешно вкладывать свободные денежные средства в ценные бумаги. Полученный доход будет способствовать увеличению чистой прибыли. Даже обычный договор с банком об использовании остатка денег на расчетных счетах фирмы за определенный процент позволит компании получить дополнительный доход, что обязательно скажется на показателе ее чистой прибыли.

Но если фирма использует в работе заемные средства, начисленные за пользование кредитом проценты могут значительно снизить показатель чистой прибыли — о таком влиянии факта привлечения заемных средств на чистую прибыль забывать не стоит. Сумма процентов по заемным обязательствам (даже рассчитанная по рыночной ставке) может серьезно уменьшить чистую прибыль, а в определенных случаях привести к убыткам и банкротству.

Значительное влияние на чистую прибыль оказывают разнообразные доходы и расходы, не связанные с основной деятельностью фирмы. К примеру, сдача в аренду неиспользуемых площадей или оборудования может принести неплохой дополнительный доход и положительно сказаться на показателе чистой прибыли. Чистая прибыль возрастет, если реализовать активы компании, не используемые в ее деятельности.

При этом не стоит забывать о необходимости постоянного контроля за составом и величиной прочих расходов — при их росте чистая прибыль снижается. Например, чистая прибыль может снизиться в результате чрезмерного расходования денег на благотворительность и в иных аналогичных случаях.

Распределение чистой прибыли

Средства, оставшиеся после уплаты всех налогов, подлежат распределению между собственниками бизнеса. Каждому выплачивается часть прибыли, пропорционально вкладу в общее дело. В акционерных обществах это называется «доходом на акцию». Кроме того, чистую прибыль расходуют на:

  1. Потребление. Сюда относится выплата дивидендов, премий или материальной помощи сотрудникам и т. п.
  2. Накопление. В эту статью входит размещение средств на банковских счетах, приобретение ценностей и других ликвидных активов. Фонд накопления, в основном, используется на развитие бизнеса в техническом плане. Эти средства тратятся на приобретение новых технологий, финансирование научно-исследовательских изысканий и пр.
  3. Инвестирование. Различают внутреннее и внешнее размещение вложений. В первом случае финансы используются для развития собственного предприятия, а во втором – вкладываются в сторонние проекты с целью получения доходов.

Документальное оформление распределения чистой прибыли

Решение о распределении чистой прибыли оформляется в виде протокола.

В протоколе прописывается, какая часть чистой прибыли подлежит распределению и на какие конкретно цели будет направлена чистая прибыль.

Так, в обществе с ограниченной ответственностью собственники оформляют протокол общего собрания участников (п. 6 ст. 37 Закона N 14-ФЗ).

В акционерном обществе учредители составляют протокол общего собрания акционеров (ст. 63 Закона N 208-ФЗ).

Отличие его от протокола общего собрания участников в том, что он оформляется в двух экземплярах.

И имеет обязательные реквизиты.

Это место и время проведения собрания; общее количество голосов, которыми обладают акционеры – владельцы голосующих акций; количество голосов учредителей, участвующих в собрании.

А также сведения о председателе и секретаре собрания, повестке дня. Такие требования установлены п. 2 ст. 63 Закона N 208-ФЗ.

А вот в фирмах, созданных единственным учредителем, протоколы собраний вообще не оформляются.

Это следует из ст. 39 Закона N 14-ФЗ и п. 3 ст. 47 Закона N 208-ФЗ. Направления расходования средств чистой прибыли учредитель определяет своим письменным решением.

Для бухгалтера решение учредителей о распределении прибыли – это первичный документ, на основании которого будут проводиться хозяйственные операции в учете а также выплачиваться перечисленные в этом документе денежные суммы.

Взаимоувязка показателей чистой прибыли в бухгалтерской отчетности

Отдельные показатели чистой прибыли форм бухгалтерской отчетности, значения которых должны быть равны, приведем в таблице.

Отчет о финансовых результатах и отчет об изменениях капитала

Отчет о финансовых результатах

Отчет об изменениях капитала

Показатель графы “За отчетный год” строки 2400 Разница показателей графы “Итого” строки 3311 и графы “Итого” строки 3321
Показатель графы “За предыдущий год” строки 2400 Разница показателей графы “Итого” строки 3211 и графы “Итого” строки 3221

Рентабельность предприятия, расчеты (видео)

В представленном ниже видео специалист грамотно и доступным языком рассказывает о рентабельности предприятия и производит расчеты.

Как увеличить чистую прибыль

Как уже было сказано выше, ЧП является одним из наиболее важных экономических показателей, наглядно демонстрирующих уровень доходов компании. Если прибыль компании в течение отчетного периода увеличилась, можно сделать вывод о высоком спросе продукции на рынке. Большинство крупных компаний сотрудничают со специальными агентствами, которые разрабатывают различные стратегии, направленные на увеличение доходов. Небольшие производственные предприятия не имеют должного количества финансовых ресурсов, которые могут быть использованы для сотрудничества с такими агентствами. Именно этот фактор, способствует увеличению актуальности вопроса о методах увеличения дохода.

