Налоговые вычеты: какие бывают и как их получить — лимиты и порядок

Обновлено 26 октября 2026. Сведения проверены по официальным источникам.

Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается доход, облагаемый НДФЛ, а иногда и возврат части уже уплаченного налога. Им может воспользоваться резидент РФ, у которого есть доходы, облагаемые налогом: зарплата, доход от сдачи квартиры, от продажи имущества. Я собрала основные виды вычетов, их лимиты в 2026 году и порядок оформления.

Сведения проверены в октябре 2026 года по официальным источникам: Налоговому кодексу РФ и разъяснениям ФНС России. Законы меняются, поэтому перед подачей документов уточните действующие правила на сайте ФНС, в личном кабинете налогоплательщика или на Госуслугах.

Как работает налоговый вычет

Вычет уменьшает налоговую базу. Например, если за год вы заработали 800 000 рублей и потратили 100 000 рублей на лечение, налог пересчитают с 700 000 рублей, а разницу вернут. Важно: вернуть можно только тот НДФЛ, который действительно был уплачен. У неработающего человека без облагаемых доходов возвращать нечего.

Прогрессивная шкала НДФЛ с 2025 года

Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ ввёл с 1 января 2025 года пятиступенчатую шкалу НДФЛ. Повышенная ставка применяется только к части дохода сверх порога, а не ко всей сумме.

Годовой доход	Ставка НДФЛ
до 2,4 млн ₽	13%
от 2,4 до 5 млн ₽	15%
от 5 до 20 млн ₽	18%
от 20 до 50 млн ₽	20%
свыше 50 млн ₽	22%

Для большинства людей, чей доход не превышает 2,4 млн рублей в год, возврат равен 13% от суммы вычета. Если часть дохода облагалась по повышенной ставке, сумма к возврату может оказаться больше. Точный расчёт формируется в личном кабинете налогоплательщика при заполнении декларации.

Какие бывают налоговые вычеты

Налоговый кодекс выделяет несколько групп вычетов. Ниже — те, которыми граждане пользуются чаще всего.

Стандартные вычеты

Стандартные вычеты предусмотрены статьёй 218 НК РФ и предоставляются ежемесячно. Чаще всего это вычет на детей. С 1 января 2025 года действуют такие размеры:

• 1 400 ₽ в месяц — на первого ребёнка;
• 2 800 ₽ — на второго;
• 6 000 ₽ — на третьего и каждого следующего;
• до 12 000 ₽ — на ребёнка с инвалидностью.

Вычет на детей действует до месяца, в котором доход с начала года превысил 450 000 рублей. Ребёнок должен быть младше 18 лет или младше 24 лет, если он учится очно. Единственному родителю вычет положен в двойном размере. Отдельные категории граждан, например инвалиды I и II групп, вправе получать вычет на себя — 500 или 3 000 рублей в месяц. Кроме того, с 2025 года введён вычет 18 000 рублей в год для тех, кто выполнил нормативы ГТО и прошёл диспансеризацию.

Социальные вычеты

Социальные вычеты по статье 219 НК РФ связаны с расходами на обучение, лечение, спорт, страхование и благотворительность. Лимиты в 2026 году:

Расходы	Лимит в год	Максимум к возврату при 13%
Своё обучение, лечение и лекарства, фитнес, страхование жизни и ДМС	150 000 ₽ общий	19 500 ₽
Обучение каждого ребёнка	110 000 ₽	14 300 ₽
Дорогостоящее лечение	без лимита	13% от расходов
Благотворительность	до 25% годового дохода	13% от пожертвования

Вычет можно получить не только за себя, но и за родственников, причём круг родственников зависит от вида расходов. Обучение можно заявить за супруга, а также за детей, подопечных, братьев и сестёр до 24 лет на очной форме, а лечение — за супруга, родителей и детей до 18 лет, при очной учёбе — до 24 лет. Неиспользованный остаток лимита на следующий год не переносится.

В общий лимит 150 000 рублей входят также взносы по добровольному пенсионному страхованию и расходы на независимую оценку квалификации.

С 2026 года физкультурный вычет расширили: кроме занятий за себя и детей, теперь можно заявить оплату спорта для родителей, которые получают пенсию любого вида. Это правило действует для расходов с 1 января 2026 года и закреплено Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Услуга должна входить в утверждённый Правительством перечень, а клуб или тренер — в ежегодный список ФНС; подтверждением служит справка об оплате от организации.

