Программа самозанятости населения в 2024 году: правила и условия участия, оформление и субсидии

Кто такой самозанятый?

Это лица, которые не имеют своего работодателя и начальства. У них нет наемных работников или руководителей, они трудятся самостоятельно. Они занимаются мелкой торговлей или оказывают услуги населению и компаниям любого размера.

Эти люди занимаются профессиональной деятельностью, от которой получают доходы и платят налоги государству. Видов такой деятельности много. Вот некоторые виды деятельности самозанятым:

• няни;
• репетиторы;
• копирайтеры;
• повара;
• таксисты;
• швеи;
• кондитеры.

Если в 2017 году это начиналось, как эксперимент, то к середине октября 2020 года налоговый режим для самозанятых стал действовать по всей стране. Раньше люди искали информацию, в каких регионах можно стать самозанятым, нужно было иметь хотя бы одного клиента из регионов, где действует этот режим. А теперь это возможно в любом регионе страны и даже некоторым людям из других стран.

Стать самозанятым может любое физическое лицо и даже индивидуальный предприниматель, если он решил поменять свой статус и перейти на другой налоговый режим.

Как это работает?

Все настроено максимально просто. Сначала человек скачивает приложение и проходит регистрацию в нем в качестве самозанятого. В конце регистрации он получает сообщение о том, что он успешно стал самозанятым. Все остальные действия он выполняет через приложение «Мой налог». Не нужно никуда ехать и ничего сложного делать. Никаких заявлений, очередей и визитов в налоговую. Просто приложение, в котором теперь отмечать доходы и выплачивать налоги.

Процесс работы тоже прост:

• самозанятый оказывает услугу (записывает песню, варит мыло и т.д.);
• передает ее покупателю;
• получает за нее деньги;
• отмечает новую продажу в приложении, указывает сумму выручки и сохраняет;
• появляется запись, что продажа успешно проведена;
• открывается чек, который можно отправить онлайн юридическому или физическому лицу при необходимости.

Что это дает?

Создание режима самозанятых несет в себе множество плюсов:

• Специалисты смогут легально оказывать услуги населению и компаниям без страха. Теперь они не будут бояться, что налоговая их проверит и назначит множество штрафов.
• Деятельность станет легальной, можно официально работать с компаниями и юридическими лицами. Не будет никаких проблем по оформлению документов в работе с юрлицами.
• Предприниматели смогут снизить свою налоговую нагрузку и платить меньше без закрытия ИП. Они смогут работать в том же режиме, но при этом со значительно меньшими обязательными платежами.

Кроме того, многие компании охотнее работают с самозанятыми, потому что в этом случае снижается их налоговая нагрузка. Работать с самозанятыми им выгоднее и проще.

Самозанятому не нужен расчетный счет, не придется предоставлять налоговую деклараацию, не требуется касса, можно совмещать с основной работой.

Кто может стать?

Стать самозанятым гражданином может любое лицо, которое ведет деятельность на территории РФ. Также могут стать самозанятыми иностранные граждане из Беларуси, Киргизии, Казахстана и Армении, если у них в России есть клиенты. Им разрешается менять налоговый режим на тех же условиям, что и гражданам РФ.

Начиная с октября 2020 года, стать самозанятым можно в любом регионе страны.

С какого возраста

Самозанятым может стать любой гражданин как в возрасте от 18 лет, так и в период с 14 до 18 лет, если он выполняет одно из условий и не является ИП.

Кто может стать самозанятым в 14-18 лет:

• вступивший в брак и ставший вследствии этого дееспособным;
• родители или попечители дали письменное согласие на это;
• суд или органы опеки признали его полностью дееспособным в установленном порядке.

Ограничения для самозанятых

Как уже было сказано выше, плательщики НПД не могут работать на работодателя и иметь сотрудников. Но при этом можно работать где-то и отдельно работать как самозанятый на кого-то другого. Нельзя работать на своего работодателя или бывшего работодателя, если с момента прекращения трудового договора не прошло 2 года.

Доход от деятельности самозанятого не может быть больше 200 тыс. руб. ежемесячно (плюс — минус), т.е. сумма не должна превышать 2,4 млн. руб. ежегодно.

