Транспортный налог в Казаний. Ставки налога и льготы в 2022 году

Содержание

Что такое транспортный налог?
Как рассчитывается транспортный налог
Ставки транспортного налога в Татарстане
Как транспортный налог зависит от мощности авто
Начисление и сроки уплаты налога для организаций
Таблица федеральных и региональных льгот
Для организаций
Сроки уплаты дорожного налога
Кому положены льготы по налогу на транспорт?
Льготы для юридических лиц
Льготы для физических лиц

Что такое транспортный налог?

Транспортный налог — налог, взимаемый с владельцев транспортных средств. Транспортными средствами считаются: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, гидроциклы, моторные лодки и другие водные и воздушные транспортные средства.
Не все транспортные средства являются объектами налогообложения. К примеру, существуют следующие исключения:
— весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил
— транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом
Полный список исключений указан .
Плательщиками транспортного налога являются как физические, так и юридические лица.

Как рассчитывается транспортный налог

В первую очередь надо отметить, что транспортный налог является региональным налогом и в каждой области его величина для разных категорий транспорта может отличатся достаточно сильно.

Основным параметром влияющим на величину налога являютется мощность двигателя, не даром этот налог в народе называют — налогом на лошадиные силы.

Формула расчета налога проста мощность двигателя умножается на соответствующий коэффициент. В некоторых регионал коэффициенты отличаются по величина для транспорта различного возраста. Таблица коэффициентов смотрите ниже

250 лошадиных сил — это количество л.с. после которого цена вырастает почти в два раза.

Ставки транспортного налога в Татарстане

Диапазон мощности авто	Ставка транспортного налога в рублях за 2021 год	Ставка транспортного налога в рублях за 2021 год
От 0 до 100 л.с.	10	50
От 100 до 150 л.с.	35	75
От 150 до 200 л.с.	50	150

Как транспортный налог зависит от мощности авто

Обратите внимание, что транспортный налог рассчитывается по формуле: мощность в л.с * на стоимость 1 л.с.

Пример расчета стоимости налога в Татарстане: автомобиль мощностью 150 л.с. обойдется в 5 250.00 р. — 150*35. А вот авто с мощностью 151 л.с. в 7 550.00 р. — 151*50.

Начисление и сроки уплаты налога для организаций

Юридические лица в регионе обязаны регулярно вносить авансовые платежи. Отчетным периодом в республике признан квартал. На оплату дается один месяц и 10 дней. Таким образом, месяцами расчета становятся май, август, ноябрь. По итогам налогового года ЮЛ производят последний платеж не позднее 10 февраля. При расчете авансового платежа представители организации должны руководствоваться нормами ст. 362 НК РФ, в т.ч. учитывать повышающие коэффициенты.

Срок уплаты транспортного налога для юрлиц в 2021 году:

за 2021 год — не позднее 10 февраля 2021 года
за 1 квартал 2021 года — не позднее 10 мая 2021 года
за 2 квартал 2021 года (6 месяцев) — не позднее 10 августа 2021 года
за 3 квартал 2021 года (9 месяцев) — не позднее 10 ноября 2021 года
за 4 квартал и весь 2021 год — не позднее 10 февраля 2021 года

Таблица федеральных и региональных льгот

Льготы по транспортному налогу в Татарстане предоставляются на федеральном и региональном уровне. Категории граждан, которые полностью освобождены от уплаты, либо платят по сниженной ставке приведены в таблице:

