Zarplatto.ru

Онлайн-касса для ИП на патенте в 2020 году: нужна ли ККТ ИП на ПСН без работников, какой кассовый аппарат выбрать, применение

Содержание

О кассовой реформе

Кассовая реформа в России началась еще в 2016 году, когда большая часть предпринимателей была вынуждена ставить кассу, которая онлайн предает информацию в ИФНС.
В 2017 году кассовые аппараты нового образца с фискальным накопителем должны были начать использовать все торгующие организации и ИП, находящиеся на УСН или основной системе налогообложения.
В 2018 году к ним присоединились организации и предприниматели из сферы торговли и общепита на ЕНВД, а также ИП, которые имеют патент с наемными работниками, занимающиеся розничной торговлей и общепитом.
В июле 2019 года на онлайн-кассу перешли ИП на ПСН без работников (некоторые виды деятельности) и ИП на ЕНВД без работников, но государство проявило снисходительность, и предпринимателям, которые продают продукцию собственного производства, выполняют услуги самостоятельно без привлечения наемных работников — была предоставлена отсрочка. Их работа может вестись без кассы до июля 2021 года.

Законодательство о ККТ

Основным нормативным актом, регулирующим применение кассовой техники, является закон № 54-ФЗ от 22 мая 2003 года. Начиная с 2017 года была проведена реформа ККТ, и этот документ сильно изменился.

Принципиальные новшества таковы:

  1. В общем случае компании и предприниматели при расчетах с физическими лицами за товары, работы и услуги в наличном и безналичном порядке должны применять онлайн-кассы. Такие аппараты снабжены специальным модулем памяти — фискальным накопителем, который сохраняет информацию в электронном виде. ККТ должна быть подключена к интернету, чтобы передавать сведения в ФНС. Подключение обеспечивает оператор фискальных данных, с которым необходимо заключить договор. Фискальный накопитель надо заменять раз в 1 или 3 года — в зависимости от деятельности и системы налогообложения.
  2. Онлайн-кассу применяют не только при приеме, но и выдаче наличных средств, при осуществлении операций с физическими лицами с помощью банковской карты, через расчетный счет, а также при оплате электронными средствами. Правила распространяются не только на покупку, но и возврат средств покупателю, получение и возврат предоплаты, предоставление товаров в рассрочку или кредит, выдачу денежных средств в обмен на прием чего-либо (например, лома металлов). А также любые другие операции, которые так или иначе связаны с приобретением товаров, работ или услуг.

Новые правила вводились поэтапно. Сначала под них попали все субъекты на основной и упрощенной налоговых системах, затем дошла очередь и до остальных.

При этом законодатели установили виды деятельности, которые не требуют применения онлайн-касс ни ИП, ни организациями. Они перечислены в пункте 2 статьи 2 закона 54-ФЗ. Это разносная и развозная торговля, продажа товаров на ярмарках, реализация некоторых видов продукции из цистерн, торговля мороженым и газетами в киосках. Также нет необходимости применять ККТ при оказании услуг репетиторов, нянь, сиделок и некоторых других. Освобождены от обязанности пробивать чеки и те ИП, которые сдают в аренду жилые помещения, находящиеся в их собственности.

Нужна ли онлайн-касса на патенте в 2020 году

С июля 2020 года онлайн-кассу обязаны применять все ИП, работающие в сфере общепита и торговли, если у них имеются наемные работники. Остальным предоставлялась отсрочка, а некоторых предпринимателей и вовсе освободили от использования ККТ.

В 2020 году кассовые аппараты для ИП на патенте обязательны для бизнесменов, занимающихся:

  • оказанием косметических или парикмахерских услуг;
  • ремонтом или обслуживанием радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и приборов, часов;
  • изготовлением металлоизделий;
  • ремонтом транспортных средств, мотоциклов;
  • перевозками грузов или пассажиров;
  • оказанием ветеринарных услуг;
  • проведением спортивных тренировок;
  • ведением охотничьего хозяйства;
  • сдачей имущества напрокат;
  • спортивным или товарным рыбоводством и рыболовством;
  • ремонтом компьютеров и коммуникационного оборудования.

Это правило распространяется на медицинскую и фармацевтическую деятельность, но для ее осуществления требуется лицензия.

