Налогообложение несовершеннолетних — необходима ли плата налога на землю?

Содержание
  1. Платят ли дети налог на землю?
  2. Разберемся должны ли дети платить налоги?
  3. Дети должны платить налоги (позиция налоговых органов)
  4. Льготы
  5. Куда обратиться за льготой
  6. Аргументы в пользу того, что ребенок не должен платить налоги
  7. Выводы о том, должен ли ребенок платить налоги
  8. Со скольки лет платят налог на землю?
  9. Какая семья считается многодетной
  10. Условия получения льготы
  11. Как оформить льготу
  12. Льготы по транспортному налогу
  13. Льготы по земельному налогу и налогу на имущество
  14. Какие нужны документы
  15. Куда подать документы
  16. Льготные категории детей при налогообложении
  17. Детские вычеты
  18. Имущественные вычеты
  19. Порядок перечисления
  20. Механизм начисления налога
  21. В какой срок необходимо уплатить земельный налог в 2021 году?
  22. Расчет и ставки налога на землю
  23. Расчет земельного налога при продаже/покупке участка
  24. Видео: Должен ли ребенок платить налоги?
  25. Итоги

Платят ли дети налог на землю?

В земельному налогу посвящена . В этого закона перечислены субъекты, которые освобождаются от уплаты данного платежа. Среди них нет несовершеннолетних.

Но органы муниципалитетов также вправе устанавливать собственный круг льготников. Если посмотреть местные законы с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России, вы можете найти различные категории освобождаемых от обложения.

Это значит, что несовершеннолетний ребенок должен платить налог на землю, если он является владельцем земельного участка на основании права собственности. Дети облагаются земельным налогом с месяца, в котором недвижимость была на них оформлена. Если это произошло после 15-го числа месяца, то он не засчитывается, а если до — входит в период обложения.

Уплату имущественным платежей физические лица обязаны производить в единый срок — до 1 декабря, но если эта дата выпадает на выходной или праздник (как в нынешнем году), то срок передвигается до ближайшего трудового дня.

Физические лица не исчисляют сумму налога самостоятельно. Готовые суммы они видят в уведомлениях, которые высылает им ИФНС по адресу нахождения земли.

Важно! Даже если пришел налог на землю на ребенка, то согласно Гражданскому кодексу и за него производят транзакции родители или законные опекуны, попечители при отсутствии родителей.

Опекуны имеют место, если подопечному меньше 18 лет. Попечители — старше этого возраста, по каким-то причинам ограниченные или полностью недееспособные подопечные.

Что касается детей, прошедших эмансипацию, то они тождественны дееспособным лицам, в т.ч. в части налоговых обязанностей. Оплата земельного налога несовершеннолетним эмансипированным подростком обязательна, как и иных фискальных платежей — если он трудоустроился, то платит НДФЛ, если открыл ИП — налоги по выбранному режиму.

Разберемся должны ли дети платить налоги?

Налоговый кодекс РФ не идентифицирует налогоплательщика по возрасту. Налогоплательщик – это любое лицо, которое имеет на территории Российской Федерации имущество и получающее доходы от источников, находящихся в РФ.

Дети должны платить налоги (позиция налоговых органов)

Налоговые органы обычно не возражают против уплаты родителями налогов за своих детей, поскольку для них уплата суммы в бюджет предпочтительнее. Полагаю, что в таком случае родителю, уплатившему налог, впоследствии можно обращаться в ФНС с требованием о зачете или возврате излишне уплаченного налога в порядке статьи 78 НК, т.к. оснований для отказа у налогового органа не будет, но такое требование может вызвать у налоговиков ступор.

Льготы

Из утвержденного перечня федеральных льготников для данной возрастной категории предусмотрены льготы, в случае, если ребенок растет в семье военнослужащих, потерявших кормильца. Признание статуса проводится согласно положениям ФЗ №76 «О статусе военнослужащих» в редакции 2016 г.

В случае, если площадь недвижимого имущества (дома, иного строения), возведенного на участке земли под садоводство, огородничество, ИЖС, ЛПХ, не превышает 50 метров, налог не рассчитывается.

Кроме того, ребенку может быть назначена льгота на уровне местного законодательства. Более подробная информация имеется в региональных отделениях ФНС.

Куда обратиться за льготой

Для того, чтобы ребенок был освобожден от налогового бремени, следует придти в соответствующее отделение налоговой.

Все мероприятия по предоставлению льготы выполняет законный представитель ребенка (родитель/опекун/усыновитель).

При обращении в фискальный орган взрослый представитель предъявляет следующие документы:

  1. Личные документы, удостоверяющие личность и права представления;
  2. Документы несовершеннолетнего;
  3. Справки, подтверждающие отнесения случая к льготному налогообложению.

Если родители ранее уже подавали документы на назначение льготы, повторного обращения уже не потребуется.

Важно помнить, что согласно последним изменениям, льгота может быть предоставлена только на один объект каждого вида имущества, остальные объекты, при наличии нескольких, потребуют уплаты налога. По своему усмотрению, законные представители ребенка определяют объект, который будет освобожден от уплаты налога. При отсутствии своевременного уведомления сотрудники фискального органа самостоятельно выберут объект для назначения льготы, исходя из величины его стоимости.

Аргументы в пользу того, что ребенок не должен платить налоги

С другой стороны:

Положение статьи 8 Cемейного кодекса РФ о том, что родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей, к налогам отношения не имеет, т.к. содержание ребенка в смысле семейного законодательства не означает обязанность уплачивать за него налоги.

