Сведения о среднесписочной численности в 2024 году

Что такое отчет о среднесписочной численности для ИП и организаций

Сведения о среднесписочной численности (ССЧ) сотрудников за предыдущий календарный год — ежегодная отчетная форма, подаваемая в налоговые органы. Утверждена она приказом ФНС от 29.03.2007 № ММ-3-25/174, а рекомендации по заполнению изложены в другом письме налоговиков от 26.04.2007 № ЧД-6-25/353.

Отчетный бланк состоит всего из одной страницы, где необходимо изложить информацию об отчитывающемся субъекте. Кроме того, здесь указываются название и код налоговой инспекции, проставляется дата, на которую представлены сведения, приводятся данные о директоре или ином руководителе/представителе. Отчет подписывается руководителем (если форма заполняется по организации), предпринимателем, иным уполномоченным лицом.

Кто должен сдать отчет ССЧ

Сведения о среднесписочной численности работников должны ежегодно сдавать все организации, а также индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные сотрудники.

Если ИП работает самостоятельно и в течение года не прибегал к помощи наемных работников, ему нет необходимости подавать ССЧ.

Если в организации нет работников, она не освобождается от представления данных сведений.

Сведения о среднесписочной численности сроки сдачи сведений

Форма КНД 1110018 «Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год» (утверждена приказом ФНС от 29.03.2007 № ММ-3-25/[email protected]) должна предоставляться в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным годом.

Вновь созданные или реорганизованные организации отчитываются не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация создана (реорганизована). При этом по итогам неполного года ими также передаются эти сведения в общие сроки — до 20 января.

Зачем нужна эта информация?

Инспекции Федеральной налоговой службы используют эту информацию для контроля за способом подачи деклараций и оснований для использования специального налогового режима.

По способам подачи деклараций есть ограничения:

• электронный вариант через оператора ЭДО – для юрлиц со штатом свыше 100 человек;
• электронный или бумажный на выбор – для налогоплательщиков со штатной численностью меньше 100 человек.

Что касается спецрежимов, то упрощенная система разрешена налогоплательщикам, если штат не превышает 100 человек. Для работы на патентной системе допускается максимум 15 сотрудников.

Кто должен сдавать?

• Все ООО – в том числе и те, в которых учредитель оформлен единственным работником или которые не осуществляют хозяйственную деятельность.
• Индивидуальные предприниматели, у которых есть наёмные кадры. До 2014 года данные необходимо было предоставлять даже в том случае, если ИП никого не нанимал, а всю деятельность осуществлял самостоятельно – тогда в справке проставлялись нулевые значения. Но с 2015 года эта обязанность отменена. Если же сотрудники были (пусть даже один, который проработал всего несколько дней), то сведения о среднесписочном составе нужно подавать обязательно.

При этом абсолютно не важно, на каком режиме налогообложения работает предприятие.

Кого учитывать

При расчете учитываются только те сотрудники, для которых работа в конкретной компании является основной. Работы по совместительству и гражданско-правовым договорам в расчет не берутся. В расчет также не включаются сотрудники в отпусках:

• декретном;
• по уходу за ребенком;
• неоплачиваемом учебном.

С 1 января 2021 года в Правила расчета среднесписочной численности внесено уточнение – оно распространяется на штатных специалистов, находящихся в декрете и отпуске по уходу за ребенком. Они включаются в ССЧ, если работают на условиях неполного рабочего дня или на дому, но с сохранением права на получение социального пособия.

Срок сдачи СЧР в 2021 году

Срок сдачи сведений о среднесписочной численности установлен статьей 80 НК РФ. Согласно ей сдать эту форму надо не позднее 20 января текущего года за предыдущий календарный год. Но срок сдачи отчёта о среднесписочной численности новых организаций (юридических лиц, которые только что созданы или реорганизованы) — не позже 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором организация была зарегистрирована или реорганизована.

Например, создание ООО произошло 10 января 2021 года, следовательно, сдать сведения о среднесписочной численности вновь созданной организации надо не позднее 20 февраля 2021 года, далее компания отчитывается в общем порядке.

Если срок сдачи нарушен, ООО будет оштрафовано по статье 126 НК РФ на сумму 200 рублей. Кроме того, возможно административное наказание должностного лица (главбуха или директора) на сумму от 300 до 500 рублей по статье 15.6 КоАП РФ.

Куда и как сдавать?