Требования по наличию онлайн-кассы для ИП на патенте распространяются с указанной даты на предпринимателей без наемного персонала, занимающихся розничной торговлей через стационарные объекты с площадью торгового зала от 50 квадратных метров. То же самое относится к торговле без залов и через нестационарную сеть.

Бизнесмены, работающие в сфере общепита на ПСН, должны использовать ККМ, если зал для обслуживания посетителей имеет площадь до 50 квадратов или таких залов нет вообще. Применение кассы обязательно при осуществлении вендинга.

Нюансы перехода на онлайн-кассы при патентной системе налогообложения

Патент как один из видов специальных налоговых режимов обладает рядом преимуществ перед другими аналогичными системами (ЕНВД, УСН и др.). К их числу можно отнести:

  • простоту применения (отсутствует необходимость регулярной налоговой отчетности и расчета множества налогов и сборов);
  • широкий спектр попадающих под патент видов деятельности;
  • возможность покупки патентов в разных регионах и на разные сроки;
  • другие преимущества (невысокая стоимость патента по отдельным видам деятельности, возможность вести наличные расчеты без применения ККТ и др.).

Из этого списка с 01.07.2019 выпадает такое важное преимущество, как неприменение кассы в наличных денежных расчетах (а для кого-то это уже произошло с 01.07.2018). К указанной дате ИП на ПС должны осуществить комплекс процедур материально-затратного и организационного характера, в том числе:

  • приобрести онлайн-кассу — ее модель должна присутствовать в реестре ККМ, размещенной на официальном сайте ФНС;
  • подключить кассовый аппарат к интернету и настроить программное обеспечение;
  • заключить договор с оператором фискальных данных;
  • зарегистрировать кассовый аппарат в налоговой инспекции
  • своевременно заменять фискальный накопитель в применяемой онлайн-кассе;
  • осуществлять иные процедуры для поддержания кассы и программного обеспечения в работоспособном состоянии.

Необходимо отметить, что не всем ИП на ПС придется пройти через указанные выше процедуры — см. об этом в следующем разделе.

Должен ли ИП на патенте применять ККТ

Должен. С принятием Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ, который внес существенные поправки в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ), онлайн-кассы становятся обязательными и для них.
И если раньше предприниматели были освобождены от обязанности выдавать кассовые чеки и могли заменять их бланками строгой отчетности или квитанциями, то теперь применение онлайн-касс для ИП на патенте становятся обязательным условием ведения бизнеса.

Всегда ли нужна применяющему патент предпринимателю онлайн-касса

Некоторые ИП на ПС на законных основаниях могут обойтись без онлайн-касс и после 01.07.2019 — такие ситуации перечислены в ст. 2 закона № 54-ФЗ.

Из указанной статьи следует, что ИП на ПС могут не внедрять в свой налично-кассовый процесс онлайн-кассы, если они:

  • продают в киосках газеты или мороженое, торгуют на ярмарках, принимают утильсырье, ремонтируют обувь и осуществляют иные перечисленные в п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ виды деятельности;
  • осуществляют денежные расчеты в населенных пунктах, попавших в специальный перечень региональных властей как труднодоступные и отдаленные (п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ);
  • производят расчеты с ИП и компаниями с использованием электронного средства платежа без его предъявления (п. 9 ст. 2 закона № 54-ФЗ);
  • соответствуют иным перечисленным в ст. 2 закона № 54-ФЗ условиям.

Воспользоваться льготой по освобождению от онлайн-касс не сумеют те ИП на ПС, которые:

  • используют автоматические устройства для расчетов;
  • торгуют подакцизными товарами.

Осуществление деятельности и наличных расчетов в населенных пунктах, отдаленных от сетей связи, не избавит ИП на ПС от необходимости применять онлайн-кассу, но подключаться к интернету и передавать онлайн фискальную информацию налоговикам в такой ситуации не требуется.

Если ИП на ПС не может воспользоваться льготой по неприменению онлайн-касс, ему необходимо использовать онлайн-кассы на общих основаниях — с какими нюансами он может столкнуться при их применении, узнайте из следующих разделов.

Когда необходимо купить кассу для ИП на патенте?

В 2018 году на новые кассы с онлайн передачей данных обязаны были перейти:

  1. ИП на розничной торговле с наемными сотрудниками;
  2. предприятия общепита, где работают наемные сотрудники;
  3. продажа подакцизных товаров.

