Являются ли алименты на ребенка доходом матери и как считаются

Законодательное определение дохода

С точки зрения налогового законодательства под данным термином понимаются полученные выгоды в денежной и натуральной форме. Доходом признаётся:

Что признается доходом?

В соответствии с НК РФ доход – это получаемая лицом выгода, имеющая денежную либо натуральную форму.

Итак, финансы человека — это совокупность тех денежных поступлений и ценностей, которые он получает в результате своей деятельности.

К данным поступлениям можно отнести:

• прибыль от предпринимательства;
• заработную плату;
• премии и вознаграждения;
• пенсию;
• различные пособия (например, безработным, военнослужащим);
• компенсации;
• иные выплаты.

Налоговый кодекс РФ в п. 5 ст. 217 также называет доходом и алименты, уточняя, что эти суммы не подпадают под налогообложение. Кроме того, судебные приставы не могут наложить арест на данные денежные средства.

Из каких источников заработка и как рассчитываются алиментные выплаты?

Перед началом процесса взыскания алиментов следует уточнить, с каких именно доходов будут удерживаться данные выплаты, а с каких их получить нельзя.

Тот перечень доходов, с которых официально могут удерживать алиментные выплаты, указан в Постановлении Правительства №841. Те доходы, которые не входят в данный список, не подлежат тому, чтобы с них высчитывали данные выплаты.

Итак, список доходов, подлежащих вычету алиментов:

• заработная плата сотрудника, которую он получает на основном или прикладном месте работы;
• выплата, связанная с содержанием госслужащих, военнослужащих;
• гонорары, которые выплачиваются деятелям искусства, культуры, а также сотрудникам СМИ;
• прибавка к основному доходу за профессиональное достижение;
• прибавка, которая связана с особенными условиями труда;
• различные премии, вознаграждения;
• заработок сотрудника, который находится на больничном или в отпуске;
• прибавка, связанная с ненормированным рабочим днем или с выполнением сверхурочной работы;
• пенсия;
• стипендии;
• пособия по безработице (исключительно по решению суда);
• выплата, связанная с закрытием организации или сокращением кадров;
• выплаты, которые связаны с предпринимательской деятельностью;
• прибыль от сдачи недвижимости в аренду;
• доходы от акций, дивиденды;
• компенсация за причиненный вред здоровью;
• компенсация, связанная с получением вреда от радиации или техногенной катастрофы;
• прибыль, которая получена по договору (адвокатская деятельность, нотариальная деятельность и так далее);
• денежные средства, которые выдаются на оплату питания.

Список доходов, не подлежащих взысканию алиментов:

• выплаты, которые положены женщине в связи с беременностью и родами;
• денежные средства, которые выдаются на оплату лечебно-профилактического питания;
• денежные средства, выдаваемые на командировку;
• компенсация по случаю перевода на другую работу или смена места работы;
• денежная компенсация, выдаваемая работнику в случае затраты личных сбережений на ремонт рабочего инвентаря;
• денежные средства, которые выплачиваются по случаю свадьбы, рождения ребенка, смерти члена семьи, стихийного бедствия;
• материнский капитал;
• пенсия, выплачиваемая в связи с утратой кормильца;
• алиментные выплаты от другого лица.

Пример расчета алиментов в процентах от зарплаты:

• на одного ребенка – 25%;
• на двух детей – 33%;
• на трех и более – 50%.

В организацию, где работает отец, ушедший из семьи, поступает исполнительный лист об удержании алиментов. Размер вычета составляет 25% от заработка. За месяц начислена зарплата размером 22 000 рублей.

Нужно учесть сумму отчисления в налоговую службу – 13%. 22 000 – 13% = 19 140 рублей. Эта сумма, с которой будут удерживаться алименты. 19 140 — 25% = 14 355 рублей. Эта сумма является конечной, ее сотрудник получит в день зарплаты. Сумма алиментов составит 19 140 – 14 355 = 4 785 рублей.

Алименты. Доход или расход?

Для родителя, в обязанность которого входит содержание ребенка, не проживающего с ним, алименты всегда будут являться расходом, так как он должен осуществлять выплаты из своего кармана.

