Зарплата ИП: можно ли начислять самому себе, как оформить?

Имеет ли право ИП начислять и выплачивать себе зарплату

Предприниматели могут выступать работодателями и платить своим сотрудникам зарплату. Но сами себе платить зарплату они не могут.

Хотя прямого запрета на выплату зарплаты ИП самому себе законодательно не предусмотрено, но есть один нюанс. Заработная плата может выплачиваться только по трудовому договору. Но по нормам заключение ИП с собой трудового договора не допускается, так как отсутствует одна из сторон сделки. Подтверждает позицию о невозможности выплаты самому себе зарплаты и, например, официальная позиция Минфина в .

Также ИП нельзя выплачивать самому себе иные суммы, предусмотренные трудовым правом: например, командировочные и компенсации, выдавать самому себе подотчетные суммы. При попытке включить указанные платежи в расходы для уменьшения налога инспекторы их не примут – эта позиция обозначена в .

Как предпринимателю быть без зарплаты

Как же быть, оставаться без денежных средств? Необходимо понять разницу между выплачиваемой заработной платой наемному работнику и зарплатой ИП. Наемному работнику работодатель выплачивает зарплату на основании Трудового законодательства. Он должен платить два раза в месяц аванс и зарплату. Когда вопрос стоит о выплате заработной платы предпринимателю, то дело обстоит иначе.

Так как все средства, полученные от ведения бизнеса, за минусом расходов являются собственностью бизнесмена. Чтобы иметь деньги на личные нужды предпринимателю достаточно снять их с расчетного счета в банке по чековой книжке. Можно сделать перевод на карточный счет, а затем тратить деньги на личные нужды, как физическое лицо, совершенно бесконтрольно.

Должен ли ИП платить себе зарплату?

Нет, не должен. И не может этого сделать, так как действующие законы не разрешают такую ситуацию, когда ИП является работодателем для самого себя.

То есть, платить самому себе зарплату у Вас не получится.

Но не переживайте, так как все деньги, которые ИП заработал – являются его собственными. Он может их тратить как ему нужно.

Я стал ИП. Могу ли я сам себе сделать запись в своей же трудовой книжке о том, что я ИП?

Этот вопрос пересекается с предыдущим. Еще раз подчеркну, что ИП не может сам себя нанять на работу. А значит, ИП не может сам себе внести запись в свою же трудовую книжку.

Как платить себе, если вы ИП

У начинающих индивидуальных предпринимателей возникает вопрос о собственной зарплате. Тут всё просто.

Законодательством не предусмотрено начисление заработной платы индивидуальному предпринимателю. Минфин объясняет это тем, что нельзя заключить трудовой договор с самим собой, необходимо наличие двух сторон — работник и работодатель. Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, которое занимается предпринимательской деятельностью. То есть обе стороны договора окажутся одним и тем же лицом, что не допускается Трудовым кодексом (ст. 20 ТК РФ и ст. 56 ТК РФ).

Владелец ИП не может платить себе зарплату. Деньги можно просто забирать наличными из кассы или переводить на банковскую карту. Главное оставлять хотя бы часть прибыли на развитие бизнеса

Путаницу иногда вносят банки и другие организации, которые ради удобства личного учета причисляют ИП к юридическим лицам. В таких случаях можно использовать объяснения Минфина, а также нормы трудового и гражданского кодексов.

Как же тогда собственнику бизнеса получать деньги для собственных нужд? Имущество индивидуального предпринимателя юридически не разграничено, поэтому он может использовать прибыль компании для личных целей ( и ).

Как получить деньги на личные нужды

Забрать деньги можно наличными из кассы или перевести с расчетного счета на банковскую карту.

Если забираете деньги из кассы, можно использовать упрощенный кассовый порядок. Это значит, что можно не делать записей в кассовой книге и не составлять расходный ордер. Если хотите вести учет таких операций, тогда в графе «Основание» можно написать «Выдача денежных средств на личные нужды индивидуального предпринимателя».

При переводе денег с расчетного счета на банковскую карту назначении можно указать «Перевод собственных денежных средств на личные нужды индивидуального предпринимателя». Это же основание нужно указать при снятии денег в банке по чековой книжке.

Когда получить деньги

Индивидуальный предприниматель может получать деньги на личные нужды в любое время, нет никаких ограничений.