В 2019 году (до 01.07.2019) на новые онлайн кассы обязаны перейти:

  1. Индивидуальные предприниматели на патенте и ЕНВД;
  2. Организации и ИП, оказывающие услуги населению.

С 01 июля 2019 года весь малый бизнес должен использовать только онлайн-кассы.

Касса для ИП без работников

Послабление в виде переноса сроков установки новых касс действует только для бизнесменов, относящихся к перечисленным категориям и работающих на патентной системе без сотрудников. Если на протяжении срока действия патента ИП не заключит трудовых договоров, то для него действует отсрочка.

Но если за это время будет нанят хотя бы один сотрудник, бизнесмен теряет право на преференцию. Он обязан поставить онлайн-кассу в ближайшие 30 суток. Это касается и работы через вендинговые аппараты без работников.

Обязанность ИП на ПСН по использованию онлайн-касс

Предприниматели, реализующие товары, оказывающие услуги и выполняющие работы для физлиц, обязаны при приёме оплаты использовать онлайн-ККТ. По общему порядку, установленному законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ, они должны это делать начиная с 1 июля 2017 года. Но для некоторых категорий ИП законодатель предусмотрел отсрочку, то есть поэтапный переход на новую технику, который завершился 1 июля 2019 года.

До этого срока онлайн-кассы могут не применять ИП на патенте, ведущие бизнес:

  • в общепите, розничной торговле и вендинге без сотрудников;
  • в сфере оказания услуг и выполнения работ.

До перехода на онлайн-ККТ ИП на патенте должны выдавать потребителям по их требованию документы об оплате, товарные чеки или квитанции.

Всем ли ИП на патенте нужна онлайн-касса? Нет, освобождены от обязанности применять кассы 54-ФЗ предприниматели, которые:

  • продают товары определённой номенклатуры на розничных рынках и в других установленных местах;
  • сдают в аренду жильё;
  • занимаются ремонтом обуви и изготовлением ключей;
  • ведут другую деятельность, оговорённую п. 2 ст. 2 закона 54-ФЗ.
Обязательно почитайте!  Как лишить мать родительских прав без ее согласия в пользу отца: основания, порядок, документы

Если на территории ведения бизнеса отсутствует доступ к интернету, то ИП на ПСН могут обходиться без онлайн-ККТ.

Особенности онлайн-касс для ИП на патенте

Новая ККТ для ИП на ПСН должна обеспечивать решение задач, которые регламентированы законом 54-ФЗ:

  1. накапливать и хранить информацию о выручке, передавать её в налоговую через оператора фискальных данных (ОФД);
  2. взаимодействовать с ЕГАИС (если ИП торгует алкогольной продукцией);
  3. печатать чеки в бумажном или отправлять в электронном (при продажах через интернет) виде покупателям.

Касса 54-ФЗ должна иметь соединение с интернетом в рабочее время, чтобы в режиме онлайн передавать сведения ОФД и ЕГАИС. При торговле через всемирную сеть кассовая программа интегрируется с платёжным модулем (CMS) интернет-магазина.

Кассовый аппарат работает в паре с фискальным накопителем (ФН). В этом устройстве накапливается и хранится информация о выручке (электронных чеках), через него осуществляется обмен информацией с ОФД и ЕГАИС.

ИП на патенте могут использовать в работе только те модели ККТ, которые включены в реестр налоговой (он размещён на сайте службы).

Для ИП на ПСН онлайн-касса – это не только дополнительные расходы и фискальный контроль, но и средство повышения эффективности бизнеса за счёт:

  • экономии времени на подготовку и сдачу бумажной отчётности, проверки налоговой;
  • автоматизации процессов обработки информации о доходах, использования средств статистического анализа и прогнозирования рыночного спроса;
  • автоматизации учётных операций при интеграции с бухгалтерскими и складскими программами, формирования сведений о текущих товарных остатках для бесперебойной работы бизнеса.

Онлайн-касса для ИП на патенте

Применение онлайн-касс для ИП на патенте долгое время откладывалось, но вот прошла новая волна внедрения касс и теперь ККМ для ИП на патенте в 2020 году нужна. Однако установка онлайн-кассы для ИП на патенте требуется только закрытому перечню видов деятельности, указанному в статье 2 пункт 2.1 Федерального закона № 54-ФЗ от 22 мая 2003 года. Он регламентируется подпунктами 3, 6, 9-11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45-48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43.

