По какой формуле рассчитывается экономическая прибыль, равна ли она разнице между доходами и издержками?

Какие бывают виды прибыли

Применяют два основных подхода к определению прибыли, находят:

  • бухгалтерскую прибыль,
  • экономическую прибыль.

Что такое финансовые результаты

Финансовые результаты — это прибыли и убытки (Profit and Loss) от деятельности компании. Чтобы их определить нужно из доходов вычесть расходы. Если разница положительная — компания получила прибыль. Если отрицательная — убыток. Финансовый результат можно определить когда известны доходы и расходы за период. В бухучете прибыли и убытки определяют за месяц. Но никто не мешает определять финансовый результат по каждой операции. Важно только правильно определить доходы и расходы по ней.

Существует несколько видов прибыли, которые рассчитываются в бухгалтерском учете для понимания эффективности различных бизнес-процессов компании.

Валовая прибыль (Gross Profit) — разница между доходами от продажи продукции (выручкой) и расходами на ее производство (себестоимостью). Она показывает эффект от производственной деятельность компании. Кстати, в слове «валовАя» ударение на последний слог — как «дорогАя». И она реально дорога для компании. Если валовая прибыль равна нулю или отрицательна — пора закрываться или всерьез пересматривать производственный процесс. Неэффективное производство не спасет ни грамотное управление, ни отличные маркетинг с продажами.

Как считать доходы

Доходы (Revenue) — это увеличение экономических выгод в результате поступления активов или погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала компании. Исключение — вклады учредителей. Так гласит ПБУ 9/99 «Доходы организации». Не самое простое определение, но зато оно четко отделяет поступления денег от доходов. В нем важно понять два момента.

Как считать расходы

Расходы (Expenses) — это уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов или возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала компании. Исключение — уменьшение капитала по решению собственников компании. Так гласит ПБУ 10/99 «Расходы организации». Знакомо? Расходы определены зеркально доходам. И так же четко здесь отделены выплаты денег от расходов. В нем важно понять два момента.

Что такое прибыль

Прибыль – это превышение всех доходов компании над ее затратами. Грубо говоря, прибылью будет разница между деньгами, полученными за продажу товаров или услуг, и деньгами, потраченными на производство этих товаров и услуг.

Прибыль делится на валовую и чистую.

Валовая прибыль. Как рассчитывается

Валовая прибыль – это суммированные доходы от деятельности компании, от которых отняли затраты, связанные с этой деятельностью. Проще говоря, это разница между выручкой и издержками (расходами) по проданным товарам или услугам. Валовая прибыль показывает, сколько компания заработала и сколько может вложить в свое развитие.

Она рассчитывается по формуле:

  • выручка – себестоимость = валовая прибыль

Рассмотрим, что такое валовая прибыль на самом простом примере. Компания занимается пошивом одежды. Вложив в производство 300 000 рублей, она заработала 700 000 рублей. Валовая прибыль здесь будет равняться 400 000 рублей. С этих денег компания должна будет оплатить налоги и часть средств потратить на свои нужды (выплатить займы, заказать рекламу и т. д.).

Валовая прибыль – это промежуточный показатель, который нужен, чтобы проанализировать объем промежуточных средств компании и составить стратегию своих трат. Может быть, по показателям валовой прибыли разумнее будет отказаться от каких-то необязательных трат, а подзаработать еще.

Показатели валовой прибыли часто берутся в расчет банками при оценке кредитоспособности компании. Также данные показатели важны при сравнении эффективности различных предприятий.

Более мелкие компании считают валовую прибыль раз в год, а крупные – ежемесячно или ежеквартально.

Чистая прибыль. Как рассчитывается

Чистая прибыль – это часть выручки, которая остается после вычета всех налогов, коммунальных платежей, производственных, операционных и иных затрат.

Есть несколько формул расчета чистой прибыли. Одной из наиболее популярных является следующая:

  • В – СТ – УКР – ПР – Н = ЧП</strong>;

где:

  • В – выручка;
  • СТ – себестоимость продукции;
  • УКР – управленческие и коммерческие издержки;
  • ПР – прочие расходы;
  • Н – налоги;
  • ЧП – чистая прибыль.

Расчет чистой прибыли необходим для понимания итоговой эффективности работы компании. В дальнейшем каждое предприятие самостоятельно решает, как распределить чистую прибыль, поскольку этот момент никак не регламентирован законодательно. Главное, чтобы свободные деньги были пущены на покрытие нужд, не противоречащих букве закона.

Например, чистая прибыль, особенно в крупных компаниях, может быть использована для создания резервного фонда, увеличения уставного фонда или выплаты дивидендов руководству.