Сколько денег можно брать

Закон никак не ограничивает сумму изъятий денег из бизнеса, можно забрать 100%. Юридически нет никакой разницы между деньгами компании и личными деньгами ИП.

Новички иногда путают доход и прибыль, и тратят все средства, поступившие на свой счет. Не повторяйте таких ошибок, используйте для личных целей только прибыль — то есть деньги, которые остались после уплаты всех налогов.

Если хотите, чтобы ваш бизнес развивался, имеет смысл использовать часть прибыли для инвестиций.

Какие налоги нужно заплатить

Платить НДФЛ не нужно, как и взносы в пенсионный и страховой фонды. Это не значит, что ИП в будущем останется без пенсии — законом устанавливаются фиксированные отчисления в пенсионный фонд. Например, страховые взносы ИП за себя в 2018 году составляют:

• 26 545 рублей за год на пенсионное страхование;
• 5 840 рублей на медицинское страхование.

Если же доход ИП за 2018 год превысит 300 тысяч рублей, то дополнительные пенсионные взносы, как и раньше, составят 1% от суммы превышения.

Размер отчислений ежегодно определяется ведомством ().

Вывод денег через кассу

Центробанк разрешает предпринимателям использовать упрощенный кассовый процесс. Это значит, что вести кассовую книгу и фиксировать расходные или приходные ордера не обязательно. Если ИП все же хочет вести кассовый учет, в графе «Основание» пишут: «Выдача денежных средств предпринимателю на личные нужды».

Вывод денег через расчетный счет

Наличные средства с расчетного счета можно вывести с помощью карты через банкомат или по чековой книжке. В обоих случаях в графе «Основание» нужно вписать: «Перевод собственных денежных средств на личные нужды индивидуального предпринимателя».

Особенности при разных системах налогообложения

Предприниматель не платит налоги с перевода денег со счета или получения из кассы на личные цели. С этих средств предприниматель на упрощенном налоговом режиме не уплачивает НДФЛ, а также страховые взносы.

Но есть некоторые нюансы, с точки зрения использования средств на разных налоговых объектах: УСН-доходы или УСН-доходы-расходы. Расходовать на личные цели предприниматель сможет те средства, которые остались у него после уплаты налогов и прочих обязательных платежей.

На УСН 6% личными средствами предпринимателя является все то, что остается у него после уплаты обязательных платежей и налога, рассчитанного на основании полученной выручки. Тогда как на УСН-15% налоги платятся не с оборота, а с разницы между доходами и расходами.

То, что ИП снимает с расчетного счета на личный счет, не является расходом на УСН-15% и не уменьшает налогооблагаемую базу.

Со всех полученных доходов ИП должен платить налоги. Их размер зависит от того, какую систему налогообложения выбрал предприниматель.

Как уже говорилось, владелец бизнеса не должен вести бухгалтерский учет. Но если он все же принял решение дополнительно контролировать свои поступления, то проводки по бухгалтерии будут выглядеть так:

• дебет 76, субсчет «Расчеты с ИП», кредит 50 — денежные средства из кассы на личные цели;
• дебет 76, кредит 51 — начислен персональный доход предпринимателю с расчетного счета;
• дебет 91, кредит 76 — учтены в составе прочих расходов суммы, выданные на цели гражданина.

Также следует выплачивать государству страховые взносы в размере, установленном законом. В 2021 году размер страховых выплат фиксирован суммой 40 874 рубля Из них:

• 32 448 рублей на ОПС (пенсионное страхование);
• 8 426 рублей на ОМС (медицинское страхование).

Если предприятие крупное, с доходами, превышающими 300 тысяч рублей, то вводится дополнительный налог в размере 1%. Платить какие-либо налоги при взятии средств из кассы не требуется.

Отчет за потраченные средства

Отчитываться за потраченные средства ни перед кем не нужно. Однако бывают случаи, когда у ИП нет расчетного счета. Поэтому расчеты предприниматель проводит наличными деньгами. Обязательным условием является ведение книги учета доходов и расходов. Здесь отображаются любые операции с наличными, включая поступление денежных средств от ведения бизнеса и покрытие расходов. Издержки могут быть связаны с ведением бизнеса, например, закупкой товара или когда ИП выплачивает зарплату наемным работникам. Траты на собственные нужды не нужно отображать в квартальном (годовом) отчете.

