Что такое налоговый капитал для самозанятых и как его получить в 2021 году?

Что такое бонус по налогу для самозанятых и как его получить

С 2020 год налог на профессиональный доход (для самозанятых) появился во многих регионах. И плательщиков его с каждым днем становится все больше и больше. Однако многие из них не знают о том, что при расчете налога они могут рассчитывать на налоговый вычет, называемый для упрощения бонусом. О нем написано в статье 12 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Бонус (налоговый вычет) — это сумма, которая уменьшает налог. Бонус в размере 10 000 рублей предоставляется государством единожды и расходуется постепенно. С помощью бонуса налоговая ставка по доходу, полученному самозанятым налогоплательщиком от физических лиц, будет автоматически уменьшена с 4 % до 3%, по доходу, полученному от юридических лиц — с 6% до 4%.

Например, доход за месяц составил 10000 рублей, и весь доход самозанятый получили от физических лиц, следовательно, будет начислен налог в размере 400 рублей. Но с помощью бонуса нужно будет заплатить только 300 рублей, так как 100 рублей автоматически будет списано из бонуса. При этом остаток бонуса будет уменьшен с 10000 рублей до 9900 рублей.

Еще один пример: за 1 месяц вы заработали 50 000 рублей. Если вы работали только с физическими лицами, то сумма вашего налога составит 2000 рублей (4% от дохода). Налоговая воспользуется вашим правом на вычет и вычтет из суммы налога 1% от дохода (500 рублей). В итоге нужно будет заплатить налог в размере 1500 рублей, а не 2000 рублей.

После того как бонус будет полностью потрачен, налоговые ставки будут 4% и 6% соответственно. Потратить бонус можно только для уплаты налога. Повторно бонус не предоставляется. Остаток бонуса уменьшается автоматически, и самозанятый налогоплательщик всегда может его увидеть на главной странице или в настройках профиля в приложении «Мой налог». Т.е. самому самозанятому ничего не надо рассчитывать.

Как его получить

Дополнительный налоговый бонус автоматически предоставили всем самозанятымс 1 июня 2020 года. Сумма появилась в приложении и личном кабинете. Для этого ничего не нужно делать.

У тех, кто зарегистрируется в 2020 году, налоговый капитал тоже будет.

Как это работает

Обычная ставка налога для самозанятого — 6% с доходов от юрлиц и ИП, 4% — с доходов от физлиц. Но пока есть бонус, самозанятый платит только 4% и 3% соответственно.


Пример. Вы зарегистрировались самозанятым и вам начислили стартовый бонус. В первый месяц вы заработали 75 000 рублей. Клиенты — юридические лица, поэтому ставка налога — 6%. Сумма налога по этой ставке — 4 500 рублей. Но пока не истрачен бонус, налог посчитают по ставке 4%, а значит, заплатить надо будет не 4 500, а 3 000 рублей. То есть вы получите скидку в 1 500 рублей и у вас останется только 8 500 рублей бонуса. И так будет до тех пор, пока весь бонус не израсходуется. После этого нужно будет платить по стандартным ставкам.


Самозанятому даже не нужно все это подсчитывать. Он должен только заносить доходы в приложение «Мой налог» и формировать чеки. Налог с учетом бонуса посчитается автоматически. В личном кабинете приложения вы увидите сумму налога к уплате с учетом скидки и остаток бонуса.

Чтобы получить стартовый бонус, от вас не нужно никаких специальных действий. Когда человек регистрируется самозанятым, этот бонус начисляется автоматически и отражается в приложении «Мой налог».

Если вы зарегистрировались самозанятым, снялись с учета, а потом снова зарегистрировались, остаток бонуса с первой регистрации вам восстановят. А вот если полностью его потратите, то при повторной регистрации новый уже не дадут.

Налоговые льготы плательщиков НПД

Режим НПД (налог на профессиональный доход) сам по себе уже является льготным. Ведь обычный наёмный работник платит со своих доходов 13% НДФЛ, а самозанятый – от 4% до 6%. Такие низкие ставки для НПД будут действовать не менее 10 лет – до 31 декабря 2028 года.

Но кроме того, для самозанятых действует ещё ряд льгот, которые позволяют частично платить налог за счёт государства. Рассмотрим каждую из них подробнее.

Налоговый вычет на сумму 10 000 рублей

Эта льгота была введена законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ, т.е. она действовала ещё до пандемии коронавируса. Каждый зарегистрированный самозанятый получает право на налоговый вычет в пределах 10 000 рублей.

Действует вычет особым образом:

  • если выручка за услуги получена от физического лица, то вместо 4% надо заплатить только 3% от дохода;
  • если клиентом является организация или ИП, то вместо 6% надо заплатить только 4%.

Предположим, вы зарегистрировались, как плательщик НПД, и в первый месяц получили от своих клиентов-физлиц 50 000 рублей. Налог по ставке 4% с этой суммы составит 2 000 рублей, но вычет позволяет разделить эту сумму так:

  • 3% (1 500 рублей) самозанятый платит за свой счёт;
  • 1% (500 рублей) погашается за счёт вычета.