Также чистая прибыль напрямую влияет на кредитный рейтинг, поскольку является важнейшим аспектом при экономическом анализе. Высокая чистая прибыль говорит об инвестиционной привлекательности компании и хорошем спросе на ее продукцию. Если же наблюдается снижение чистой прибыли, это сигнализирует о возможных негативных изменениях внутри предприятия и обесценивании его финансовых средств.

На размер чистой прибыли влияет множество факторов, которые можно разделить на две группы:

  • внутренние – увеличение и снижение производственной мощности, изменение размера арендной платы, изменения в штате и т. д.;
  • внешние – законодательные нововведения, изменения на рынках, увеличение конкуренции, новые условия договоров с контрагентами, рост цен на сырье, внешняя и внутренняя политика государства, стихийные бедствия и т. д.

Экономическая прибыль

Экономическая прибыль – это прибыль, остающаяся у организации после вычета из общего дохода всех затрат (как явных, так и неявных).

Расчет экономической прибыли

Прибыль определяется как разность между совокупным доходом и общими издержками:

TR – TC = π,

где, TR – получаемый совокупный доход;

TC – сумма всех издержек;п – прибыль предприятия.

Довольно-таки часто прибыль определяют исходя из бухгалтерских расчетов, при этом во внимание принимаются только внешние издержки. Поэтому бухгалтерская прибыль вычисляется по формуле:. Бухгалтерская прибыль = Совокупные доходы – Внешние издержки (стоимость израсходованных ресурсов)

Бухгалтерская прибыль = Совокупные доходы – Внешние издержки (стоимость израсходованных ресурсов)

Помимо внешних издержек существуют и внутренние, которыми нельзя пренебрегать. Поэтому и внутренние, и внешние издержки учитываются при расчете экономической прибыли.

К внутренним же издержкам относят:

  • издержки на ресурсы, что принадлежат самому предпринимателю;
  • нормальная прибыль, что приходится на ресурс предпринимательских способностей.

Поэтому конечная формула экономической прибыли будет иметь вид:

Экономическая прибыль = Бухгалтерская прибыль – Внутренние издержки

Оценка эффективности экономической прибыли

Экономическая прибыль формирует комплексное представление об успешности деятельности предприятия. Она показывает насколько эффективно предприятие использует имеющиеся у него активы. Чего не скажешь о бухгалтерской прибыли.

Причина кроется в сравнении финансового результата (экономический итог деятельности) с тем результатом, который обеспечивает реальное сохранение и приумножение вложенных средств.

Из этого следует, что экономическая прибыль отображает комплексный подход к оценке деятельности предприятия, и тем самым служит для инвестора ценной информацией при планировании им своих дальнейших действий, а также при принятии решений, касаемых вложения денежных средств.

Способы повышения экономической прибыли

Чтобы повысить экономическую прибыль, предприниматели зачастую практикуют внедрение в производство новые методы и способы распределения, новации, ноу-хау — все это способствует снижению издержек, а освоение и разработка новых видов продукции помогает привлечь большее количество покупателей. В совокупности эти методы ведут к увеличению экономической прибыли. Предприниматель осознанно стремится к тому, что изменить структуру своих производственных издержек и выручки, надеясь получить более высокие доходы.

Несмотря на эффективность внедрения инноваций, на проводимые исследования рынков, усовершенствование уже производимой продукции и создание новой, никогда нельзя быть уверенным в том, что запуск нового оборудования уменьшит расходы и обеспечит приток новых покупателей, а, следовательно, все эти действия не могут обеспечить абсолютной гарантии по увеличению экономической прибыли. Даже инновации, которые предприниматели целенаправленно внедряют, несут с собой такую же неуверенность и риск. Вывод – получение экономической прибыли в любом случае связано с риском и неопределенностью.

Наконец, одним из основных источников экономической прибыли является создание монополии. Монополист имеет возможность устранять всех конкурентов, выпускать лишь ту продукцию, которая наиболее выгодна для него и установление цен, наиболее для него приемлемых. Таким образом, он постоянно извлекает экономическую прибыль из своей деятельности.

Экономическая прибыль является неким двигателем всего процесса производства. Именно она способствует развитию производств и внедрению новых продуктов, действует на структуру экономики и распределение ресурсов между предпринимателями, побуждает инвесторов к инвестированию, а также стимулирует занятость.

Возникновение экономической прибыли по факту не только выступает в качестве стимула к нововведениям и расширению производства, но и является финансовым обеспечением, без которого предприятия не могут наращивать производство и оставаться на рынке.

