Наследственный фонд: что это такое, новый закон

Что такое наследственный фонд

В российском законодательстве наследственный фонд (НФ) – явление новое. Но в мире такая практика распоряжения собственностью существует давно. Например, за счет НФ выплачивается Нобелевская премия.

Отличия наследственного фонда от схожих образований:

• в основе лежат не добровольные взносы, а наследство;
• управление осуществляется в соответствии с волей завещателя и эти правила можно изменить только в крайних случаях по решению суда;
• невозможно изменить устав фонда по общим условиям;
• при ликвидации фонда оставшиеся средства распределяются согласно воле завещателя.

Цели создания фонда различны. Но чаще всего это либо благотворительность, либо передача полномочий по управлению компанией, принадлежащей умершему.

Правовой режим имущества фондов, источники их формирования

Источниками формирования имущества фонда являются:

• Добровольные взносы в пользу фонда в виде материальных ценностей или имущества;
• Членские взносы участников данной организации;
• Имущество, приобретенное фондом на средства, полученные в результате законной деятельности. Поскольку фонд является некоммерческой организацией, согласно закону, он имеет право заниматься деятельностью, которая приносит прибыль, если это осуществляется с целью выполнения задачи, поставленной перед фондом в уставной документации.

Главное требование – взносы и другие пожертвования в пользу фонда являются добровольными, согласно закону, никто не может вынудить другое лицо осуществлять взносы в имущество фонда.

Фонд имеет право собственности на имущество, добровольно переданное участниками или другими лицами. После передачи имущества бывший собственник теряет право собственности в пользу фонда, который становится официальным владельцем.

Ни бывший собственник, ни участники фонда не имеют права собственности относительно имущества, которое принадлежит фонду. Все имущество, полученное в результате взносов и пожертвований, является, согласно закону и положению о целевой правоспособности фонда, средством к достижению основной цели фонда, изложенной в учредительной документации.

Что изменилось с сентября 2021 года

Люди по-прежнему смогут завещать любое имущество любому человеку. Однако с сентября 2021 года разрешено оставлять наследство еще и специальному фонду, который создастся после смерти человека и будет управлять его активами. Например, деньгами, капиталом или бизнесом.

Как работает наследственный фонд

Чтобы фонд начал работать, он должен появиться, т.е. должен быть учрежден. Решение об учреждении фонда принимает наследодатель при жизни. Но фактическое учреждение фонда может состояться только после смерти наследодателя.

Решение наследодателя об учреждении фонда

Решение об учреждении наследственного фонда оформляется при составлении завещания. В связи с этим наследодатель в завещание обязательно должен включить:

• сведения об учреждении наследственного фонда;
• сведения об утверждении устава фонда;
• информация об условиях управления фондом;
• информация о порядке, размере, способах и сроках образования имущества фонда;
• условия распоряжения имуществом и доходами фонда;
• сведения о лицах, назначаемых в состав органов этого фонда, или о порядке определения таких лиц.

Кроме оформления решения об учреждении фонда наследодатель должен утвердить устав фонда. После смерти наследодателя один экземпляр устава передается нотариусом в уполномоченный орган при регистрации фонда, а другой передается лицу, выполняющему функции единоличного исполнительного органа фонда. Если наследодатель в завещании указал выгодоприобретателя, то копия решения об учреждении наследственного фонда и экземпляр устава передаются выгодоприобретателю.

Наследственный фонд зависимости от решения наследодателя может быть создан как бессрочно, так и на определенный срок.

Создание наследственного фонда

Для образования НФ одного желания человека мало. Необходимо правильно составить завещание. В нем потребуется указать устав фонда и расписать условия управления им.

В документе потребуется перечислить:

• положения, что в распоряжение выгодоприобретателей или других лиц поступает имущество фонда (полностью или частично). Указываются обстоятельства, при которых это произойдет, даже если вероятность такого события неизвестна;
• каким образом органы фонда должны устанавливать выгодоприобретателя или других лиц, получающих право на имущество фонда;
• порядок передачи средств фонда выбранным выгодоприобретателям или другим лицам. Потребуется указать, в каком виде и размере им будет передано имущество, периодичность выплат и обстоятельства, при которых они становятся возможны.