В статье 8 НК дано понятие налога, под которым считается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с . физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности . денежных средств«. Следовательно, ребенок обязан платить налог «из своего кошелька», которого у малолетнего ребенка просто нет.

Согласно статье 45 НК налог обязан заплатить сам налогоплательщик (т.е. исполнение налогового обязательства за другого было прямо запрещено до вступления в силу Закона № 401-ФЗ от 30.11.2016), то есть ребенок, а он этого сделать не может в силу своего возраста. Согласно статье 249 Гражданского кодекса РФ, налог обязан уплачивать каждый из сособственников – и при этом, уже по нормам НК, кто-то один не может уплатить за всех.

Привлечь к налоговой ответственности (т.е. оштрафовать) малолетнего ребенка нельзя, поскольку согласно пункту 2 статьи 107 НК к налоговой ответственности может быть привлечено лицо, достигшее возраста 16 лет. Но даже вопрос о налоговой ответственности с 16 лет является спорным. Так Конституционный Суд РФ в своем Постановлении от 13 марта 2008 г. № 5-П отметил, что способность гражданина своими действиями приобретать и осуществлять гражданские права, создавать для себя гражданские обязанности и исполнять их (гражданская дееспособность) возникает в полном объеме с наступлением совершеннолетия, т.е. по достижении 18-летнего возраста (п. 1 ст. 21 ГК РФ), а Семейным кодексом РФ устанавливается, что ребенком признается лицо, не достигшее возраста 18 лет (совершеннолетия) (пункт 1 статьи 54). Несовершеннолетние же дети, неся бремя уплаты налогов как сособственники, не могут рассматриваться как полностью самостоятельные субъекты налоговых правоотношений, возникающих при применении указанных положений НК РФ, поскольку они в силу закона не могут совершать самостоятельно юридически значимые действия в отношении недвижимости и в связи с этим в полной мере являться самостоятельными плательщиками налога на доходы физических лиц.

Налоговики не могут воспользоваться и статьей 51 НК, в которой для опекунов установлены обязанности по уплате налогов недееспособного физического лица. В этой статье определено, что налог может заплатить опекун, но только за того человека, которого суд признал недееспособным. Следовательно, и эта норма к детям не относится.

Последним аргументом налоговиков может быть статья 80 Семейного кодекса РФ, согласно которой родители обязаны содержать несовершеннолетних детей. В этой статье речь идет об обязанностях родителей по содержанию детей и прямо указано, что порядок и форма предоставления содержания несовершеннолетним детям определяются родителями самостоятельно, но уплату налога вряд ли можно отнести к обязанности по содержанию детей.

Инспекторам, конечно же такие рассуждения не нравятся, поэтому последнее, чем могут угрожать инспекторы, — это предусмотренными:

статьей 75 НК пенями;

статьей 122 НК штрафом за неуплату налога.

При этом надо иметь в виду следующее:

как пени, так и штраф уплачивается только в том случае, когда налогоплательщик обязан уплачивать налог;

Пени расчитываются по формуле: сумма пени = сумма недоимки x количество дней просрочки x (1/300) x ставка рефинансирования (до 31.12.2015) или ключевая ставка (с 01.01.2016), т.е. при ставке рефинансирования ЦБ РФ, равной 8,25 %, пеня достигнет суммы налога примерно через 5 лет (годовые пени составят около 20%).

штраф на неуплату налога равен 20% от неуплаченной суммы налога, но при этом налоговому органу необходимо будет доказать вину ребенка, включая то обстоятельство, что ребенок осознавал, что своим бездействием нарушает налоговое законодательство РФ.

Выводы о том, должен ли ребенок платить налоги

Таким образом, налоги, которые обязаны уплачивать несовершеннолетние (как правило, в связи с владением налогооблагаемым имуществом), обычно уплачиваются их родителями, хотя это и не в полной мере соответствует требованиям НК РФ.

В случае спора (если вашему ребенку не исполнилось 16 лет) налоговики не должны вас штрафовать, но, скорее всего, налоговики накажут родителей и штраф придется оспаривать в суде.

При этом надо иметь в виду, что Налоговым кодексом РФ льготы детям по налогу на имущество физических лиц не установлены, но т.к. этот налог является местным, льготы по нему могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Со скольки лет платят налог на землю?

По общему правилу налог на землю платится с 18 лет, но, разумеется, ему могут давать деньги на это родители или иные лица. Главное, чтобы в квитанции плательщиком значился документальный владелец объекта.

Некоторые органы местного самоуправления устанавливают льготы для детей. Например, законом Новосибирска льготниками кроме прочих являются:

  • дети из многодетных семей;
  • лица, от 18 до 23 лет, из многодетных семей, если они учатся на очном режиме в вузах;
  • дети-сироты;
  • дети, оставшиеся без попечения родителей (отличаются от сирот тем, что их родители живы, но не опекают);
  • сироты и оставшиеся без опеки родителей от 18 до 23 лет, если они учатся на очном режиме в вузах.

Они получают скидку 50%, но фактически скидка предоставляется их родителям или опекунам, попечителям, т. к. они платят налог на землю с несовершеннолетних.

