Вычеты по НДФЛ на детей у совместителей: как получить, образец заявления

Обновлено 26 октября 2026. Сведения проверены по официальным источникам.

Совместители часто не понимают, где им положен стандартный вычет на детей: на основной работе, на второй или сразу на обеих. Ответ даёт статья 218 Налогового кодекса: вычет предоставляет только один работодатель, а какой именно — выбирает сам работник. Я разобрала, как это работает для внешних и внутренних совместителей, какие суммы действуют в 2026 году, как считается лимит дохода 450 000 ₽ и что написать в заявлении.

Сведения проверены в октябре 2026 года по официальным источникам: Налоговому кодексу, разъяснениям Минфина и материалам ФНС. Законы меняются, поэтому перед обращением к работодателю или в инспекцию уточните действующие правила на сайте ФНС России или в личном кабинете налогоплательщика.

Кто такой совместитель и при чём здесь вычет

Совместительство — это работа по второму трудовому договору в свободное от основной работы время. Трудовой кодекс различает два вида совместительства, и для вычета разница между ними важна: от неё зависит, сколько налоговых агентов выплачивает работнику доход.

Внешнее и внутреннее совместительство

При внешнем совместительстве человек работает у двух разных работодателей. Каждый из них — отдельный налоговый агент: сам начисляет зарплату, сам удерживает НДФЛ и ничего не знает о доходах работника у другой компании. При внутреннем совместительстве оба трудовых договора заключены с одним работодателем. Налоговый агент здесь один, и все выплаты по обоим договорам он учитывает вместе.

Продолжительность работы по совместительству по общему правилу не может превышать четырёх часов в день и половины месячной нормы рабочего времени (статья 284 ТК РФ). Но на право на вычет это не влияет: совместитель получает его в том же размере, что и работник с полной ставкой.

Размеры вычета на детей в 2026 году

Стандартный вычет на детей установлен подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ. С 1 января 2025 года Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ увеличил вычеты на второго и последующих детей и поднял лимит дохода. В 2026 году суммы не менялись.

На кого предоставляется вычет	Сумма в месяц
Первый ребёнок	1 400 ₽
Второй ребёнок	2 800 ₽
Третий и каждый следующий ребёнок	6 000 ₽
Ребёнок-инвалид до 18 лет или учащийся очной формы до 24 лет с инвалидностью I или II группы (для родителей, их супругов и усыновителей)	12 000 ₽
То же для опекунов, попечителей, приёмных родителей и их супругов	6 000 ₽

Вычет уменьшает не налог, а налоговую базу. Поэтому реальная экономия равна сумме вычета, умноженной на ставку 13%. Например, вычет на первого ребёнка экономит 182 ₽ в месяц, на второго — 364 ₽, на третьего — 780 ₽.

Кому положен вычет и до какого возраста

Право на вычет есть у каждого из родителей, у супруга родителя, у усыновителя, опекуна, попечителя, приёмного родителя и его супруга, если ребёнок находится на их обеспечении. Вычет предоставляется до конца года, в котором ребёнку исполнилось 18 лет, а если он учится очно — до 24 лет. Очерёдность детей считается по дате рождения с учётом старших, которые уже вышли из возраста вычета. Вычет на ребёнка-инвалида суммируется с вычетом по очерёдности: такой позиции придерживаются Минфин (письмо от 20.03.2017 № 03-04-06/15803), ФНС и Верховный суд.

Двойной вычет

Единственный родитель получает вычет в двойном размере — например, если второй родитель умер, признан безвестно отсутствующим или отцовство не установлено. Право на двойной вычет прекращается с месяца, следующего за вступлением в брак. Кроме того, один родитель может отказаться от вычета в пользу другого. Отказаться можно, только если у отказывающегося есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, и лимит 450 000 ₽ у него ещё не превышен.

Главное правило: вычет только у одного работодателя

Пункт 3 статьи 218 НК РФ прямо говорит: стандартный вычет предоставляет один из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика. Минфин подтвердил это в письме от 14.08.2025 № 03-04-05/79271: при нескольких работодателях вычет можно получить у любого из них на выбор. Получать его одновременно на двух работах нельзя.

Внешний совместитель

Внешний совместитель выбирает, где получать вычет: на основной работе или по совместительству. Обычно вычет идёт по основному месту, но закон этого не требует. Если работник хочет получать вычет у второго работодателя, ему нужно отказаться от вычета на основной работе и подать документы по месту совместительства.