Разберемся, как ИП выплачивает зарплату своему работнику. Предприниматель должен платить все налоги, при расчете заработной платы исходя из условий трудового договора. Обычно удержания составляют значительную сумму, поэтому чтобы снизить налоговую нагрузку оформляют еще одно ИП. Как следствие оба предпринимателя платят за себя взносы и налоги, которые значительно меньше, чем удержания из заработной платы работника.

Как ИП оформить справку о доходах

При оформлении социальных пособий, визы для выезда за границу, взятии кредита и в других подобных ситуациях не обойтись без справки о доходах. Если ИП нужен такой документ, он может оформить его самостоятельно. Справку можно составить в свободной форме, но некоторые сведения должны быть указаны обязательно:

• фамилия, имя, отчество;
• номер налогоплательщика (ИНН);
• адрес прописки;
• величина доходов за интересующий промежуток времени (например, за последние 3 месяца и так далее).

Распоряжение денежными средствами

Отсутствие зарплаты у предпринимателя не лишает его возможности распоряжаться полученной прибылью от ведения бизнеса. Деньги, которые остались в распоряжении ИП после уплаты налогов, принадлежат ему, как физлицу, и он вправе распоряжаться ими по своему усмотрению по нормам , . Право ИП свободно расходовать деньги на любые личные цели подтверждают также Письма контролирующих инстанций: и .

Для снятия своих доходов ИП может использовать три варианта:

• переводить средства с расчетного счета ИП на свой счет, как физического лица, с помощью стандартного платежного поручения;
• снимать средства с расчетного счета с помощью бизнес-карты через банкомат</span>;
• брать наличные из кассы.

В платежном поручении нужно писать: «Перевод собственных денежных средств на личные нужды».

При получении наличных из кассы предприниматель может составлять все кассовые документы по собственному желанию – по умолчанию он использует упрощенный порядок кассовой дисциплины, согласно , . Тогда в расходном кассовом ордере ему необходимо написать основание «Выдача денежных средств предпринимателю на личные нужды».

Как часто и сколько денег можно переводить с расчетного счета или забирать из кассы

Для индивидуальных предпринимателей не предусмотрено лимитов для переводов денежных средств с расчетного счета или по использованию в личных целях денег, взятых из кассы. Лимиты на снятие наличных банки устанавливают только для юридических лиц, и обычно они составляют не более 100 тыс. р.

Тратить полученную прибыль предприниматель вправе без каких-либо ограничений. Ему не нужно соблюдать кассовую дисциплину, отчитываться о направлениях использования средств, составлять авансовые отчеты, так как это личные деньги предпринимателя. Но стоит учесть, что при регулярном поступлении крупных сумм на счет ИП банк может потребовать объяснений. Тогда предпринимателю придется доказывать легальность получения денежных средств.

На основании банк обязан выявлять сомнительные сделки, по которым есть основания полагать, что они проводятся в целях легализации терроризма. По этому закону проверяются все платежи банка на сумму свыше 600 тыс. р.

ИП может попасть под контроль банка, если его заподозрят в участии в классической схеме обналичивания: ООО переводит средства в адрес ИП, а тот – снимает деньги со счета «на личные нужды».

Банки боятся потерять лицензию, поэтому соблюдают рекомендации Центробанка. Например, в ЦБ рекомендует проверять так называемые «транзитные операции». Их признаками являются:

• регулярное зачисление денег на счет;
• списание денег в сроки до двух дней после поступления;
• переводы от большого количества компаний.

Подозрительной считается деятельность ИП, который уплачивает налоги меньше положенного, или же налоговая нагрузка является минимальной (обычно речь идет о сумме налога менее 3% от оборота).

Если банк заинтересовался работой предпринимателя, то, чтобы избавиться от подозрений, можно предъявить ему налоговую декларацию, платежные поручения об уплате налогов и написать разъясняющее письмо, что это личные средства ИП и перевод был совершен на личный счет физического лица.

Как происходит оформление и выплата заработной платы

Как уже отмечалось, ИП зарплату не получают, но имеют право брать наличные из кассы бизнеса. При этом предпринимателям разрешили использовать упрощенный кассовый порядок: по указаниям Центробанка от 2014 года №3210-У они могут не составлять кассовую книгу, приходные и расходные кассовые ордеры.