Услуги на патентной системе налогообложения

Статья 2 пункт 2.1 Федерального закона № 54-ФЗ говорит, что онлайн-касса для ИП на патенте в 2020 году, как и в последующих годах, не требуется для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды деятельности, указанные в подпунктах 1, 2, 4, 5, 7, 8,12-17, 19-31, 34-36, 39, 41-44, 49-52, 54, 55, 57-62 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ. Таким предпринимателям кассовые аппараты не нужны. Виды деятельности, которые не обязаны применять ККТ, указаны в таблице ниже.

Таблица: кто из ИП на патенте освобожден от применения ККМ при оказании услуг

Код Наименование вида предпринимательской деятельности
1 Ремонт и пошив швейных, меховых, кожаных, трикотажных изделий, головных уборов.
2 Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви.
4 Химчистка, крашение и услуги прачечных.
5 Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков.
7 Ремонт мебели.
8 Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий.
12 Ремонт жилья и других построек.
13 Производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.
14 Остекление балконов и лоджий, нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла.
15 Обучение населения на курсах и репетиторство.
16 Присмотр и уход за детьми и больными.
17 Прием стеклопосуды и вторичного сырья, кроме металлолома.
19 Сдача в аренду недвижимости, принадлежащей ИП на праве собственности.
20 Изготовление изделий народных художественных промыслов.
21 Услуги производственного характера.
22 Производство и реставрация ковров и ковровых изделий.
23 Ремонт ювелирных изделий, бижутерии.
24 Чеканка и гравировка ювелирных изделий.
25 Моно- и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения.
26 Уборка жилых помещений и ведение домашнего хозяйства.
27 Оформление интерьера жилья и услуги художественного оформления.
29 Услуги носильщиков на вокзалах и портах.
30 Услуги платных туалетов.
31 Услуги поваров по изготовлению блюд на дому.
34 Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции.
35 Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства.
36 Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству.
39 Частная детективная деятельность.
41 Экскурсионные услуги.
42 Обрядовые услуги.
43 Ритуальные услуги.
44 Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров.
49 Услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота.
50 Производство кожи и изделий из кожи.
51 Сбор и заготовка пищевых и недревесных лесных ресурсов, лекарственных растений.
52 Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей.
54 Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады.
55 Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий.
57 Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность.
58 Деятельность по письменному и устному переводу.
59 Уход за престарелыми и инвалидами.
60 Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья.
61 Резка, обработка и отделка камня для памятников.
62 Оказание услуг по разработке программ для ЭВМ и баз данных.
Пример: ИП проводит онлайн-тренинги, для чего приобрел патент на «Обучение населения на курсах и по репетиторству», данный вид деятельности попал в список освобожденных от онлайн-касс, поэтому данный ИП пока может работать спокойно, спасибо патенту.
Важно: ИП, осуществляющие виды деятельности из таблицы выше, не применяют ККТ только в том случае, если при продаже выдается подтверждающий документ, который содержит: наименование, порядковый номер, реквизиты, указанные в Федеральном законе № 54-ФЗ абзацами четвертымдвенадцатым пункта 1 статьи 4.7. Причем форма выдаваемого документа в законе не указана. Напомним, что с 1 июля 2019 года БСО на бумажном носителе отменены, форма новых чеков и БСО строго электронная или сформированная в онлайн-кассе. Однако, в связи с отсутствием в законе указаний на применение БСО нового образца, многие ИП используют старую форму.
Важно: если индивидуальный предприниматель работает только с юридическими лицами и принимает денежные средства на свой расчетный счет по договору или выставленному счету, то ему онлайн-касса не требуется. ККТ необходима только тогда, когда расчеты происходят между ИП и физическим лицом, поскольку в этом случае предприниматель обязан выдать чек при совершении покупки покупателем.

Выбор ККТ для патента

Чтобы выбрать онлайн-кассу следует учесть особенности ведения бизнеса. Если предприниматель работает на рынке, ему подойдет модель со встроенным аккумулятором и беспроводным подключением интернета. В стационарном магазине, обслуживающим небольшое количество клиентов, актуальны недорогие модификации. Предпринимателям доступны также услуги эквайринга, например, от банка Возрождение.