Также ограничения распространяются на торговлю маркированными или подакцизными товарами (алкоголь, сигареты, одежда и обувь и др.).

Где могут работать самозанятые в 2021 году

При оформлении самозанятости необходимо уведомить налоговую о месте ведения деятельности. Каких требований нужно придерживаться: Если самозанятый работает в нескольких городах, то субъект можно выбрать самостоятельно, Изменить место можно только раз в год, Если в выбранном субъекте самозанятый больше не ведет свою деятельность, то он выбирает другой субъект в течение 30 календарных дней,

• если самозанятый ведет деятельность на территориях нескольких субъектов РФ, то он вправе самостоятельно выбрать субъект, на территории которого им ведется деятельность,
• место ведения деятельности можно менять только один раз в календарный год,
• при выборе другого субъекта началом деятельности в нем считается месяц его выбора.

Льготы по налогам для самозанятых

• Физические лица на НПД освобождаются от уплаты НДФЛ,
• Индивидуальные предприниматели на НПД освобождаются от НДФЛ, от НСД (кроме уплаты НДС при ввозе товара в Россию), страховых фиксированных платежей.

Также если в течение месяца вы не получили никакой доход, то никаких налогов платить не нужно. Плательщики НПД имеют право на оказание помощи по ОМС, так как участвуют в программе.

Кому доступен режим для самозанятых?

Оформление доступно физическим лицам и ИП, работающим на территориях, входящих в список открытых для эксперимента. Спецрежим предусмотрен для деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению на профдоход, но не вынуждают работника регистрировать ИП.

Какие самозанятость предусматривает виды деятельности :

• продажа продукции собственного производства (одежда, игрушки, аксессуары для фотосессий, декорации, украшения, мебель и др.);
• оказание косметических услуг на дому (маникюр, педикюр, массаж, стрижка, окрашивание волос, уходовые процедуры, депиляция, шугаринг, макияж и др.);
• ведение бухгалтерской отчетности (подача документов в налоговую инспекцию, ежемесячная, ежеквартальная, годовая отчетность);
• кондитерская деятельность на заказ;
• предоставление юридических консультаций (исключение составляют адвокатская деятельность, нотариусы, медиаторы и арбитражные управляющие);
• удаленная работа на электронных площадках (копирайтер, блогер, монтажер, фрилансер, программирование, веб-дизайн и др.);
• фотосъемка, видеосъемка на заказ;
• печать бумажной продукции на заказ (визитки, планшетки для изделий собственного производства, флаера, листовые объявления и др.)
• организаторская деятельность (ведение свадеб, дней рождения, юбилеев, концертов, музыкальное сопровождение, экскурсий и др.);
• перевозка пассажиров (таксисты, водители);
• транспортировка грузов;
• сдача жилплощади в аренду (сюда входит долгосрочная и краткосрочная аренда);
• другие услуги (пошив одежды на заказ, уход за пожилыми людьми, присмотр за детьми, выпас и выгул животных, клининг, стрижка животных, написание статей для печатных изданий и др.);
• ремонт (сюда относится одежда, сантехника, электроника, садовый инвентарь, компьютерной техники и др.);
• репетиторство;
• строительство, отделочные работы (печник, каменщик).

Нововведение распространяется на самозанятость иностранцев – граждан Армении, Беларуси, Киргизии и Казахстана.

Преимущества спецрежима

Важно понимать, для чего человеку необходимо оформление спецрежима, что это ему даст и что он потеряет в случае отказа от такового. Самозанятость уже в 2020 предусматривает следующие преимущества:

