Уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора: порядок заполнения и образец

Обязанность по предоставлению уведомления о торговом сборе

Необходимость заполнять и подавать уведомление о торговом сборе возникает у всех плательщиков, хозоперации которых имеют отношение к торговому сбору при условии его действия на территории осуществления их деятельности. Этот документ обязывает производить ежеквартальную уплату взноса.

По отношению к тем предпринимателям и организациям, которые не подали уведомление вовремя или не предоставили его вовсе, могут быть приняты штрафные меры:

  • Административная ответственность предполагает штрафы от 300 до 500 рублей (п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).
  • Налоговый кодекс определяет наказание за подобные противоправные действия — 200 рублей за непредоставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ) и штраф в размере от 40 000 рублей за незарегистрированную деятельность, для ведения которой нужно встать на учет в ФНС (п. 2 ст. 116 НК РФ).

В некоторых случаях муниципальные власти вправе устанавливать льготы для плательщиков торгового сбора, предполагающие сниженную ставку вплоть до 0% по определенным видам деятельности. Однако данные меры не свидетельствуют о том, что в этом случае подавать уведомление не требуется — чиновники обращают на это внимание в письме Минфина РФ от 28.10.15 № 03-11-09/62139.

Постановка на учет в качестве плательщика торгового сбора

Встать на учет в качестве плательщика сбора необходимо в течение пяти дней с момента возникновения объекта обложения сбором. Для этого в налоговый орган подается уведомление о постановке на учет в качестве плательщика . Его можно составить письменно и подать лично, либо электронно, — и передать по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи.

Постановка на учет, снятие с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика сбора в налоговом органе осуществляются:

  • по месту нахождения объекта недвижимого имущества — в случае, если предпринимательская деятельность осуществляется с использованием объекта недвижимого имущества;
  • по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) — в иных случаях.

В случае, если имеется несколько объектов, в отношении которых установлен сбор, и они территориально относятся к разным налоговым органам, то постановка на учет осуществляется по месту нахождения того объекта, сведения о котором были поданы ранее, чем о других объектах.

Заполнение уведомления по торговому сбору

 можно заполнить рукописным способом чернилами черного либо синего цвета или с использованием соответствующего программного обеспечения в одном экземпляре.

Все разделы и поля обязательны к заполнению. В случае рукописного заполнения необходимо использовать заглавные печатные буквы. Если данные отсутствуют, то проставляется прочерк (если заполняется электронно, прочерк можно не ставить). Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего средства. Печать возможна только с одной стороны листа. Не допускается скрепление листов документов, приводящее к порче заявления. При электронном заполнении печать знаков должна выполняться шрифтом CourierNew высотой 16-18 пунктов.

Порядок предоставления уведомления

Налогоплательщики, деятельность которых предполагает уплату торгового сбора, обязаны предоставить уведомление не позднее 5 дней с момента начала ведения торговой деятельности. Этот документ является основанием для соответствующей регистрации. Подтверждением служит свидетельство, направленное субъекту в течение 5 дней со дня постановки на учет (п. 3 ст. 416 НК РФ).

Форма подобного свидетельства утверждена нормативно — читайте наш материал «Утверждена форма свидетельства для плательщиков торгового сбора».

Учитывая тот факт, что торговый сбор ― это относительно новый вид обязательных платежей в бюджет, не все предприниматели осознают необходимость предоставления документов, связанных с ним, и знают, как их правильно заполнять. Так, например, уведомление субъектами, регистрирующее их как плательщиков торгового сбора, может быть подано по ошибке. ФНС в таких случаях предлагает им написать заявление с объяснением.

Более подробно о данной процедуре можно узнать из материала «Что делать, если вы ошиблись, встав на учет по торговому сбору?».

Образец уведомления ТС-1

Изначально оформление уведомлений о применении торгового сбора носило рекомендательный характер. Однако вскоре налоговики утвердили официальную форму ТС-1.

Бланк уведомления о торговом сборе доступен для скачивания на нашем сайте.

Вы также можете скачать у нас образец заполнения бланка уведомления о торговом сборе.

Инструкция по заполнению формы ТС-1

Порядок заполнения уведомления ТС-1 (далее – Порядок) содержится в Приложении № 5 к приказу ФНС от 22.06.2015 № ММВ-7-14/249@.

Общие требования

1. Бланк заполняется вручную чернилами синего (фиолетового, черного) цвета или на компьютере.