Основными параметрами, влияющими на выбор кассы, являются:

  • Пропускная способность оборудование — число чеков, которые могут пробиваться за минуту.
  • Мобильность — разъездная торговля или продажа товаров в интернет-магазине с оплатой при доставке требует использования переносного оборудования.
  • Выход в интернет — это обязательная функция, поскольку вся информация о расчетах должна передаваться налоговикам через ОФД. Однако само подключение может быть кабельным или беспроводным.
  • Управление — бывает кнопочным и сенсорным.
  • Объем товарной базы — количество загружаемых карточек продукции с возможностью группировки по ассортименту или типу.

Для продавцов алкогольной продукции нужны кассы с ЕГАИС с модулем УТМ. В каждой кассе реализованы функции интернет-подключения и печати чеков, но могут быть и дополнительные опции. Например, некоторые модели позволяют сканировать штрих-коды, печатать ценники, контролировать продажи и вести учет. С помощью кассы можно при необходимости отменить оплату.

Как запустить онлайн-кассу для ИП на ПСН в работу

Для ввода онлайн-кассы в эксплуатацию ИП на патенте должен выполнить следующие действия:

  • установить кассу, подключить её к другому торговому оборудованию и интернету, настроить программное обеспечение и эквайринг (если он был заказан);
  • подключиться к ОФД, получить доступ в личный кабинет;
  • провести регистрацию ККТ в налоговой через личный кабинет на сайте ФНС;
  • ввести полученный номер регистрации в ФН;
  • направить отчёт о регистрации в налоговую;
  • получить карту регистрации, указать данные из неё в личном кабинете ОФД.

Установка кассового аппарата

Для полноценного и правильного использования онлайн-кассы предпринимателю на ПСН необходимо:

  1. Приобрести новое кассовое оборудование либо доработать имеющееся.
  2. Заключить соглашение с оператором фискальных данных, пройти регистрацию в персональном кабинете.
  3. Поставить ККТ на учет в ИФНС.
  4. Провести регистрацию аппаратуры.
  5. Внести данные из чека в персональном кабинете на интернет-сайте ФНС.
  6. Проконтролировать наличие информации о кассе в личном кабинете ОФД.

При наличии электронной подписи договор с ОФД возможно оформить через сайт оператора. Здесь же нужно зарегистрировать свой кабинет. ЭЦП потребуется и для онлайн-регистрации на веб-ресурсе ФНС. Делается это в подразделе «Контрольно-кассовая техника», где есть специальный пункт.

Для регистрации нужно заполнить заявление, указав реквизиты ОФД, данные владельца кассы, ИНН, сведения о модели и номере оборудования, заводском номере накопителя и адресе установки. Указывается также сфера применения кассы. Через некоторое время после отправки заявления налоговая присвоит онлайн-кассе необходимый номер, который отразится в персональном кабинете.

Далее выполняется настройка аппарата. Нужно найти пункт «Настройки», выбрать «ОФД» и «Регистрацию». Здесь потребуется введение реквизитов пользователя, включая ИНН, адрес установки и номер, полученный в ФНС. Дополнительно отмечаются режим налогообложения и название оператора, с которым заключено соглашение. После завершения процедуры касса напечатает чек — подтверждение регистрации.

Данные из этого чека нужно внести в персональном кабинете на ресурсе ФНС. Это касается номера чека, точного времени его печати и фискального признака. В итоге на сайте налоговиков появляется карточка с информацией о постановке конкретной кассы на учет.

Во сколько это обойдется

Стоимость онлайн-кассы складывается из двух видов затрат: единовременных и постоянных. К первой категории относятся расходы на покупку оборудования либо модернизацию имеющегося кассового устройства. Новая касса, соответствующая требования законодательства, стоит от 20 000 рублей.

Под модернизацией понимается установка модуля для интернет-подключения, фискального накопителя и специальной электронной платы. После этих действий требуется еще перепрошивка оборудования. Все эти услуги в среднем обходятся в 25 000 рублей.

Постоянные расходы на онлайн-кассу — это оплата интернета (порядка 1000 руб. за месяц), услуг ОФД (примерно 3000 руб. за год), обновления накопителя (около 8000 руб. за год).