Но есть и обратная сторона – полученные убытки подают сигнал о том, что общество будет сокращать неэффективные отрасли производства.

Бесследно будут пропадать те предприятия, которые не справились с задачей выпуска товаров, отвечающих потребностям общества.

Таким образом, экономическая прибыль является рычагом воздействия на предпринимателей, так как чем больше прибыли получаешь, тем выше вероятность того, что предприятие еще долго будет оставаться на рынке и с каждым годом улучшать свое производство, привлекая тем самым все большее количество потребителей.

Что такое бухгалтерская прибыль

– это совокупный доход организации за прошедший период, предполагающий положительный финансовый результат, который подсчитывается за прошедший период, за минусом всех расходов, произведённых на производство и реализацию продукции. Бухгалтерская отчетность, как правило, формируется ежеквартально и за год в целом. При этом учитываются все хозяйственные операции, произведенные на предприятии.

Понятие бухгалтерской прибыли содержит в себе два основных принципа:

  1. Сбережение капитала

    – принцип, в основе которого лежит увеличение благосостояния предприятия в целом. Иными словами, в бухгалтерии ведется учет средств, которые для предприятия являются неприкосновенным запасом и не растрачиваются без острой необходимости.
  2. Наращивание капитала

    – принцип, который предполагает увеличение капитала предприятия. Здесь идет сопоставление прихода и расхода денежных средств. На основе этих показателей бухгалтер делает заключение о целесообразности корректировки деятельности предприятия.

Для улучшения результатов развития предприятия на практике используются, как правило, оба принципа.

Рассмотрим, в чем суть бухгалтерской прибыли. Любое предприятие получает за определённый период времени. Если ее не будет, предприятие может обанкротиться. Руководитель должен знать, какие доходы и расходы формируются в его организации для того, чтобы сопоставить их и выявить финансовый результат. Существует два вида прибыли: бухгалтерская и экономическая, которые имеют существенное отличие между собой. Для получения общей картины на конец отчетного периода необходимо производить расчет этих показателей в целом.

Что такое выручка

Выручка – это объем денежных средств, полученных от реализации товаров, услуг или работ. Выручка учитывается двумя способами:

  • «по отгрузке» (или «по начислению») – непосредственно при фактическом оказании услуги или отпуске товара. В данном случае важен факт передачи товара или подписания договора об оказании услуг и не имеет значения реальная дата получения денежных средств от покупателя. Если применяется учет по начислению, то авансы за выручку не считаются;
  • «кассовым методом» – в момент получения оплаты от потребителя. Здесь важен именно сам факт оплаты, то есть если, например, предприятие продало покупателю товар с отсрочкой платежа, выручки не будет до тех пор, пока деньги за этот товар не поступят на расчетный счет. При кассовом методе выручкой также будут считаться все полученные авансы.

Выручка может быть положительной или нулевой, но не может быть отрицательной. Она является отправной точкой для расчета прибыли любой компании.

Денежные поступления, ошибочно принимаемые за выручку

Главное заблуждение – считать выручкой абсолютно все средства, приходящие в кассы торговых точек и на расчетные счета компании. Но ведь на счетах аккумулируется множество других поступлений, при этом никак не являющихся выручкой.

Чаще всего за выручку ошибочно принимают:

  • возвращенные авансы или излишки предварительной оплаты, ранее перечисленные компанией (например, поставщикам);
  • кредиты по договорам, заключенным с банковскими учреждениями;
  • средства Фонда социального страхования, начисленные по больничным листам.

Иногда выручку также называют оборотом компании – и ошибки в этом нет. При этом термин «оборот» чаще используется при безналичных оборотах предприятия, то есть когда денежные средства поступают напрямую на расчетный счет.

Не путайте расходы с затратами

На бытовом уровне эти понятия употребляются как синонимы. Да и предприниматели часто путают их. Чего уж там — большинство бухгалтеров не понимают разницы. Из-за этого принимаются неправильные управленческие решения. Определять прибыль как разницу между доходами и затратами — все равно, что вычитать из теплого мягкое в надежде получить зеленое. Давайте разбираться.

Затраты — это категория, которая в правовом поле не определена. Но через нее определяются другие категории. Например, предписывает принимать запасы к учету по фактической себестоимости, а это «сумма фактических затрат организации на приобретение». Похожие отсылки встречаются и в других нормативных документах. В международных стандартах затраты (Cost) также не расшифровываются. Но на Западе все понимают cost примерно одинаково — уровень экономической подготовки среднего бухгалтера там значительно выше, да и терминология выстраивалась веками. А у нас подмена понятий идет даже на уровне минфиновской нормативки.