Для этой цели необходимо провести внутренний анализ производственного процесса и оценить работу маркетингового отдела. Далее необходимо разработать стратегию, которая позволит снизить производственные издержки и увеличить количество проданной продукции. Данные профилактические мероприятия проводятся всеми предпринимателями. Однако, многие руководители частных компаний уделяют мало внимания незаметным факторам, которые влияют на размер дохода.

Увеличить доход компании можно путем сокращения сотрудников и понижения размера оплаты труда. Помимо этого, необходимо оптимизировать товарные запасы и увеличить маржу. Улучшение качества продукции в совокупности со снижением себестоимости производства позволяет увеличить мощность предприятия, что положительно отразится на размере дохода. Увеличение производительности труда и внедрение новых технологических процессов позволяет значительно увеличить размер получаемых денежных средств. Кроме всего вышеперечисленного, руководству компании необходимо принять меры, направленные на освоение новых рынков и расширения торговой сети.

В какой срок следует потратить чистую прибыль на цели, определенные собственниками

После утверждения решения собственников о распределении чистой прибыли, следует произвести выплаты на определенные в этом документе цели.

При этом следует соблюдать срок выплаты, указанный в решении.

Если срок не указан, то принимается во внимание общий период времени, установленный законодательством.

Так, для обществ с ограниченной ответственностью крайний срок не может превышать 60 дней с даты, когда было принято соответствующее решение (п. 3 ст. 28 Закона N 14-ФЗ).

А для акционерных обществ сроки считаются в зависимости от статуса получателя (его определяет совет директоров).

Заключение

Значение ЧП помогает определить уровень доходности предприятия, эффективность и рентабельность за определенное время. Но оно не может предсказать потенциал компании. Важно правильно выбрать стратегию развития фирмы, поскольку непосредственно этот фактор значительно повлияет на уровень чистой прибыли. Нужно проанализировать производственный процесс изнутри, провести оценку работы маркетингового отдела. Вслед за тем потребуется создать стратегию, позволяющую уменьшить производственные расходы и повысить количество реализованной продукции.

Сделать больше доход предприятия можно также посредством сокращения штатов и уменьшения величины оплаты труда. Кроме этого, необходимо провести оптимизацию запасов товара и повысить разницу между ценой и себестоимостью. Улучшение качества изготовляемых товаров в комплекте с уменьшением себестоимости продукции дает возможность нарастить производственные мощности, что положительно скажется на величине дохода. Повышение продуктивности труда и внедрение новых технологий способствует увеличению объема получаемых денежных средств. Помимо всего перечисленного выше, руководству предприятия требуется принятие мер, которые позволят осваивать новые рынки и расширять торговую сеть.

Источники
  • https://www.klerk.ru/buh/articles/491620/
  • https://feelwave.ru/ponyatie-chistoy-pribyli-ee-raschet-i-analiz
  • https://plan-pro.ru/entsiklopediya-biznes-planirovaniya/finansovoe-planirovanie/chistaya-pribyl-predpriyatiya-formula-rascheta-otlichie-ot-pribyli
  • https://zakonguru.com/finansy/vyruchka-dokhod-pribyl.html
  • https://sovetadvokatov.ru/155-chistaja-pribyl.html
  • https://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/kak_rasschitat_chistuyu_pribyl_formula_rascheta/
  • https://interbablo.ru/chto-takoe-pribyl-prosto-i-ponyatno.html
  • https://investprofit.info/net-profit/
  • http://ZnayDelo.ru/biznes/kak-rasschitat-chistuyu-pribyl.html
  • https://VFinansah.com/other/chistaya-pribyl
  • https://www.audit-it.ru/terms/accounting/chistaya_pribyl.html
  • https://ktovbiznese.ru/spravochnik/terminologiya/chistaya-pribyl-predpriyatiya-chto-eto-takoe.html
  • https://finzz.ru/chistaya-pribyl-predpriyatiya-formula-metody-analiza-celi-ispolzovaniya.html
  • https://Delen.ru/nyuansy-biznesa/kak-rasschitat-chistuju-vyruchku.html
  • https://moyaidea.ru/chistaya-pribyl.html

tett
Зарплатто.ру - сайт о зарплатах и доходах, деньгах и финансах
0 0 голос
Article Rating
Подписаться
Уведомить о
guest

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте, как обрабатываются ваши данные комментариев.

0 Комментарий
Межтекстовые Отзывы
Посмотреть все комментарии
0
Оставьте комментарий! Напишите, что думаете по поводу статьи.x
()
x
Adblock
detector