Какая семья считается многодетной

Понятие «многодетная семья» определяется Национальным стандартом РФ о социальном обслуживании населения. Согласно этому документу, к многодетным относятся семьи, в которых на иждивении находятся три и более несовершеннолетних гражданина. При этом воспитанники должны проживать совместно, не состоять в браке и не работать.

  • биологические дети;
  • дети, взятые под опеку;
  • усыновленные дети.

Мать, воспитывающая двоих детей от предыдущего брака и родившая еще одного ребенка в нынешнем, имеет право оформить семье статус «многодетной». Законодательство не разделяет детей на родных и приемных, юридически они равны. Однако и здесь есть нюансы.

Статус «многодетных» утрачивается в случае смерти одного из детей, а также при достижении кем-либо из иждивенцев совершеннолетнего возраста.

Исключением становятся дети, обучающиеся в образовательных учреждениях на очной форме. Тогда семья имеет право пользоваться всеми льготами, пока ребенку не исполнится 24 года. Отчисление из учебного заведения считается поводом для аннулирования разрешения на продление сроков пользования статусом.

Условия получения льготы

Семья, получившая статус многодетной, должна также соответствовать ряду критериев, по которым и определяется возможность ее освобождения от уплаты земельного налога или его частичного сокращения:

  • Цель, с которой земля используется. Участок, подвергаемый налогообложению, обязательно должен быть использован в личных целях, например для индивидуального жилищного строительства либо для ведения личного подсобного хозяйства. Если земля сдается внаем, в предоставлении преференции будет отказано.
  • Регистрация членов семьи. Каждому члену семьи нужно быть прописанным на участке, подлежащем налогообложению.
  • Уровень доходов. Многодетным семьям, чьи совокупные доходы ниже прожиточного минимума, региональные органы власти с большей вероятностью предоставят необходимые льготы.
  • Площадь земли. Облагаемый налогами надел не должен превышать порога, установленного в конкретно взятом регионе.

Как оформить льготу

Для оформления льгот на налоги на землю для многодетных семей представителям последних необходимо явиться в орган, предоставляющий льготу, с полным пакетом документов. Стоит учитывать, что льгота предоставляется в разной форме. Существуют следующие варианты:
  • полное освобождение от налога (редкая форма, доступная ограниченной категории лиц, относящейся сразу к нескольким социально страхуемым слоям населения);
  • частичное освобождение от уплаты налога (до 50%);
  • уменьшение налоговой базы;
  • уменьшение налоговой ставки

Льготы по транспортному налогу

Номер регионаНаименование субъекта РФНаличие налоговых льгот по уплате транспортного налога для:
многодетных семей, в виде:семей, имеющих детей-инвалидов, в виде:неполных семей (одинокие матери, отцы), в виде:опекунов и попечителей несовершеннолетних детей, в виде:детей-сирот, в виде:учащихся общеобразовательных учреждений, в виде:иных категорий граждан, имеющих детей <*>, в виде:
освобождения от уплаты налогачастичного освобождения от уплаты налога (уменьшения суммы или ставки налога и т.д.)освобождения от уплаты налогачастичного освобождения от уплаты налога (уменьшения суммы или ставки налога и т.д.)освобождения от уплаты налогачастичного освобождения от уплаты налога (уменьшения суммы или ставки налога и т.д.)освобождения от уплаты налогачастичного освобождения от уплаты налога (уменьшения суммы или ставки налога и т.д.)освобождения от уплаты налогачастичного освобождения от уплаты налога (уменьшения суммы или ставки налога и т.д.)освобождения от уплаты налогачастичного освобождения от уплаты налога (уменьшения суммы или ставки налога и т.д.)освобождения от уплаты налогачастичного освобождения от уплаты налога (уменьшения суммы или ставки налога и т.д.)
Российская Федерация282219140031011001213
1Республика Адыгеяданетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнет
2Республика Башкортостаннетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнет
3Республика Бурятиянетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнет
4Республика Алтайнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнет
5Республика Дагестаннетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнет
6Республика Ингушетиянетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнет
7Кабардино-Балкарская Республиканетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнет
8Республика Калмыкиянетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнет
9Карачаево-Черкесская Республиканетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнет
10Республика Карелиянетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнет
11Республика Коминетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнет
12Республика Марий Элнетданетданетнетнетнетнетнетнетнетнетда
13Республика Мордовиянетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетда
14Республика Саха (Якутия)нетнетданетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнет
15РСО — Аланиянетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетданет
16Республика Татарстаннетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнет
17Республика Тыванетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнет
18Удмуртская Республиканетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнет
19Республика Хакасияданетданетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнет
20Чеченская Республикаданетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнет
21Чувашская Республиканетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнет
22Алтайский крайданетданетнетнетнетнетнетнетнетнетданет
23Краснодарский крайданетнетданетнетнетнетнетнетнетнетнетнет
24Красноярский крайнетдаданетнетнетнетданетнетнетнетданет
25Приморский крайнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнет
26Ставропольский крайданетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнет
27Хабаровский крайнетнетнетданетнетнетнетнетнетнетнетнетда
28Амурская областьданетданетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнет
29Архангельская областьнетнетнетданетнетнетданетнетнетнетнетнет
30Астраханская областьнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнет
31Белгородская областьнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетдада
32Брянская областьнетнетнетданетнетнетнетнетнетнетнетнетда
33Владимирская областьнетданетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнет
34Волгоградская областьданетданетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнет
35Вологодская областьнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнет
36Воронежская областьданетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнет
37Ивановская областьнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетда
38Иркутская областьнетданетнетнетнетнетданетнетнетнетнетнет
39Калининградская областьнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнет
40Калужская областьнетданетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнет
41Камчатский крайнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнет
42Кемеровская областьнетданетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетда
43Кировская областьнетданетданетнетнетданетнетнетнетнетнет
44Костромская областьнетданетданетнетнетнетнетнетнетнетданет
45Курганская областьданетданетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнет
46Курская областьдаданетнетнетнетнетнетнетнетнетнетдада
47Ленинградская областьданетданетнетнетданетнетнетнетнетнетнет
48Липецкая областьнетданетданетнетнетнетнетнетнетнетнетнет
49Магаданская областьнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнет
50Московская областьнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетда
51Мурманская областьнетдаданетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнет
52Нижегородская областьнетданетданетнетнетданетнетнетнетнетнет
53Новгородская областьнетдаданетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнет
54Новосибирская областьнетданетнетнетнетнетданетнетнетнетнетнет
55Омская областьнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетда
56Оренбургская областьданетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнет
57Орловская областьнетданетданетнетнетнетнетнетнетнетнетнет
58Пензенская областьнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнет
59Пермский крайданетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнет
60Псковская областьнетнетнетданетнетнетданетнетнетнетнетда
61Ростовскаяданетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнет
62Рязанская областьданетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнет
63Самарская областьнетданетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнет
64Саратовская областьнетданетнетнетнетнетданетнетнетнетнетнет
65Сахалинская областьданетданетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнет
66Свердловская областьданетданетнетнетданетданетнетнетнетнет
67Смоленская областьнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетданет
68Тамбовская областьданетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнет
69Тверская областьнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнет
70Томская областьнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнет
71Тульская областьданетданетнетнетнетнетнетнетнетнетданет
72Тюменская областьданетданетнетнетнетнетнетнетнетнетданет
73Ульяновская областьнетданетданетнетнетнетнетнетнетнетнетнет
74Челябинская областьнетданетданетнетнетнетнетнетнетнетнетнет
75Забайкальский крайнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнет
76Ярославская областьдаданетнетнетнетнетнетнетнетнетнетдада
77Москваданетданетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнет
78Санкт-Петербургданетданетнетнетданетнетнетнетнетнетнет
79Еврейская автономная областьнетданетданетнетнетданетнетнетнетнетнет
83Ненецкий автономный округданетнетнетнетнетнетданетданетнетнетнет
86Ханты-Мансийский АО — Юграданетданетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнет
87Чукотский автономный округнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнет
89Ямало-Ненецкий автономный округнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнетданет
91Республика Крымданетданетнетнетнетнетнетнетнетнетнетнет
92г. Севастопольдададанетнетнетнетнетнетнетнетнетдада