• Процесс получения статуса налогоплательщика несложный. Включает в себя подачу заявления, фотоснимка, скан-копии паспорта. Подача документов в налоговую инспекцию доступно посредством мобильного приложения «Мой налог». Если лицо подключено к сервису ФНС «Личный кабинет», регистрация в разы упрощается. Остается подать заявление посредством приложения «Мой налог». Подключение к ФНС доступно для всех физлиц.
• Спецрежим предусматривает вычеты в размере 1% и 2% со ставок 4% и 6% соответственно. Условие для этого – сумма экономии при вычете не превышает отметку в 10 000 руб.
• Самозанятые граждане, оформившие спецрежим, освобождаются от необходимости составлять и сдавать отчетные документы для налоговой службы, подавать декларацию о доходах. Это объясняется необходимостью плательщика налогов каждый расчет с клиентами фиксировать посредством приложения «Мой налог». Здесь формируется чек об оплате, который самозанятый предоставляет в бумажном и электронном виде клиенту. Дополнительно электронная копия чека отправляется в налоговую службу для учета. Полученные за отчетный период чеки от налогоплательщика в инспекции формируются, по ним составляется квитанция-расчет и направляется плательщику налогов для произведения налоговых отчислений. Отчетный период составляет 1 календарный месяц.
• Налогоплательщик на спецрежиме полностью останавливает все выплаты в ПФР, ФСС, ФОМС. Это регламентируется ФЗ №422, а именно статьей 2, пунктом 11.
• Для граждан, занимающихся деятельностью, ставка налогообложения равна 4%, для организаций и ИП – 6%.
• Самозанятое лицо является участником системы обязательного медстрахования. Для них предусмотрена бесплатная медпомощь в случае необходимости.

Учитывая преимущества оформления налога самообложения, стоит рассматривать его как выгодный и удобный в практике.

Недостатки спецрежима

Будет неправильно упомянуть только положительные факторы оформления специального режима для самозанятых лиц. Здесь также есть критерии, которые могут негативно отразиться на процессе налогообложения для данной категории лиц, и их следует рассмотреть.

Основные недостатки системы налогообложения для самозанятых:

• Спецрежим обрамлен сроками функционирования. На сегодняшний день установлен период его действия – до 2028 г. включительно. О возможном продлении никакой официальной информации нет.
• Режим запрещен к оформлению при реализации подакцизных товаров и продукции со специальной маркировкой. Фактор немаловажен, так как в настоящее время перечень маркируемых товаров продолжает расширяться.
• На размеры доходов установлен предел. Он составляет 2,4 млн.руб. Если сумма доходов превышает лимит, лицо, осуществляемое деятельность, обязано оформить режим налогообложения, предусмотренный для предпринимателей (ЕНВД, ОСН, УСН). Скрыть факт превышения доходов от налоговой службы не выйдет – вся информация о получении платежей фиксируется инспекцией. Лицо, которое в этом случае самостоятельно не перешло на ОСН, подлежит переводу в автоматическом режиме.
• Любое нарушение правил, норм, лимитов, сроков подачи информации подлежит наказанию. Для этого применяются специальные санкции, регламентируемые НК РФ (статья №129.13). Денежный штраф, величина которого зависит от вида и порядкового номера проступка.

Как видно, перечень недостатков занятости на спецрежиме весом и также требует осторожности и внимания со стороны налогоплательщиков.

Что такое налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход – это новый вид налогообложения, который начал действовать в качестве эксперимента, но в 2021 году распространился на всю Россию. Режим называется льготным или специальным, потому что он освобождает физлиц от уплаты НДФЛ по ставке 13%.

Отдельно стоит сказать про оговорку относительно работодателей. Плательщики налога на профдоход могут параллельно работать по трудовому договору, но не по тому виду деятельности, по которому они признаются самозанятыми. Более того, в законе сказано про то, что плательщик НПД не может оказывать услуги или выполнять работы для заказчика, который был его работодателем менее двух лет назад. Это сделано специально, чтобы не началось массовое увольнение наёмных работников и перевод их в плательщиков НПД.

По своей сути налог на профессиональный доход ближе всего к режиму УСН Доходы. Здесь тоже для расчёта налоговой базы учитывают только полученные доходы без произведённых расходов. Однако по сравнению с УСН Доходы ограничений в режиме для самозанятых больше.

Вы можете стать самозанятыми со Сбербанком прямо сейчас. Оставьте заявку в сервисе и получите все достоинства приложения от ФНС, плюс дополнительные преимущества от Сбербанка.

Какой налог платит самозанятый

Рассмотрим, какие налоги платят самозанятые граждане. Они освобождены от уплаты большей части взносов, которые предусмотрены для ИП. Но платят налог на профессиональный доход (НПД), для которого действуют льготные тарифы:

• 4% при сотрудничестве с физическими лицами;
• 6% при сотрудничестве с ИП и юридическими лицами.