Таким образом, в первый год затраты на ККТ составят от 43000 рублей, в дальнейшем — около 23000 рублей в год. Если у предпринимателя нет ЭЦП, к расходам добавится еще 1500-3000 рублей за ее оформление.

Как применять ККТ при продаже алкоголя

С 31 марта 2017 года обязанность по применению ККТ распространилась на ИП, которые продают пиво в розницу вне зависимости от места реализации (магазин или общепит). Это требование, установленное пунктом 10 статьи 16 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ, касается всех продавцов алкогольной продукции без исключения. В частности, и тех, кто применяет ПСН. Об этом Минфин России сообщает в письме от 31.03.2017 № 03-01-15/19106.
С 1 июля 2017 года вся применяемая ими контрольно-кассовая техника должна соответствовать новому порядку и обеспечивать передачу данных о продаже в ФНС через ОФД.

Обязательно почитайте!  Как выписать бывшего мужа из муниципальной квартиры: детальная инструкция от адвоката

ПСН, общепит и алкоголь

ПСН могут применять ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг общественного питания через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м по каждому объекту организации общественного питания. Это установлено подпунктом 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ.
К услугам общественного питания не относятся услуги по производству и реализации подакцизных товаров, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 181 НК РФ (подпункт 13 пункта 3 статьи 346.43 НК РФ). Подпунктом 3 пункта 1 статьи 181 НК РФ подакцизными товарами признается алкогольная продукция (водка, ликеро-водочные изделия, коньяки, вино, фруктовое вино, ликерное вино, игристое вино (шампанское), винные напитки, сидр, пуаре, медовуха, пиво, напитки, изготавливаемые на основе пива, иные напитки с объемной долей этилового спирта более 0,5%. Если через объект организации общественного питания реализуются приобретенные для последующей реализации подакцизные товары, перечисленные в подпункте 3 пункта 1 статьи 181 НК РФ, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки, то такая предпринимательская деятельность относится к услугам общественного питания, в отношении которых может применяться ПСН.
Таким образом, индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг общественного питания (включая реализацию покупных алкогольных напитков) через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м, могут применять ПСН.
Минфин России разъяснил это в письме от 05.02.2015 № 03-11-12/4619. Аналогичные разъяснения ведомство приводит в письме от 04.05.2016 № 03-11-12/25886.

Освобожденные виды деятельности на патенте

В июле 2018 года в статье 2 закона о ККТ появился пункт 2.1, посвященный ИП на патенте. В нем сказано, что кассы таким предпринимателям нужно ставить только при осуществлении определенных видов деятельности. Конечно, самые популярные направления бизнеса на патенте попали под установку ККТ. Это, например, розничная торговля, перевозки, техобслуживание и ремонт автомобилей, ветеринарные услуги. Но есть много видов деятельности, при осуществлении которых на патенте касса не нужна. В их числе пошив и ремонт одежды/обуви, изготовление мелких металлических изделий, ремонт мебели, услуги фотоателье, ремонт помещений, включая остекление балконов и лоджий, услуги репетиторов, няней, сиделок и многое другое.

Чтобы работать без онлайн-кассы, для ИП на патенте есть такое условие: покупателю или клиенту необходимо выдать документ, подтверждающий факт расчёта. В нем, помимо наименования и номера, должны быть такие реквизиты:

  • дата, место и время расчёта;
  • ФИО и ИНН предпринимателя;
  • система налогообложения — в данном случае ПСН;
  • признак расчёта (при получении денег — приход, при возврате товара — возврат прихода);
  • наименование товара или услуги;
  • сумма;
  • форма расчёта (наличными или безналичными);
  • должность и ФИО лица, которое провело расчёт.

Кроме того, в статье 2 закона 54-ФЗ есть список видов деятельности, которые можно осуществлять без кассовой техники вне зависимости от налоговой системы и формы ведения бизнеса. Они собраны в пункте 2. Сюда относятся, например, развозная и разносная торговля, продажа газет и журналов в киосках, торговля на ярмарках, реализация мороженого, безалкогольных напитков и воды, сезонная продажа овощей/фруктов и другие.

Виды деятельности из пунктов 2 и 2.1 частично пересекаются. Предпринимателю следует внимательно изучить оба пункта и убедиться, что бизнес попадает хотя бы под один из них. Тогда можно работать без кассовой техники. Что же делать тому ИП на патенте, деятельность которого не попала в описанные выше исключения? Нужна ли ему онлайн-касса в 2019 году или можно пока работать без нее? Ответ зависит от наличия работников, но опять же есть ограничения по деятельности.