Льготы по земельному налогу и налогу на имущество

Номер регионаНаименование субъекта РФНаименование налогаВсего муниципальных образований в субъекте Российской ФедерацииКоличество муниципальных образований, в которых предусмотрена возможность предоставления налоговых льгот для:
многодетных семей, в виде:семей, имеющих детей-инвалидов, в виде:неполных семей (одинокие матери, отцы), в виде:опекунов и попечителей несовершеннолетних детей, в виде:детей-сирот, в виде:учащихся общеобразовательных учреждений, в виде:иных категорий граждан, имеющих детей <*>, в виде:
освобождения от уплаты налогачастичного освобождения от уплаты налога (уменьшения суммы или ставки налога и т.д.)освобождения от уплаты налогачастичного освобождения от уплаты налога (уменьшения суммы или ставки налога и т.д.)освобождения от уплаты налогачастичного освобождения от уплаты налога (уменьшения суммы или ставки налога и т.д.)освобождения от уплаты налогачастичного освобождения от уплаты налога (уменьшения суммы или ставки налога и т.д.)освобождения от уплаты налогачастичного освобождения от уплаты налога (уменьшения суммы или ставки налога и т.д.)освобождения от уплаты налогачастичного освобождения от уплаты налога (уменьшения суммы или ставки налога и т.д.)освобождения от уплаты налогачастичного освобождения от уплаты налога (уменьшения суммы или ставки налога и т.д.)
Российская ФедерацияНалог на имущество физических лиц19 9551 836872538632243205211 18416332045621
Земельный налог19 9552 5321 39168122610611714160627101144313175
1Республика АдыгеяНалог на имущество физических лиц5320000000000000
Земельный налог5320100010000000
2Республика БашкортостанНалог на имущество физических лиц841570360002103700010
Земельный налог84156591190018817180020
3Республика БурятияНалог на имущество физических лиц440000000001000
Земельный налог613000001001100
4Республика АлтайНалог на имущество физических лиц103180300000000001
Земельный налог103171100000000001
5Республика ДагестанНалог на имущество физических лиц75900000000000000
Земельный налог75900000000000000
6Республика ИнгушетияНалог на имущество физических лиц4100000000100000
Земельный налог41171190000026000240
7Кабардино-Балкарская РеспубликаНалог на имущество физических лиц12300000000000000
Земельный налог12300000000000000
8Республика КалмыкияНалог на имущество физических лиц1154700000306800000
Земельный налог11531000000000020
9Карачаево-Черкесская РеспубликаНалог на имущество физических лиц9000000000000000
Земельный налог9000000000000000
10Республика КарелияНалог на имущество физических лиц12611010000103070
Земельный налог12617140000000000
11Республика КомиНалог на имущество физических лиц170501090004501000
Земельный налог170419004000700000
12Республика Марий ЭлНалог на имущество физических лиц12400000000100000
Земельный налог124100000000100000
13Республика МордовияНалог на имущество физических лиц3550355000000000000
Земельный налог35501000000000000
14Республика Саха (Якутия)Налог на имущество физических лиц445179401932300010030211
Земельный налог445101893629510010003025
15РСО — АланияНалог на имущество физических лиц10300000000000000
Земельный налог103000000002000710
16Республика ТатарстанНалог на имущество физических лиц91330200000000000
Земельный налог9138200000001900000
17Республика ТываНалог на имущество физических лиц14200000000000000
Земельный налог14200000000000000
18Удмуртская РеспубликаНалог на имущество физических лиц3082561000000284021602310
Земельный налог3086030003215620000
19Республика ХакасияНалог на имущество физических лиц10011000030100000
Земельный налог10012040000000003
20Чеченская РеспубликаНалог на имущество физических лиц22200000000100000
Земельный налог222240000000000000
21Чувашская РеспубликаНалог на имущество физических лиц296015000000000000
Земельный налог2960267000000000000
22Алтайский крайНалог на имущество физических лиц66021000000300020
Земельный налог66030000000200000
23Краснодарский крайНалог на имущество физических лиц38912187030000020004
Земельный налог38992222540150220230100
24Красноярский крайНалог на имущество физических лиц540602401132606911010
Земельный налог5404342141112611040
25Приморский крайНалог на имущество физических лиц158100000001800000
Земельный налог158718001700000000
26Ставропольский крайНалог на имущество физических лиц29022411020500010
Земельный налог29071302010332010
27Хабаровский крайНалог на имущество физических лиц2331502700010071000240
Земельный налог2331711000000000131
28Амурская областьНалог на имущество физических лиц268101102010300000
Земельный налог268102286110110203020
29Архангельская областьНалог на имущество физических лиц1872101001101902900010
Земельный налог18771000000000000
30Астраханская областьНалог на имущество физических лиц13560000000001000
Земельный налог13561003000000000
31Белгородская областьНалог на имущество физических лиц29338015015000100000
Земельный налог2936414601500040000220
32Брянская областьНалог на имущество физических лиц26210000000100010
Земельный налог26220463701390077100845
33Владимирская областьНалог на имущество физических лиц11100000000000000
Земельный налог11132110100000020
34Волгоградская областьНалог на имущество физических лиц4435902400000200000
Земельный налог443561839160000100011
35Вологодская областьНалог на имущество физических лиц18310000000300020
Земельный налог18300000000000000