Имущественные вычеты

Имущественные вычеты по статье 220 НК РФ применяются при покупке и продаже имущества. При покупке или строительстве жилья лимит составляет 2 млн рублей, то есть вернуть можно до 260 000 рублей. Его можно использовать на несколько объектов, пока лимит не исчерпан. Отдельно предусмотрен вычет по процентам ипотеки — до 3 млн рублей, то есть до 390 000 рублей к возврату; его дают только по одному объекту.

При продаже имущества, которым вы владели меньше минимального срока (3 или 5 лет), доход уменьшается либо на фактические расходы на покупку, либо на фиксированную сумму: 1 млн рублей для жилья и земли, 250 000 рублей для другого имущества, например автомобиля или гаража.

Инвестиционные вычеты и вычет на долгосрочные сбережения

Инвестиционные вычеты по статье 219.1 НК РФ связаны с индивидуальными инвестиционными счетами (ИИС) и ценными бумагами. С 2024 года открываются только ИИС третьего типа, а взносы на них учитываются в вычете на долгосрочные сбережения по статье 219.2 НК РФ. Его общий лимит — 400 000 рублей в год, и в него входят:

• взносы на ИИС третьего типа, открытые с 1 января 2024 года;
• сберегательные взносы по программе долгосрочных сбережений;
• пенсионные взносы в негосударственный пенсионный фонд — с 2025 года.

Для ИИС третьего типа, открытых в 2024–2026 годах, минимальный срок владения — 5 лет. При досрочном закрытии полученные вычеты придётся вернуть.

Счета, открытые до 2024 года, продолжают работать по старым правилам. ИИС типа А даёт вычет на взносы до 400 000 рублей в год, то есть до 52 000 рублей к возврату при ставке 13%. ИИС типа Б освобождает от налога доход по счёту при его закрытии. Для обоих типов счёт должен проработать не меньше трёх лет, а совмещать оба вида вычета по одному счёту нельзя. Отдельно существует вычет при продаже ценных бумаг, которыми человек владел больше трёх лет: доход освобождается от налога в пределах 3 млн рублей за каждый год владения.

Профессиональные вычеты

Профессиональные вычеты по статье 221 НК РФ уменьшают доход от самостоятельной деятельности на связанные с ней расходы. Их получают индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, нотариусы и адвокаты с частной практикой, исполнители по договорам гражданско-правового характера и авторы произведений.

• ИП, нотариусы и адвокаты учитывают подтверждённые расходы, а если документов нет — 20% от полученного дохода;
• исполнитель по договору ГПХ вправе учесть только фактические расходы, подтверждённые документами;
• авторы выбирают либо подтверждённые расходы, либо норматив от 20 до 40% дохода в зависимости от вида произведения.

Исполнитель и автор подают заявление заказчику, который удерживает НДФЛ, и тот сразу уменьшает налог. Предприниматель заявляет вычет в декларации 3-НДФЛ по итогам года. Самозанятым профессиональный вычет не положен, потому что они не платят НДФЛ.

Как получить налоговый вычет

Есть три способа: у работодателя, через налоговую по декларации 3-НДФЛ и в упрощённом порядке. Стандартный вычет на детей обычно предоставляет работодатель по заявлению сотрудника. Социальный и имущественный вычеты можно получить у работодателя по уведомлению из налоговой или вернуть налог за прошлый год.

Упрощённый порядок через личный кабинет

Упрощённый порядок закреплён в статье 221.1 НК РФ. Банки, брокеры, медицинские и образовательные организации, фитнес-клубы и страховщики сами передают сведения в ФНС. Если данные поступили, в личном кабинете налогоплательщика появляется предзаполненное заявление. Так можно получить имущественный вычет по жилью и процентам ипотеки, инвестиционный вычет и социальные вычеты за расходы начиная с 2024 года.

1. Войдите в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через учётную запись Госуслуг.
2. Проверьте раздел с предзаполненными заявлениями на вычет.
3. Сверьте суммы и подпишите заявление неквалифицированной электронной подписью, которая создаётся в самом кабинете.
4. Проверка длится до 30 календарных дней; при признаках нарушений её могут продлить до трёх месяцев.
5. После решения деньги зачисляются на единый налоговый счёт и при положительном сальдо возвращаются на указанный банковский счёт.