2. Не разрешается исправлять ошибки с применением корректора или иного аналогичного средства, распечатывать листы с двух сторон, скреплять страницы документа металлическими скобами.

3. Листы бланка нумеруются в сквозном порядке следующим образом: «001», «002», «003» и т. д.

4. Для каждого показателя предусмотрено определенное количество знакомест, при этом в одно поле заносится только один показатель.

5. Числовые, текстовые и кодовые показатели заносятся в уведомление слева направо, с крайнего левого знакоместа.

6. Текстовая информация заполняется заглавными буквами. Если документ формируется с помощью ПО, нужно использовать шрифт Courier New (высотой 16-18 пунктов).

7. В случае отсутствия каких-либо сведений в пустых ячейках ставятся прочерки. При этом если бланк оформлен с помощью ПО, то при распечатке на принтере могут отсутствовать границы знакомест и прочерки в пустых ячейках.

Титульный лист

1. Сведения на титульном листе заполняются организацией (ИП), кроме блока «Заполняется сотрудником инспекции».

2. Указываются коды ИНН /КПП в следующем порядке:

  • российское юрлицо указывает ИНН и КПП, присвоенные в ИФНС при постановке на учет по месту нахождения;
  • иностранная компания – коды, присвоенные по месту ведения деятельности через обособленное подразделение, расположенное на территории МО, где взимается ТС;
  • ИП – только код ИНН, закрепленный за предпринимателем по месту жительства.

При этом если после записи показателя в строке остались пустые ячейки, в них проставляются прочерки. Таким образом, ИНН юрлица заполняется в следующем формате: «7748255795–».

3. Записывается код причины подачи уведомления:

  • «1» – возникновение нового торгового объекта;
  • «2» – изменение физических характеристик имеющегося объекта;
  • «3» – прекращение эксплуатации объекта в торговой деятельности.

Если плательщик обнаружил ошибки в уведомлении, поданном ранее, или произошло изменение показателей объекта, представляется документ с кодом «2».

Если же какие-то из торговых точек были закрыты, сдается бланк с кодом «3», при этом указываются сведения только о тех объектах, где деятельность была прекращена.

Когда торговля прекращена на всех объектах, сдается уведомление по форме № ТС-2.

4. Заполняется четырехзначный код инспекции, в которую представляется документ.

5. В поле «Сведения о плательщике ТС» указывается полное наименование юрлица или ФИО предпринимателя (построчно).

6. Далее заносится код ОГРН организации (ОГРНИП предпринимателя).

7. Ниже указывается количество страниц бланка и приложенных подтверждающих документов.

8. Блок «Достоверность и полнота сведений»:

Указывается код лица, подписавшего документ:

  • «1» – ИП;
  • «2» – представитель ИП;
  • «3» – руководитель юрлица;
  • «4» – уполномоченное лицо юрлица.

Построчно записывается ФИО лица, заверившего уведомление, при этом ИП, удостоверяющий документ личной подписью, ФИО не указывает.

Ниже заносится ИНН лица, подписавшего форму (при его наличии), если данное лицо использует ИНН наряду с персональными сведениями.

Заполняется контактный телефон и адрес электронной почты (указывать e-mail не обязательно) для связи с плательщиком ТС.

Далее проставляется подпись лица, подтверждающего достоверность представленной информации, и дата подписания формы.

В последней строке указываются реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя.

Приложение «Информация об объекте обложения торговым сбором»

В ситуациях, когда в одном уведомлении указываются сведения о нескольких торговых объектах одновременно по какому-либо основанию (открытие, закрытие, изменение показателей), нужно заполнять отдельный лист приложения по каждому объекту.

Раздел 1

Код строкиСодержание
1.1Указывается дата открытия торговли на новом объекте или дата закрытия (изменения характеристик) торговой точки
1.2

Проставляется код вида торговли из Приложения № 2 к Порядку:

«01» – торговля через стационарные сети без залов (кроме автозаправок);

«02» – торговля через нестационарные сети;

«03» – торговля через стационарные сети с торговыми залами;

«04» – отпуск товаров со склада;

«05» – организация розничных рынков

Раздел 2

Код строкиСодержание
2.1

Указывается ОКТМО муниципалитета, в котором ведется торговая деятельность.