Эта сумма удерживается исходя из количества детей:

1. Единственный ребенок – 25%.
2. Если малышей двое – 33%.
3. Если трое или больше – 50%.

Также алиментные обязательства могут исполняться в фиксированном размере. В случае заключения между родителями нотариального соглашения, сумма выплат определяется ими самостоятельно. При этом она не может быть меньше той, которая полагается по закону.

При том, что по общим правилам алименты входят в состав дохода семьи, обеспечение несовершеннолетних имеет целевой характер. В ст. 60 СК РФ говорится о том, что данные суммы предназначаются конкретно на содержание ребенка. При этом получателем и распорядителем денег является представитель (родитель либо опекун) с которым он проживает.

Нецелевое расходование алиментов не допускается. Второй родитель вправе контролировать, куда и как тратятся переданные им на содержание ребенка деньги.

В законодательстве перечислен исчерпывающий список статей расхода алиментов.

Алиментщик может потребовать через суд перечисления 50% от суммы платежа на личный счет малолетнего.

Алименты – это доход матери или ребенка?

Большинство людей считают, что алименты являются доходом матери, которая воспитывает ребенка одна. Однако это заблуждение.

По факту, алиментные выплаты являются собственностью ребенка, которому они отчисляются. Таким образом, алименты – доход ребенка.

Родитель только берет на себя обязательство добросовестно распоряжаться ими, соблюдая интересы ребенка и соответствующие положения Гражданского кодекса.

После того как ребенку исполнится 14 лет, распоряжаться данными выплатами может самостоятельно. Для осуществления некоторых покупок, операций требуется разрешение законных представителей, то есть родителя или опекуна. Согласно нормативным актам, алиментные выплаты являются официальным доходом того, кому они предназначены.

Если денежные средства перечисляются ребенку, то это его доход. Бывшая супруга вправе обратиться напрямую к бывшему супругу или через суд получить право на материальную поддержку со стороны бывшего мужа на время ухода за несовершеннолетним ребенком. В этом случае полученные денежные средства будут являться доходом матери.

Считаются ли алименты доходом

Вопрос о принадлежности алиментов возникает в процессе подготовки отчетной налоговой документации и при обращении в государственные органы соцзащиты.

Предоставление полного перечня доходов является обязательной составляющей процедуры:

• оформления социальной материальной помощи для малоимущих;
• заключения договора кредитования;
• субсидирования;
• получения льготного питания для несовершеннолетнего;
• назначения дополнительной государственной финансовой поддержки в виде социальных пособий.

Включение суммы алиментов в документальную отчетность доходов семьи является обязательным. Но могут возникнуть проблемы.

При получении субсидии

Субсидия представляет собой вид государственной поддержки лицам, признанных нуждающимися.

Процедуре субсидирования присущи следующие признаки:

• безвозмездность;
• целенаправленное финансирование;
• долевое участие местных бюджетов.

Особенности оформления материальных льгот определены Бюджетным кодексом РФ и ФЗ РФ «О государственной социальной помощи».

Получение субсидии имеет такие сферы воздействия:

• оплата за предоставление жилищно-коммунальных услуг;
• приобретение жилой площади;
• помощь гражданам-инвалидам;
• поддержка молодоженов;
• длительное дорогостоящее лечение.

Получателями бюджетных средств могут стать:

• малообеспеченные;
• нуждающиеся в улучшении условий проживания;
• безработные (для открытия личного дела);
• законные льготники;
• пострадавшие от действия катастрофы техногенного или природного характера.

Процедура субсидирования предполагает помощь гражданам после оценки материального благосостояния.

Расчет общего дохода заключается в совокупности заработка каждого члена семьи, подтвержденного официально (даже в случае раздельного проживания).

Учету при получении субсидии подлежат:

• оклад, ставка, выходное пособие;
• соцпособия – пенсионное обеспечение, детские пособия;
• алименты;
• прибыль от хозяйства;
• плата по договорным обязательствам;
• дивиденды, процент вкладчика;
• наследственная масса и дары в денежном эквиваленте.

При получении кредита/ипотеки

Доход заемщика имеет значение для принятия ряда решений банком-кредитором:

• о согласии на заключение кредитного/ипотечного договора;
• выборе суммы займы;
• определении процентной ставки.