Должны ли платить самозанятые налог НДС? Нет, они освобождены от его уплаты. Исключение составляет «ввозной» НДС. Также самозанятые освобождены от уплаты НДФЛ, рассчитанного с дохода, который облагается НПД. Не обязательны взносы в страховой фонд. Но при желании можно делать отчисления в Пенсионный Фонд.

Таким образом, деятельность самозанятых ограничена рядом условий, но и налоговая ставка ниже, чем тарифы, предусмотренные НК РФ.

Условия для самозанятых

Эксперимент начался 1 января 2019 года и рассчитан на 10 лет. Отдельные категории налогоплательщиков могли встать на учет в качестве самозанятых, если ведут деятельность на особых условиях:

• Не имеют рабочих (то есть, работают самостоятельно);
• Не имеют работодателей;
• Деятельность не связана с добычей полезных ископаемых, маркированными и подакцизными товарами;
• Годовой доход не выше 2,4 млн. рублей;
• Не выполняется перепродажа товаров (то есть, они не приобретаются с целью последующей реализации);
• Не предоставляются услуги по доставке товаров с приемом платежей в интересах других лиц.

Что интересно, самозанятыми могут стать как обычные граждане, которым требуется легализовать свой доход, так и ИП. При этом не обязательно закрывать предпринимательство в ФНС. Но и использовать оба режима одновременно запрещено. Придется сделать выбор в пользу того или иного режима.

Самозанятые освобождены от использования онлайн-касс. Они регистрируются в приложении «Мой налог», через которое фиксируются все операции.

Страховые взносы для плательщиков НПД

Анализируя причины, по которым миллионы самозанятых до сих пор не зарегистрировали ИП, налоговики выяснили, что одной из них является необходимость платить страховые взносы. Действительно, для тех, кто имеет нерегулярный доход от оказания услуг или выполнения работ, это значительная сумма — в 2021 году минимум 40 874 рублей.

Причем, платить взносы за себя ИП должен, даже если бизнесом он временно не занимается или прибыль не получает. А если дополнительная деятельность приносит всего 15-20 тысяч рублей в месяц, то отдавать из них 3-3,5 тысячи накладно.

Новое налогообложение самозанятых освобождает их от уплаты страховых взносов, в том числе, индивидуальных предпринимателей, которые перешли на НПД. Однако у этого есть и оборотная сторона – нет взносов, нет и страхового стажа для получения пенсии.

Чтобы иметь право на страховую, а не на социальную пенсию, самозанятые могут платить взносы на пенсионное обеспечение в добровольном порядке. Размер платежей на ОСП такой же, как для индивидуальных предпринимателей, в 2021 году это 32 448 рублей. Подробнее о том, как начисляется трудовой стаж для самозанятых, читайте здесь.

А вот в отношении медицинского обслуживания плательщики НПД являются застрахованными лицами, хотя взносы на ОМС отдельно не платят. Дело в том, что часть уплаченного ими налога будет автоматически направляться в бюджет ФФОМС.

Налоговая ставка НПД

Профессиональный доход облагается по разным ставкам, в зависимости от того, кому были реализованы услуги или работы:

• 4% при реализации обычным физическим лицам;
• 6% при реализации организациям и ИП.

Закон гарантирует, что до конца 2028 года эти ставки не будут увеличиваться, а допустимый лимит доходов в 2,4 млн рублей – уменьшаться.

Кроме того, плательщикам НПД положен налоговый вычет на сумму до 10 000 рублей. Это означает, что рассчитанный налог может быть уменьшен на эту сумму, но в особом порядке:

• если доход получен от физического лица, то вместо 4% надо будет заплатить только 3%;
• если доход получен от организации или ИП, то вместо 6% надо будет заплатить только 4%.

Так будет продолжаться до тех пор, пока экономия на налоге не достигнет 10 000 рублей. Самим самозанятым беспокоиться об этом не надо, вычет будет автоматически учитываться при выставлении уведомления на уплату налога.

