Перечень документов для закрытия ИП в 2024 году

Что изменилось в 2021 году?

Главное изменение состоит в том, что начиная с 1 сентября 2021 года, ФНС сможет закрывать ИП принудительно в том случае, если ИП одновременно подпадает под два условия:

1. истекло пятнадцать месяцев с даты окончания действия патента или индивидуальный предприниматель в течение последних пятнадцати месяцев не представлял документы отчетности, сведения о расчетах, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

2. индивидуальный предприниматель имеет недоимку и задолженность в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Но не советую доводить ситуацию до такого исхода, так как потом не сможете стать ИП при попытке повторной регистрации в течение трех лет. Ну, и долги по взносам и налогам и отчетности никуда не денутся, разумеется. Поэтому, лучше пройти процедуру «закрытия» ИП в обычном порядке.

Что изменится в 2021 году?

Пока ожидается только одно изменение, связанное с формой Р26001 (ниже есть пример).

ФНС уже подготовила приказ о новой форме заявления на закрытие ИП. И, скорее всего, новая форма заявления начнет действовать с 2021 года.

Основания для закрытия ИП

Основания для закрытия ИП условно можно разделить на две категории:

1. По решению самого предпринимателя. Если ИП по какой-то причине больше не хочет заниматься собственным бизнесом, он может его закрыть. Для этого придется погасить все долги, уволить работников и оформить необходимые документы.
2. По решению государственного органа:

• Налоговой службы — пока таких полномочий у налоговиков нет, однако с 01.09.2021 вступают в силу изменения в законодательство. Федеральный закон «О внесении изменений…» от 12.11.2021 № 377-ФЗ дополнит закон «О государственной регистрации…» от 08.08.2001 № 129-ФЗ статьей 22.4, предоставляющей ФНС право исключить предпринимателя из ЕГРИП в том случае, если он не сдает отчетность в течение 15 и более месяцев и при этом имеет непогашенную налоговую задолженность.
• Суда — соответствующее решение принимается, например, в том случае, если ИП не может самостоятельно погашать долги, в связи с чем суд признает его банкротом.

Главный вопрос: почему предприниматели закрывают ИП?

Причин, на самом деле, может быть огромное множество. Перечислю только самые основные из них:

1. Открытие ООО вместо ИП;
2. Нет дохода или прибыли;
3. Передумал быть ИП;
4. Одним словом, причин может быть очень много. И далеко не все они приведены в этом списке.

Но не важно, какая может быть причина – главное сделать закрытие ИП КОРРЕКТНО и не попасть на штрафы от ПФР, ФНС, ФФОМС и ФСС и т.д.

Как подготовиться к закрытию ИП

Чтобы закрыть ИП, нужно привести в порядок дела и документы — налоговая исключит предприятие из ЕГРИП только в том случае, если у него не будет незакрытых долгов. Перед обращением в ФНС нужно:

1. Принять решение о прекращении деятельности в качестве ИП. Оформлять его документально необязательно — закон на этот счет никаких указаний не содержит.
2. В течение месяца со дня принятия решения об упразднении ИП передать в территориальное отделение Пенсионного фонда сведения о работниках предприятия (придется заполнить формы СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД).
3. Уведомить службу занятости населения о предстоящем увольнении сотрудников в связи с ликвидацией (не менее чем за две недели до увольнения — п. 2 ст. 25 закона «О занятости…» от 19.04.1991 № 1032-1) и предупредить об этом самих работников (не менее чем за два месяца до увольнения — ч. 2 ст. 180 ТК РФ).
4. Рассчитать размер страховых взносов за сотрудников и погасить недоплату (при ее наличии). Расчет и форма 6-НДФЛ подаются в налоговую.
5. Направить заявление о снятии с учета в территориальное отделение ФСС, а также копии приказов об увольнении работников (подп. 3 п. 3 ст. 6 федерального закона «Об обязательном…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Кроме того, потребуется заполнить форму 4-ФСС.
6. Закрыть расчетный счет в банке.
7. Снять с учета онлайн-кассу (если вы ее регистрировали) — для этого нужно подать в налоговую соответствующее заявление.
8. Уплатить взносы в ПФР и ФСС за себя, сдать налоговые декларации и другую отчетность, заплатить налоги.
9. Подготовить пакет документов, необходимых для закрытия ИП, и передать их в ФНС.

Все перечисленные действия нужно выполнять только в том случае, если у вас есть наемные работники. Если работников нет, шаги, направленные на взаимодействие с фондами, вы пропускаете.