Отчётность необходимо подавать в налоговую инспекцию. ИП обращаются в ИФНС по месту своего жительства, а ООО – по месту нахождения согласно юридическому адресу. Способы сдачи:

• На бумажном носителе непосредственно в налоговые органы. При этом не забудьте получить отметку на втором экземпляре, что отчёт сдан.
• На бумажном носителе почтовым отправлением с описью вложения. Квитанция об оплате заказного письма содержит дату, которая считается днём сдачи.
• В электронном виде через Интернет.

Если вы сдаёте отчётность в бумажном варианте, налоговые инспекторы могут потребовать предоставления этой же формы дополнительно на электронном носителей.

Бланк отчёта

Отчёт СЧР сдают по форме КНД 1110018 на бланке, утвержденном приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@. Рекомендации по заполнению формы приводятся в письме ФНС России от 26.04.2007 № ЧД 6-25/353@.

Отчёт о среднесписочной численности для вновь созданных организаций состоит из одного листа и имеет достаточно простой вид.

В верхних строках формы (поля для заполнения выделены цветом) указывают ИНН и КПП юридического лица. Наименование ИФНС вписывается полностью с указанием номера и кода налогового органа. Наименование общества приводится полное, например, не «ООО «Альфа», а «Общество с ограниченной ответственностью «Альфа».

Единственный значимый показатель отчёта СЧР – это среднесписочная численность, подсчитанная в соответствии с Указаниями № 711. Если сведения сдаются за прошедший календарный год, то в полях даты указывают 1-ое января текущего года. Сведения подписывает руководитель юридического лица, но это может сделать и доверенное лицо. При сдаче отчёта по доверенности надо вписать реквизиты этого документа и приложить копию.

Отчёт о среднесписочной численности для вновь созданных организаций отличается от обычного ежегодного отчёта только датой. Обратите внимание на сноску, отмеченную знаком (*), — количество персонала указывается не на 1-ое января текущего года, а на 1-ое число месяца, следующего за месяцем, в котором ООО было зарегистрировано. Например, если компания зарегистрирована 10 января 2021 года, то численность штата указывается по состоянию на 1 февраля 2021 года.

Приводим образец заполнения отчёта о средней численности работников вновь созданного ООО, в котором трудовой договор заключен только с генеральным директором.

Как безошибочно рассчитать среднесписочную численность сотрудников

Для корректного расчета среднесписочной численности сотрудников специалисты обращаются к указаниям по заполнению статформы № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников», утвержденным Росстатом в приказе от 22.11.2017 № 772.

При расчете надо понимать, какие сотрудники должны быть учтены, а какие нет. Так, пребывающие на больничном, в очередном отпуске, в учебном (но с сохранением среднего заработка), в неоплачиваемом, в командировке, прогуливающие работу, находящиеся под следствием, выполняющие работу на дому, студенты и практиканты, устроенные на должности, должны быть включены в показатель ССЧ.

А вот не войдут в расчет следующие категории работников:

• внешние совместители;
• работники, подписавшие гражданско-правовые договоры;
• переведенные в другие компании и направленные за рубеж без сохранения заработной платы;
• сотрудники, обучающиеся с отрывом от производственного процесса;
• практиканты, принятые по ученическим договорам с выплатой стипендии и др.

Полный перечень можно найти в п. 78 указаний.

Алгоритм расчета ССЧ можно задать следующим образом:

1. Рассчитываем ССЧ на каждый день месяца.
2. Считаем ССЧ сотрудников с полным рабочим днем за каждый месяц.
3. Находим ССЧ сотрудников с неполным рабочим днем за каждый месяц.
4. Определяем ССЧ за каждый месяц периода.
5. Выводим результат — ССЧ за истекший год.

Бесплатная программа для подготовки деклараций

Первым делом следует проверить, не появилось ли новое обновление программы с тех пор, как она была установлена на вашем компьютере. Не секрет, что постоянно вносятся какие-то налоговые изменения, и естественно, программа дорабатывается.

Самый надежный способ это проверить – зайти на официальный сайт федеральной налоговой службы. Здесь же вы можете скачать инсталляционный файл актуальной версии Налогоплательщик ЮЛ.

Есть небольшой нюанс: если скачать самое последнее обновление, оно может не установиться на вашу версию. Поэтому актуальную версию нужно ставить прежде обновления. По состоянию на конец 2021 года актуальны корневая версия 4.64 и обновление к ней 4.64.3.