После смерти завещателя исполнение его воли по созданию НФ возлагается на нотариуса. Тот обязан в трехдневный срок переслать заявление о регистрации фонда в уполномоченный государственный орган. Если этого не сделает нотариус, иск в суд о выполнении воли покойного могут направить душеприказчик либо выгодоприобретатель. Также они вправе опротестовать действия нотариуса по созданию фонда, если посчитают их неправомерными или нарушающими волю завещателя.

Перед тем, как отправлять документы на регистрацию, нотариус должен связаться с лицами, указанными завещателем. Им направляют сведения о формировании НФ. Если конкретные имена не названы, их определяют на основании решения об учреждении фонда. Этим людям предлагают стать членами органов фонда. После получения их согласия нотариус пересылает эту информацию в регистрационный орган вместе со сведениями о создании фонда. При этом выгодоприобретателю вручают копии решения об учреждении фонда, а также копии его устава и условий управления.

После того, как фонд откроют, нотариус передает в него свидетельство о праве на наследство. В данном случае общее правило о шестимесячном сроке при вступлении в наследство не применяется. Сделать это надо в течение времени, оговоренного в решении об учреждении фонда. Таким образом, вступить в наследство можно спустя короткое время после смерти завещателя. Это используется, например, для немедленной передачи управления предприятием выбранным лицам.

Что происходит после образования НФР

Когда создание наследственного фонда завершено, имущество человека оказывается аккумулированным на имя нового юридического лица. Управлять активами можно будет сразу после этого. Таким образом, наследникам не нужно будет ждать как раньше до полугода, чтобы вступить в наследство.

Из имущества, оказавшегося в фонде, а также из прибыли от управления этими активами должны будут производиться выплаты лицам, которые указаны в завещании. Это не обязательно родственники наследодателя. Ими могут стать компании, организации и люди, которые никакого отношения к умершему не имели.

Функционирование фонда

Условия и правила управления наследственным фондом определяет наследодатель еще при жизни. Он фиксирует эти условия и правила в своем решении об учреждении фонда после своей смерти. Само же решение наследодателя отражается в его завещании, которое удостоверяется нотариально.

Отдельные условия функционирования наследственного фонда отражаются в уставе.

Отметим, что без решения суда ни устав наследственного фонда, ни условия управления наследственным фондом не могут быть изменены после создания наследственного фонда.

Имущество фонда включает только имущество наследодателя и то имущество, которое появилось исключительно в результате собственной деятельности фонда. Никакие имущественные вклады со стороны не возможны.

В текущем режиме наследственный фонд осуществляет деятельность по управлению полученным в порядке наследства имуществом, управляет предприятием, бизнесом.

Вариант использования

Представим, что существуют два партнёра «П1» и «П2». Им принадлежит компания ООО «А». Конкретное процентное соотношение долей партнеров в уставном капитале принципиального значения не имеет.

У «П1» есть наследники, которые по определённым причинам (к ним мы ещё вернёмся) не могут рационально управлять компанией. При этом данное утверждение соответствует мнению обоих партнёров. Однако «П1» всё же желает обеспечить безбедное существование своих близких. Для этого он обращается к нотариусу и составляет завещание, по условиям которого после его смерти нотариус создаст наследственный фонд.

Наследственному фонду будет передано имущество «П1» — доля в компании «А». Наследники станут выгодоприобретателями фонда, а управлять им будет «П2».

И вот тут начинается самое интересное: «П1» необходимо определить, каким образом его наследники получать долю и/или доходы от управления ей. Вариантов может быть масса, полагаем, что в большинстве своём они зависят от причин, по которым «П1» решился на создание фонда.

Наследник болен или не хочет продолжать дело наследодателя

Вариант решения: по условиям управления выгодоприобретатели должны регулярно получать часть доходов от использования наследственной массы (дивиденды). При этом минимальный размер отчислений будет установлен заранее.

Также условиями управления будет предусмотрено обстоятельство, при наступлении которого наследственный фонд передаст всё имущество в собственность наследникам. Это своего рода страховка от злонамеренных действий «П2». Такими обстоятельствами, например, могут быть: задержка периодических отчислений, перечисления меньшей суммы или отсутствие у фонда средств для выплаты.