Если ОКТМО состоит из 8 знаков, то оставшиеся пустые ячейки прочеркиваются (например: «25896374—»)

2.2

Заполняется код торгового объекта из Приложения № 3 к Порядку:

«01» – магазин;

«02» – павильон;

«03» – рынок розничной торговли;

«04» – киоск (ларек);

«05» – палатка;

«06» – автомат вендинга;

«07» – объект развозной (разносной) торговли;

«08» – другое

2.3Записывается название торгового объекта. Если название отсутствует, ставится прочерк
2.4

Заполняется полный адрес торгового объекта. Код региона записывается на основании Приложения № 4 к Порядку.

Если какие-то элементы адреса отсутствуют, ставятся прочерки.

Для развозной (разносной) торговли конкретный адрес не указывается, заполняется только регион и город (район, населенный пункт)

2.5

Указывается код основания, на котором используется торговый объект:

«1» – собственность;

«2» – аренда;

«3» – другое

2.6Заносится номер разрешения на установку нестационарного торгового объекта. Если номер отсутствует, то во всех пустых ячейках нужно проставить нули
2.7

Заполняется кадастровый номер здания при ведении деятельности по кодам «01», «03» (Приложение № 2 к Порядку).

Если объект имеет кадастровый номер помещения, в сроке 2.7 ставятся прочерки и заполняется строка 2.8

2.8Указывается кадастровый номер помещения при ведении деятельности по кодам «01», «03» (Приложение № 2 к Порядку)
2.9Записывается кадастровый номер земельного участка (только для розничных рынков)
2.10Заполняется площадь зала торгового объекта (площадь розничного рынка) в кв. м., с которой начисляется торговый сбор. При отсутствии показателя ставится прочерк

Раздел 3

Код строкиСодержание
3.1Указывается квартальная ставка ТС, утвержденная законом муниципалитета по отношению к торговому объекту, как к количественной единице
3.2

Заполняется квартальная ставка ТС, утвержденная законом муниципалитета, взимаемая с 1 кв. м. площади торгового объекта.

Если законодательством региона утверждены дифференцированные ставки ТС, то расчетным путем вычисляется средняя ставка сбора.

Например: закон № 62 г. Москвы предусматривает дифференцированные ставки для площади торгового зала свыше 50 кв. м.

Для магазина площадью 80 кв. м., расположенного за МКАД Москвы, ставка сбора составляет: 420 руб. за 50 кв.м. площади + 50 руб. за каждый кв. м. свыше 50 кв. м.

Таким образом, средняя ставка сбора за 1 кв. м. составит: (420 руб. * 50 кв. м.) + (50 руб. * (80 кв. м. – 50 кв. м.)) / 80 кв. м. = 281, 25 руб.

3.3

Указывается сумма сбора для каждого торговой точки за квартал, рассчитанная как произведение ставки сбора на физический показатель (площадь объекта или сам объект, принимаемый за количественную единицу).

Полученный результат округляется до целых рублей согласно математическим правилам округления

3.4

Заносится сумма льготы, установленной законодательством региона.

При этом сумма льготы не может превышать сумму сбора, отраженную по строке 3.3

3.5

Заполняется код льготы согласно нормативному акту субъекта РФ. Последовательно указывается номер статьи, пункта и подпункта закона.

При этом поле состоит из 12 знакомест, где для каждого показателя отводится четыре ячейки. Если значение показателя включает меньше 4 знаков, то пустые ячейки слева нужно заполнить нулями.

Например: льгота, установленная подп. 4 п. 1 ст. 3 закона № 62, будет указана в следующем формате: «000300010004»

3.6

Записывается итоговая сумма сбора к уплате за минусом льготы:

Строка 3.6 = строка 3.3 – строка 3.4

Сумма ТС к уплате также записывается в полных рублях

Коды вида торговой деятельности

Код вида торговой деятельности

Виды торговой деятельности

01

Торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющиеся автозаправочными станциями).

02

Торговля через объекты нестационарной торговой сети.

03

Торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы.

04

Торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада.

05

Деятельность по организации розничных рынков.

В поле 2.1 «Код по ОКТМО» указывается код муниципального образования, на территории которого осуществляется торговая деятельность.

В поле 2.2 «Код объекта осуществления торговли», состоящем из двух знакомест, указывается соответствующий код.