Статья закона и плательщики	Основания	Условия	Размер	ФЛ, ЮЛ, ИП
подпункт 1 пункта 1 статьи 6 Категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», а также приравненные к ним категории граждан	Удостоверение	Льгота предоставляется по выбору на одно транспортное средство	100%	ФЛ ИП
подпункт 2 пункта 1статьи 6 Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, граждане, награжденные орденом Трудовой Славы трех степеней	Удостоверение	Льгота предоставляется по выбору на одно транспортное средство	100%	ФЛ ИП
подпункт 3 пункта 1статьи 6 Участники, инвалиды Великой Отечественной войны и бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период второй мировой войны	Удостоверение	Льгота предоставляется на автомобили с мощностью двигателя до 110 лошадиных сил по выбору на одно транспортное средство	100%	ФЛ ИП
подпункт 4 пункта 1 статьи 6 Инвалиды I и II группы	Удостоверение	Льгота предоставляется на автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил по выбору на одно транспортное средство	100%	ФЛ ИП
пункт 2 статьи 6 Категории граждан, подвергшихся воздействию радиации в соответствии с Федеральным законом «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча»	Удостоверение	Льгота предоставляется на водно-воздушные транспортные средства по выбору на одно транспортное средство	100%	ФЛ ИП
пункт 3 статьи 6 Налогоплательщики, реализующие инвестиционные проекты	Договор о реализации инвестиционного проекта	По договорам, заключенным до 1 января 2005 года, в соответствии с Законом Республики Татарстан «Об инвестиционной деятельности»	100%	ЮЛ ИП
пункт 3 статьи 6 Организации-резиденты особой экономической зоны промышленно-производственного типа, созданной на территории Елабужского района Республики Татарстан, и особой экономической зоны технико-внедренческого типа «Иннополис», созданной на территориях Верхнеуслонского и Лаишевского муниципальных районов Республики Татарстан	Документы, подтверждающие право на льготу	В течение 10 лет с момента постановки транспортного средства на учет	100%	ЮЛ
подпункт 2 пункта 4 статьи 6 Организации, осуществляющие регулярные перевозки пассажиров и багажа и имеющие мобилизационные задания на формирование и содержание автомобильных колонн войскового типа	Документы, подтверждающие право на льготу	Льгота предоставляется в отношении автобусов, зачисленных в состав автомобильной колонны войскового типа и на период нахождения автобусов в составе автомобильной колонны войскового типа	50%	ЮЛ

Статья закона и плательщики	Основания	Условия	Размер	ФЛ, ЮЛ, ИП
Подпункт 1 пункта 2 статьи 358 главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса Российской Федерации Весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил	информация регистрирующих органов		100%	ФЛ ЮЛ
Подпункт 2 пункта 2 статьи 358 главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса Российской Федерации Автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт)	Документы, подтверждающие, что транспортное средство переоборудовано для использования инвалидами, документы, подтверждающие получение (приобретение) автомобиля через органы социальной защиты населения	Полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке	100%	ФЛ
Подпункт 3 пункта 2 статьи 358 главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса Российской Федерации Промысловые морские и речные суда	Документы,подтверждающие использование судов в промысловой деятельности		100%	ФЛ ЮЛ
Подпункт 4 пункта 2 статьи 358 главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса Российской Федерации Пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей	Положение учредительных документов (учредительный договор, устав, положение и др. документы), определяющие пассажирские и (или) грузовые перевозки в качестве основного вида деятельности, цели создания организации; наличие действующей лицензии на осуществление грузовых перевозок и (или) пассажирских перевозок.;получение выручки от пассажирских и грузовых перевозок; систематическое выполнение пассажирских и (или) грузовых перевозок в течение навигации (для водных транспортных средств); наличие установленной законодательством отчетности (в том числе статистической) по выполненным перевозкам пассажиров и (или) грузов		100%	ФЛ ЮЛ
Подпункт 5 пункта 2 статьи 358 главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса Российской Федерации Тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания)	Документы, подтверждающие статус сельскохозяйственного товаропроизводителя, и расчет стоимости произведенной продукции с выделением произведенной сельскохозяйственной продукции.	Зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции	100%	ФЛ ЮЛ
Подпункт 6 пункта 2 статьи 358 главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса Российской Федерации Транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти	Положения о соотвествующих органах исполнительной власти, где предусмотрена военная или приравненная к ней служба в соответствии с законодвтельством Российской Федерации	Где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба	100%	ЮЛ
Подпункт 7 пункта 2 статьи 358 главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса Российской Федерации Транспортные средства, находящиеся в розыске	Документ, подтверждающий факт кражи транспортного средства	При условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом	100%	ФЛ
Подпункт 8 пункта 2 статьи 358 главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса Российской Федерации Самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы	На воздушные суда, предназначенные для медико-санитарной службы, должно быть нанесено изображение красного креста или красного полумесяца по ГОСТ 18715-74		100%	ЮЛ
Подпункт 9 пункта 2 статьи 358 главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса Российской Федерации Суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов	Свидетельство о праве плавания под Государственным флагом Российской Федерации		100%	ФЛ ЮЛ
Подпункт 10 пункта 2 статьи 358 главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса Российской Федерации Морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда	Документы, подтверждающие назначение объектов,иные документы, подтверждающие право на освобождение		100%	ЮЛ
статья 361.1 главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса Российской Федерации Транспортные средства, имеющие разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированные в реестре системы взымания платы — Платон	Документы, подтверждающие право на льготу (в частности: чеки, платежки, квитанции, подтверждающие внесение платы на конкретный лицевой счет грузовика в системе «Платон», распечатки (детализации) оплаты из личного кабинета системы Платон или центра поддержки системы Платон	Представление в любой налоговый орган заявления о предоставлении налоговой льготы и документов, подтверждающих право на льготу	0руб.	ФЛ