На последовательность действий банковской операции влияют следующие обстоятельства:

1. Способ подтверждения дохода согласно справке по форме банка или 2-НДФЛ.
   Разница заключается в процентной ставке.
2. Длительность и стабильность получения заработка.
3. Трудовой стаж (штатный, договорной).
4. Наличие недвижимости.
5. Количество иждивенцев у заемщика.

К поступлениям, учитываемым при кредитовании, относятся:

1. Показатели, отраженные в налоговой декларации, бухгалтерская отчетность (для предпринимателей, бизнесменов).
2. Дополнительные заработки, кроме совместительства по основному месту работы.
3. Прибыль по договору аренды.
4. Размер пенсионного обеспечения.
5. Алименты.
6. Дивиденды.

Совокупность ежемесячного дохода определяет возможность снижения процентной ставки по ссуде. Финансовое учреждение применяет соотношение величины займа к размеру денежных поступлений и рассчитывает пропорцию.

Обычно кредитный платеж не должен быть выше ½ общего дохода. Иначе допускается возможность наступления неплатежеспособности.

Для декларирования

Денежные выплаты по алиментам не относятся к доходам получателя. Поступления представляются в виде способа распределения родительских обязанностей в отношении материального содержания несовершеннолетнего ребенка.

Данное обстоятельство подлежит декларированию, указанию при оформлении и подаче налоговой документации.

Кому принадлежат алименты?

Распространенное заблуждение что финансы, полученные в качестве алиментов – доход матери.

Фактически алиментные взносы являются собственностью несовершеннолетнего. То есть выплаты — это доход только ребенка, а получающий их родитель приобретает только обязанность добросовестно распоряжаться им в детских интересах согласно положениям Гражданского кодекса РФ.

По достижении ребенком возраста четырнадцати лет, он получает право на самостоятельное распоряжение полученными финансами. Но для осуществления некоторых операций и сделок необходимо разрешение со стороны представителей.

Но если алименты – доход ребенка по принадлежности, то для родителей это формальный доход, который может быть учтен в различных ситуациях.

Данные обстоятельства учитываются при заполнении и подаче финансовой документации в налоговый орган, и отражаются в декларации. При этом налоговые вычеты с этих сумм не производится.

Сумма и способы расходования алиментов

Получатели взысканий — нуждающиеся в помощи супруги, нетрудоспособные члены семьи, дети, возраст которых менее 18 лет. Для них алименты – доход.

Для плательщика, с которого производятся взыскания на основании соглашения, судебного приказа или решения суда, алименты — расходная часть бюджета.

Размер алиментов

Сумма на ребенка определяется по соглашению сторон или в судебном порядке. Согласно ст. 81 СК РФ, детям причитается часть заработка отдельно живущего родителя:

• на 1 ребенка — 1/4 получаемого дохода;
• на 2 детей — 1/3 заработка;
• на 3 и более детей — 1/2 дохода.

В соглашении может быть указана сумма, не меньшая установленной законом.

Если заработок отца нестабилен, удержания назначаются в твердой денежной сумме. Их величина кратна прожиточному минимуму на ребенка в регионе проживания.

Трата алиментов

Алименты –собственность ребенка. Согласно ст. 60 СК РФ, перечисленные в пользу детей деньги находятся в распоряжении ответственного за них лица. Последний должен использовать материальную помощь на содержание, воспитание ребенка, организацию досуга, образования.

Пункт 4 указанной статьи гласит, что родители и дети не имеют права на имущество друг друга, но проживая совместно, могут пользоваться общими имущественными ценностями по взаимному согласию.

Согласно ст. 28 ГК РФ, дети вправе самостоятельно тратить деньги:

• В возрасте 6-14 лет — на совершение мелких бытовых сделок, по целевому назначению, если деньги были выданы законным представителем или иным гражданином с согласия представителя. Прочие сделки могут совершаться детьми до 14 лет только с согласия родителей, опекунов, усыновителей.
• С 14 лет — совершать мелкие покупки, распоряжаться личными финансами, вносить вклады в банковские учреждения.

Удержания в пользу детей должны учитываться при расчете доходов на каждого члена семьи, поскольку они являются частью семейного бюджета.