36Воронежская областьНалог на имущество физических лиц44880008010801040
Земельный налог44842210150207000312
37Ивановская областьНалог на имущество физических лиц122849000003800000
Земельный налог12250100000000000
38Иркутская областьНалог на имущество физических лиц4404600010002000670
Земельный налог440265251400100000170
39Калининградская областьНалог на имущество физических лиц2811000000000000
Земельный налог2844011100000000
40Калужская областьНалог на имущество физических лиц28222852231031410000
Земельный налог2821904513100012110000
41Камчатский крайНалог на имущество физических лиц66290250101036018000
Земельный налог6652400000010000
42Кемеровская областьНалог на имущество физических лиц210200000005800000
Земельный налог210191732130411018120002
43Кировская областьНалог на имущество физических лиц326240401010301040
Земельный налог32661001000100010
44Костромская областьНалог на имущество физических лиц152238401000200080
Земельный налог15270400000000000
45Курганская областьНалог на имущество физических лиц43400000000000000
Земельный налог434000000002600000
46Курская областьНалог на имущество физических лиц32070000000000010
Земельный налог320282000000000010
47Ленинградская областьНалог на имущество физических лиц2177111000002300020
Земельный налог217119100020100021
48Липецкая областьНалог на имущество физических лиц313220000000000000
Земельный налог313312000000000000
49Магаданская областьНалог на имущество физических лиц960500010000000
Земельный налог980400000000010
50Московская областьНалог на имущество физических лиц22131220010002000051
Земельный налог221957142150500162001161
51Мурманская областьНалог на имущество физических лиц352103200170900010
Земельный налог3542211012100000
52Нижегородская областьНалог на имущество физических лиц34222124010404309010
Земельный налог342592113000005000010
53Новгородская областьНалог на имущество физических лиц121181000000100000
Земельный налог121142000000080000
54Новосибирская областьНалог на имущество физических лиц4607417100607027000
Земельный налог46090251102030416100
55Омская областьНалог на имущество физических лиц39210000000100000
Земельный налог392011000200001300112
56Оренбургская областьНалог на имущество физических лиц460446010110700000
Земельный налог460161221012000000
57Орловская областьНалог на имущество физических лиц24332010150001500000
Земельный налог2433510000000000000
58Пензенская областьНалог на имущество физических лиц32100000000000000
Земельный налог32110100000000000
59Пермский крайНалог на имущество физических лиц3372204000001500020
Земельный налог337311000000100000
60Псковская областьНалог на имущество физических лиц11340000000300000
Земельный налог113240909040800000
61Ростовская областьНалог на имущество физических лиц42013291413800001000000
Земельный налог4202662121278003201710000
62Рязанская областьНалог на имущество физических лиц29530100001611210010
Земельный налог295641000050010000
63Самарская областьНалог на имущество физических лиц34250200010100000
Земельный налог3424824150064920100
64Саратовская областьНалог на имущество физических лиц3311712200007180900013
Земельный налог33144134010008000000
65Сахалинская областьНалог на имущество физических лиц18180000030800010
Земельный налог18180010100000000
66Свердловская областьНалог на имущество физических лиц94143000000900030
Земельный налог9449172000402360042
67Смоленская областьНалог на имущество физических лиц232351001200015000120
Земельный налог232192140001043000350
68Тамбовская областьНалог на имущество физических лиц251140000010401000
Земельный налог25111000011100000
69Тверская областьНалог на имущество физических лиц3224962701804208201040
Земельный налог3224815327031567120000
70Томская областьНалог на имущество физических лиц12013001000100000
Земельный налог120101900519000000320
71Тульская областьНалог на имущество физических лиц8432000160180000000
Земельный налог84750002010000000
72Тюменская областьНалог на имущество физических лиц4810000001034034000
Земельный налог48221000000210000
73Ульяновская областьНалог на имущество физических лиц14692006000716070
Земельный налог1464429001412001210010
74Челябинская областьНалог на имущество физических лиц28577124210301219100231
Земельный налог285452844112210000519
75Забайкальский крайНалог на имущество физических лиц38230000000700000
Земельный налог382110500010900000
76Ярославская областьНалог на имущество физических лиц8320001000100020
Земельный налог8320000000000060
77г. МоскваНалог на имущество физических лиц00000000000000
Земельный налог01000000000000
78г. Санкт-ПетербургНалог на имущество физических лиц00000000100010
Земельный налог10100010000000
79Еврейская автономная областьНалог на имущество физических лиц2840100000100000
Земельный налог28230000000000000
83Ненецкий автономный округНалог на имущество физических лиц21170170170001200000
Земельный налог2113010000000000
86Ханты-Мансийский АО — ЮграНалог на имущество физических лиц10516116016000808000
Земельный налог105192320211310011000
87Чукотский автономный округНалог на имущество физических лиц3010100000100010
Земельный налог3010000000000000
89Ямало-Ненецкий автономный округНалог на имущество физических лиц5528040204012000140
Земельный налог55380000000000000
91Республика КрымНалог на имущество физических лиц26500000000000000
Земельный налог26556247050122600000
92СевастопольНалог на имущество физических лиц00000000000000
Земельный налог00000000000000