Если за один год вся сумма вычета не будет получена, то остаток перенесут на следующий год. Фактически, с учетом этого вычета, если клиентами самозанятого будут только физлица, то на первый миллион рублей профессионального дохода он будет платить налог по ставке 3%.

На какие доходы не начисляют НПД

К ним относят прибыль, на которую начисляют другие налоги, предусмотренные ст. 6 ФЗ № 422:

• заработная плата в соответствии с трудовым контрактом;
• оплата услуг согласно гражданско-правового соглашения;
• средства, перечисленные на основании подрядного договора от работодателя, с которым трудовые отношения разорваны менее 2 лет назад;
• расчет по бартеру в натуральном виде;
• средства от продажи ТС, недвижимого и личного имущества (техника, одежда и прочее);
• деньги, полученные в качестве арендной платы или передачи прав на владение квартирой, домом или нежилой недвижимостью;
• прибыль от продажи акций, сертификатов и других ценных бумаг;
• средства, полученные по договору простого товарищества — когда граждане аккумулируют вклады с целью получения дохода, но при этом не зарегистрированы в качестве юридического лица;
• прибыль, полученную в результате управления организацией или имуществом на основании поручения;
• денежное вознаграждение госслужащих;
• средства, выплаченные в результате уступки/переуступки прав требований;
• денежное вознаграждение лиц, оказывающих услуги и стоящих на учете, — в период налоговых каникул (гувернантки, патронажные сестры, домработницы, повара и прочие работники).

Переход на статус самозанятого

Для перехода на НПД необходимо пройти регистрацию в НФС. Доступно 2 варианта прохождения процедуры:

• С помощью приложения «Мой налог» — его можно скачать в App Store или Google Market, доступна установка на планшет, смартфон, ПК. Пакет документов, которые не обходимо загрузить: заявление, копия паспорта и фото.
• В личном кабинете на сайте ФНС. Предварительно необходимо лично явиться в НФС для получения логина и пароля. Также доступен вход через личный кабинет портала Госуслуг.

Важно! Скачивайте официальное приложение, так как фейковые варианты могут быть заражены вирусом.

Если все требования соблюдены и подан полный пакет необходимых документов, налоговики пришлют уведомление о переходе на спецрежим налогообложения. В противном случае заявитель получит отказ с указанием недостатков и предложением повторно отправить заявление и паспорт с фото.

Завершающий этап перехода — оповещение НФС об отказе от прежней системы начисления налогов.

Оформление платежей

При приеме оплаты безналичным расчетом необходимо сгенерировать чек в приложении «Мой налог», затем переслать его клиенту в виде SMS или на e-mail. При оплате наличными необходимо предоставить чек на бумаге.

Особенности процедуры:

• Уведомление о размере начислений поступает в приложении «Мой налог» — с указанием реквизитов.
• Оплата указанной суммы до 25 числа месяца, следующего за отчетным (например, до 25 февраля необходимо уплатить налог за январь). Если налоговый платеж не превышает 100 рублей, он переходит на следующий месяц, также можно настроить автоматическое списание средств.
• Если к установленному сроку деньги не перечислены, в приложении в течение 10 суток поступит напоминание об уплате просроченного платежа. В случае неоплаты налоговая взыщет задолженность в судебном порядке.

Налоговый вычет. Предоставляется 1 раз в жизни — гражданин вправе уменьшить сумму налога на 10 тыс. рублей. Расчет вычета осуществляется автоматически — в приложении «Мой налог». Если оплату осуществило физическое лицо, в вычет зачтется 1 % — вместо 6 % надо будет заплатить 5 % от дохода. При поступлении средств от компании вычет составит 2 %, вместо 6 % спишут 4 %. Такой алгоритм будет применяться до тех пор, пока сумма долей не станет равной 10 тыс. рублей.

Памятка для самозанятых

Отслеживание банковских переводов не планируется. Налоговая увидит только те доходы, которые плательщик НПД покажет в «Мой налог». При начислении платежей учитывается исключительно выручка.

Требования к самозанятым:

1. ведут деятельность в Москве и Подмосковье, Татарстане, Калужской области;
2. не являются работодателями;
3. годовой доход не превышает 2,4 млн рублей.