Если предзаполненного заявления нет, подайте декларацию 3-НДФЛ с копиями подтверждающих документов: договоров, чеков, справок об оплате. Камеральная проверка декларации длится до трёх месяцев. Подать её для возврата налога можно в течение трёх лет после года расходов.

Какие документы понадобятся

Набор зависит от вида вычета. Обычно требуется:

• для лечения и обучения — справка об оплате для налоговой и договор с организацией;
• для покупки жилья — выписка из ЕГРН или акт передачи, договор, платёжные документы;
• для ипотеки — кредитный договор и справка банка об уплаченных процентах;
• для вычетов за родственников — документы, подтверждающие родство.

При упрощённом порядке документы не нужны: сведения уже есть в налоговой.

Примеры расчёта

Ниже — несколько расчётов по лимитам 2026 года. Во всех примерах доход не превышает 2,4 млн рублей в год, поэтому НДФЛ удерживается по ставке 13%.

Вычет на двоих детей

Работница с зарплатой 60 000 рублей в месяц воспитывает двоих детей. Её вычет — 1 400 + 2 800 = 4 200 рублей в месяц. Доход с начала года в июле достигает 420 000 рублей, а в августе — 480 000 рублей, то есть превышает 450 000. Значит, вычет предоставляется с января по июль: 4 200 × 7 = 29 400 рублей. Экономия на налоге за год — 29 400 × 13% = 3 822 рубля.

Покупка квартиры

Работник купил квартиру за 5 млн рублей, его зарплата — 80 000 рублей в месяц. Вычет считается с 2 млн рублей, поэтому вернуть можно не больше 260 000 рублей. За год с его зарплаты удерживают 80 000 × 12 × 13% = 124 800 рублей. Выходит, что при той же зарплате он вернёт по 124 800 рублей за первый и второй год и оставшиеся 10 400 рублей — за третий. Остаток вычета переносится на следующие годы без ограничения срока.

Лечение и обучение ребёнка

Работница оплатила своё лечение на 120 000 рублей и учёбу сына в музыкальной школе на 60 000 рублей. Лечение входит в общий лимит 150 000 рублей, обучение ребёнка — в отдельный лимит 110 000 рублей. К возврату: 120 000 × 13% = 15 600 рублей и 60 000 × 13% = 7 800 рублей, всего 23 400 рубля. Если бы лечение стоило 200 000 рублей и не относилось к дорогостоящему, учли бы только 150 000 рублей, и возврат составил бы 19 500 рублей, а не 26 000.

Шпаргалка: где и как оформить вычет

Чтобы не путаться в способах, я свела их в одну таблицу.

Вид вычета	Где оформить	Когда получить деньги
Стандартный на детей и на себя	У работодателя по заявлению или по 3-НДФЛ за прошлый год	Ежемесячно в составе зарплаты
Социальный	Упрощённый порядок, 3-НДФЛ или у работодателя по уведомлению	После проверки заявления или декларации, в течение года — с зарплатой
Имущественный при покупке жилья	Упрощённый порядок, 3-НДФЛ или у работодателя по уведомлению	После проверки или ежемесячно с зарплатой
При продаже имущества	Только в декларации 3-НДФЛ	Уменьшает налог к уплате
На долгосрочные сбережения	Упрощённый порядок или 3-НДФЛ	После проверки за прошедший год
Профессиональный	У заказчика по заявлению или в 3-НДФЛ	При выплате вознаграждения или после проверки декларации

Срок в три года для возврата налога действует для всех видов, кроме вычета при продаже: его заявляют в декларации за год продажи.

Частые ошибки

Из-за этих ошибок налоговая отказывает в вычете или уменьшает его сумму:

• у заявителя нет дохода, облагаемого НДФЛ: самозанятый платит налог на профессиональный доход, и вычеты по НДФЛ к нему не применяются, если нет зарплаты или других доходов по НДФЛ;
• платёжные документы оформлены на другого человека, например лечение мамы оплатила с карты дочь, а договор заключён на маму;
• организация, где проходило лечение или обучение, не имеет лицензии, а для фитнеса — не включена в перечень организаций, расходы на услуги которых дают право на вычет;
• заявлены расходы сверх лимита: остаток социального вычета на следующий год не переносится;
• пропущен трёхлетний срок: в 2026 году уже нельзя вернуть налог за расходы 2022 года;
• ИИС закрыт раньше минимального срока: полученный вычет придётся вернуть в бюджет;
• по ипотечным процентам вычет уже получен по другому объекту — второй раз его не дадут.