Выбираем способ закрытия ИП

Существует два способа закрытия ИП:

1. Самостоятельное закрытие ИП. Достаточно простая процедура, которая заключается в подготовке ряда документов и совершении некоторых подготовительных процедур (уплата налогов, сборов, увольнение сотрудников и прочее). Кроме того, пройдя все шаги самостоятельного закрытия ИП, вы получите бесценный опыт, который может пригодиться вам еще не один раз.
2. Платное закрытие ИП через специализированную компанию. Подходит тем, кто хочет сэкономить свое время и не желает самостоятельно вникать в процесс закрытия ИП.

Самостоятельно закрыть ИП

За что платим	Стоимость	Итоговая стоимость
Государственная пошлина за закрытие ИП	160 руб.	от 160 до 1500 руб.
Нотариальная доверенность для представителя (необязательно)	1000-1500 руб.

Платно закрыть ИП через специализированную фирму

Стоимость платного закрытия ИП зависит от региона, но обычно составляет от 1 000 до 5 000 рублей. Государственная пошлина за закрытие ИП, как правило, в данную сумму не входит.

Примечание: в стоимости не учтены затраты на налоги и сборы, взносы, штрафы, которые возможно потребуется оплатить, а также расходы на расчет с работниками (при их наличии).

Сравнение самостоятельного и платного закрытия ИП

Собираем пакет документов на закрытие ИП

Вам понадобится прежде всего оформить заявление на закрытие ИП.

Это заявление нужно оформить по стандартной форме № Р26001 (еще раз подчеркну, что эта форма заявления изменится).

Как видите, придется заполнить одну страницу заявления, в которой нужно указать всего несколько строк:

1. ОГРНИП;
2. ИНН;
3. ФИО;
4. и указать свои контактные данные для связи. Не забудьте указать свой email-адрес и телефон!

Важный момент: Если Вы предоставите это заявление лично в инспекцию, то необходимо расписаться на нем в присутствии сотрудника налоговой, который будет принимать документы (не забудьте взять паспорт и основные документы по ИП).

Если Вы хотите подать заявление через другого человека или почтой, то Ваша подпись должна быть заверена нотариально.

Дополнительные документы

Кроме основных, может потребоваться предоставление дополнительных бумаг, в зависимости от индивидуальной ситуации.

Следует подготовить подтверждения:

• сдачи лицензионной и прочей разрешительной документации, полученной для работы предприятия;
• снятия с учета ККМ (при наличии);
• закрытия счета в банке (соответствующая справка из финансовой организации).

При использовании наемного труда потребуется предоставить справку из ПФР. Если ИП работал без сотрудников, отсутствие задолженности перед Пенсионным фондом подтверждать необязательно. Законодательство разрешает предпринимателю отчитаться по поводу уплаты внебюджетных взносов после закрытия бизнеса.

Документы направляются в налоговую службу после подготовки и полного сбора необходимого комплекта.

Предварительно нужно сняться с учета в ПФР и ФСС. Указанные ведомства получат информацию о прекращении бизнеса установленным порядком. Однако их уведомление позволит избежать нежелательных ситуаций, заблаговременно разрешив возможные вопросы от данных органов.

Детальнее о том, какие еще документы нужны для закрытия ИП, заявитель может узнать, обратившись в налоговую службу, лично или онлайн.

Требования к документам

Для ликвидации ИП бизнесмен должен подготовить пакет документов, укомплектованный:

• заявлением на бланке Р26001</span>;
• квитанцией, подтверждающей внесение госпошлины.

Бумаги сдаются в отделение налогового ведомства по адресу регистрации ИП. Личность предпринимателя при визите в государственную инстанцию подтверждается гражданским паспортом.

Если документы на закрытие ИП сдаются доверенным лицом, кроме паспорта, предъявляется нотариальная доверенность, подтверждающая перечень разрешенных полномочий.

Допускается передача пакета документов для закрытия ИП по почте или в электронном виде с цифровой подписью.

Что необходимо указать

Сам бланк формы Р26001 занимает 1 страницу формата А4 и включает 4 раздела. В разделе № 1 необходимо указать данные об ИП: номер по реестру, инициалы и ИНН предпринимателя.