Так продолжается до тех пор, пока не будет полностью использована сумма вычета в 10 000 рублей.

Например, если самозанятый с даты регистрации заработал 500 000 рублей, то за свой счёт он заплатит 3% дохода или 15 000 рублей, а ещё 5 000 рублей будет погашено за счёт вычета. Получается, что вся сумма вычета будет использована, когда плательщик НПД, который оказывает услуги физлицам, заработает 1 млн рублей.

Вычет считается нарастающим итогом и не ограничивается по времени. То есть, если вы за первый год заработали 300 000 рублей, то использовали только 3 000 рублей из вычета, а остаток вычета в 7 000 рублей переносится на следующие годы.

Если клиентами самозанятого будут организации или ИП, то вычет израсходуется быстрее, потому что ставка налога с таких доходов выше. Так, если 500 000 рублей получено от клиентов-юрлиц и ИП, то налог составит 30 000 рублей, из них:

  • 4% (20 000 рублей) платит самозанятый;
  • 2% (10 000 рублей) погашаются за счёт вычета.

Самостоятельно отслеживать, как расходуется вычет, не надо. Он применяется автоматически при расчёте налога в личном кабинете плательщика НПД.

Налоговый капитал в размере 12 130 ₽

При регистрации в приложении «Мой налог» все самозанятые — и физлица, и ИП — получают налоговый вычет. Виртуальные 10 000 ₽, которыми можно частично покрыть налог.
Базовая ставка НПД — 4%, если получили деньги от физлица, и 6% — если от компании. Вычет уменьшает эти ставки до 3% и 4% соответственно. Например, если вы заработали 100 000 ₽, то вместо налога в 6 000 ₽ платите 4 000 ₽. При этом вычет уменьшается на 2 000 ₽. И так до тех пор, пока не потратите его полностью. Но с 1 июня по 31 декабря 2020 года вычетом можно покрыть налог не частично, а полностью.
Из-за пандемии в дополнение к этому вычету самозанятые получают еще один — его назвали налоговым капиталом. За счет капитала можно покрывать налог полностью, а не частично. Если, например, вам нужно заплатить 6 000 ₽ налога, то вы делаете это полностью за счет капитала, не доплачивая из своего кармана.
Кому положен. Всем, кто сейчас самозанятый или зарегистрируется после 1 июня 2020 года.
Сколько денег дают. Государство выделило плательщикам НПД по одному МРОТ — 12 130 ₽. Налоговый капитал суммировали с остатком налогового вычета — до 10 000 ₽, которые дают при регистрации в приложении.
НПД платить не придется, пока выделенные деньги не закончатся. Но 1 января 2021 года налоговый капитал обнулится, и на балансе окажется только остаток основного вычета, выданного при регистрации.
Приложение «Мой налог» показывают: у меня на балансе для уплаты НПД
16 741,20 ₽
Как получить помощь. Делать ничего не нужно — капитал начисляют автоматически, без личного участия самозанятых. Но получить на руки деньги нельзя — это поддержка в форме 100%-го вычета по налогу на профдоход, их можно потратить только на покрытие налога в этом году.
Как использовать. Работайте, получайте доход, указывайте его в приложение, выдавайте чеки клиентам, но не платите налог. Он автоматически будет покрываться за счет налогового капитала.

Возврат налога за 2019 год

Еще один вариант поддержки для самозанятых — возврат оплаченного ранее налога на профессиональный доход. Деньги за 2019 год решили вернуть.
Кому положен. Деньги перечислят всем, кто был самозанятым в 2019 году: и гражданам, и ИП, которые платили налог на профессиональный доход. Средства возвращают, даже если самозанятый уже снялся с учета.
Сколько денег дают. Размер субсидии зависит от того, сколько налога на профдоход за 2019 год вы заплатили. Учитываются все платежи за прошлый год, внесенные до 30 апреля 2020 года.
Проверить, сколько вы получите, можно в разделе «Статистика» приложения «Мой налог», уточнив данные за 2019 год. Ориентироваться стоит именно на сумму из этого раздела, поскольку, например, в справке о доходах не учитывают скидку из-за налогового вычета — данные не совпадут.
Размер субсидии зависит от суммы уплаченного налога за прошлый год — у меня
6 471,59 ₽
Как получить помощь. Чтобы получить субсидию, привяжите банковскую карту в приложении «Мой налог». Инструкция по привязке карты есть на сайте ФНС.
Деньги придут на карту автоматически, без дополнительных запросов и заявок со стороны самозанятого. С пометкой, что это президентская субсидия. Выплаты обещают произвести в течение 2020 года по мере привязки самозанятыми их карт в приложении.
Как использовать. Потратить деньги разрешают по своему усмотрению. Снимайте их с карты, переводите онлайн или оплачивайте покупки в магазине — никто вас не ограничивает.