Какие нужны документы

Список необходимых документов отличается в зависимости от региона, но стандартно выглядит ниже приведенным образом:

  • Заявление составляется согласно образцу, содержит в себе личные данные заявителя и членов его семьи, основания для получения преференции и просьбу ее предоставить.
  • Документы, удостоверяющие личность каждого члена семьи. Если заявитель является опекуном и усыновителем, нужны соответствующие свидетельства и справки.
  • Документы на земельный участок. К ним относится кадастровый паспорт, выписка из Росреестра, свидетельство о регистрации права собственности и другие бумаги, содержащие информацию о стоимости участка, его площади.
  • Подтверждающие льготу документы (справка о признании семьи многодетной, свидетельства о рождении находящихся на иждивении детей).

Куда подать документы

Получить полную информацию о налогах на землю для многодетных семей , действующих в Вашем регионе, можно только в конкретных населенных пунктах, к которым прикреплен земельный надел. Для этого обратитесь в отделения следующих уполномоченных органов:

  • Администрация города, села. Здесь плательщик получает консультацию по поводу установленных льгот и узнает категорию лиц, проходящих по ним согласно условиям отбора в конкретном субъекте РФ.
  • Отделение Федеральной налоговой службы. Тут гражданин РФ не только узнает, попадает ли он в число льготников, но и получает список необходимых документов

Помимо личного посещения отделений, существует и консультация онлайн. Большинство отделений перечисленных выше служб имеет собственные сайты с актуальной информацией о действующих нормативно-правовых актах.

Таким образом, многодетные семьи могут получить поддержку от государства и сократить затраты на уплату налогов. Хотя льгота на уплату земельного налога устанавливается на региональном уровне, ее размеры в некоторых субъектах значительно экономят семейный бюджет.

Должен ли уплачивать земельный налог ребенок, являющийся собственником земельного участка или его доли?

УФНС по Кемеровской области, налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Законодательством Российской Федерации не предусмотрен факт признания физического лица плательщиком налогов в зависимости от возраста, имущественного положения и иных критериев.

Напомним, что законными представителями малолетних детей (не достигших четырнадцати лет), а также несовершеннолетних детей (в возрасте от 14 до 18 лет) являются их родители, усыновители, опекуны и попечители. Следовательно, родители, усыновители, опекуны и попечители как законные представители малолетних и несовершеннолетних детей осуществляют правомочия по управлению принадлежащим им имуществом, в том числе исполняют обязанности по уплате налогов.

Льготные категории детей при налогообложении

Облагаются ли дети налогом на недвижимость и движимое имущество, принадлежащее на правах собственности, определяется физическим статусом, наличием уполномоченных представителей и решениями органов самоуправления региональных властей.