Заполнение заявления по форме Р26001

Форма заявления на ликвидацию ИП Р26001 унифицированная — она закреплена приказом ФНС России «Об утверждении…» от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@. Ее можно заполнить на компьютере или от руки — черными чернилами, разборчиво и без исправлений. В заявлении указывают номер телефона заявителя и адрес электронной почты — на нее придет результат обращения в налоговую. Раздел 3 формы заполнять не нужно — это сделают сотрудники налоговой при приеме документа.

Сведения из ПФР

В этом документе Пенсионный фонд сообщает сведения о суммах страховых взносов, перечисленных предпринимателем за себя в период ведения бизнеса. Напомним, что ИП с работниками и без работников платят за себя фиксированную сумму взносов при доходе до 300 000 рублей в год.

Как мы уже отметили, запрашивать сведения из ПФР об уплате взносов за себя необязательно. Ведь при необходимости нужную информацию ИФНС получит самостоятельно.

Госпошлина за ликвидацию ИП

Величина пошлины за ликвидацию бизнеса считается по правилам подп. 7 пункта 1 статьи 333.33 НК РФ и составляет 20% (1/5 часть) сбора за регистрацию ИП. Поскольку за регистрацию ИП в 2021 году, согласно подп. 6 пункта 1 статьи 333.33 НК РФ, нужно заплатить 800 руб., сбор за его прекращение, соответственно, составляет 160 руб.

Пошлина вносится через банк на счет казначейства соответствующего региона РФ. Реквизиты платежа можно узнать в местной налоговой инспекции либо на сайте ФНС.

Порядок заполнения заявления о закрытии ИП

Заявление можно заполнить от руки или набрать на компьютере. Если будете заполнять от руки, то используйте ручку с черными чернилами.

При заполнении с помощью компьютера используйте шрифт шрифт Courier New высота 18 пунктов, при рукописном заполнении – все буквы должны быть заглавными.

Сведения, необходимые для внесения в заявление на снятие с регистрации ИП:

• ОГРНИП – Ваш регистрационный номер, указанный в свидетельстве о государственной регистрации ИП;
• ФИО и ИНН ИП.

Далее необходимо указать, каким способом Вы предоставите заявление в ИФНС:

1 — лично.
2 — представителю по доверенности.
3 — по почте.

Затем необходимо указать контактные данные – мобильный телефон и, при его наличии, стационарный номера телефона и е- mail.

Если планируете подать заявление лично, то подпись заранее ставить не надо, ее необходимо поставить в присутствии налогового инспектора во время подачи заявления.

Если заявление будет сдавать ваш представитель или вы планируете его отправить по почте, то подпись необходимо поставить при заполнении заявления.

Реквизиты на оплату госпошлины на закрытие ИП заявитель заполняет самостоятельно.

Уплата налогов, штрафов и пеней в ИФНС

Увольнение и полный расчет с работниками (если они есть)

Оформление увольнения при закрытии ИП с работниками

Прекращение трудового договора с работником у ИП производится в два этапа (при этом сама процедура начинается до подачи в ИФНС заявления о ликвидации):

1. Издается приказ об увольнении. С ним работника необходимо ознакомить под подпись, согласно частям 1 и 2 статьи 84.1 ТК РФ. Для оформления приказа можно использовать форму Т-8, утвержденную постановлением Госкомстата РФ «Об утверждении…» от 05.01.04 № 1. Днем увольнения будет последний день работы.
2. В день увольнения работнику выплачивается расчет и выдаются документы:
3. трудовая книжка с записью об увольнении;
4. справка 2-НДФЛ;
5. справка о сумме заработка за 2 последних года;
6. справка по взносам пенсионного страхования.

После увольнения последнего сотрудника ИП следует сняться с учета в ПФР и ФСС. Снятие с учета в ПФР, согласно пункту 1 статьи 11 ФЗ № 167, осуществляется на основании сведений, переданных в ИФНС при ликвидации ИП, т. е. самому предпринимателю при этом ничего делать не требуется. В ФСС же сниматься с учета необходимо. Для этого, согласно пункту 3 статьи 6 ФЗ № 125, в течение 14 дней после увольнения последнего работника подается заявление на бумажном либо электронном носителе. При его составлении используется унифицированный бланк (приложение № 8 к приказу Минтруда РФ «О порядке…» от 29.04.2016 № 202н).

После завершения всех перечисленных процедур можно обращаться в ИФНС с заявлением о ликвидации ИП.

Оплата страховых взносов «за себя»

Закрытие расчетного счета ИП

Снятие с учета контрольно-кассовой техники

Какие могут возникнуть проблемы

Если предприниматель своевременно сдавал отчетность и выполнял необходимые платежи, проблем с ликвидацией ИП не возникнет. Сложности при закрытии связаны с неполным перечнем документов и ошибками при заполнении квитанции об уплате пошлины.

