Вывозные таможенные пошлины: ставки, расчёт и уплата

Что такое таможенные сборы

К таможенным сборам относятся платежи, взимаемые за оказание таможенных услуг по оформлению, хранению и таможенному сопровождению товаров вне зависимости от их коммерческой принадлежности. В качестве декларанта может выступать непосредственно сам владелец декларируемого имущества либо третье лицо, его замещающее и наделенное необходимыми полномочиями.

Суммы таможенных сборов рассчитываются на основании Постановления Правительства Российской Федерации за № 863 от 28 декабря 2004 года «О ставках таможенных сборов за таможенные операции». За основу исчисления принята таможенная стоимость товара в российских рублях. Размер таможенных сборов ограничен и не может превышать 100000 рублей.

Виды таможенных пошлин

Ввозная таможенная пошлина (импортная) – это обязательный платеж, взимаемый таможенными органами государств – членов Евразийского экономического союза в связи с ввозом товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза (п. 2 ст. 25 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года), является инструментом таможенно-тарифного регулирования внешнеторговой деятельности. В условиях функционирования Евразийского экономического союза устанавливается и применяется Единый таможенный тариф и иные единые меры регулирования внешней торговли с третьими странами

Вывозная таможенная пошлина (экспортная) – это обязательный платеж, взимаемый таможенными органами государств – членов Евразийского экономического союза при вывозе товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза.

Специальные, антидемпинговые и компенсационные пошлины относятся к группе особых таможенных тарифов, устанавливаются международными договорами или законодательством государств — членов Таможенного союза. Они взимаются в том же порядке, что и ввозная ТП (ФЗ от 8 декабря 2003 года №165-ФЗ (ред. От 4 июня 2014 года) “О специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мерах при импорте товаров”).

Другая группа таможенных тарифов – сезонные пошлины. Они носят сезонный характер и применяются по отношению к сельскохозяйственной продукции. Их цель – защитить отечественного товаропроизводителя и простимулировать собственное сельское хозяйство. Они применяются в период сбора и реализации урожая и заменяют собой привычные ставки пошлин, действующих в другое время года.

Виды таможенных ставок

Единый Таможенный Тариф позволяет применять к одним и тем же товарам разные виды таможенных ставок: адвалорные, специфические и комбинированные. Зная виды таможенных ставок, можно произвести расчет ставки таможенной пошлины.

Размер пошлины на импортируемые товары определяется по коду ТН ВЭД в соответствии с Решением Комиссии Таможенного союза “О едином таможенно-тарифном регулировании” от 27 ноября 2009 года. Размер пошлины на экспортируемые товары определяется по коду ТН ВЭД в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 августа 2013 года №754.

Плательщиками таможенных пошлин, налогов является декларант или иные лица, у которых возникла обязанность по уплате ТП и налогов (ст. 50 ТК ЕАЭС).

Назначение вывозных таможенных пошлин

Вывозные таможенные пошлины — это разновидность пошлин, которые уплачивается при вывозе продукции. Их основные функции: пополнение государственного бюджета и стимулирование экспорта. Данные пошлины не платятся за иностранные грузы. Читайте здесь о ставках ввозных таможенных пошлин. Эта информация пригодится импортёрам.

Вывозные сборы, как правило, представляют собой временную меру, необходимую для управления торговыми балансами государства. Назначаются в качестве пошлин за некоторые виды сырья, предметов старины, произведений искусства.

Ставки вывозных таможенных пошлин устанавливаются правительствами стран, вступивших в Евразийский экономический союз. Правила исчисления пошлин прописаны в Таможенном кодексе Таможенного союза. В том случае, если произошла ситуация, о которой нет сведений в Таможенном кодексе, вступает в силу законодательство страны.

Какие товары не облагаются таможенными пошлинами на экспорт из России

В настоящее время таможенные пошлины на экспорт используются только для некоторых видов товаров. Поэтому будет проще указать перечень сырья и продукции, на которые распространяется необходимость уплаты таких пошлин.