Перед подачей декларации я советую сверить договор, чеки и справку: Ф. И. О. плательщика во всех документах должны совпадать.

Что написать в заявлении на стандартный вычет

Стандартный вычет на детей предоставляет работодатель по письменному заявлению. Утверждённой формы нет, заявление пишут в свободной форме. Примерный текст:

В бухгалтерию ООО «…» от (должность, Ф. И. О., ИНН).
Заявление. Прошу предоставлять мне с … 2026 года стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ: на первого ребёнка (Ф. И. О., дата рождения) — 1 400 рублей в месяц, на второго ребёнка (Ф. И. О., дата рождения) — 2 800 рублей в месяц. Прилагаю копии свидетельств о рождении детей.
Дата, подпись.

Если ребёнок старше 18 лет и учится очно, приложите справку из учебного заведения. Если в начале года вы работали в другой организации, новый работодатель попросит справку о доходах с прежнего места работы, чтобы учесть лимит 450 000 рублей.

Особые случаи

Некоторые ситуации требуют отдельного внимания.

Супруги и совместная покупка

Лимит имущественного вычета 2 млн рублей у каждого из супругов свой. Если квартиру за 4 млн рублей купили в браке, каждый может заявить вычет со своей части расходов и вернуть по 260 000 рублей, даже если собственником записан один из них.

Нерезиденты

Стандартные, социальные и имущественные вычеты положены налоговым резидентам РФ — тем, кто находился в России не меньше 183 дней за 12 месяцев подряд. Если в каком-то году вы стали нерезидентом, вычет за этот год не предоставят.

Несколько работодателей

Стандартный вычет на детей предоставляет только один работодатель по выбору сотрудника. Социальный и имущественный вычеты по уведомлению из налоговой можно распределить между несколькими работодателями: в заявлении на уведомление укажите каждого из них.

Материал носит справочный характер: в нестандартной ситуации, например при совместной покупке жилья или продаже наследства, стоит обратиться к налоговому консультанту или в налоговую инспекцию.

Частые вопросы

Можно ли получить несколько вычетов за один год?
Да. Стандартные, социальные, имущественные и инвестиционные вычеты совмещаются, но их общая сумма не может превышать уплаченный НДФЛ.

За сколько лет можно вернуть налог?
Декларацию для возврата можно подать в течение трёх лет после года, в котором были расходы.

Положен ли вычет пенсионеру?
Если у пенсионера есть доходы, облагаемые НДФЛ, — да. Пенсионеры вправе перенести остаток имущественного вычета на три года, предшествующие году его образования.

Можно ли получить вычет за лечение родителей?
Да, если вы оплатили лечение сами и документы оформлены на вас. Расходы входят в общий лимит 150 000 рублей.

Сколько ждать денег в упрощённом порядке?
Проверка длится до 30 дней, при подозрении на нарушения — до трёх месяцев. Деньги поступают после решения налоговой.

Может ли самозанятый получить налоговый вычет?
Со своих доходов от самозанятости — нет, потому что с них не платится НДФЛ. Если у самозанятого есть ещё и зарплата, вычет можно получить в пределах НДФЛ, удержанного с неё.

Какие лимиты применяются к расходам 2023 года?
Прежние: 120 000 рублей общий лимит социальных вычетов и 50 000 рублей на обучение каждого ребёнка. Новые лимиты 150 000 и 110 000 рублей действуют для расходов с 2024 года.

Если доход больше 2,4 млн рублей, вычет больше 13%?
Может быть больше: часть вычета учитывается в той части дохода, которая облагалась по ставке 15%. Точную сумму покажет расчёт в личном кабинете.

Что делать, если налоговая отказала в вычете?
Сначала прочитайте причину в решении в личном кабинете. Если не хватило документа или в декларации ошибка, подайте уточнённую декларацию. Если отказ кажется необоснованным, его можно обжаловать: жалобу подают через свою инспекцию, а рассматривает её региональное управление ФНС.