Реквизиты должны указываться правильно, с учетом данных регионального отделения налоговой службы. В Москве номер счета ИФНС будет отличаться от подразделения в Воронеже и других городах. Одинаковой будет только статья бюджетной строки.

В случае перечисления пошлины по ошибочным данным платеж придется проводить повторно.

Возможны проблемы из-за нарушения дисциплины в плане отчетности перед государственными органами. Если бизнесмен не сдал налоговую декларацию, необходимо это сделать. Бланки отчетов регулярно изменяются, но внесенные коррективы незначительны, и разобраться с порядком заполнения не составит труда. Образцы заполненных отчетов представлены в отделениях налоговой службы.

Какие документы остаются на руках

После ликвидации предприятия вносятся соответствующие изменения в ЕГРИП, выписка из которого вручается на руки бизнесмену. Сданные бумаги остаются в налоговой службе. Но предпринимателю эти бумаги в дальнейшем не понадобятся.

У бизнесмена останется документация, полученная при регистрации предприятия, включая электронную цифровую подпись, если она оформлялась. Но указанные бумаги использовать уже не получится.

Не помешает перед сдачей в налоговое ведомство оставить у себя ксерокопию квитанции об уплате пошлинного сбора как подтверждение внесения платежа. Если в дальнейшем возникнут претензии по поводу перечисления, предприниматель сможет доказать факт перевода.

Срок рассмотрения заявления

ФНС рассматривает документы в течение пяти рабочих дней с момента получения (п. 1 ст. 8, п. 8 ст. 22.23 ФЗ № 129). Если по заявлению будет вынесено положительное решение, налоговая направит заявителю выписку из ЕГРИП, содержащую запись о том, что ИП ликвидирован. В случае отказа налоговая пришлет соответствующее уведомление — в нем будет указана причина, по которой предпринимателя не сняли с регистрационного учета.

Получаем документы о том, что ИП снято с регистрации в ФНС

На шестой рабочий день Вы получите официальный документ, который подтверждает окончание процедуры закрытия ИП.

Вам дадут на руки лист записи из ЕГРИП. Если же Вы неверно оформили документы, то получите извещение с причинами отказа на закрытие ИП. Как правило, повторюсь, речь идет об ошибках заполнения документов .

Получение подтверждения факта снятия с регистрации

Подтверждение факта снятия с регистрации выдается в электронном виде — выписка из ЕГРИП заверяется усиленной электронной подписью налоговой. Бумажный документ предоставляется только в том случае, если заявитель заранее подавал запрос на его выдачу (п. 3 ст. 11 ФЗ № 129).

Если вы подавали такой запрос, порядок выдачи бумажной выписки зависит от способа обращения в налоговую — документ можно получить в отделении ФНС, в МФЦ или у нотариуса.

Снятие с учета в ПФР и ФСС

С 2017 года, после того как прием отчетности и перечисление страховых взносов передали из ПФР в ФНС, сниматься с учета в ПФР при закрытии ИП или ООО нет необходимости. ФНС во исполнении ст. 11 ФЗ № 167 самостоятельно передает сведения о закрытии в ПФР.

ФСС в 2021 году будет продолжать принимать отчетность и взносы на травматизм. Поэтому необходимость при закрытии сниматься с учета в органах социальной защиты осталась в 2021 году.

Причем многие ФСС снимают с учета работодателя только через сайт госуслуг, отказываясь принимать заявление о снятии с учета представленного в ФСС лично ИП или директором ООО.

Для того, чтобы выполнить требование ФСС, необходимо зарегистрироваться на сайте по ссылке https://www.gosuslugi.ru/. Получить логин и пароль в МФЦ, заполнить заявление о снятии с учета, как работодателя и отправить его посредством электронного документооборота. Однако зачастую такие требования региональных отделений ФСС невозможно реализовать из-за некорректной работы сайта.

Поэтому если вам не удастся отправить заявление через сайт, отнесите заявление лично в ФСС и объясните причину невозможности отправки электронно. Бланк заявления на снятие с регистрации в ФСС, вы можете скачать по ссылке внизу статьи.

Нужно ли сниматься с учета в ПФР и ФФОМС?