Ограничение расходования алиментов матерью

Если плательщик считает, что деньги на детей расходуются нерационально, он имеет право ходатайствовать об изменении порядка осуществления удержаний. На имя ребенка открывается счет, и родитель перечисляет часть взысканий — матери, а часть — ребенку, но не более 50% от общей суммы месячных поступлений.

Когда учитывается доход от алиментов?

Часто вопросом о принадлежности алиментов задаются родители при подготовке налоговых документов и обращении в соцзащиту. Обычно от получателя выплат требуют предоставление информации о получаемых доходах.

Сведения о поступивших финансах предоставляются в случаях:

• оформления пособий для признания малоимущим;
• кредитования;
• оформления субсидий;
• получения бесплатного питания для ребенка;
• необходимости получения дополнительного социального обеспечения.

В случае оформления какой-либо финансовой документации или отчетности, включение алиментов в качестве одной из составляющей семейного бюджета является обязательным.

Также алименты указываются в качестве дохода распорядителями этих средств (то есть родителями) и при заполнении деклараций о доходах в установленных законом случаях для государственных, муниципальных служащих, чиновников и иных лиц, обязанных предоставлять сведения о доходах.

Вместе с тем при отнесении алиментов к доходам могут возникнуть некоторые сложности.

Входят ли алименты в состав бюджета семьи при заполнении финансовой документации или отчетности?

Алиментные выплаты входят в состав бюджета семьи. Родитель обязан указывать их сумму при заполнении различной финансовой отчетности. Например, при обращении в соцзащиту или банк.

Сведения об алиментах должны быть предоставлены в случаях:

• проведения процедуры оформления определенных пособий для того, чтобы семью признать малоимущей;
• получения кредита;
• оформления субсидий;
• оформления бесплатного питания для ребенка;
• оформления дополнительных форм социального обеспечения.

При оформлении любой финансовой документации необходимо включать в список доходов алиментные выплаты. Также алименты указываются как доход родителем в случае заполнения декларации о доходах. Это установлено законом для тех лиц, которые обязаны регулярно предоставлять сведения о доходах.

Существуют некоторые сложности при включении алиментов в общую сумму дохода семьи. Например, при написании заявления в банк на одобрение и выдачу ипотечного кредита, заявитель подтверждает личный доход, который равен 12 000 рублей и алименты — 11 000 рублей.

Банк не одобрил данную заявку. Потому что сумма платежа, который необходимо будет вносить каждый месяц, составила около 12 000 рублей, а ребенок достиг четырнадцатилетнего возраста на тот момент, когда мать подавала данное заявление.

Получается, что через четыре года алиментные выплаты исключаются из семейного дохода, а личный доход матери не позволяет выплачивать кредит.

Законодательством нашей страны установлена финансовая помощь членам семьи, которые не могут самостоятельно позаботиться о себе в силу различных обстоятельств. В данном случае это касается несовершеннолетних детей.

Государство создало алиментные выплаты, которые являются финансовой защитой ребенка. Если супруги более не хотят сохранить семью и разводятся, то на воспитание и обеспечение их общего чада этот процесс не должен влиять. Тот родитель, который покинул семью, должен обязательно участвовать в судьбе ребенка.

Учет алиментов при оформлении социальных пособий

Обращаясь в органы соцзащиты, женщина должна подать сведении о получаемой сумме алиментов. Это необходимо при оформлении:

• субсидии;
• пособия малоимущим семьям;
• льгот на питание ребенку в дошкольном учреждении, школе.

При необходимости расчета суммарного дохода на семью и последующего выделения доли, причитающейся на каждого из родственников, учитываются все виды приходов, в том числе алиментные платежи.

Если в силу особенностей трудовой деятельности граждане обязаны подавать декларацию о доходах, сумма алиментов вносится в нее.

Учет алиментов при оформлении кредита

Если сумма алиментов велика, для приобретения крупной покупки получатель может решиться на оформление кредита.

Согласно Семейному кодексу, алименты имеют целевое назначение. В случае получения денег матерью несовершеннолетнего они должны тратиться на ребенка. Однако если женщина решила приобрести автомобиль для частых поездок за город с детьми с целью организации их досуга и оздоровления, для транспортировки малышей в детский сад, школу или спортивную секцию, она вправе оформить кредит на приобретение необходимого имущества.