Коды объектов осуществления торговли

Код объекта осуществления торговли

Объекты

01

Магазин

02

Павильон

03

Розничный рынок

04

Киоск

05

Торговая палатка

06

Торговый автомат (вендинговый автомат)

07

Объекты развозной (разносной) торговли

08

Иное

В поле 2.3 «Наименование объекта осуществления торговли» указывается название объекта осуществления торговли, в котором осуществляется предпринимательская деятельность. В случае отсутствия наименования объекта осуществления торговли данное поле не заполняется.

Поля 2.4-3.2 заполняются в соответствии с указанным значением.

В случае, если установлены дифференцированные ставки сбора, то в поле 3.2 ставка торгового сбора указывается расчетно, путем вычисления средней ставки торгового сбора.

Например, установлены дифференцированные ставки за 1 квадратный метр площади торгового зала в размере 1 200 рублей за каждый квадратный метр площади торгового зала, не превышающей 50 квадратных метров, и 50 рублей за каждый квадратный метр площади торгового зала свыше 50 квадратных метров.

Торговля осуществляется через магазин с площадью торгового зала 340 квадратных метров. Считаем ставку за 1 квадратный метр: ((50 квадратных метров × 1200 рублей) + ((340 квадратных метров – 50 квадратных метров) × 50 рублей)) ÷ 340 квадратных метров = 219,12 рублей.

Ставки различаются не только по видам торговой деятельности, но и по месту нахождения объекта торговли, что весьма справедливо. Ведь от того, стоит, например, газетный киоск на Тверской улице или на окраине Москвы, будет зависеть и выручка его владельца.

Всего выделено три группы районов Москвы:

  • группа 1 — районы, входящие в Центральный административный округ;
  • группа 2 — районы, входящие в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы, а также в районы Молжаниновский Северного административного округа города Москвы, Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточного административного округа города Москвы, Некрасовка Юго-Восточного административного округа города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного административного округа города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административного округа города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западного административного округа города Москвы;
  • группа 3 — все остальные районы Москвы.

N п/п

Вид торговой деятельности

Физический показатель

Ставка торгового сбора (рублей за квартал)

N п/п

Вид торговой деятельности

Физический показатель

Ставка торгового сбора (рублей за квартал)

1.

Торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями), и нестационарной торговой сети (за исключением развозной и разносной розничной торговли) в:

Объект осуществления торговли

Группа 1;

81 000

Группа 2;

28 350

Группа 3

40 500

2.

Развозная и разносная розничная торговля

Объект осуществления торговли

40 500

3.

Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами:

1) до 50 кв. метров (включительно), расположенных в:

Объект осуществления торговли

Группа 1;

60 000

Группа 2;

21 000

Группа 3

30 000

2) свыше 50 кв. метров, расположенных в:

1 кв. метр площади торгового зала

Группа 1

1200 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, и 50 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров.

Группа 2

420 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, и 50 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров.

Группа 3

600 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, и 50 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров.

4.

Организация розничных рынков

1 кв. метр площади розничного рынка

61,85

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

В поле 3.3 «Исчисленная сумма сбора за квартал (в рублях)» указывается сумма торгового сбора для каждого объекта обложения торговым сбором как произведение ставки торгового сбора и фактического значения физического показателя.

В поле 3.4 «Сумма льготы, предоставляемая на объект осуществления торговли (в рублях)» указывается сумма льготы.

Порядок заполнения страницы 001 формы № ТС-1

Последовательно заполняем все поля формы.

При указании вида формы в поле, состоящем из одного знакоместа, проставляется соответствующая цифра:

«1» — возникновение объекта обложения сбора;

«2» — изменение показателей объекта осуществления торговли;

«3» — прекращение объекта обложения сбором.

Признак «2» проставляется в случае изменения показателей или обнаружении ошибок, приводящих к неверному исчислению суммы сбора.

При указании признака «2»или «3» в уведомлении указываются только те объекты обложения сбором, в отношении которых произошли изменения.

Порядок заполнения страницы «Информация об объекте обложения торговым сбором» формы № ТС-1

В случае, если уведомление подается сразу на несколько объектов, по каждому из них заполняется отдельная страница.

В поле 1.1 «Дата возникновения (прекращения) объекта обложения сбором, изменения показателей объекта обложения сбором» указывается дата возникновения (прекращения) объекта обложения сбором.

В поле 1.2 «Код вида торговой деятельности», состоящем из двух знакомест, проставляется соответствующий код.

Инструкция по заполнению формы ТС-2

Порядок заполнения уведомления ТС-2 содержится в Приложении № 5 к приказу ФНС от 22.06.2015 № ММВ-7-14/249@.