Спорный вопрос, по которому до сих пор нет единого мнения. Говорят, что сейчас информация о закрытых ИП передается по межведомственным каналам и, мол, теперь не нужно самостоятельно сниматься с учета после закрытия ИП…

Но я настойчиво рекомендую обратиться в ПФР и ФФОМС для того, чтобы решить этот вопрос. Тем более, если Вы состоите на учете как работодатель. Это необходимо сделать для того, чтобы провести сверку по долгам перед этими фондами и сдать ВСЮ закрывающую отчетность по себе и своим сотрудникам (если они были).

И еще раз обращу Ваше внимание, что если Вы нанимали сотрудников, то придется сниматься с учета как работадатель в ФСС и в ПФР и в ФФОМС

Закрытие ИП в 2021 году в налоговой инспекции

Следующий шаг по закрытию ИП в 2021 году — подача в налоговую инспекцию подготовленных документов (с квитанцией об оплате госпошлины).

Подать документы на закрытие ИП в 2021 году можно двумя способами:

• лично;
• по почте (ценным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении).

Датой подачи документов будет считаться день, в который налоговая служба получит письмо.

По истечении 5 дней, заявитель приходит с паспортом и выпиской (полученной от инспектора в день подачи документов на закрытие ИП) за следующими документами:

• Выпиской из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП);
• Свидетельством о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (Форма Р65001).

Если у индивидуального предпринимателя не было возможности забрать эти документы самостоятельно, налоговая служба отправит их по почте на адрес, указанный при регистрации ИП. В этом случае не забудьте указать в заявлении в п.2 пп.3 «выслать почтой».

Предоставление отчетности в ИФНС при закрытии ИП

Для разных режимов налогообложения установлены следующие сроки предоставления отчетности:

• УСН – до 25 числа месяца, следующего после внесения в ЕГРИП записи о снятии с учета ИП;
• ЕНВД – до 20 числа месяца после окончания квартала, в котором ИП был снят с регистрации;
• Патент – отчет предоставлять не нужно;
• ОСНО – не позже пяти дней после снятия с регистрации ИП.

Как закрыть ИП, если нет документов на руках

Иногда возникает ситуация, когда у предпринимателя отсутствуют на руках уставные и другие документы предприятия. Одна из возможных причин – недобросовестность доверенного лица, присвоившего бумаги.

Первое, что нужно сделать – аннулировать выданную доверенность. Пропавшие документы восстанавливаются после обращения в налоговую службу по месту регистрации ИП. Взамен утерянной документации оформляют дубликаты. После этого можно приступить к ликвидации предприятия. Закрыть ИП без наличия документов несложно, но потребуется предпринять несколько дополнительных действий, связанных с потерей времени.

Утрата документов не освобождает предпринимателя от ответственности по взятым на себя обязательствам, сдаче налоговых деклараций, выполнению предусмотренных законом платежей. Если не ликвидировать предприятие, непогашенные долги будут накапливаться с дополнительным начислением пеней и штрафов.

Кратко обобщая сказанное, для закрытия предприятия необходимо:

• выполнить обязательные платежи;
• снять с учета кассовый аппарат;
• закрыть банковский счет, уведомив об этом налоговую инспекцию;
• уволить работников, сообщив в ПФР и ФСС;
• после увольнения работников уведомить службу занятости, чтобы избежать штрафа в размере 5000 рублей;
• сдать декларации за отчетный период;
• утилизировать печать;
• сдать документацию в налоговую службу.

Процедура закрытия ИП проста и не требует большого количества документов. Но бизнесмен, закрывающий дело, должен ответственно подходить к ликвидации предприятия, чтобы избежать возможных проблем в случае отказа налоговой службы по поданному заявлению.

После закрытия ИП

Обратите внимание на то, что:

• физическое лицо не освобождается от уплаты налогов, штрафов, страховых взносов и других долгов, полученных во время его деятельности в качестве ИП;
• если какие-либо описанные выше действия для подготовки к закрытию ИП не были совершены, то уже после закрытия их необходимо выполнить как можно быстрее;
• при наличии печати ИП ее уничтожение не обязательно;
• при необходимости ИП можно открыть снова сразу после закрытия (например, для быстрого перехода на другую систему налогообложения).

Итоги

Итак, чтобы закрыть ИП, нужно привести в порядок документы и уволить работников (если они есть). После этого можно обращаться в налоговую — лично или через интернет. Заявление о закрытии ИП рассматривают в течение пяти дней. Если у предпринимателя нет непогашенных долгов, сведения о предприятии будут исключены из ЕГРИП.