Как правильно работать без ККТ

Все услуги, по которым можно получить патент, кроме перечисленных в подпункте 2.1 статьи закона 54-ФЗ, полностью освобождены от ККТ. Например, это пошив и ремонт одежды, текстиля и других изделий, химчистка, окраска обуви и одежды, услуги прачечных, изготовление ключей и галантерея, ремонт мебели, услуги в фотолаборатории, ремонт жилых помещений, в том числе сантехнические и электромонтажные работы, остекление лоджий, а также множество других.

Но в законе есть одно условие работы без ККТ на патенте — это выдача или направление покупателю документа, подтверждающего факт проведения расчета. Например, можно выписать товарный чек. В нем должны быть:

  • порядковый номер;
  • реквизиты;
  • дата, время и место проведения расчета;
  • наименование товаров и услуг;
  • операция (приход, расход, возврат прихода или возврат расхода);
  • цена;
  • фамилия, имя отчество ИП и его ИНН;
  • система налогообложения — ПСН;
  • сумма расчета и его форма (наличными средствами, безналом);
  • должность и ФИО работника, который провел расчет.

Отсрочка по кассам до 2021 года

Последние новости законодательства о ККТ порадовали многих предпринимателей, которые еще не приобрели кассовую технику. В соответствии с законом от 6 июня 2019 года № 129-ФЗ, они могут воспользоваться отсрочкой еще на 2 года. Она распространяется на все налоговые режимы, но только на тех ИП, кто удовлетворяет таким условиям:

  • не нанимает работников по трудовым договорам;
  • оказывает услуги или продает товары собственного изготовления.

Такие ИП могут не ставить кассы до 1 июля 2021 года. Однако если предприниматель все же наймет сотрудника, ему следует в 30-дневный срок приобрести и зарегистрировать кассовый аппарат.

В этой отсрочке есть один минус. Дело в том, что ИП на ПСН, поставившие ККТ до 1 июля 2019 года, могли получить налоговый вычет в сумме до 18 000 рублей за каждый кассовый аппарат. Тем же, кто воспользуется отсрочкой, вычет не полагается.

Мы рассмотрели все возможные виды преференций для ИП на патенте. Нужна ли онлайн-касса в 2019 году, зависит от вида деятельности и наличия работников. Такова ситуация на сегодняшний день, но в будущем она может измениться.

Предприниматель обнаружил излишек в кассе: пробивается ли кассовый чек

Введение онлайн-касс связано с появлением нового вида кассового чека — чека коррекции. Применяющий онлайн-кассу ИП на ПС обязан оформить этот чек, если в кассе обнаружен излишек наличных денег, образование которого возможно, если:

  • получив от покупателя деньги, кассир не оформил кассовый чек;
  • ошибочно пробит чек с признаком «возврат прихода», хотя денежные средства из кассы выданы не были;
  • сумма в выданном покупателе кассовом чеке меньше фактической суммы покупки.

При оформлении чека коррекции необходимо учесть следующее:

  • пробить его требуется на той же кассе, по которой допущена ошибка (обнаружены денежные излишки) — оформление чека коррекции необходимо для исправления искаженной в результате ошибки кассира выручки;
  • в его реквизитах будут отсутствовать отдельные сведения, обязательные для обычного кассового чека (наименование, стоимость и количество товара, а также QR-код) — реквизиты чека коррекции утверждены приказом ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@;
  • вместе с чеком коррекции оформить подтверждающий документ (объяснительную кассира или акт о выявленных денежных излишках, содержащие дату, время и причину корректировки наличной выручки) — с его помощью ИП на ПС отчитается перед налоговиками, которые вправе запрашивать пояснения по каждому чеку коррекции;
  • подстраховаться от штрафа — после оформления чека коррекции ИП на ПС лучше письменно сообщить об этом налоговикам (в сообщении указать причину корректировки наличной выручки, сумму расчета и факт оформления чека коррекции, приложить копию чека коррекции).

Если в кассе обнаружена недостача, чек коррекции не пробивается.