В соответствии со статьёй 407 НК РФ льготы по налогообложению имущества имеют:

  • инвалиды, имеющие данный статус с детства;
  • члены семей военнослужащих, утративших кормильца;
  • лица, получающие социальную поддержку от государства по различным основаниям;
  • категории, отнесенные к льготным решением местных региональных властей.
Перед перечислением платежей в бюджет целесообразно изучить особенности регионального законодательства, поскольку имущественный налог относится к местным платежам. Федеральным законом делегировано право принимать решения относительно установления дополнительных льгот по местным налогам региональным властям, которые решают на местах, облагаются ли дети налогом на недвижимость и налогом на транспортные средства.
  • Как рассчитывается налог на имущество: переходный период и нововведения

Физические лица, имеющие право на налоговую льготу (п.6 ст.407 НК РФ) должны представить в фискальную службу заявление по установленной форме с приложением подтверждающих документов, дающих право на льготирование. Вопрос, может ли годовалый младенец стать налогоплательщиком, имеет утвердительный ответ. Следуя логике законодателя, при наличии льготы малыш должен написать соответствующее заявление. Налоговый Кодекс не указывает лиц, способных составить документ за младенца. Руководствуясь общим определением ГК РФ составить заявление должны родители, опекуны или попечители.

Детские вычеты

Компенсацию платежей по имущественному налогу можно получить, образно сопоставив с вычетами на детей по НДФЛ. Оплата налогов за ребёнка на имущество, находящееся в детской собственности, в денежном эквиваленте перекрывается размером предоставляемых вычетов по НДФЛ, получение которых производится работодателем при выполнении одного из следующих условий:

  • возраст ребёнка не превышает 18-летней отметки;
  • возраст подлежит продлению до 23-х лет при обучении на очной форме высшего учебного заведения.

Размер вычета зависит от количества детей, на которого ребёнка по счёту предоставляется и общей суммы полученного дохода, рассчитанного нарастающим итогом с начала календарного года. В текущем 2019 году для получения вычета доход не должен превышать 350 тысяч рублей, а ежемесячная сумма составляет:

  • 1400 рублей – на первого и второго по очерёдности ребёнка;
  • 3000 рублей – на третьего и последующих детей;
  • 12000 рублей – на ребёнка-инвалида, воспитываемого родителями;
  • 6000 рублей – на инвалида с детства, находящегося на содержании опекунов или попечителей.
Вопрос компенсации налогов на имущество детей до 18 лет, уплаченных родителями или опекунами при наличии инвалидности беспочвенен, поскольку детская инвалидность относится к льготным категориям, освобождающая от платежей в бюджет на федеральном уровне.

По мнению законодателя, если ответить отрицательно на вопрос: облагаются ли несовершеннолетние дети налогом на имущество, то родители или опекуны в целях ухода от налогообложения на законных основаниях будут переписывать имущественные ценности на детей, лишая казну налоговых поступлений. При этом никто не будет сопоставлять, что предоставляемый детский вычет перекрывает уплаченную сумму. Однако для получения вычета родители должны иметь официальный доход в виде заработной платы, а при отсутствии платежи приходится осуществлять за счёт собственных источников.

Имущественные вычеты

Налоговые льготы для несовершеннолетних детей, владеющих недвижимостью, не предусмотрены. Однако приобретение недвижимого имущества даёт право на получение имущественного вычета после окончания календарного года при сдаче декларации 3 НДФЛ. Каждый гражданин вправе воспользоваться в текущем 2019 году льготой в пределах 2-х миллионов рублей, при этом сумма вычета составит 260 тысяч рублей (2000000х0,13).

А если имущество оформляется на ребёнка, то как воспользоваться вычетом? По разъяснению налоговиков воспользоваться правом на вычет может тот, кто платит налог за несовершеннолетнего ребёнка. Получить право можно за следующие действия:

  • приобретение жилья за денежные средства на вторичном рынке недвижимости;
  • вклад в долевое строительство и получение объекта недвижимости при передаче в эксплуатацию;
  • финансирование услуг строительных организаций при индивидуальном строительстве;
  • платежи за проектно-сметную документацию, составленную проектантами по индивидуальному заказу;
  • приобретение материалов и комплектующих для строительства;
  • оплату стоимости земельного участка с последующим возведением сооружений;
  • погашение процентов при ипотечном кредитовании.

На протяжении трёх лет после вышеперечисленных расходов каждый гражданин при условии трудоустройства может вернуть в виде вычетов 260 тысяч рублей независимо, что собственником приобретённого жилья будет считаться несовершеннолетний ребёнок, являющийся плательщиком налога на недвижимость.

Порядок перечисления

Поскольку уплата налога на недвижимость несовершеннолетними предусмотрена наравне со взрослыми, то при наличии объектов налогообложения в собственности, именная квитанция – расчёт из налогового органа приходит с указанием ребёнка в качестве налогоплательщика. Произвести оплату платежей в бюджет можно следующими способами:

  1. Наличными денежными средствами в любой банковской организации. Наличие квитанции, высланной налоговым органом, служит приложением к произведённому платежу, предельно упрощая формирование уплаты налога на лицевом счёте конкретного налогоплательщика – несовершеннолетнего гражданина.
  2. Перечислением безналичных средств с карточного счёта. Поскольку плательщиком будет выступать хозяин счёта, то для минимизации проблем необходимо чётко сформулировать предназначение платежа:
    • оплата налога на имущество несовершеннолетними собственниками;
    • детальное отражение информации о плательщике (ФИО, ИНН, реквизиты свидетельства о рождении).

Как оплатить налог за ребёнка без квитанции? Индивидуальные данные необходимо отразить в платёжном документе. Как показывает практика, если не указан ИНН, то с зачислением и проведением по требуемому лицевому счёту возникают проблемы.