На основании информации Минэкономразвития РФ от 15 ноября 2021 года таможенные сборы взимаются при экспорте следующих видов товаров:

• Вазелин и парафин;
• Масла смазочные;
• Сырая нефть разной плотности;
• Отработанные нефтепродукты;
• Природный газ;
• Кокс и битум нефтяной, рафинированный и нерафинированный;
• Бензол, толуол, ксилолы;
• Тримеры и тетрамеры пропилена;
• Легкие и средние дистилляты;
• Дизельное топливо;
• Мазут.

Кроме того, пошлина не взимается с товаров, которые относятся к категории временного экспорта, транзита и т.п.

Для уточнения перечня необходимо обратиться к нашим специалистам любым удобным способом, указанным на странице «Контакты» или через чат онлайн на сайте. Это требуется сделать с целью получения последних, актуальных данных. Поскольку ситуация с законодательными и нормативными актами иногда меняется и дополняется.

Если ваш товар не подпадает под действие нормативных актов о необходимости уплаты пошлин, то вы освобождаетесь от такой уплаты. В результате организация и осуществления экспортной операции в определенной мере упрощается.

Вам останется только подобрать подходящую и надежную профессиональную транспортно-логистическую компанию для внешнеторговой деятельности. Поэтому наша ГК «Таможенные технологии» предлагает свои услуги в области доставки и оформления экспорта.

Условия для помещения товаров под процедуру экспорт

Главные условия:

• Уплата вывозных таможенных пошлин, если они предусмотрены законодательством.
• Товар не должен находиться в списке товаров, распространение которых запрещено или ограничено согласно 7 статье ТК ЕАЭС (запреты и ограничения, предусмотренные ст. 7 ТК ЕАЭС). Эти ограничения регулируются с помощью:
  • Мер нетарифного регулирования, распространяющиеся на такие товары, как животные и растения, занесённые в Красную книгу, предметы искусства, наркотики и другие.
  • Мер экспортного контроля, распространяющиеся на разные виды оружия массового поражения, а также товары двойного назначения, которые можно использовать как для мирных, так и военных целей.
  • Мер и требований санитарного, ветеринарно-санитарного и карантинного фитосанитарного и радиационного контроля. Для экспорта товаров, подлежащих санитарно-карантинному контролю, требуется оформление разрешения Россельхознадзора. Это такие товары, как, например, живая рыба, фрукты и другие.
• При экспорте в некоторые страны требуется подготовка товаров, например, наклейка этикеток с надписями на языке страны ввоза.
• При экспорте в страны, с которыми действует соглашение о свободной торговле, для получения преференций необходимо получить соответствующие сертификаты происхождения товаров:
  • Формы СТ-1 — для стран СНГ
  • Формы СТ-2 – для Черногории, Сербии
  • Формы СТ-3 – для Ирана
  • Формы А – для стран Евросоюза, США, Канады и Турции

Размеры или ставки таможенных сборов

Размеры или ставки таможенных сборов определяются государствами-членами ЕАЭС самостоятельно.

Размеры ставок по-прежнему зависят от таможенной стоимости товара, изменились диапазоны и количество ставок: раньше их было 7, сейчас будет 11. Вырос размер ставок, для юрлиц и ИП он начинается с 775 рублей при таможенной стоимости товаров не более 200000 рублей, и заканчиваться 30000 рублями при таможенной стоимости более 10000000 рублей. Новые значения одиннадцати ставок приведены в Таблице 2.
Внимание! Таможенные ставки, действующие с 01.08.2021, не предусматривают 25% скидку за подачу декларации в электронной форме.

Для физлиц. За товары, ввозимые физлицами, предназначенные для личного пользования, размер ставки теперь составляет 500 рублей. За товары ввозимые беспошлинно таможенный сбор не платится.
Автомобили. Физлицам за таможенные операции, совершаемые в отношении предназначенных для личного пользования легковых автомобилей, а также других транспортных средств (ТС), относящихся к кодам ТН ВЭД: 8702, 8703, 870421, 870431 и указанных в приложении №2, таблицы 2, в пунктах: 1, 3, 4, согласно Решению Совета ЕЭК от 20.12.2017 необходимо заплатить таможенный сбор. Его размер зависит от стоимости ТС и приводится в Таблице 2.
Воздушные и водные суда. Физлицам за таможенные операции, совершаемые в отношении водных и воздушных судов согласно 2 пункту 2 таблицы приложения №2 Решения Совета ЕЭК от 20.12.2017 необходимо заплатить совокупный таможенный платёж. Его размер зависит от стоимости судна и приводится в Таблице 1.