Иными словами, если фонд под управлением «П2» перестанет выплачивать доход (даже по объективным причинам), то наследник получает право требовать передачи доли в своё прямое владение.

Описанный пример может показаться не очень справедливым по отношению к «П2», ведь причины по которым фонд не перечисляет доходы могут быть разными, и не всегда их возникновение зависит от действий оставшегося партнёра. Вместе с тем, даже если дела идут плохо по объективным причинам, полагаем, что передача управления наследникам — адекватное решение. То, что не получается у «П2», может получиться у наследников.

Наследник молод и не обладает достаточными компетенциями для управления

Вариант решения: в этом случае по условиям управления доля в ООО «А» может передаваться наследнику по достижению им определённого возраста или приобретения необходимых компетенций (например получение двух высших образований или трудового стажа по определённой специальности).
При этом никто не запрещает передавать долю частями. Т.е. исполнилось наследнику 25 лет, получил 10 % от доли; выучился в двух университетах, ещё 10 %; получил стаж работ по определённой специальности, ещё 10 %. И так далее …
Опять же кажется, что вариант несправедлив по отношению к миноритарию. Однако, задумайтесь, что изменилось в отношении него? Да, безусловно, миноритарий в одиночку сохраняет компанию на плаву, при этом его будущая перспектива — лишение контроля. Вместе с тем, размер его доли остался прежним. Статус-кво сохранён. К тому же, он получает адекватного партнёра, набравшегося опыта.

После смерти одного партнёра оставшийся может выкупить его долю

Вариант решения: условиями управления определяется цель существования фонда — реализация доли наследодателя одному или нескольким участникам ООО «А». Также условия устанавливают стоимость доли (порядок её определения) и срок, в течение которого доля должна быть реализована. Таким образом, оставшийся партнер может получить рассрочку в приобретении доли у наследников и гарантии невмешательства в оперативное управление с их стороны, а наследники — четкое понимание перспектив расчета. Если условия выкупа не соблюдаются, то доля переходит к наследникам, которые начинают «рулить» по-своему разумению.
При любом варианте, в целях контроля в состав высшего коллегиального органа (ВКО) могут войти наследники или доверенные лица наследодателя, при этом сам ВКО может получить полномочие одобрять сделки по отчуждению имущества фонда.

Хотим отметить, что один вариант использования наследственного фонда всегда можно совместить с другим. Так например «П2» может получить право выкупить часть доли «П1», при этом другая часть будет передаваться наследнику постепенно.

Кто может управлять наследственным фондом

Управление НФ может осуществляться единолично или коллегиально. Эти функции возлагаются на исполнительный орган, в роли которого может выступать как юридическое, так и физическое лицо. Выбор осуществляется на основании воли завещателя (прямой либо исходя из содержания документов о создании фонда).

Орган управления может иметь следующие формы:

• высшую коллегиальную;
• единоличную исполнительную;
• коллегиальную исполнительную;
• попечительский совет.

Порядок внесения изменений в состав коллегиальных органов определяется уставом наследственного фонда. При этом выгодоприобретатель имеет право войти в состав только высшего коллегиального органа. Его участие в исполнительном единоличном или коллегиальном органе не предусмотрено.

Возможность выплаты лицам из исполнительного органа вознаграждения за свою работу зависит от условий управления, установленных завещателем.

Выгодоприобретатель

Личность выгодоприобретателя (наследника) определяется в условиях управления. Закон устанавливает, что в этом качестве могут выступать как конкретные лица (физические или юридические), так и целые категории лиц из неопределённого круга. Кроме этого, бремя определения выгодоприобретателя можно переложить на органы управления фонда (правда они всё равно должны руководствоваться алгоритмом из условий). Существуют исключения — коммерческая организация не может быть выгодоприобретателем.

Выгодоприобретатель вправе:

• требовать учреждения фонда в соответствии с завещанием;
• получать имущество фонда в соответствии с условиями;
• отказаться от права на получение имущества;
• требовать проведения аудита деятельности фонда;
• стать членом высшего коллегиального органа фонда (если это предусмотрено условиями управления);
• требовать возмещения убытков, возникших из-за нарушения условий управления фондом.

Выгодоприобретатель и фонд не отвечают по обязательствам друг друга. Права выгодоприобритателя не отчуждаемы, не переходят по наследству и не передаются в случае реорганизации (за исключением преобразования). После его смерти (ликвидации) новые выгодоприобритатели определяются в соответствии с условиями управления.