Покупатель вернул товар: какой чек должен пробить работающий на патентной системе предприниматель

Если покупатель вернул товар в день покупки, ИП на ПС должен оформить чек возврата (кассовый чек с признаком «возврат прихода»). Чек с таким же признаком оформляется еще и в том случае, когда в пробитом чеке обнаружена ошибка в присутствии покупателя. Ситуации обнаружения ошибок в кассовом чеке могут быть следующие:

  • ошибка обнаружена покупателем, когда сумма, отраженная в чеке, превышает указанную на ценнике величину или кассиром завышена сумма к оплате (путем дополнительного включения в чек не приобретенного покупателем товара);
  • ошибку может обнаружить как покупатель, так и кассир — если чек выбит на одну сумму, а фактическая стоимость товара составляет меньшую сумму.

При оформлении кассового чека с признаком «возврат прихода» необходимо учесть следующее:

  • реквизиты чека на возврат должны быть идентичны чеку на приход (кроме названия признака расчетной операции);
  • после оформления чека на возврат ИП на ПС должен потребовать у кассира письменных объяснений — этот документ поможет ему доказать налоговикам правомерность оформления возврата по кассе;
  • завершающей процедурой после пробивания чека на возврат является оформление чека на приход с указанием правильной суммы наличной выручки

Ответственность за неприменение

Предприниматели на ПСН, для который предусмотрено использование онлайн-касс, обязаны установить такое оборудование в срок. В ином случае их ждет штраф:

  • От 30 000 руб. либо 75-100% от неучтенной суммы за неприменение кассы.
  • Приостановление работы на 3-месячный срок при повторном нарушении при сумме продаж свыше 1 млн руб.
  • 5000-10000 руб. за нарушение правил установки или регистрации кассы, игнорирование запросов из ФНС.
  • Предупреждение или 10000 руб. за невыдачу чека.

Чтобы избежать таких санкций, нужно вовремя установить кассу, правильно подключить ее и выдавать чеки покупателям.

Большинству ИП, работающих на патенте, с июля 2019 года необходимо пользоваться онлайн-кассами, но для некоторых категорий бизнесменов предусмотрена отсрочка. Предпринимателям важно правильно выбрать оборудование и подключить ее с учетом требований законодательства, чтобы не столкнуться с внушительными штрафами.

Подведем итоги

Итак, мы разобрались во всех подробностях с тем, нужен ли кассовый аппарат для ИП на патенте. Получается, что в 2019 году эта обязанность коснулась еще не всех. Но, к сожалению, самые последние законодательные новости дали повод для огорчения тем предпринимателям, которые торгуют некоторыми видами маркированной продукции.

В заключение напомним, что за нарушения, связанные с контрольно-кассовой техникой, КоАП предусматривает целый «букет» штрафов. Они собраны в статье 14.5 Кодекса. Например, за неприменение ККТ предприниматель может поплатиться суммой, равной 25-50% стоимости покупок, но не менее 10 тыс. рублей. Если установить кассу, которой нет в реестре ФНС, либо нарушить порядок применения аппарата, штраф составит 1,5-3 тыс. рублей. Если же ИП «забудет» выдать или направить покупателю чек, это может обойтись ему в 2 тыс. рублей.

Заключение

Выбрать, приобрести, установить и запустить в работу онлайн-кассу – задача для ИП на ПСН непростая, но вполне решаемая. На помощь предпринимателю придёт техподдержка, а дополнительные полезные возможности придадут новый импульс бизнесу.

Источники
  • https://delovoymir.biz/onlajn-kassa-dlya-ip-na-patente.html
  • https://www.malyi-biznes.ru/online-kassa/onlain-kassa-dlya-ip-na-patente/
  • https://onlinekassa.guru/ip/neobxodimost-onlajn-kassy-dlya-ip-na-patentnoj-sisteme.html
  • https://nalog-nalog.ru/kkt_kkm_kassa/primenyaetsya_li_onlajnkassa_dlya_ip_na_patente/
  • https://taxcom.ru/ofd/kkt_patent/
  • https://f-service.su/kassa-dlya-ip-na-patente.html/
  • https://money.inguru.ru/navigator/stat_onlajn_kassy_dlya_ip_na_patente
  • https://www.regberry.ru/malyy-biznes/nuzhny-li-onlayn-kassy-dlya-ip-na-patente-s-2019-goda

[свернуть]

Ссылка на основную публикацию