Таблица 1. Таможенный сбор на водные и воздушные суда

Для юридических лиц и ИП. Новые размеры ставок таможенных сборов приведены в Таблице 2. Они действуют при:

• импорте товаров;
• вывозе товаров, на которые установлены адвалорная или комбинированная таможенная пошлина.

Таможенные ставки, действующие с 01.08.2021 не предусматривают 25% скидку за подачу декларации в электронной форме.

Таблица 2. Ставки таможенных сборов

Таможенный сбор за таможенные операции платится в зависимости от количества товаров, если:

1. таможенная стоимость ввозимых товаров не определяется и не заявляется;
2. товары вывозятся из России, а ставки вывозных таможенных пошлин не установлены или установлены специфические ставки.

Для этих случаев значения таможенного сбора указаны в Таблице 3.

Таблица 3. Таможенный сбор

Воздушные и водные суда. Таможенный сбор в отношении ввозимых и вывозимых воздушных, речных, морских, а также судов, предназначенных для смешанного плавания (река-море) при помещении под таможенные процедуры: временный ввоз и временный вывоз, переработка на таможенной территории, переработка вне таможенной территории, реэкспорт, реимпорт платится в размере 20500 рублей.

Расчёт и ставки пошлин на экспорт

Формула расчёта экспортной таможенной пошлины на вывоз товара из России зависит от типа её ставки. Российским законом «О таможенном тарифе» установлены III типа ставок.

• Адвалорная или стоимостная ставка добавляется в виде процентов к таможенной цене вывозимых изделий. Сумма таможенных сборов равна произведению этой ставки, выраженной в процентах, и таможенной стоимости.
• Специфическая ставка постановляется в денежном значении за количество облагаемых товаров. Денежной единицей выступает евро.
• Комбинированная ставка совмещает в себе и стоимостные, и численные значения вывозимых товаров. Размер пошлины устанавливается либо путём сравнением этих величин, либо их сложением. Это зависит от типа комбинированной ставки. Конечная сумма вывозного налога выявляется способом сравнения по наибольшему значению.

Таможенное оформление товаров без уплаты таможенных пошлин

Особенности таможенного оформления при ввозе товаров без уплаты таможенных пошлин в 2021 году участниками ВЭД:

Физическим лицом: от уплаты таможенных пошлин освобождаются грузы и товары перевозимых для личного пользования, при условии что:

• Их вес не превышает 50 кг, а общая стоимость не превышает 10000 евро (для воздушного транспорта — сопровождаемым багажом);
• Их вес не превышает 25 кг, а общая стоимость не превышает 500 евро (исключая воздушный транспорт — сопровождаемым багажом);
• Их вес не превышает 31 кг, а общая стоимость не превышает 500 евро (для почтовых отправлений и товаров доставляемых перевозчиком — несопровождаемым багажом).

При превышении любого из данных показателей гражданин должен оплатить таможенные платежи из расчета 30% от суммы превышающей допустимую стоимость, либо 4 евро за каждый килограмм перевеса.

Также гражданин вправе провозить через таможенную границу без уплаты пошлин:

• До 50 сигар, или 200 сигарет, или 250 г табака;
• До 3 литров алкогольной продукции.

Юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем: грузы и товары без уплаты таможенных пошлин и налогов могут ввозиться стоимостью не превышающей 200 евро. Но при этом таможенная декларация подается таможенному органу в любом случае.

Порядок расчёта экспортной пошлины

Ставка может быть трех видов: адвалорная, об адвалорных ставках таможенных пошлин мы уже писали, а также специфическая и комбинированная.

1. При адвалорной ставке таможенная стоимость умножается на ставку вывозимого товара. К примеру, компания экспортирует жемчуг общей стоимостью 100 тысяч долларов. Ставка на жемчуг составляет 10%. Пошлина будет равна 10 тысячам долларов.
2. При специфической налоговая база умножается на ставку. К примеру, компания экспортирует 10 тысяч литров пива. Ставка для него составит 0,6 евро за литр. Компании придётся заплатить пошлину 6 000 евро.
3. При комбинированной определяются пошлины по адвалорной и специфической ставке. Выбирается та пошлина, которая больше.