До 2025 года работодатель по совместительству требовал справку с основного места о том, что там вычет не предоставляется. Теперь такая справка не нужна: контроль перешёл к налоговой инспекции, которая по итогам года получает сведения от всех налоговых агентов.

Внутренний совместитель

У внутреннего совместителя вопрос выбора не стоит: работодатель один, и он предоставляет один вычет на каждого ребёнка, а не два — по каждому договору. Доходы по основной должности и по совместительству складываются, и лимит 450 000 ₽ считается от их общей суммы.

Что будет, если получить вычет у двух работодателей

С 2025 года в статье 218 НК РФ появился пункт 4: если один или несколько налоговых агентов предоставили вычеты в большем размере, чем положено, налогоплательщик доплачивает налог по налоговому уведомлению. Инспекция сама сопоставит данные работодателей, пересчитает НДФЛ и направит уведомление. Доплачивать придётся сразу за весь год, а не небольшими суммами из каждой зарплаты.

Лимит дохода 450 000 ₽: как он работает у совместителя

Вычет предоставляется ежемесячно до того месяца, в котором доход работника с начала года превысил 450 000 ₽. С этого месяца и до конца года вычет не применяется. Доход считается нарастающим итогом налоговым агентом, который предоставляет вычет, — то есть по его собственным выплатам.

Какие доходы учитываются в лимите

Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ уточнил подпункт 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ: в лимит включаются только доходы, относящиеся к основной налоговой базе по НДФЛ. Это зарплата, премии, отпускные, больничные. Дивиденды в лимит не входят. По разъяснению Минфина (письмо от 29.04.2025 № 03-04-05/43684), не входят в него и районные коэффициенты и северные надбавки, которые с 2025 года облагаются в отдельной налоговой базе.

Если работа началась не с января

Если человек начал работать у налогового агента не с первого месяца года, вычет предоставляется с учётом дохода, полученного с начала года на другом месте работы, где ему уже давали вычеты. Доход подтверждается справкой о доходах и суммах налога с прежнего места работы. Это правило касается смены работы, а не одновременной работы у двух работодателей.

Как получить вычет совместителю: пошагово

Порядок зависит от того, где работник решил получать вычет. Я свела действия в последовательность, которая подходит для обоих видов совместительства.

1. Решите, у какого работодателя будете получать вычет. Внутреннему совместителю выбирать не нужно.
2. Если вычет уже предоставляется у другого работодателя, а получать его вы хотите здесь, напишите там заявление об отказе от вычета.
3. Передайте выбранному работодателю сведения о детях и подтверждающие документы, если их у него ещё нет.
4. Если вам положен двойной или повышенный вычет, приложите документы, которые это подтверждают.
5. Проверьте расчётные листки: в них видно, применён ли вычет и в каком размере.
6. Сообщайте работодателю об изменениях: рождении ребёнка, окончании учёбы, вступлении в брак при двойном вычете.

Если что-то пошло не так и вычет не предоставили, его можно вернуть через налоговую по итогам года. Об этом — в отдельном разделе ниже.

Нужно ли заявление с 2025 года

С 1 января 2025 года работодатель предоставляет вычет на детей без заявления, если у него есть сведения о детях работника (подпункт 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ в редакции закона № 176-ФЗ). Это касается работников по трудовому договору. Для совместителя здесь кроется риск: если сведения о детях есть у обоих работодателей, каждый из них может начать применять вычет автоматически. Поэтому я советую сразу письменно сообщить одному из работодателей, что вычет у него вы не получаете. Работникам по договорам гражданско-правового характера заявление по-прежнему нужно.

Какие документы понадобятся

Набор зависит от ситуации. Обычно работодатель просит такие документы:

• свидетельства о рождении всех детей, включая старших, — от них зависит очерёдность;
• документ об усыновлении, опеке или попечительстве, если ребёнок не родной;
• свидетельство о браке, если вычет получает супруг родителя;
• справку об очном обучении на детей 18–24 лет;
• справку об инвалидности ребёнка;
• для двойного вычета — документ о смерти второго родителя или справку из ЗАГС, а при отказе второго родителя — его заявление об отказе и справку о его доходах.

Копии документов нотариально заверять не нужно. Повторно приносить те же документы каждый год тоже не требуется, если ничего не изменилось.

Образец заявления на вычет

Официальной формы заявления нет, его составляют в свободной форме. Ниже — образец для внешнего совместителя, который решил получать вычет по месту совместительства. Данные в квадратных скобках нужно заменить своими.