При оценке возвратности кредита работник банка проверяет сумму ежемесячного дохода заемщика.

В некоторых случаях даже при размере алиментов, значительно превышающем прожиточный минимум, банк может отказать в выдаче кредита.

Высчитывается ли налог с алиментов

В соответствии со статьей 217 НК РФ, алименты относятся к списку доходов, не подлежащих налогообложению.

Суть в том, что экономическая выгода отсутствует в случае выплаты материального обеспечения несовершеннолетнему ребенку, следовательно – НДФЛ не возникает.

Налог не уплачивается в таких ситуациях:

• получение разницы из-за обмена валютного курса;
• возврат уставного капитала учредителю предприятия;
• имущественные/неимущественные отношения между близкими родственниками (супруги, родители, дети, бабушка и дедушка, внуки, братья и сестры).

Размер выплат детского содержания определяется с заработка, подлежащего удержанию налогов в пользу государственной казны. Поэтому при получении алиментов не взимается сбор, иначе будет двойное обложение.

Возможно ли взять кредит, если алименты – единственный источник дохода?

В данной ситуации, сами алименты не являются доходом матери, поэтому в большинстве случаев, в выдаче кредита банк вам откажет. Дела обстоят так, что любой банк рассматривает такие выплаты как источник дополнительного заработка, который, в крайнем случае, поможет общему бюджету. А если основного заработка у заемщика не существует, то и дополнительные выплаты теряют свою силу.

Помимо этого, алиментные выплаты нельзя взыскать в уплату долга через суд, поэтому банки опасаются мошенничества. Ведь заемщик может взять кредит, не выплачивать ежемесячные взносы, а после заявить, что он живет на одни лишь алименты и ему нечем погашать задолженности. В таких ситуациях суд встанет на сторону заемщика, а не банка.

Помимо всего, банки учитывают дополнительные начисления, но не воспринимают всерьез:

1. Стипендии.
2. Страховые выплаты.
3. Дивиденды по акциям.
4. Государственные субсидии.
5. Материальную помощь родственников.

Государство создало систему алиментных выплат для материальной защиты ребенка. В случае, если супруги больше не хотят жить вместе, материально страдать от этого ребенок не должен. Вопрос, являются ли алименты доходом матери, часто воспринимают неверно, ведь по законодательству такие выплаты принадлежат сугубо ребенку и должны тратиться только на его нужды.

Подведем краткие итоги

При этом, налоговый кодекс освобождает налогоплательщиков от уплаты налогов с этого вида дохода. А, следовательно, у получателя алиментов также не возникает необходимости во включении алиментов в налоговую декларацию, а если этот вид дохода у получателя является единственным, то необходимости в предоставлении декларации нет вообще.

Полученные в качестве алиментов деньги или иное имущество являются собственностью и доходом того гражданина, на нужды которого они были направлены. То есть, если деньги направляются одним из родителей второму на содержание их совместного несовершеннолетнего ребенка, то они являются собственностью этого ребенка. Правда, тратить их на нужды ребенка в силу закона должен родитель.

Получатель алиментов вправе указывать их в качестве дохода в заявках на получение кредитов и ипотек в различных банках, однако, не всегда банки учитывают эти суммы, принимая решение об одобрении кредита или ипотеки, либо об отказе в их выдаче.

Заключение

Подведем итоги:

1. Алименты перечисляются на счет матери, но они не являются ее доходом.
2. Для алиментоплательщика содержание на ребенка является расходами.
3. Алименты — это доходы ребенка. Поэтому средства должны расходоваться исключительно на его нужды.
4. В случае оформления крупного кредита, родитель должен уведомить о том, что платит алименты.
5. Информация о наличии алиментов может также понадобиться при оформлении субсидии и других мер государственной поддержки.

Если у вас возникли сложности при оформлении мер государственной поддержки, необходимо получить юридическую консультацию. Специалисты нашего сайта придут к вам на помощь в любое время суток. Оставьте заявку на сайте прямо сейчас и консультация будет предоставлена абсолютно бесплатно.