Важный момент! Закон прямо не отвечает, как выходить из тупиковой ситуации, если условия не позволяют определить новую кандидатуру. Полагаем, что в этом случае возникают основания для обращения в суд с требованием о внесении изменений в условия управления, а если такие изменения внести не удалось, с требованием о ликвидации фонда на основании общих положений ГК РФ о фондах.
ГК РФ Статья 123.20. Изменение устава и ликвидация фонда

Напомним, что в случае, если после ликвидации нельзя определить лицо, которому передаётся имущество, в соответствии с решением суда оно перейдёт в собственность РФ.

Права выгодоприобретателей фонда

В соответствии с волей завещателя выгодоприобретателями могут стать любые юридические или физические лица, кроме коммерческих компаний. У выгодоприобретателей появляется право на все имущество фонда или его часть. Конкретный размер выплат определяется в завещании. При этом взаимной ответственности по финансовым обязательствам между фондом и выгодоприобретателем не возникает. Другими словами, средства фонда не могут быть использованы для погашения обязательств выгодоприобретателя, равно как и его личные средства не могут быть привлечены для ответа по обязательствам фонда.

Согласно ст. 123.20-3 ГК РФ, выгодоприобретатель вправе:

• получать средства фонда частично или целиком согласно условиям управления;
• отказаться от своих прав на наследуемое имущество;
• в соответствии с уставом запрашивать информацию о работе фонда и получать ответ;
• найти аудитора и оплатить проверку деятельности фонда. Впоследствии попечительский совет может компенсировать выгодоприобретателю эти затраты;
• если в результате несоблюдения условий управления выгодоприобретателю были причинены убытки, тот вправе требовать возместить их. Однако такую возможность должен допускать устав фонда.

Статья 123.20-3 ГК РФ

Бывают ситуации, когда выгодоприобретатель одновременно входит в число лиц, которым полагается обязательная доля в наследстве. Тогда ему придется выбрать, что он предпочитает получить. Если он согласится стать выгодоприобретателем, то на обязательную долю право автоматически утрачивается.

Статья 1149 ГК РФ

Человек также может заявить нотариусу, что отказывается быть выгодоприобретателем НФ. В этом случае ему передадут имущество, входящее в его обязательную долю. По общему положению ее размер не может быть меньше половины того, что он унаследовал бы по закону.

Однако здесь есть нюансы. Исходя из величины обязательной доли, а также финансового положения и уровня жизни наследника, суд может принять решение о сокращении переходящего ему имущества. При этом оцениваются:

• размер наследства;
• разумные потребности наследника и уровень его жизни, который у него был во время кончины наследодателя;
• финансовые обязательства лица, которые есть на момент открытия наследства.

Полномочия душеприказчика

Душеприказчик – это лицо, которому передается ответственность за исполнение завещания. Это может быть как наследник, так и незаинтересованная сторона (ст. 1134 ГК РФ).

Статья 1134 ГК РФ

Исполнитель назначается наследодателем, а его полномочия указываются в завещании. Нотариус выдаст душеприказчику свидетельство, на основании которого тот сможет приступить к выполнению своих обязанностей по исполнению воли наследодателя.

Когда по условиям завещания предусмотрена регистрация наследственного фонда, в документе могут отдельно оговариваться полномочия душеприказчика по его созданию. Например, перечень действий, которые ему понадобится совершить для его регистрации.

Как внести изменения в НФР

Менять устав наследственного фонда или порядок управления им по своему желанию нельзя.

Однако существует исключение из этого правила. Если выгодоприобретатель окажется недостойным наследником, допускается осуществление изменений.

Ликвидация НФР

Наследственный фонд может быть ликвидирован.

Это возможно сделать в следующих случаях:

1. по решению участников;
2. по решению суда;
3. если в завещании или уставе были прописаны обстоятельства, наступление которых должно влечь за собой ликвидацию организацию;
4. при невозможности создать управляющие органы.

Ликвидационные процедуры производятся по общим правилам, установленным для прекращения работы юридических лиц.