Затраты — это стоимость потребленных ресурсов. Купили материалы — затратами будет цена приобретения. Начислили зарплату — образовались затраты в сумме обязательства перед работником. Но при этом далеко не очевидно, что экономические выгоды компании уменьшились, и надо признавать расход.

Пример 7.

Компания производит тортики. Позавчера были куплены продукты на 300 руб. Вчера из этих продуктов начали делать 3 тортика. Сегодня испекли 2, еще 1 только предстоит отправить в духовку. Зарплата кондитера за 2 готовых тортика составила 200 руб., за 1 незаконченный — 70 руб. Для простоты будем считать, что больше никаких затрат не было. 1 из 2 испеченных тортиков сегодня продали, второй пока стоит в холодильнике.

Тортик № 1: изготовлен и продан. Затраты составили 200 руб. (100 руб. — продукты и 100 руб. — зарплата). Расходы — 200 руб., т.к. актив (тортик) выбыл. Теперь это актив покупателя.

Тортик № 2: изготовлен и не продан. Затраты составили 200 руб. (100 руб. — продукты и 100 руб. — зарплата). Расходы — 0 руб. Актив остался у нас. Фактически мы обменяли один актив (деньги) на другой (готовая продукция). Экономические выгоды не изменились.

Тортик № 3: изготовлен не полностью. Затраты составили 170 руб. (100 руб. — продукты и 70 руб. — зарплата). Расходы — 0 руб. Актив остался у нас. Фактически мы обменяли один актив (деньги) на другой (незавершенное производство). Экономические выгоды не изменились.

Всего затраты за месяц составили 570 руб., а расходы только 200 руб. Оставшиеся 370 руб. капитализировались в активах. Они станут расходами, когда мы продадим оставшиеся тортики.

Если цена тортика 250 руб., то доходы за период составили 250 руб. Вычитая из них расходы, получим прибыль 50 руб. И это настоящая прибыль: мы поменяли актив, стоимостью 200 руб., на 250 руб. денег.

Главные отличия между выручкой, прибылью и доходом

Чтобы меньше путаться в терминах, еще раз повторим их основные отличия друг от друга:

  1. Выручка – это количество проданных товаров или оказанных услуг, умноженных на их цену.
  2. Прибыль – это разность между выручкой и издержками производства.
  3. Доход – это все денежные поступления (а не только от проданных товаров или оказанных услуг), которые умножают капитал компании.

Бухгалтерская и экономическая прибыль: в чем разница?

При анализе хозяйственной деятельности специалисты зачастую выявляют так называемые упущенные выгоды и неявные издержки. К ним относят денежные средства, которые можно было бы получить, например, при использовании другой стратегии либо принятии иного управленческого решения.

Важно понимать, что бухгалтерской прибылью называется показатель, исключающий неявные издержки. Принимает их во внимание другая величина – экономическая прибыль. Она помогает сравнивать желаемую рентабельность с минимально необходимой для оправдания всех ожиданий и представляет собой разницу между совокупным доходом и всеми видами затрат. Математически равенство выглядит так:

Бухгалтерская прибыль = экономическая прибыль – неявные издержки
При оценке эффективности экономическая прибыль дает полное представление об использовании активов предприятия, поскольку сравнивает полученный по факту результат с отвергнутыми возможностями. Положительный итог свидетельствует о рациональном применении ресурсов. Отрицательное или нулевое значение может говорить о потере средств из капитала.

Нулевое значение экономической прибыли: его причины и последствия

Экономическая прибыль фирмы может иметь различные значения. Положительное значение ЭП возникает в случае превышения совокупных доходов над всеми издержками. Это показатель того, что компания функционирует практически идеально. Вложения в бизнес приносят доход выше среднерыночных показателей.

Отрицательное значение ЭП показывает, что в отчетном периоде совокупных затрат больше, чем полученных с них доходов. Выводы по такому результату нужно делать прямо противоположные тому, о чем говорилось выше.

При нулевом значении выручка равна произведенным совокупным затратам. А затраты эти, в свою очередь, равны сумме явных издержек, отраженных в бухучете. При нулевой ЭП фирма может продолжать функционировать, так как бухгалтерская прибыль обеспечивает конкурентный доход для владельцев. Однако изыскать средства для расширения бизнеса такой фирме будет проблематично. 

Часто наряду с ЭП используют понятие нормальной прибыли.

Нормальная прибыль — это доход от капитала, который инвестор может получить при его размещении, например, в виде процентов по вкладу в банковской организации. Также под нормальной прибылью понимается тот уровень прибыли, который позволяет компании удерживать свои позиции в выбранном виде деятельности.