Для организаций

Если физическим лицам не надо считать транспортный налог, так как за них это делает ФНС, то организации обязаны самостоятельно рассчитывать сумму ТН. И платить его каждый квартал, по ¼ части. Так как транспортный налог региональный, то сроки на его уплату местные органы устанавливают самостоятельно. Например, в Санкт-Петербурге это 30 дней после завершения квартала:

за 1-й кв. не позднее 30.04.2021;
за 2-й кв. не позднее 31.07.2021;
за 3-й кв. не позднее 30.10.2021;
за 4-й кв. не позднее 01.02.2021.

Чтобы рассчитать транспортный налог, юрлица руководствуются , как и «физики». А для своевременной уплаты организации обращаются к законодательной норме .

С 2021 г. УФНС обещает ввести единую базу уплаты транспортного налога предприятиями, которая будет действовать на всей территории РФ.

Сроки уплаты дорожного налога

Номер документа	Дата документа	Срок уплаты для физ. лиц	Срок уплаты для юр. лиц
24-ЗРТ	29.11.2002	не позднее 02.12.2021 г.	Налог — не позднее 11.02.2021 г. Авансовые платежи — не позднее 10 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом

Кому положены льготы по налогу на транспорт?

От уплаты транспортного налога, на федеральном уровне, освобождаются следующие категории граждан:

Герои Советского Союза, герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденами Славы трех степеней, — за одно транспортное средство;
ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны — за одно транспортное средство;
ветераны боевых действий, инвалиды боевых действий — за одно транспортное средство;
инвалиды I и II групп — за одно транспортное средство;
бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны,— за одно транспортное средство;
один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида — за одно транспортное средство;
владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 киловатта) включительно, — за одно такое транспортное средство;
один из родителей (усыновителей) в многодетной семье — за одно транспортное средство;
владельцы транспортных средств, относящиеся к другим льготным категориям.

Кроме федерального списка льготных категорий граждан существует региональные льготы. К примеру, в некоторых регионах РФ пенсионеры уплачивают только 50% транспортного налога, либо освобождены от него полностью. Ситуация сильно различается в зависимости от региона. К примеру, в Москве нет льгот для пенсионеров, а в Санкт-Петербурге пенсионеры полностью освобождены от уплаты транспортного налога за автомобиль отечественного производства с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил.

Льготы для юридических лиц

В республике освобождены от необходимости оплачивать транспортный налог организации-резиденты особых экономических зон «Алабуга» и «Иннополис» в отношении ТС, с момента постановки на регистрационный учет которых прошло не более 10 лет. Кроме того, не начисляется налог для юридических лиц, реализующих в регионе инвестиционные проекты по договорам, подписанным до 1.01.05.

Скидка в 50% распространяется на транспортный налог на находящиеся в лизинге грузовые авто и автобусы, произведенные в РФ. При условии соответствия двигателя нормам ЕВРО-2 и выше, а также мощности ДВС от 150 л.с.

Половину от налога, рассчитанного по действующей ставке, ЮЛ оплачивают за автобусы, зачисленные в автоколонны войскового типа.

Льготы для физических лиц

Освобождены от необходимости оплачивать транспортный налог граждане, относящиеся к следующим категориям:

пострадавшие от воздействия радиации в результате аварии на ЧАЭС;
участники и инвалиды ВОВ, а также несовершеннолетние узники фашизма (в отношении автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с.);
инвалиды I, II группы (на авто с ДВС мощностью 100 и менее л.с.);
герои СССР и РФ, кавалеры орденов Славы и трудовой Славы трех степеней.

Не оплачивают налог владельцы водно-воздушного транспорта, пострадавшие в результате аварии на «Маяке» либо после сброса радиоактивных отходов в р. Теча.

Источники