Генеральному директору ООО «[название]» [ФИО]
от [должность], [ФИО], ИНН [номер]

Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на детей

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 и пунктом 3 статьи 218 Налогового кодекса РФ прошу предоставлять мне с [месяц] [год] стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей:
— [ФИО], [дата рождения], первый ребёнок;
— [ФИО], [дата рождения], второй ребёнок.

Сообщаю, что работаю у вас по внешнему совместительству. По основному месту работы в [название организации] стандартный вычет на детей в [год] году мне не предоставляется. Обязуюсь сообщить об изменении оснований для вычета.

Приложения: копии свидетельств о рождении детей.

[Дата] [подпись] [расшифровка]

По основному месту работы в этом случае стоит подать короткое заявление обратного содержания: «Прошу не предоставлять мне стандартный налоговый вычет на детей с [месяц] [год] в связи с получением вычета у другого налогового агента». Так оба работодателя будут знать о вашем выборе.

Примеры расчёта

Ниже три расчёта на суммах 2026 года. Во всех примерах ставка НДФЛ 13%, а зарплата не меняется в течение года.

Внешний совместитель с двумя детьми

Работница получает 70 000 ₽ в месяц на основной работе и 30 000 ₽ по внешнему совместительству. У неё двое детей, вычет — 1 400 + 2 800 = 4 200 ₽ в месяц. Если она получает вычет на основной работе, доход там превысит 450 000 ₽ в июле (70 000 × 7 = 490 000 ₽). Вычет применяется с января по июнь: 4 200 × 6 = 25 200 ₽, экономия налога — 3 276 ₽.

Если же она выберет работодателя по совместительству, его выплаты за весь год составят 30 000 × 12 = 360 000 ₽, и лимит не будет превышен. Вычет применяется все 12 месяцев: 4 200 × 12 = 50 400 ₽, экономия — 6 552 ₽. Так следует из текста подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ, по которому доход для лимита считает налоговый агент, предоставляющий вычет.

Внутренний совместитель

Работник получает у одного работодателя 50 000 ₽ по основной должности и 20 000 ₽ по внутреннему совместительству. У него тоже двое детей. Доходы складываются: 70 000 ₽ в месяц, поэтому лимит будет превышен в июле, и вычет 4 200 ₽ применяется шесть месяцев. Экономия за год составит те же 3 276 ₽. Получать два вычета — по каждому договору — нельзя.

Двое детей, второй ребёнок — инвалид

Мать двоих детей зарабатывает 40 000 ₽ в месяц. Второй ребёнок — инвалид. Её вычет: 1 400 ₽ на первого ребёнка плюс 2 800 + 12 000 = 14 800 ₽ на второго, итого 16 200 ₽ в месяц. Лимит будет превышен в декабре (40 000 × 12 = 480 000 ₽), поэтому вычет применяется 11 месяцев: 16 200 × 11 = 178 200 ₽. Экономия налога составит 23 166 ₽.

Если вычет не дали: возврат через налоговую

Если работодатель не предоставил вычет или предоставил его в меньшем размере, по окончании года можно подать декларацию 3-НДФЛ в инспекцию по месту жительства и приложить документы, подтверждающие право на вычет. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, через Госуслуги или лично. Налоговая пересчитает базу и вернёт излишне удержанный налог. Заявление о возврате можно подать в течение трёх лет со дня уплаты налога (пункт 7 статьи 78 НК РФ).

Частые ошибки совместителей

Чаще всего деньги теряют или приходится доплачивать налог из-за таких ошибок:

• вычет получают у обоих работодателей — инспекция пересчитает налог и пришлёт уведомление на доплату;
• не сообщают работодателю о рождении второго или третьего ребёнка — вычет остаётся в размере 1 400 ₽ вместо положенного;
• не учитывают старших детей при определении очерёдности — вычет на младших получается меньше;
• не сообщают об окончании очной учёбы ребёнка или вступлении в брак при двойном вычете — вычет продолжают давать без оснований, и налог потом доначисляют;
• второй родитель пишет отказ в пользу супруга, не имея облагаемого дохода, — такой отказ не даёт права на двойной вычет;
• забывают про возврат через 3-НДФЛ, хотя право на него сохраняется три года.

Почти все эти ошибки решаются одним действием — письменно сообщить работодателю об изменениях в семье и о своём выборе места получения вычета.

Особые случаи

Есть ситуации, в которых правила для совместителей применяются с нюансами. Я разобрала самые частые из них.