Общие требования

1. Бланк заполняется вручную чернилами синего (фиолетового, черного) цвета или на компьютере.

2. Не разрешается исправлять ошибки с применением корректора или иного аналогичного средства, распечатывать листы с двух сторон, скреплять страницы документа металлическими скобами.

3. Для каждого показателя предусмотрено определенное количество знакомест, при этом в одно поле заносится только один показатель.

4. Числовые, текстовые и кодовые показатели заносятся в уведомление слева направо, с крайнего левого знакоместа.

5. Текстовая информация заполняется заглавными буквами. Если документ формируется с помощью ПО, нужно использовать шрифт Courier New (высотой 16 – 18 пунктов).

6. В случае отсутствия каких-либо сведений в пустых ячейках ставятся прочерки. При этом если бланк оформлен с помощью ПО, то при распечатке на принтере могут отсутствовать границы знакомест и прочерки в пустых ячейках.

Титульный лист

1. Сведения на титуле заполняются организацией (ИП), кроме блока «Заполняется сотрудником инспекции».

2. Указываются коды ИНН /КПП в следующем порядке:

  • российское юрлицо указывает ИНН и КПП, присвоенные в ИФНС при постановке на учет по месту нахождения;
  • иностранная компания – коды, присвоенные по месту ведения деятельности через обособленное подразделение, расположенное на территории МО, где взимается сбор;
  • ИП – только код ИНН, закрепленный за предпринимателем по месту жительства.

При этом если после записи показателя в строке остались пустые ячейки, в них проставляются прочерки. Таким образом, ИНН юрлица заполняется в следующем формате: «7748255795–».

3. Заполняется четырехзначный код инспекции, в которую представляется документ.

4. В поле «Сведения о плательщике ТС» указывается полное наименование юрлица или ФИО предпринимателя (построчно).

5. Далее заносится код ОГРН организации (ОГРНИП предпринимателя).

6. Затем следует заполнить дату прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой уплачивался ТС.

7. Ниже указывается количество страниц приложенных подтверждающих документов.

8. Блок «Достоверность и полнота сведений»:

Указывается код лица, подписавшего документ:

  • «1» – ИП;
  • «2» – представитель ИП;
  • «3» – руководитель юрлица;
  • «4» – уполномоченное лицо юрлица.

Построчно записывается ФИО лица, заверившего уведомление, при этом ИП, удостоверяющий документ личной подписью, ФИО не заполняет.

Ниже заносится ИНН лица, подписавшего форму (при его наличии), если данное лицо использует ИНН наряду с персональными сведениями.

Заполняется контактный телефон и адрес электронной почты (указывать e-mail не обязательно) для связи с плательщиком ТС.

Далее проставляется подпись лица, подтверждающего достоверность представленной информации, и дата подписания формы.

В последней строке указываются реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя.

Снятие с учета по ТС без участия налогоплательщика (Москва)

Выявлением новых объектов обложения ТС занимается Департамент экономической политики и развития г. Москвы, направляя налоговикам соответствующий акт.

Департамент также осуществляет полномочия по контролю за полнотой и достоверностью информации об объектах обложения ТС в соответствии с законодательством РФ и г. Москвы.

Если ДЭПиР представляет в ИФНС сведения об аннулировании акта, удостоверяющего выявление торгового объекта, инспекция снимает налогоплательщика с учета по сбору в одностороннем порядке, направляя ему уведомление по форме № 1-5-Учет.

Источники
  • https://nalog-nalog.ru/torgovyj_sbor/uvedomlenie_o_torgovom_sbore_blank_i_obrazec/
  • https://delovoymir.biz/platelshik-torgovogo-sborapostanovka-na-uchet-poryadok-zapolneniya-i-obrazec.html
  • https://nalog-spravka.ru/uvedomlenie-forma-ts-1.html
  • https://nalog-spravka.ru/uvedomlenie-forma-ts-2.html

tett
Зарплатто.ру - сайт о зарплатах и доходах, деньгах и финансах
0 0 голоса
Article Rating
Подписаться
Уведомить о
guest

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте, как обрабатываются ваши данные комментариев.

0 Комментарий
Межтекстовые Отзывы
Посмотреть все комментарии
0
Оставьте комментарий! Напишите, что думаете по поводу статьи.x
()
x
Adblock
detector