Между тем по своей инициативе предприниматель вправе организовать кассовый учет по общим правилам. Тогда в кассовом ордере на получение денег ему нужно указать «Выдача денег ИП на личные цели».

Другим преимуществом ИП является отсутствие обязанности по ведению бухучета на основании 402-ФЗ от 2011 года. Но остались и те бизнесмены, которые продолжают отображать все операции на счетах. В таком случае ИП может на счете 76 открыть субсчет «Расчеты с ИП».

Проводки в данном случае будут такие: дебет 76, субсчет «Расчеты с ИП», кредит 50 – выданы деньги из кассы для личных целей; дебет 76, кредит 51 – перечислен личный доход ИП с расчетного счета; дебет 91, кредит 76 – учтены в составе прочих расходов суммы, полученные на личные цели.

Наличные средства снимаются с расчетного счета с помощью специальной карты для ведения бизнеса в банкомате или по чековой книжке. При заполнении чека в графе с направлением выдачи нужно указать, что деньги снимаются на личные нужды ИП.

С денежных средств, которые ИП забирает себе для личных нужд, налоги не уплачиваются. Ведь с полученных доходов ИП платит налоги в зависимости от выбранного им режима: на ОСНО- НДФЛ, на УСН – единый налог либо уплачивает ЕНФД и стоимость патента.

Денежные средства, которые предприниматель забрал для своих целей, не уменьшают налогооблагаемую базу и не участвуют в расчетах.

Отличия в начислении зарплаты ИП от ООО

В отличие от ИП в ООО, где единственный учредитель и директор – одно лицо, ситуация с зарплатой несколько отличается. В ООО оформление руководства в лице директора оформляется по-другому. Тот считается наемным сотрудником для юрлица, хотя получается, что трудовой договор он заключает сам с собой.

Директор в ООО имеет право на оплачиваемые больничные, как и другие наемные сотрудники.

Как платить зарплату ИП на УСН 15%

Денежные средства, потраченные на персональные нужды предпринимателя, при налоговом режиме «Доход минус расход» не относятся к издержкам.

Владельцу бизнеса нужно принимать во внимание следующие моменты:

1. Предприниматель не может начислять себе заработную плату, поскольку не имеет права оформлять трудовой договор с самим собой.
2. Средства с расчетного счета ИП может снять в любое время, в любом количестве. В налоговых отчетах денежные средства, потраченные на личные нужды гражданина, никак не отображаются.
3. Те деньги, которые ИП снял с расчетного счета и потратил на свои потребности, не облагаются никакими дополнительными налогами.

За других сотрудников нужно отчитываться, а также платить все соответствующие взносы и налоги.

Выдать зарплату мужу ИП

При условии ведения бизнеса в РБ совместно с родственниками возникает вопрос: как ИП должен платить зарплату своему мужу или жене? По закону все имущество, нажитое в совместном браке, является общей собственностью супругов. Сюда относится не только движимое или недвижимое имущество, но и доходы супругов.

При этом муж и жена это разные люди. Здесь вступают в силу трудовые отношения. Следовательно, вопрос может ли жена ИП платить мужу зарплату необходимо рассматривать с учетом положений ТК РФ.

Здесь потребуется оформление трудового договора как со сторонним работником. Нужно произвести запись в трудовой книжке, зарегистрировать сотрудника во всех фондах. Может ли ИП платить наличными зарплату или только перечислением на карточку? Зарплату можно платить любым удобным способом.

Что касается отчетности, то расходы, связанные с бизнесом – это приобретение товара, оплата коммунальных услуг, закупка инструментов, необходимых для работы. Все остальные траты отображать в отчетной документации не нужно. Однако это не значит, что предприниматель может потратить все денежные средства. ИП должен вести учет всех поступлений и предполагаемых трат. Это позволит контролировать наличие средств на счету, своевременно оплачивать патент, налоги и сборы, а также покрывать другие непредвиденные издержки.

Заключение

ИП платить зарплату самому себе гораздо проще, чем ООО, так можно свободно брать любую сумму из выручки. Но нужно не забывать об обязательной выплате налогов, прежде чем отсчитывать себе зарплату. Грамотное оформление зарплаты помогает предпринимателю избежать штрафных санкций от госорганов и вопросов от налоговой службы.