Начало работы в программе

Если вы не работали раньше в Налогоплательщик ЮЛ, то при первом запуске программа автоматически запросит реквизиты вашей организации (ИП, физического лица). Если потребуется изменить реквизиты или добавить нового налогоплательщика, сделать это можно с помощью кнопок «Редактировать» и «Сменить/добавить налогоплательщика».

Алгоритм заполнения ССЧ с помощью программы Налогоплательщик ЮЛ

Когда выбран (внесен) нужный работодатель, устанавливаем отчетный период. Для этого нажимаем кнопку сменить отчетный период в правом верхнем углу главного окна. В открывшейся таблице выбираем следующие параметры: 2021 год: именно год, так как отчет годовой, а не квартальный (иначе нужная форма не откроется).

Затем в правой части верхней панели выбираем «Документы», и в открывшемся меню — «Налоговая отчетность»

Следующий шаг: Нажимаем кнопку «Создать» и открываем таблицу всех годовых отчетных форм. Выбираем: Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год.

Дважды кликаем по выбранной форме или внизу справа нажимаем кнопку «Выбрать». Перед нами открывается нужная форма с уже заполненными основными реквизитами.

Вручную осталось заполнить буквально две строчки.

По заполнению даты трудностей возникнуть не должно, так как ниже под звездочкой ясно написано, что указать надо 1 января текущего года. Следовательно, подготавливая отчет за 2021 год в 2021, нужно указать 01.01.2021 (отчет готовится по окончании отчетного года).

Осталось самое интересное – посчитать среднесписочную численность. Для этого определяем численность работников в каждом месяце года, суммируем их, и делим на 12.

Подробнее с методикой расчета можно познакомиться в Указаниях, утверждённых Приказом Росстата от 22.11.2017 № 772.

В каком порядке представляют сведения о среднесписочной численности ИП без работников

В случае ведения деятельности в одиночку отчет о среднесписочной численности ИП без работников не представляет. Это следует из абз. 6 п. 3 ст. 80 НК РФ.

Причем до 2013 года в ст. 80 говорилось о том, что сведения о численности представляются «налогоплательщиком» без каких-либо уточнений. В 2013 году данное положение кодекса было изменено за счет правок — теперь указанная статья предписывает сдавать сведения о ССЧ «организациям и индивидуальным предпринимателям, привлекавшим наемных работников».

Несмотря на достаточно конкретизированные формулировки статьи, может возникнуть вопрос, не нужно ли в среднесписочную численность ИП без работников включать самого себя. Ответ здесь может быть только один: нет, не нужно.

Как мы уже выяснили, в сведения попадают лишь те лица, с которыми работодатель заключил трудовые договоры. С самим собой ИП такой договор заключить не может. Кроме того, согласно ст. 2 ГК РФ предприниматель организует собственный бизнес на свой страх и риск, ведь конечная цель при построении любого бизнеса — извлечение прибыли. Вся перечисленная деятельность трудовой не является, поэтому относить себя к работникам предприниматель не имеет права.

Как отчитываются о среднесписочной численности ИП с работниками в 2021 году

Для оформления отчета за 2021 год предпринимателю необходимо внести в него свои данные — фамилию, имя, отчество и ИНН. Знакоместа в графе «КПП» должны быть прочеркнуты, они заполняются лишь организациями.

Дата, на которую рассчитываются данные по итогам 2021 года, — это 1 января 2021 года.

Отчет заполняется единственным показателем, рассчитанным по приведенному выше алгоритму, — среднесписочной численностью.

Заполнить форму можно вручную, используя ручку черного или синего цвета, либо на компьютере и затем распечатать.

Заверять или не заверять отчет печатью, предприниматель решает самостоятельно — для данного документа она необязательна. Об этом высказался Минфин в письме от 30.08.2021 № 03-01-10/61983.

Сведения предприниматель направляет в инспекцию по месту своего жительства.

Как определяет среднесписочную численность работников ИП без сотрудников, расскажем в следующем разделе.

Ответственность за непредоставление сведений

Штраф на работодателя за несвоевременное представление сведений о среднесписочной численности сотрудников составит 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Кроме того, непредоставление отчета или сдача неправильно заполненного отчета влечет наложение административного штрафа на ответственное должностное лицо (лица) – от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ).

Итоги

Сведения о среднесписочной численности сдаются в налоговые органы всеми организациями. Они передают указанные сведения в самом начале деятельности и далее ежегодно в срок до 20 января.

Предприниматели отчитываются только по сроку 20 января 2021 года. Обязанность по сдаче отчета закреплена за бизнесменами, заключившими трудовые договоры. ИП без сотрудников о среднесписочной численности сведения не подают.