Оформление таможенной процедуры экспорт товаров и грузов

Наша компания «Универсальные Грузовые Решения» является таможенным брокером и проводит оперативное оформление таможенной процедуры экспорт товаров и грузов на любых таможнях Российской Федерации:

• В аэропортах
• В морских портах
• На ж/д станциях
• На грузовых автомобильных терминалах – СВХ
• Почтовых экспресс отправлений

При необходимости проводим таможенное оформление товаров в любых других таможенных процедурах!

Работаем с любыми участниками ВЭД:

• Физическими лицами
• Юридическими лицами
• Индивидуальными предпринимателями

Мы ежедневно проводим экспортное оформление в таможнях России!

Специалисты нашей компании оказывают помощь в подготовке документов и оформлению – помещению товаров под таможенную процедуру экспорт. Наши сотрудники готовы проконсультировать клиентов, какие именно документы потребуются в каждом конкретном случае.

Порядок уплаты вывозных (экспортных) таможенных пошлин

При исчислении таможенной пошлины или налогов, взимаемых при перемещении товаров через таможенную границу РФ, общей налоговой базой является таможенная стоимость товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ, которая определяется в соответствии со ст.323 ТК РФ.

Таможенные пошлины уплачиваются непосредственно декларантом либо иным лицом, ответственным за уплату таможенных платежей, в соответствии с таможенным законодательством Российской Федерации. При этом последнее допускает, что любое заинтересованное лицо вправе уплатить таможенную пошлину, за исключением случаев, предусмотренных таможенным законодательством Российской Федерации.

При перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации таможенная пошлина уплачивается до или одновременно с принятием таможенной декларации. Если таможенная декларация не была подана в срок, установленный таможенным законодательством Российской Федерации, то сроки уплаты таможенной пошлины исчисляются со дня истечения установленного срока подачи таможенной декларации.

Льготы на вывозные таможенные пошлины

Льготы в ВЭД направлены на обеспечение определённых участникам торговли более выгодными условиями относительно остальных. Таможенными льготами может быть:

• освобождение от уплаты таможенных платежей</span>;
• более простой процесс пропуска товаров сквозь таможенную границу или полное освобождение от этих процедур;
• дарование полномочий на вывоз из страны товаров, перевоз которых по закону запрещён и прочие.

Порядок оплаты таможенной пошлины

Согласно ст. 61 ТК ЕАЭС, платежи уплачиваются в том таможенном органе, где происходит процедура выпуска товара (за исключением случаев, когда товары помещаются под таможенную процедуру таможенного транзита). Способы уплаты таможенных пошлин: оплата может вноситься в кассу таможенного органа (срок зачисления на счет – от одного до нескольких дней), или перечисляться электронным способом с помощью платежной системы “Раунд” или таможенной карты (срок зачисления на счет – до нескольких часов). Платежи выплачиваются в валюте государства, в котором производится таможенное оформление товара по курсу, зафиксированному на день подачи декларации. Оплата, как правило, производится двумя платежными поручениями: первое платежное направляется на оплату пошлины, второе – НДС, акциза (при необходимости) и таможенного сбора. Правила заполнения платежного поручения определены в Приказе Министерства финансов РФ от 12 ноября 2013 года №107н “Об утверждении правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации”.

Кто ответственный за оплаты таможенных сборов

Согласно п.1 ст. 320 Таможенного кодекса ответственность за уплату таможенных сборов несет декларант или его представитель (таможенный брокер). При обнаружении факта неуплаты или неполной оплаты таможенных платежей взыскание производится или с владельца товара, или с таможенного брокера.

Сроки и стоимость помещения под таможенную процедуру экспорт

Срок оформления таможенной процедуры экспорт – 1 день!

При этом цена или стоимость оформления – помещения товаров под таможенную процедуру экспорт в нашей компании является минимальной по рынку и зависит от места таможенного оформления, участника ВЭД, задач клиента, количества и объема оформляемых товаров и многих других факторов и в среднем может составлять для:

• Физического лица – 3000 — 15000 руб.
• Юридического лица или индивидуального предпринимателя – 8000 — 15000 руб.