Использование имущества

Согласно нормам права, фонд – унитарная некоммерческая организация, которая имеет право на владение имуществом и характеризуется целевой правоспособностью. Таким образом, имущество, которым владеет фонд, может быть использовано только с определенной целью, изложенной в уставной документации.

Источниками пополнения имущества могут быть взносы, внесенные на добровольном основании, пожертвования, членские взносы, покупки, сделанные на средства, которые фонд получил законным путем, в результате осуществления деятельности, которая приносит прибыль.

Некоммерческая организация имеет право на такую деятельность, если она служит реализации цели организации.

Взносы, их размер и порядок внесения, осуществляются согласно положениям Устава, который принимают участники данной организации.

Наследственный фонд и наследники

Сразу отметим, что при создании наследственного фонда права наследников не нарушаются и не ущемляются. Хотя наследственный фонд становится равноправным наследником наряду с наследниками.

Дело в том, что при вхождении в наследственную массу доли в компании, предприятии эта доля может быть передана наследственному фонду. А выгодоприобретателями фонда будут наследники, а также лица, не названные наследниками в завещании.

Кроме того, несовершеннолетние или нетрудоспособные дети наследодателя, его нетрудоспособные супруг и родители, а также нетрудоспособные иждивенцы наследодателя, призываются к наследованию и наследуют независимо от содержания завещания не менее половины доли, которая причиталась бы каждому из них при наследовании по закону (обязательная доля).

Отметим, что с 1 сентября 2021 года введен новых порядок определения прав наследника, имеющего право на обязательную долю в наследстве в случае учреждения наследственного фонда. Но в данной статье мы этот порядок не описываем.

Плюсы и минусы наследственного фонда

Практика создания и функционирования наследственных фондов появится не ранее конца 2021 года. Поэтому говорить о достоинствах и недостатках наследственных фондов еще рано. Однако какие-то предположения уже можно сделать.

Достоинства:

• фонд дает возможность гражданам, имеющим свой бизнес, сохранить его и после своей смерти;
• фонд дает возможность наследодателям, владеющим собственным бизнесом, обеспечить своих наследников и иных лиц и после своей смерти;
• фонд позволяет компании, предприятию не простаивать полгода, а продолжать работать после смерти наследодателя;
• дает наследодателю возможность направлять средства фонда на благие цели.

Возможные недостатки:

• фонд возлагает на нотариусов дополнительные обязанности и хлопоты.

Будет ли полезным НФ в России

Наследственный фонд, новый закон о котором вступает в силу 1 сентября 2021 года, станет полностью новым институтом в Российской Федерации. Поэтому практики его применения нет. Но уже с точностью можно утверждать, что подходит наследственный фонд для простых людей и для представителей бизнеса, так как позволяет сохранить активы на благо родственников и выгодоприобретателей.

К его достоинствам можно отнести возможность сохранения бизнеса после смерти, и обеспечения за счет него своих близких. Однако, как на практике это будет работать, и что такое наследственный фонд – представить пока невозможно.

Системы наследования в других странах

Наследственные фонды давно существуют за границей. Один из самых известных — Фонд Нобеля, который был создан в Швеции по завещанию ученого. Изобретатель оставил 94% своего имущества для присуждения ежегодных премий по литературе, медицине, физиологии, физике, химии, а также миротворческой деятельности.

Другой пример — американский Фонд Форда. После смерти Эдселя и Генри Форда в собственность фонда перешли все средства семьи и активы Ford Motor Company. В 1970-е годы фонд продал автомобильную компанию, занялся инвестициями и продолжил оказывать финансовую помощь в сфере здравоохранения, образования, защиты прав человека и др.

Вместо резюме

До сих пор российская система права не имела подобных инструментов. Классические конструкции наследования просто не подходят для этого. Попытки применения корпоративных договоров вызывают массу вопросов, а создание частных фондов за рубежом неудобно для ведения дел при жизни, непонятно с точки зрения регулирования и доступно немногим категориям лиц.

Наследственный фонд потенциально предоставляет массу интересных возможностей. Появление новой конструкции поможет решить массу задач: избежать корпоративных конфликтов, учесть интересы бизнеса, сохранить «статус-кво» оставшегося партнёра, обеспечить наследников и даже даст возможность заняться благотворительностью с того света. Может в России появится свой Альфред Нобель.