Важно! Специальный режим налогообложения предполагает, что плательщик самостоятельно позаботится о своей старости — отчисления в ПФ не осуществляются. Ключевое преимущества статуса самозанятого — экономия на налогов, возможность работать легально, без риска быть оштрафованным.

Выше мы рассмотрели наиболее распространенные моменты. Очень часто возникают различные затруднения, связанные с особенностями бизнеса, характером оказываемых услуг или иными нюансами. Зачастую только помощь специалиста помогает выбрать верное решение, которое будет способствовать процветанию бизнеса.

Вы узнаете о существующих вариантах налогообложения, плюсах и минусах разных систем, возможностях по снижения налоговой нагрузки – с учетом специфики деятельности, финансовых оборотов и других нюансов. Опытный специалист в деталях расскажет о процедуре перехода на спецрежим, поможет подготовить документы, окажет содействие в настройке приложения «Мой налог».

Штрафы и риски

За уклонение от легализации и выполнения налоговых обязательств предусмотрены штрафные санкции. Фрилансеров, которые не зарегистрируются вовремя и не будут делать отчислений в бюджет, могут оштрафовать на 20% от суммы расчета с потребителем. Если нарушение повторится на протяжении полугода, штраф составит полную величину расчета.

Самозанятым гражданам предлагается взять на себя ответственность за собственное пенсионное обеспечение. Государство готово обеспечить им лишь социальные пенсии, т. е. минимальные. Сейчас россиянин может рассчитывать на полноценную страховую пенсию исключительно при условии наработки определенного стажа. В 2018 году для этого требовалось не меньше 9 лет стажа и 13,8 балла. Такие баллы начисляются с учетом страховых взносов, взятых от официальной зарплаты.

Пенсии для фрилансеров

Самозанятые лица вправе добровольно перечислять взносы в Пенсионный фонд, накапливая баллы. Таких баллов можно «купить» для обеспечения не более половины стандартных пенсионных выплат. Аналогичное правило действует для любого россиянина. В дальнейшем ожидается формирование системы индивидуального пенсионного капитала, к которой смогут присоединиться и фрилансеры.

Разница между самозанятым и ИП

Самозанятость имеет много общего с индивидуальным предпринимательством. Но на практике существует немало различий:

1. Регистрационная процедура ИП осуществляется через ФНС с предоставлением пакета бумаг и оплатой госпошлины, самозанятые регистрируются в упрощенном порядке.
2. ИП выбирают подходящую систему налога из УСН, ОСНО, ЕНВД, ПСН, для самозанятых предусмотрен особый режим.
3. Предприниматели в рамках некоторых режимов подают отчетность, у фрилансеров такой необходимости нет.
4. ИП вправе нанимать сотрудников, самозанятые не могут этого делать.

Деятельность ИП требует применения кассового оборудования, самозанятым достаточно регистрации в специальном приложении. Вместе с тем работа фрилансеров сопровождается рисками, связанными с самостоятельным выполнением всех функций, включая поиск клиентов.

Плюсы выхода из «тени»

Регистрация в качестве самозанятого с официальной уплатой налогов имеет ряд плюсов:

1. Налоги для фрилансеров составляют 4-6%, а ИП приходится уплачивать 13% дохода.
2. Упрощается процесс взаимодействия организаций с самозанятыми – их не нужно оформлять в штат и уплачивать внушительные налоги с зарплаты.
3. Сами фрилансеры могут открыто давать рекламу, не опасаясь преследования налоговиков за сокрытие заработка.
4. У самозанятых появляется возможность обеспечения достойной пенсии.

Такой вариант предполагает все преимущества легального ведения деятельности, но требует определенных затрат на налоговые отчисления.

Государство всерьез планирует вывести самозанятых и их доходы из «тени», принимая для этого соответствующие меры. Уже разработан механизм регистрации фрилансеров, условия их деятельности и размеры налога. Ставка составляет 4-6% в зависимости от категории потребителей продукции и услуг. Но каждый самозанятый, зарегистрировавшийся официально, может получить налоговый вычет в пределах 10 тысяч рублей. За неуплату налогов предусмотрены штрафные санкции.