Отпуск по уходу за ребёнком на основной работе

Если на основной работе человек в отпуске по уходу за ребёнком и зарплаты там нет, вычет можно получать по месту совместительства, где он продолжает работать. Для этого нужно подать туда документы. Пока лимит не превышен, вычет предоставляется за каждый месяц, даже если в отдельные месяцы дохода не было, — об этом говорится в письме Минфина от 14.08.2025 № 03-04-05/79271.

Совместительство оформлено по договору ГПХ

Если вторая работа оформлена не трудовым, а гражданско-правовым договором, это не совместительство в смысле Трудового кодекса. Но заказчик тоже выступает налоговым агентом и может предоставить вычет. В этом случае без заявления не обойтись: беззаявительный порядок касается только работников по трудовому договору.

Совместитель уволился с основной работы

Если человек уволился с основной работы, где получал вычет, и продолжает работать по совместительству, вычет можно перенести ко второму работодателю. Ему понадобятся документы на детей и справка о доходах с прежнего места работы, чтобы правильно учесть лимит.

Шпаргалка для совместителя

Основные правила в одной таблице.

Вопрос	Внешний совместитель	Внутренний совместитель
Сколько налоговых агентов	Два	Один
Где получить вычет	У одного работодателя по выбору работника	У своего работодателя, один вычет на ребёнка
Как считается лимит 450 000 ₽	По доходам у того работодателя, который даёт вычет	По сумме доходов по обоим договорам
Нужна ли справка с основной работы	Нет, с 2025 года не требуется	Не нужна
Что будет при двойном получении	Доплата налога по уведомлению	Не возникает
Если вычет не дали	Декларация 3-НДФЛ в течение трёх лет

Если остаются сомнения, какой вариант выгоднее, сравните ожидаемые доходы у каждого работодателя за год: от этого зависит, сколько месяцев будет действовать вычет.

Какие изменения обсуждаются на 2027 год

В октябре 2026 года Правительство внесло в Госдуму в составе бюджетного пакета законопроект № 617-9 с поправками в Налоговый кодекс. Он предлагает учитывать в лимите 450 000 ₽ облагаемые НДФЛ проценты по вкладам и выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения. Сам лимит и размеры вычетов законопроект не меняет. На дату проверки он не принят, поэтому в 2026 году действуют правила, описанные выше. Изменения, если закон примут, вступят в силу не раньше 1 января 2027 года.

Материалы носят справочный характер: в сложной ситуации — например, при споре с работодателем или пересчёте налога инспекцией — стоит обратиться к налоговому консультанту или юристу.

Частые вопросы

Может ли совместитель получать вычет на детей сразу у двух работодателей?
Нет. По пункту 3 статьи 218 НК РФ стандартный вычет предоставляет один налоговый агент по выбору работника. Если вычет получен дважды, инспекция доначислит налог и пришлёт уведомление.

Обязательно ли получать вычет по основному месту работы?
Нет. Внешний совместитель вправе выбрать работодателя по совместительству. Для этого на основной работе нужно отказаться от вычета.

Нужна ли справка с основной работы, чтобы получить вычет по совместительству?
С 2025 года такая справка не требуется. Достаточно сведений о детях и подтверждающих документов.

Внутреннему совместителю положено два вычета на одного ребёнка?
Нет. Работодатель один, поэтому вычет на каждого ребёнка предоставляется один раз, а доходы по обоим договорам складываются для лимита.

Какие суммы вычета действуют в 2026 году?
1 400 ₽ на первого ребёнка, 2 800 ₽ на второго, 6 000 ₽ на третьего и последующих, 12 000 ₽ на ребёнка-инвалида для родителей и усыновителей и 6 000 ₽ для опекунов и приёмных родителей. Вычет действует, пока доход с начала года не превысит 450 000 ₽.

Можно ли сменить работодателя, у которого получаю вычет, в середине года?
Закон этого не запрещает. Важно, чтобы вычет за один и тот же месяц не предоставили оба работодателя. Поэтому отказ у прежнего и документы новому лучше оформить одновременно.

Что делать, если вычет не предоставили ни на одной работе?
Подать декларацию 3-НДФЛ с документами на детей в налоговую по месту жительства. Вернуть налог можно за три предыдущих года.

Нужно ли писать заявление на вычет каждый год?
Нет. С 2025 года работодатель даёт вычет без заявления при наличии сведений о детях. Сообщать нужно только об изменениях, а совместителю — о том, где он получает вычет.