По формальному признаку в личной карточке родителя числится переплата или сумма налога «висит» в неопознанных платежах, а в лицевом счёте ребёнка фиксируется недоимка, требующая выяснения. Простейший выход из ситуации – оформление идентификационного кода на несовершеннолетнего, не имеющего установленных ограничений по возрасту.

Механизм начисления налога

  • Как рассчитать величины налога на квартиру

Фискальный орган по итогам года приобретения движимого и недвижимого имущества и ежегодного владения производит начисление налогов самостоятельно в зависимости от количества месяцев обладания имуществом. Если собственник владел имущественными ценностями менее 15-ти дней в конкретном месяце, то период исключается из расчёта, если более 15-ти дней, то учитывается, как полный месяц по стандартным математическим правилам.

Несовершеннолетние платят налог на имущество на основании рассчитанной суммы аналогично взрослым без предоставления льгот на «детский возраст». Определяющими факторами при расчёте налога на недвижимость выступают следующие параметры:

  • кадастровая или инвентаризационная стоимость (возможная для использования в расчёте последний раз в 2019 году) в зависимости от региона нахождения объекта;
  • ставки, устанавливаемые местными властями;
  • общая площадь недвижимости с учётом льготируемого метража на каждого владельца;
  • коэффициент-дефлятор, устанавливаемый экономическим ведомством ежегодно при расчёте по инвентаризационной стоимости.

На размер транспортного налога влияют:

  • вид транспортного средства;
  • мощность двигателя;
  • год выпуска;
  • установленная в регионе ставка.

Имущественные ценности всех видов не запрещены для оформления на несовершеннолетних лиц. Вопрос о том, должны ли дети платить налог на имущество, имеет утвердительный ответ. Определяющим фактором является не возраст, а объект имущества. Судебная практика по данной проблеме отсутствует, но при возникновении недоимки возможно оспорить только начисление финансовых санкций, поскольку до достижения 16-летнего возраста в соответствии с Налоговым Кодексом РФ гражданин не относится к субъектам налоговых правоотношений.

В какой срок необходимо уплатить земельный налог в 2021 году?

Оплатить земельный налог, так же как и другие налоги физических лиц, необходимо до 1-го декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).
Таким образом, налог на землю за 2020 год надо оплатить не позднее 1 декабря 2021 года. В случае неуплаты налога до указанной даты, на сумму налога будет производиться начисление пени в размере 1/300 ключевой ставки Центрального Банка РФ.

Расчет и ставки налога на землю

Рассчитать земельный налог можно по формуле:
Земельный налог = КСТ * Д * СТ * КВ
КСТ – кадастровая стоимость земельного участка;
Д – размер доли в праве на земельный участок;
СТ – налоговая ставка;
КВ – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

Кадастровую стоимость земельного участка рассчитывает Росреестр (Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии). Налоговая ставка устанавливается нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). Таким образом, налоговая ставка отличается в разных населенных пунктах (муниципальных образованиях). К примеру, ставка земельного налога в Москве 0,025% на так называемую «дачную землю», в то время как московской области преобладает ставка 0,3%. Кроме отличия ставки по муниципальной принадлежности участка, ставка меняется в зависимости от категории земли. Существует верхняя граница налоговой ставки, закрепленная на федеральном уровне. 0,3% в отношении земельных участков:

  • отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
  • занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
  • приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
  • ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд (ст. 27 Земельного Кодекса Российской Федерации);

1,5% в отношении прочих земельных участков.

Расчет земельного налога при продаже/покупке участка

В ситуации, когда владение земельным участок было в течение неполного года, к примеру, при продаже или покупке участка, для расчета налога, применяется коэффициент владения. Коэффициент владения земельный участком это отношение числа полных месяцев, в течение которых этот земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде – 12 месяцев.
При покупке земельного участка, месяц считается полным, если право собственности возникло до 15-го (включительно) числа месяца покупки. В случае продажи, месяц считается полным, если право собственности было прекращено после 15-го числа соответствующего месяца. В иных случаях месяц считается неполным и не учитывается при определении коэффициента владения.

Видео: Должен ли ребенок платить налоги?

Итоги

  1. Дети признаются плательщиками земельного налога, но за них уплачивают его родители или иные представители.
  2. С 18 лет в квитанции плательщиком должен быть настоящий собственник земли.
  3. Родители могут получить за детей льготы, если они предусмотрены на их территории.
Источники
  • https://NalogBox.ru/nalogi/zemelnyj-nalog/zemelnyj-nalog-na-nesovershennoletnego-rebenka-nuzhno-li-platit/
  • https://www.9111.ru/questions/777777777364263/
  • https://comfort-invest.ru/drugoe/platjat-li-deti-nalog-na-zemlju-2019-god.html
  • https://sudsoveti.ru/nesovershennoletnij-rebenok-i-zemelnyj-nalog-razyasneniya-fns/
  • https://www.klerk.ru/buh/articles/473833/
  • https://zakon-dostupno.ru/pravo-sobstvennosti/nalog-na-imushhestvo-nesovershennoletnih-detey/
  • https://nalogi.online/land-tax
  • http://semeinoe-pravo.net/nalog-na-imushhestvo-nesovershennoletnih-detej/

Tikhanova-k@mail.ru
Зарплатто.ру - сайт о зарплатах и доходах, деньгах и финансах
Adblock
detector