Налоговый капитал в размере МРОТ

Этот капитал самозанятым дают только в 2020 году в качестве поддержки во время пандемии.

Помимо стартового бонуса все самозанятые получают еще 12 130 рублей на уплату налога. Это не живые деньги, а тоже лишь бонус, за счет которого можно не платить налог. Причем уже полностью, а не частично, как в случае со стартовым бонусом. То есть пока налоговый капитал не израсходовали, с 1 июля по 31 декабря 2020 года налог вы не платите совсем (пункт 2.1 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Для получения налогового капитала тоже ничего не нужно делать специально. Его начисляют автоматически всем самозанятым, которые уже были зарегистрированы или зарегистрируются до конца 2020 года. Вы увидите это в приложении «Мой налог». Для получения капитала не имеет значения, в какой отрасли работает самозанятый.

А теперь внимание! Стартовый бонус и налоговый капитал в 2020 году суммируют, и до конца 2020 года работают они оба одинаково — покрывают весь налог.

То есть если вы зарегистрируетесь самозанятым в 2020 году, получите 10 000 рублей стартового бонуса и 12 130 рублей налогового капитала. В сумме это 22 130 рублей. Если вы уже были зарегистрированы, то налоговый капитал в размере МРОТ прибавят к остатку стартового бонуса. Все это до конца года будет идти на погашение вашего налога.


Пример. Вы впервые зарегистрировались самозанятым в июле 2020 года, и вам начислили два вида бонусов, итого 22 130 рублей. В первый месяц вы заработали 48 тысяч рублей. Клиенты — физлица, значит, ставка налога — 4%, а сумма налога — 1 920 рублей. Но платить их вам не придется, потому что этот налог автоматически спишут за счет бонусов. После этого останется уже не 22 130, а 20 210 рублей бонуса. И так будет до тех пор, пока весь он не израсходуется или пока не закончится 2020 год. После этого придется платить налог в обычном порядке.


Тем, кто впервые зарегистрируется самозанятым в 2021 году, налоговый капитал уже не дадут, а начислят только стартовый бонус.

Что будет с остатком бонусов в 2021 году

Стопроцентная скидка на весь налог за счет бонусов действует только до конца 2020 года. Потом все вернется на круги своя.

Если до конца 2020 года вы не израсходуете оба бонуса, на 2021 год перейдет только стартовый или его остаток (пункт 2.2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Сумма зависит от того, когда вы зарегистрировались.

Ситуация 1. Вы зарегистрировались до 1 июня 2020 года.

В этом случае на 2021 год перейдет только остаток стартового бонуса, который оставался у вас на 1 июня 2020 года. Если, конечно, вы в течение 2020 года его не истратили.


Пример. Вы уже были зарегистрированы как самозанятый, часть стартового бонуса уже успели потратить, и на 1 июня от него оставалось 6 000 рублей. Вам начислили налоговый капитал 12 130 рублей, всего у вас стало 18 130 рублей бонусов. До конца 2020 года вы их не израсходовали и осталось 9 000 рублей. На 2021 год перейдет только 6 000 рублей, и потом они будут давать только скидку на уплату налога. 3 000 рублей «сгорят».

Ситуация 2. Вы зарегистрировались после 1 июня 2020 года.

На 2021 год перейдет только стартовый бонус в пределах 10 000 рублей.


Пример. Вы зарегистрировались впервые в августе 2020 года и вам начислили 22 130 рублей бонусов. Заработки были небольшие, поэтому до конца года удалось израсходовать только 5 000 рублей, осталось 17 130 рублей. В 2021 году от них останется только 10 000 рублей, и они уже будут покрывать налог только частично, а не полностью. Если в 2020 году вы израсходуете все 22 130 рублей, с 2021 года никаких бонусов не будет, и вы будете платить налог по стандартным ставкам.


Таким образом, в этом году все самозанятые могут существенно сэкономить на налоге. А у тех, кто еще только подумывает о регистрации, есть уникальная возможность протестировать этот налоговый режим совершенно бесплатно. Самозанятые и так не платят страховые взносы, а пока есть бонус, можно до конца года работать официально и не платить налоги с доходов.

Что с налогом, который начислен за май 2020 года

Налог за май самозанятые платят по старым правилам:дополнительный бонус на него потратить нельзя, а первоначальный погашает только часть начислений — 1 или 2% от дохода.

Та сумма, что отобразится в приложении в июне, будет для самозанятого реальными расходами.

Источники

  • https://www.klerk.ru/buh/news/496245/
  • https://journal.tinkoff.ru/news/bonus-npd/
  • https://www.audit-it.ru/news/account/1026913.html
  • https://www.regberry.ru/malyy-biznes/nalogovyy-bonus-dlya-samozanyatyh
  • https://life.akbars.ru/podderzhka-samozanyatym-vo-vremya-pandemii
  • https://rb.ru/opinion/startovyj-bonus-i-nalogovyj-kapital/

tett
Зарплатто.ру - сайт о зарплатах и доходах, деньгах и финансах
Adblock
detector