Для понимания сути того, что обозначает нулевая ЭП, разберем простой пример:

Фирма «Альфа» получила бухгалтерскую прибыль 100 000 рублей, что равно средней норме прибыли по отрасли. При этом объем бухгалтерских (явных) издержек составил 1 000 000 рублей. Неявных издержек не было. Средний процент по банковским депозитам за тот же период составил 10%.

Рассуждаем с позиции инвестора, который решает, что ему выгоднее — вложиться в «Альфу» или положить деньги на депозит. Допустим, у инвестора есть 500 000 рублей.

Если инвестор вложится в «Альфу» — его потенциальный доход через год составит:

500 000 × (100 000/1 000 000) = 50 000 рублей.

Если инвестор просто положит деньги в банк под проценты — его доход составит:

500 000 × 10% = 50 000 рублей (и этот показатель можно рассматривать как нормальную прибыль).

То есть инвестору в данном случае все равно, куда инвестировать. Негативных факторов (убытков) нет, но и позитивных тоже нет. Учитывая прочие риски — например, в банке инвестор получит доход гарантированно, а в бизнесе могут на практике быть варианты, — выбор депозита даже предпочтительнее.

В этом и состоит особенность нулевой ЭП у фирмы. Поддерживать определенный уровень функционирования возможно, а вот привлечь средства и расшириться — проблематично.

Понимание прибыли в коммерции

Предприниматель каждый день следит за данным показателем. Сущность экономического понятия состоит из большого количества мер, которые предубеждают халатность работников, мошенничество и несоответствие требованиям. Только так достигается желанная экономия активов и средств. В состав издержек может входить информация, которая расположена вне зоны бухгалтерского учета. Неофициальные расходы – это реалии сегодняшней модели построения коммерческой деятельности. Ярким примером могут служить упущенные выгоды, которые могли быть получены вследствие определенных обстоятельств. Премии, командировочные отчисления, привлечение дополнительных сотрудников и многое другое.

Ответы на вопросы

Чем отличается доход от прибыли и выручки

В общем смысле доход – это все финансовые поступления предприятия от различных операций, в том числе непроизводственного характера. Тогда как выручка – это денежные средства, полученные только от производства или продажи товаров, то есть от основной деятельности. И выручка, и доход отражают финансовые влияния в компанию, тогда как прибыль формируется с учетом как поступления денежных средств, так и их расходования. Таким образом, доход и выручка служат базой для расчета прибыли, этого итогового показателя результатов работы фирмы.

Можно ли включить в расходы по налогу на прибыль прохождение сотрудником компании обучающего тренинга?

В статье 264 НК РФ указано, что к расходам относят курсы по повышению квалификации. При этом заключают договор с организацией, осуществляющей программу подготовки, и по прохождению обучения выдается сертификат. Если эти условия не выполняются, то расходы на тренинг нельзя признавать в целях налогообложения.

Сотрудники компании в выходные отдыхали на базе отдыха за городом, для поездки был заказан автобус от лица организации. Можно ли внести в расходы деньги, потраченные на перевозку?

Налоговый кодекс РФ однозначно дает отрицательный ответ, так как такие расходы не связаны со служебной деятельностью компании.

Как правильно отнести к расходам оплату мобильной связи?

Платежи мобильным операторам включаются в управленческие расходы предприятия. Чтобы доказать налоговикам обоснованность этих затрат, лучше официально утвердить перечень сотрудников, которые будут использовать в работе мобильную связь. Чтобы подтвердить использование не в личных целях, а для коммерческой деятельности, закажите у оператора детализацию звонков.

Итоги

Экономическая прибыль фирмы равна разности между выручкой и совокупными издержками. Они включают в себя явные и неявные издержки. Скрытые издержки не отражаются в бухгалтерском учете и составляют разницу между экономической прибылью и бухгалтерской.

Источники
  • https://myrouble.ru/profit/
  • https://www.klerk.ru/buh/articles/491620/
  • https://zakonguru.com/finansy/vyruchka-dokhod-pribyl.html
  • https://znatokprava.ru/buhgalterskaa-i-ekonomiceskaa-pribyl-ponatie-i-otlicia-2.html
  • https://buhguru.com/effektivniy-buhgalter/buhgalt-pribyl.html
  • https://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/po_kakoj_formule_rasschityvaetsya_ekonomicheskaya_pribyl/

tett
Зарплатто.ру - сайт о зарплатах и доходах, деньгах и финансах
Adblock
detector