Сроки исчисления пошлин на вывоз товаров из России

Сроком уплаты экспортных таможенных сборов является отрезок времени, за который необходимо заплатить суммы таможенных платежей, или происшествие, из-за которого Кодекс обязывает оплатить таможенные пошлины.

Статья 329 Торгового Кодекса Российской Федерации устанавливает такие виды сроков:

• При вывозе товара за таможенную границу РФ у срока уплаты таможенных сборов отсутствуют ограничения по времени. Он определяется мероприятием, которое имеет прямое отношение к возникновению обязанности уплатить таможенные платежи — подачей в таможенные органы декларации.
  На некоторые периодически декларируемые товары распространены определённые исключения, а ещё на вещества, перемещаемые при помощи трубопровода.
• В случае смены таможенного режима сборы нужно уплатить в течение дня окончания действия сменяемого таможенного режима.
• При употреблении условно выпущенного груза не по назначению, сроком уплаты сборов на вывоз считается день, когда произошло нарушение ограничения по распоряжению и пользованию товаром. Если определить такой день невозможно, сроком уплаты являются сутки, в которые таможенный орган принял декларацию.
• Если предприниматель нарушил требования таможенных операций и обязан уплатить таможенные платежи, сроком будет считаться день, в котором имело место нарушение (выдача с отсутствием разрешения таможенной организации или потеря товаров, перемещаемых по внутритаможенному транзиту, временно складируемых или находящихся под таможенным режимом склада таможни, площадки беспошлинной торговли).
  Если установить этот день невозможно, уплата таможенных пошлин должна производиться в течение суток, в которые стартовали такие операции (день доставки груза на таможенный участок, день получения бумажной санкции на внутритаможенный транзит, день окончания, день помещения груза под таможенный режим).
• Срок исчисления таможенных сборов при применении особых таможенных операций назначается отдельно для каждой операции. К примеру, физически лица с ручной кладью или сопровождаемым багажом уплачивают таможенные сборы при пересечении границы России.

Изменения, рассрочка и отсрочка уплаты

Торговый Кодекс Российской Федерации не исключает изменение срока уплаты таможенных платежей или возможность рассрочки, отсрочки уплаты таможенных пошлин. Они могут относиться как ко всей сумме сборов, так и её части.

Рассрочка и отсрочка могут быть на срок 1-6 месяцев при наличии хотя бы одного из нижеприведённых оснований:

1. Торговец осуществляет транспортировку товаров по межгосударственному соглашению;
2. Предприниматель пострадал от задержек государственного спонсирования или оплаты госзаказов;
3. Перевоз через границу таможни скоропортящихся товаров;
4. Ущерб плательщику из-за воздействия стихийных бедствий, техногенной катастрофы и т. п.

Смена срока уплаты таможенных сборов сопровождается взысканием процентов (добавляемых к сумме задолженности).

Если предприниматель обанкротился или в отношении него возбудили уголовное дело, таможенная организация:

• отзывает выданное ранее разрешение;
• признаёт недействительным ранее выданное разрешение на отсрочку или рассрочку уплаты таможенного платежа.

Итоги

Резюмируем: таможенные пошлины на вывоз — налоги, собираемые при экспорте товаров. Их главная цель — пополнение государственного бюджета. Иностранная продукция не облагается этими пошлинами. Ставки пошлин назначает правительственные органы стран-членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС).

Правила сбора пошлин установлены Таможенным кодексом Таможенного союза. При возникновении ситуации, неописанной Кодексом, получает полномочия законодательство государства.

Формула расчёта экспортной таможенной пошлины на вывоз товара из России зависит от типа её ставки. Российским законом «О таможенном тарифе» установлены 3 типа ставок:

1. адвалорная ставка;
2. специфическая ставка;
3. комбинированная ставка.

Сроком уплаты экспортных таможенных сборов является отрезок времени, за который необходимо уплатить суммы таможенных платежей, или происшествие, из-за которого Кодекс обязывает оплатить таможенные пошлины. Льготами на экспортные пошлины называют более выгодные условия для торговли.